Решение № 2А-853/2020 2А-853/2020~М-719/2020 М-719/2020 от 15 октября 2020 г. по делу № 2А-853/2020

копия

Адм.дело № 2а-853/2020 УИД 24RS0049-01-2020-000852-36


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 октября 2020 года г. Сосновоборск

Сосновоборский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Белькевич О.В.,

при секретаре Гончаровой Е.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 26 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу и пени, по пени земельного налога,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 26 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском о взыскании с ФИО1 задолженности по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2068,17 рублей, по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 405,68 рублей, по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1033 рублей, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в размере 153,38 рублей, по пени земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 0,27 рублей, на общую сумму 3660,50 рублей. В обоснование иска административный истец указал, что ФИО1 (ИНН №) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, и являлся плательщиком страховых взносов не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Инспекцией ФИО1 как индивидуальному предпринимателю начислена сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 19955 рублей и на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 3914,25 рублей за ДД.ММ.ГГГГ год. До настоящего времени обязанность по уплате страховых взносов по ОПС и ОМС ФИО1 не исполнена. ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Административный истец произвел расчет налога и направил налогоплательщику налоговое уведомление об уплате имущественных налогов № № от ДД.ММ.ГГГГ (транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ, земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ). Налогоплательщику выставлено и направлено требование об уплате № № от ДД.ММ.ГГГГ (задолженность транспортного налога, земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ и пени); № № от ДД.ММ.ГГГГ (задолженность по доначисленным суммам пени страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ и земельного налога за 2016-2017). Мировым судьей судебного участка № 157 в г.Сосновоборске Красноярского края в отношении ФИО1 вынесен судебный приказ № № от 25.02.2020 о взыскании задолженности в размере 4632,23 рублей. 17.03.2020 мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа. Расчет недоимки транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ автомобиль <данные изъяты>, госномер № 24: 150,00 (л.с.) * 14,50 (налоговая ставка) – 1142,00 руб. (налоговая льгота) = 1033,00 рублей. Расчет пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (требование № № от ДД.ММ.ГГГГ): с ДД.ММ.ГГГГ 16 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 8,25 (ставка пени) = 4,55 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ: 51 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,75 (ставка пени) = 13,61 руб., итого 4,55 руб. + 13,61 руб. = 18,16 рублей. Расчет пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (требование № № от ДД.ММ.ГГГГ): с ДД.ММ.ГГГГ: 3 (число дней просрочки) * 2175,00 руб. (недоимка) * 10,00 (ставка пени) – 2,18 руб. (сумма перерасчета) = 0,01 руб. Расчет пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (требование № № от ДД.ММ.ГГГГ): с ДД.ММ.ГГГГ 5 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,75 (ставка пени) = 1,33 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ 42 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,50 (ставка пени) = 10,85 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ: 175 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,25 (ставка пени) = 43,69 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ 91 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,50 (ставка пени) = 23,50 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ: 185 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,75 (ставка пени) = 48,57 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ: 10 (число дней просрочки) * 1033,00 руб. (недоимка) * 7,50 (ставка пени) = 2,58 руб., итого 130,52 рублей. Расчет пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ (требование № № от ДД.ММ.ГГГГ): с ДД.ММ.ГГГГ: 13 (число дней просрочки) * 217,00 руб. (недоимка) * 7,50 (ставка пени) = 0,71 руб.; с ДД.ММ.ГГГГ: 71 (число дней просрочки) * 217,00 руб. (недоимка) * 7,75 (ставка пени) = 3,98 руб., итого 4,69 руб.

В судебное заседание представитель административного истца – ФИО2, не явилась, о дне и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, просила дело рассмотреть в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о причинах неявки суду не сообщил, о дне, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежаще. Возражений относительно предмета спора суду не представил.

Суд считает возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие лиц участвующих в деле.

Суд, изучив материалы дела, считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно п. 3 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дела о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам. Требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу положений ст.58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В соответствии с ч.1 ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Законом Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 "О транспортном налоге " (ст.2) установлены налоговые ставки на транспортные средства в следующих размерах, автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 14,50.

В силу ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты транспортного налога установлен главой 28 НК РФ.

В соответствии с ч. 3 ст. 6 Земельного кодекса РФ земельный участок как объект права собственности и иных предусмотренных настоящим Кодексом прав на землю является недвижимой вещью, которая представляет собой часть земной поверхности и имеет характеристики, позволяющие определить ее в качестве индивидуально определенной вещи.

Согласно ч.ч. 1 и 2 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии с ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Частью 4 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с ч. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Сроки для уплаты земельного налога установлены ст. 397 НК РФ.

В силу положений статьи 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ (в ред. Фед. закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса (п.2 ст.430 НК РФ).

Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, медиатора в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного из реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Основания и порядок начисления пени за просрочку исполнения обязанности об уплате налога и сбора установлены ст.75 НК РФ.

Как установлено судом, что следует из представленных истцом доказательств, у административного ответчика ФИО1 в собственности имеются:

транспортное средство: автомобиль <данные изъяты>, государственный номер № (с ДД.ММ.ГГГГ),

земельный участок: кадастровый номер № расположенный по адресу: <адрес>

Согласно сведениям налогового органа за ФИО1 имеется недоимка по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1033 рублей, по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 650 рублей.

Ответчику налоговым органом направлено уведомление об оплате вышеуказанных налогов ДД.ММ.ГГГГ за №№ которое не было оплачено ответчиком до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, ответчику была начислена пеня: по транспортному налогу 18,16 рублей, по земельному налогу 11,42 рублей.

Административным истцом в адрес ответчика заказным письмом с уведомлением было направлено требование №№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного, земельного налогов, в рамках числящейся задолженности по налогу и пени, при этом срок уплаты указанной в требовании суммы установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, установлено ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИНН №), не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

За период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был обязан уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере 19955 рублей, пени 2068,17 рублей и 228,18 рублей;

За период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был обязан уплатить страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в размере 3914,25 рублей, пени в размере 405,68 рублей.

В связи с неисполнением в установленный срок налогоплательщиком обязанности по уплате страховых взносов, а также транспортного, земельного налогов, Межрайонной ИФНС России № 26 по Красноярскому краю было выставлено и направлено требование № № от ДД.ММ.ГГГГ, при этом срок уплаты указанной в требовании суммы установлен до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что ответчик не исполнил требования, то истец в установленный законом срок обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогам, страховым взносам. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 157 в г. Сосновоборске Красноярского края от 25.02.2020 с административного ответчика была взыскана задолженность по транспортному, земельному налогам, страховым взносам в общей сумме 4632,23 рублей. Ответчик направил мировому судье возражение относительно его исполнения в связи с тем, что он не согласен с суммой начисленной задолженности.

17.03.2020 данный судебный приказ был отменен определением мирового судьи судебного участка № 157 в г. Сосновоборске Красноярского края. После отмены судебного приказа административный истец в предусмотренный законом срок, то есть в течение шести месяцев обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно имеющейся в материалах дела расчета налога и пени, за ФИО1 имеется задолженность по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2068,17 рублей, по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 405,68 рублей, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г в размере 1033 рублей, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 153,38 рублей, по пени земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,27 рублей, на общую сумму 3660,50 рублей.

Оценивая представленные и исследованные в судебном заседании доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, при разрешении спора, суд, руководствуясь вышеназванными положениями действующего законодательства, исходя из анализа представленных документов, учитывая, что ответчиком не представлено каких-либо доказательств об уплате указанной задолженности, находит требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

Правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде пени транспортного, земельного налогов, пени страховых взносов, сомнений у суда не вызывает.

Все процессуальные действия налогового органа о взыскании недоимки с ответчика совершены в сроки, установленные Налоговым Кодексом РФ. Поскольку обязанность по оплате налогов, страховых взносов ответчиком не исполнена, доказательств в опровержение вышеизложенного, не представлено, таким образом, имеются основания для взыскания недоимки по налоговым платежам, страховым взносам.

При таких обстоятельствах, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию, в том числе по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 2068,17 рублей, по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 405,68 рублей, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ г в размере 1033 рублей, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 153,38 рублей, по пени земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 0,27 рублей, на общую сумму 3660,50 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 26 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование, по транспортному налогу и пени, по пени земельного налога - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по пени страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 2068 рублей 17 копеек (КБК пени по ОПС 18210202140062110160), по пени страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС (за период с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 405 рублей 68 копеек (КБК пени ОМС 18210202103082013160), по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1033 рублей 00 копеек, по пени транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в размере 153 рублей 38 копеек (КБК пени транспортного налога 18210604012022100110, по пени земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 0 рублей 27 копеек (КБК пени земельного налога 18210606042042100110), на общую сумму 3660 рублей 50 рублей.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в Красноярский краевой суд через Сосновоборский городской суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 30 октября 2020 года.

Председательствующий: - подпись –

Копия верна.

Решение не вступило в законную силу.

Судья О.В. Белькевич