Приговор № 1-593/2018 от 7 ноября 2018 г. по делу № 1-593/2018

Дело №1-593/18


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<адрес> 08 ноября 2018 года

Советский районный суд <адрес> РСО-Алания в составе председательствующего судьи Цораевой И.Г.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора <адрес> Дмитриенко Г.В.,

подсудимого ФИО5,

защитника Каркусова З.Н., представившего удостоверение № и ордер адвокатского кабинета «Каркусов З.Н.» №,

при секретаре Джатиевой М.Т.

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО5, <данные изъяты>, по обвинению его в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ,

у с т а н о в и л:

ФИО5 уклонился от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, путем включения в налоговую декларацию и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений при следующих обстоятельствах.

Так он, ... Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: РСО - Алания, <адрес>, зарегистрирован и поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя ФИО5 ИНН <***> (далее - ИП ФИО5).Основными видами экономической деятельности ИП ФИО5 являлись торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием. На основании ст. 57 Конституции Российской Федерации, пп.1 и пп.3 п.1 и п.4 ст.23, п.1 ст.45, пп.1 п.1 и п.2 ст.179, ст.146 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) ИП ФИО5 является налогоплательщиком и должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, при реализации продукции и оказании услуг определять налоговую базу исходя из объема реализованной продукции и оказанных услуг. В соответствии с ч. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. Положениями п.1 ч.1 ст.146 НК РФ определены объекты налогообложения по налогу на добавленную стоимость, которыми являются: реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.Согласно ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость устанавливается как квартал. Положениями ст. 164 НК РФ определена ставка налога на добавленную стоимость, которая составляет 18 %. В соответствии с ч.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой 21 НК РФ.На основании п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК РФ, на установленные налоговым законодательством налоговые вычеты. В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 НК РФ, товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. В соответствии с ч.1 ст.169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ.На основании ст. 174 НК РФ (в редакции Федерального закона № 162 от 24.11.2014) ИП ФИО5 обязан представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом уплата налога на добавленную стоимость налогоплательщиком производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.В период с ... по ... ИП ФИО5, осуществляя предпринимательскую деятельность, реализовал товары и выполнил работы, после чего получил оплату на расчетный счет: ... от ООО ПКП «Промбурвод» в сумме 2 410 000 рублей, включая НДС в размере 367627, 12 рублей; ... от ООО «Кит-Сервис Плюс» в сумме 1 100 000 рублей, включая НДС в размере 167796, 61 рубля; ... от ООО ПКП «Промбурвод» в сумме 2 300 000 рублей, включая НДС в размере 350 847, 46 рублей; ... от ООО «ЛендИр» в сумме 651 300 рублей, включая НДС в размере 99350, 85 рублей; ... от ООО «Гранит-Селект» в сумме 1 500 000 рублей, включая НДС в размере 228 813, 56 рублей; ... от ООО «Продстройторг» в сумме 1 201 000 рублей, включая НДС в размере 183 203, 39 рублей; ... от ООО «Простор» в сумме 4 140 000 рублей, без НДС; ... от ООО «ЛендИр» в сумме 404 000 рублей, включая НДС в размере 66 627, 12 рублей; ... от ООО «ЛендИр» в сумме 637425 рублей, включая НДС в размере 97 234, 32 рубля; ... от ООО «Транскамстройсервис» в сумме 4 550 338 рублей, включая НДС в размере 694 119, 36 рублей; ... от ФИО1 в сумме 982007 рублей, включая НДС в размере 149 787, 68 рублей; ... от ООО «Триада» в сумме 1 507 194, включая НДС в размере 229 910, 95 рублей.

То есть, в период с ... по ... ИП ФИО5 реализовано товаров и выполнено работ на сумму 21 383 264 рубля, включая НДС в размере 3 261 854 рублей. В период до ... у ФИО5 преследовавшего корыстную цель получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, осознававшего общественную опасность и преступный характер своих действий, возник преступный умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, путем включения в налоговую декларацию, книги покупок и продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица, заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, ... ФИО5, в течение рабочего дня, находясь в своей квартире, расположенной по адресу: РСО - Алания, <адрес>, ул. 3. ФИО6, 10/2, <адрес>, составил электронные книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов- фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, в которые внес заведомо ложные сведения о том, что реализация товаров и оказание услуг во 2 квартале 2017 года осуществлены ФИО5 по договору комиссии, в интересах ООО «Торгстрой». Тогда же, ФИО5 включил заведомо ложные сведения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, указав сумму НДС, подлежащую уплате в размере 980 рублей, исчисленную из стоимости якобы оказанных им комиссионных услуг, тогда как, в действительности указанная сумма составляла 2 188 026 рублей. Указанную налоговую декларацию, книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, с включенными в них заведомо ложными сведениями, ..., в течение рабочего дня, ФИО5 передал индивидуальному предпринимателю ФИО2, оказывающей услуги по направлению налоговых деклараций физических и юридических лиц в налоговые органы, осуществляющей свою деятельность в помещении, расположенном по адресу: <адрес>.

... ФИО2, неосведомленная о преступном характере действий ФИО5, направила предоставленные им налоговую декларацию, книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов- фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, с включенными в них заведомо ложными сведениями, в налоговый орган по электронным телекоммуникационным каналам связи и ... декларация с прилагаемыми документами поступила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО - Алания, <адрес>.

В продолжение своего преступного умысла ФИО5, ... в течение рабочего дня, находясь в своей квартире, расположенной по адресу: РСО-Алания, <адрес>, составил электронные книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, в которые внес заведомо ложные сведения о том, что реализация товаров и оказание услуг в 3 квартале 2017 года осуществлены ФИО5 по договору комиссии, в интересах ООО «Векторстрой». Тогда же, ФИО5 включил заведомо ложные сведения в декларацию по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, указав сумму НДС, подлежащую уплате в размере 905 рублей, исчисленную из стоимости якобы оказанных им комиссионных услуг, тогда как, в действительности указанная сумма составляла 1 073 828 рублей.Указанную налоговую декларацию, книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, с включенными в них заведомо ложными сведениями, ..., в течение рабочего дня, ФИО5 передал ФИО4 - работнику индивидуального предпринимателя ФИО3, оказывающей услуги по направлению налоговых деклараций физических и юридических лиц в налоговые органы, осуществляющей свою деятельность в помещении, расположенном по адресу: <адрес>. ... ФИО4, неосведомленный о преступном характере действий ФИО5, направил предоставленные им налоговую декларацию, книги покупок и продаж, журнал учета полученных счетов- фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, с включенными в них заведомо ложными сведениями, в налоговый орган по электронным телекоммуникационным каналам связи и ... декларация с прилагаемыми документами поступили в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России по <адрес>, расположенную по адресу: РСО - Алания, <адрес>. Таким образом, действуя в соответствии со своим преступным умыслом, ФИО5, являясь индивидуальным предпринимателем, в нарушение требований пп. 1 и 3 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, п.п. 1 п. 1 ст. 146, ст. 154, ст. 163, ст. 164, п. 1 ст. 166, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации, умышленно не уплатил налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате ИП ФИО5 за период с ... по ..., со сроками уплаты по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть до ..., на общую сумму 3 259 969 рублей, то есть в крупном размере.

Подсудимый ФИО5 вину признал полностью, поддержал свое ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, пояснив, что оно было заявлено добровольно и после консультации с защитником, при этом существо особого порядка судебного разбирательства, а также его процессуальные последствия ему понятны, и вместе со своим защитником просил суд о рассмотрении дела в особом порядке и без судебного разбирательства.

Считая, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО5 обоснованно и в полном объеме подтверждается собранными по делу доказательствами, основания для прекращения уголовного дела в отношении подсудимого ФИО5 отсутствуют, суд считает возможным постановить приговор без проведения судебного разбирательства и назначить наказание по правилам, предусмотренным ч.7 ст.316 УПК РФ.

Государственный обвинитель не возражала против особого порядка принятия судебного решения.

Поскольку никаких законных препятствий для рассмотрения дела и принятия решения в особом порядке судебного разбирательства, предложенном ФИО5, у суда не имелось, оно рассмотрено в особом порядке и без судебного разбирательства.

При разрешении вопросов, касающихся преступности деяния, а также его наказуемости и иных уголовно-правовых последствий, суд, исходя из требований ст. 1 УПК РФ, принимает во внимание положения Конституции Российской Федерации, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации, а также учитывает требования Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № 5 от 10 октября 2003 года "О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации", положения Всеобщей декларации прав человека, Конвенции о защите прав человека и основных свобод.

При назначении подсудимому ФИО5 вида и размера наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние наказания на его исправление и условия жизни его семьи.

Судом учитывается, что подсудимым ФИО5 совершено умышленное преступление небольшой тяжести.

Суд при назначении наказания также учитывает личность подсудимого ФИО5.

<данные изъяты>.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО5, предусмотренных ст.63 УК РФ, судом не установлено.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО5 на основании ст.61 УК РФ, судом признается и учитывается признание ФИО5 своей вины, активное способствование раскрытию и расследованию преступлений.

При назначении подсудимому ФИО5 вида и размера наказания суд исходит из того, что наказание есть мера государственного принуждения и применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При таких данных характеризующих личность подсудимого ФИО5, принимая во внимание обстоятельства совершенного преступления, обстоятельства смягчающие наказание, суд приходит к выводу о том, что достижение целей наказания, а именно восстановление социальной справедливости, предупреждение совершения ФИО5 новых преступлений и его исправление, возможно назначив ему наказание в виде штрафа, поскольку именно этот вид наказания, по мнению суда в полной мере отвечает целям и задачам ст.ст.2 и 43 УК РФ.

Прокуратурой РСО-Алания заявлен гражданский иск к ФИО5 на сумму 3 259 969 рублей который подлежит удовлетворению.

В соответствии со ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: оптический носитель CD-R «VS»c заводскими цифровыми обозначениями на внутреннем кольце диска №, содержащий файл расширения «Microsoft Word» с названием «3-ндфл 2017», представляющий собой электронную декларацию формы 3-НДФЛ на ФИО5 на 107 страницах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «баланс расчётов 2017», представляющий собой электронную версию баланса расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «баланс расчётов 2017», представляющий собой электронную версию баланса расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс 2<адрес>», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года ИП ФИО5, где указана сумма исчисленного НДС в размере 980 рублей, на 41 листе; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс З<адрес>», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года ИП ФИО5, где указана сумма исчисленного НДС в размере 905 рублей, на 41 листе; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс 4кв.2017», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года ИП ФИО5, на 39 листах; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(выставл).» представляющий собой электронные сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(выставл).», представляющий собой электронные сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(прод)», представляющий собой электронные сведения из книги продаж за 2 квартал 2017 года, из которого следует, что ФИО5 осуществлял реализацию товаров и оказание услуг во 2 квартале 2017 года в интересах ООО «Торгстрой»; айл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(выставл).» представляющий собой электронные сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(выставл).», представляющий собой электронные сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(прод)», представляющий собой электронные сведения из книги продаж за 3 квартал 2017 года, из которого следует, что ФИО5 осуществлял реализацию товаров и оказание услуг в 3 квартале 2017 года в интересах ООО «Векторстрой»; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.1.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.2.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.24.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 Россельхозбанк. 2 (часть 1)», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 Россельхозбанк. 1», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «Фардзинов Сбербанк. 1», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; сведения о счетах, открытых ФИО5 на 1 листе; выписка из ЕГРИП на ФИО5, в соответствии с которой он зарегистрирован в качестве ИП ..., на 2 листах; баланс расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; баланс расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; выписка по расчетному счету, открытому в ПАО «Сбербанк» на 1 листе; выписка по расчетному счету, открытому в ПАО «ВТБ» на 1 листе; выписка по расчетному счету, открытому в АО «Россельхозбанк» на 1 листе; сведения из журнала выставленных счетов- фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из книги продаж об операциях за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из книги продаж об операциях за 3 квартал 2017 года на 1 листе; налоговая декларация ИП ФИО5 по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, в которой отражена сумма исчисленного НДС в размере 980 рублей, на 11 листах; налоговая декларация ИП ФИО5 по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, в которой отражена сумма исчисленного НДС в размере 905 рублей, на 11 листах; светокопия счета- фактуры № от ..., выставленная в адрес ООО «Транскамстрой-Сервис», на 2 листах; светокопия платежного поручения № от ... на сумму 4550338, на 1 листе; светокопия счета- фактуры № от ..., выставленная в адрес ИП ФИО1 на 2 листах; светокопия договора поставки от ..., заключенного между индивидуальными предпринимателями ФИО5 и ФИО1 на 1 листах; светокопия договора поставки от ..., заключенного между ИП ФИО5 и ООО ПКП «Промбурвод» на 2 листах; светокопия счета - фактуры №. от ... на 1 листе; регистрационное дело ИП ФИО5, содержащее следующие документы: лист записи единого реестра индивидуальных предпринимателей на ФИО5 на 3 листах; расписка в получении документов от ... на 1 листе; квитанция от ... на сумму 800 рублей на 1 листе; светокопия паспорта ФИО5 на 2 листах; заявление о государственной регистрации физического лица на 4 листах; расписка в получении документов от ... на 2 листах; квитанция от ... на сумму 160 рублей; заявление о государственной регистрации на 1 листе, по вступлении приговора в законную силу подлежат хранению при уголовном деле.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

ФИО5, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Гражданский иск прокуратуры РСО-Алания к ФИО5 на сумму 3 259 969 рублей (три миллиона двести пятьдесят девять тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей, удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО5 в доход федерального бюджета и бюджета РСО-Алания в счет возмещения причиненного материального ущерба денежную сумму в размере 3 259 969 рублей (три миллиона двести пятьдесят девять тысяч девятьсот шестьдесят девять) рублей.

Вещественные доказательства: оптический носитель CD-R «VS»c заводскими цифровыми обозначениями на внутреннем кольце диска №, содержащий файл расширения «Microsoft Word» с названием «3-ндфл 2017», представляющий собой электронную декларацию формы 3-НДФЛ на ФИО5 на 107 страницах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «баланс расчётов 2017», представляющий собой электронную версию баланса расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «баланс расчётов 2017», представляющий собой электронную версию баланса расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс 2<адрес>», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 2 квартал 2017 года ИП ФИО5, где указана сумма исчисленного НДС в размере 980 рублей, на 41 листе; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс З<адрес>», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года ИП ФИО5, где указана сумма исчисленного НДС в размере 905 рублей, на 41 листе; файл расширения «Microsoft Word» с названием «ндс 4<адрес>», представляющий собой электронную декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года ИП ФИО5, на 39 листах; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(выставл).» представляющий собой электронные сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(выставл).», представляющий собой электронные сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 2 кв.(прод)», представляющий собой электронные сведения из книги продаж за 2 квартал 2017 года, из которого следует, что ФИО5 осуществлял реализацию товаров и оказание услуг во 2 квартале 2017 года в интересах ООО «Торгстрой»; айл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(выставл).» представляющий собой электронные сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(выставл).», представляющий собой электронные сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 3 кв.(прод)», представляющий собой электронные сведения из книги продаж за 3 квартал 2017 года, из которого следует, что ФИО5 осуществлял реализацию товаров и оказание услуг в 3 квартале 2017 года в интересах ООО «Векторстрой»; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.1.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.2.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 ВТБ.24.», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 Россельхозбанк. 2 (часть 1)», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «ФИО5 Россельхозбанк. 1», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; файл расширения «XLSX» с названием «Фардзинов Сбербанк. 1», представляющий собой выписку по расчетному счету ИП ФИО5, №; сведения о счетах, открытых ФИО5 на 1 листе; выписка из ЕГРИП на ФИО5, в соответствии с которой он зарегистрирован в качестве ИП ..., на 2 листах; баланс расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; баланс расчетов ИП ФИО5 на ... на 2 листах; выписка по расчетному счету, открытому в ПАО «Сбербанк» на 1 листе; выписка по расчетному счету, открытому в ПАО «ВТБ» на 1 листе; выписка по расчетному счету, открытому в АО «Россельхозбанк» на 1 листе; сведения из журнала выставленных счетов- фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из книги продаж об операциях за 2 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из журнала полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии за 3 квартал 2017 года на 1 листе; сведения из книги продаж об операциях за 3 квартал 2017 года на 1 листе; налоговая декларация ИП ФИО5 по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года, в которой отражена сумма исчисленного НДС в размере 980 рублей, на 11 листах; налоговая декларация ИП ФИО5 по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года, в которой отражена сумма исчисленного НДС в размере 905 рублей, на 11 листах; светокопия счета- фактуры № от ..., выставленная в адрес ООО «Транскамстрой-Сервис», на 2 листах; светокопия платежного поручения № от ... на сумму 4550338, на 1 листе; светокопия счета- фактуры № от ..., выставленная в адрес ИП ФИО1 на 2 листах; светокопия договора поставки от ..., заключенного между индивидуальными предпринимателями ФИО5 и ФИО1 на 1 листах; светокопия договора поставки от ..., заключенного между ИП ФИО5 и ООО ПКП «Промбурвод» на 2 листах; светокопия счета - фактуры №. от ... на 1 листе; регистрационное дело ИП ФИО5, содержащее следующие документы: лист записи единого реестра индивидуальных предпринимателей на ФИО5 на 3 листах; расписка в получении документов от ... на 1 листе; квитанция от ... на сумму 800 рублей на 1 листе; светокопия паспорта ФИО5 на 2 листах; заявление о государственной регистрации физического лица на 4 листах; расписка в получении документов от ... на 2 листах; квитанция от ... на сумму 160 рублей; заявление о государственной регистрации на 1 листе, по вступлении приговора в законную силу хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РСО-Алания в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований предусмотренных ст.317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Цораева И.Г.