Решение № 2А-1-4613/2017 2А-4613/2017 2А-4613/2017~М-4113/2017 М-4113/2017 от 1 августа 2017 г. по делу № 2А-1-4613/2017

Дело № 2а-1-4613/2017


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

2 августа 2017 г. г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе

председательствующего судьи Кудашева Р.Р.,

при секретаре Крикунове В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 7 по Саратовской области (далее - МРИ ФНС № 7) обратилась в суд с административным иском к ФИО4 о взыскании задолженности по налогам, пени.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изм. и доп.) налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2012 год в размере 1903,90 руб., за 2014 год в размере 2163,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах

На основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога», налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2012 год в размере 560,00 руб., за 2014 год в размере 1120,00 руб., за зарегистрированные за ним транспортные средства, согласно расчету и налоговой ставке в соответствующем налоговом периоде, что подтверждается Ответом ГИБДД на запрос налогового органа

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатитьналог и пени.

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени.

Указанные требования были направлены в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи.

МРИ ФНС России №7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 9 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 9 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность по налогам и сборам в размере 4414,40 руб. и пени в размере 797,45 руб.

В связи с изложенным, административный истец обратился в суд и просит взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу в размере 1120,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 189,78 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2163,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 513,35 руб.; задолженность по земельному налогу в размере 1131,40 руб., пени по земельному налогу в размере 94,32 руб., а всего в размере 5211,85 руб. за счет имущества налогоплательщика.

Представитель административного истца и административный ответчик в судебное заседание не явились, извещались в установленном законом порядке.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

С ДД.ММ.ГГГГ был введен в действие Кодекс об административном судопроизводстве РФ (далее по тексту – КАС РФ).

В соответствии со ст. 4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.1, ч. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п.1, 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с действующим налоговым законодательством транспортный налог относится к региональным налогам, земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Норма ст. 75 НК РФ предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона РФ от 09.12.1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изм. и доп.) налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2012 год в размере 1903,90 руб., за 2014 год в размере 2163,00 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах, согласно приложению.

В соответствии с п.9 ст.5 Закона РФ №2003-11 «О налогах на имущество физических лиц» суммы налога уплачиваются не позднее 01 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Расчет налога произведен по формуле: <данные изъяты>.

Объект налогообложения:

Часть жилого дома, включающая в себя изолированное жилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>.

Квартира, расположенная по адресу: <адрес>.

На основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога»,

налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2012 год в размере 560,00 руб., за 2014 год в размере 1120,00 руб., за зарегистрированные за ним транспортные средства, согласно расчету и налоговой ставке в соответствующем налоговом периоде, что подтверждается Ответом ГИБДД на запрос налогового органа.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/12* 1мес.(если не полный год владения)»:

Объект налогообложения:

1. Автомобиль ВА3111730 н/з У104ТР64.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2012 год в размере 433,36 руб., за 2014 год в размере 852,00 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанных налоговых периодах, согласно приложению.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12* 1мес.(если не полный год владения)».

Объект налогообложения:

Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

Налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №, №.

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

За несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени в размере 513,35 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 241 дн., сумма недоимки 3711,97 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 241*3711,97*0,000275=245,72 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 53 дн., сумма недоимки 1903,9 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 53*1903,9*0,000275-27,75 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- 330 дн., сумма недоимки 1903,9 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 330*1903,9*0,000275=172,78 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 60 дн., сумма недоимки 4066,9 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 60*4066,9*0,000275=67,1 руб.

За несвоевременное перечисление земельного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени в размере 94,32 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 121 дн., сумма недоимки 902,7 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 121*902,70*0,000275=30,12 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 99 дн., сумма недоимки 694,04 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 99*694,04*0,000275=18,9 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 53 дн., сумма недоимки 279,40 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 53*279,4*0,000275=4,07 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 330 дн., сумма недоимки 279,4 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 330*279,40*0,000275=25,36 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 51 дн., сумма недоимки 1131,40 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 51*1131,40*0,000275=15,87 руб.

За несвоевременное перечисление транспортного налога в срок, установленный законодательством РФ о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени в размере 189,78 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 256 дн., сумма недоимки 1641,50 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 256*1641,50*0,000275=115,77 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 19 дн., сумма недоимки 1462,93 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 19*1462,93*0,000275=7,64 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 53 дн., сумма недоимки 560,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 53*560,00*0,000275=8,16 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года= 330 дн., сумма недоимки 560,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 330*560,00*0,000275=50,82 руб.

Период действия недоимки ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ = 16 дн., сумма недоимки 1680,00 руб., 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (0,000275): 16*1680,00*0,000275=7,39 руб.

Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени.

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени.

В соответствии со ст. ст. 69-70 НК РФ налоговым органом было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на основании ст. 45 НК РФ было предложено добровольно уплатить налог и пени.

Указанные требования были направлены в адрес налогоплательщика посредством почтовой связи.

МРИ ФНС России №7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 9 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ по делу №.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 9 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная задолженность по налогам и сборам в размере 4414,40 руб. и пени в размере 797,45 руб.

Административным ответчиком, в нарушение ст. 62 КАС РФ, не представлены доказательства уплаты имущественного и земельного налога и пени за указанный налоговый период.

При изложенных обстоятельствах, учитывая наличие у административного ответчика в собственности земельного участка, жилого дома и гаража, что является основанием для уплаты земельного налога, и налога на имущество физических лиц, исходя из того, что установленная законом обязанность по уплате налога административным ответчиком не исполняется, за административным ответчиком образовалась задолженность, и по настоящее время она не погашена, суд считает необходимым удовлетворить заявленные требования.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче иска истец был освобожден об уплаты государственной пошлины. Следовательно, учитывая положения изложенных норм закона, с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.

Руководствуясь ст.ст. 14,62, 175-180, 186 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу в размере 1120,00 руб., пени по транспортному налогу в размере 189,78 руб.; задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 2163,00 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 513,35 руб.; задолженность по земельному налогу в размере 1131,40 руб., пени по земельному налогу в размере 94,32 руб., всего в размере 5211,85 рублей за счет имущества налогоплательщика.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 руб. с зачислением в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд.

Мотивированное решение изготовлено 07 августа 2017 г.

Председательствующий Р.Р. Кудашев