Решение № 2А-2065/2025 2А-2065/2025~М-1150/2025 М-1150/2025 от 6 ноября 2025 г. по делу № 2А-2065/2025

Дело № 2а-2065/2025

24RS0033-01-2025-002025-64


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 октября 2025 г. г. Лесосибирск

Лесосибирский городской суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Пудовкиной Е.А.,

при секретаре Мамонтовой В.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №17 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в размере 36 137 руб., пени по транспортному налогу за период с 2019 по 2023 годы в размере 7 328,84 руб., пени по страховым взносам на РПС за 2020 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 30,16 руб., пени по налогу на профессиональный налог на профессиональный доход за декабрь 2021 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 191 руб.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход, поскольку с 01.09.2021 по 28.11.2022 зарегистрирован в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

За декабрь 2021 г. сумма налога составила 2 087,42 руб.

Также ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку ему принадлежат транспортные средства:

TOYOTA CARINA, государственный регистрационный знак №, с 01.01.2003 по настоящее время;

TOYOTA DYNA, государственный регистрационный знак №, с 26.10.2006 по настоящее время;

МАЗ 630308-024, государственный регистрационный знак №, с 26.02.2021 по настоящее время.

Задолженность по транспортному налогу за 2023 г. составила 36 137 руб.

ФИО1 с 05.12.2019 по 23.04.2021 состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в связи с чем был обязан уплачивать страховые взносы, в том числе на обязательное пенсионное страхование. Задолженность по ним составляет за 2020 г. 365,52 руб.

Должнику 24.07.2023 направлено требование № на сумму 35 489,47 руб. налог, 2 577,83 руб. – пени, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на 17.07.2025 на едином налоговом счете налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 146 247,4 руб.

17.02.2025 вынесен судебный приказ, который отменен 29.04.2025.

Пени, заявляемая в настоящем иске, рассчитана за период по 14.01.2025, требование № выставлено 24.07.2023. задолженность по транспортному налогу за 2023 г. возникла по срокам уплаты 02.12.2024. выставление налогоплательщику нового требования с учетом постоянного наличия отрицательного сальдо единого налогового счета НК РФ не предусмотрено. То есть новое требование об уплате задолженности не будет выставлено, пока у налогоплательщика не сформируется нулевое или положительное сальдо, а потом снова не сформируется отрицательное сальдо. У ФИО1 отрицательное сальдо сохраняется с 01.01.2023 по настоящее время.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 транспортный налога за 2023 г. в размере 36 137 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 82,112 руб., за 2020 г. в размере 146,58 руб., за 2021 г. в размере 2 788 руб., за 2022 г. в размере 3 306,53 руб. (период начисления пени с 31.08.2024 по 14.01.2025), за 2023 г. в размере 1 087,73 руб. (период начисления с 03.12.2024 по 14.01.2025), пени по страховым взносам на ОПС за 2020 г. в размере 30,16 руб. (период начисления с 31.08.2024 по 14.01.2025), пени по налогу на профессиональный доход за декабрь 2021 г. в размере 191 руб. (период начисления с 31.08.2024 по 14.01.2025), всего 43 769,12 руб.

Представитель административного истца МРИ ФНС РФ № 17 по Красноярскому краю в судебное заседание не явился, судом надлежаще уведомлен о времени и месте слушания дела, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, судом надлежаще уведомлен о времени и месте слушания дела, об уважительных причинах неявки суду не сообщил.

Суд находит возможным рассмотреть настоящее административное дело в отсутствие неявившихся сторон.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе, административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (в том числе автомобили), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В силу статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ФИО1 принадлежат транспортные средства:

TOYOTA CARINA, государственный регистрационный знак № с 01.01.2003 по настоящее время;

TOYOTA DYNA, государственный регистрационный знак № с 26.10.2006 по настоящее время;

МАЗ 630308-024, государственный регистрационный знак №, с 26.02.2021 по настоящее время.

В связи с наличием у ФИО1 в собственности указанных объектов налогообложения, она является плательщиком транспортного налога. Его размер за 2023 г. составил 36 137 руб.

Кроме того, ФИО1 в период с 05 декабря 2019 года по 23 апреля 2021 года был зарегистрирована качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно пункта 2 статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установи законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката нотариуса, занимают частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов (п. 5 ст. 430 НК РФ).

По страховым взносам на ОПС за 2020 г. ФИО1 до 27.03.2020 внесена сумма 8 112 руб., 29.12.2020 – 12 206 руб., остаток неоплаченной задолженности составил 356,52 руб.

ФИО1 является плательщиком налога на профессиональный доход, поскольку с 01.09.2021 по 28.11.2022 зарегистрирован в налоговом органе в качестве плательщика налога на профессиональный доход. За декабрь 2021 г. сумма налога составила 2 087,42 руб.

В установленные сроки налоги ФИО1 не были уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 69 НК РФ в адрес налогоплательщика № на сумму 35 489,47 руб. налог, 2 577,83 руб. – пени, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее — ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 2 ст. 11 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263- ФЗ, вступившего в законную силу с 01.01.2023) задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В связи с неуплатой налогов и страховых взносов, по состоянию на по состоянию на 17.07.2025 на едином налоговом счете налогоплательщика числится задолженность по налогам, взносам, пени в общей сумме 146 247,4 руб.

Поскольку в установленный срок административным ответчиком сумма задолженности по транспортному налогу за 2023 г. и пени не уплачена, на основании заявления Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю мировым судьей судебного участка № 97 в г. Лесосибирске Красноярского края 17 февраля 2025 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по транспортному налогу за 2023 г. в размере 36 137 руб., пени в размере 7 632,12 руб., который определением мирового судьи судебного участка №97 в г. Лесосибирске Красноярского края от 29 апреля 2025 года был отменен в связи с поступившими возражениями должника.

До настоящего времени ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога за 2023 г. пени не исполнил.

В настоящем исковом заявлении административным истцом заявлены ко взысканию задолженность по транспортному налогу за 2023 г. в размере 36 137 руб., пени по транспортному налогу за 2019 г. в размере 82,112 руб., за 2020 г. в размере 146,58 руб., за 2021 г. в размере 2 788 руб., за 2022 г. в размере 3 306,53 руб. (период начисления пени с 31.08.2024 по 14.01.2025), за 2023 г. в размере 1 087,73 руб. (период начисления с 03.12.2024 по 14.01.2025), пени по страховым взносам на ОПС за 2020 г. в размере 30,16 руб. (период начисления с 31.08.2024 по 14.01.2025), пени по налогу на профессиональный доход за декабрь 2021 г. в размере 191 руб. (период начисления с 31.08.2024 по 14.01.2025).

Административное исковое заявление о взыскании сумм непогашенной задолженности направлено налоговым органом в суд 29 июля 2025 года, то есть в срок, определенный статьей 48 НК РФ, статьей 286 КАС РФ.

Проверив расчеты административного истца, суд приходит к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность в общей сумме 43 769,12 руб., при этом считает возможным согласиться с расчетами транспортного налога и пени административного истца, указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1

Кроме того, суд учитывает, что представленные административным истцом расчеты ФИО1 не оспорены, доказательств уплаты налога и пени, а также меньшего размера пени в соответствии со статьей 62 КАС РФ административным ответчиком ФИО1 не представлено.

В связи с чем, имеются правовые основания для удовлетворения заявленных требований налогового органа, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу, пени по транспортному налогу, страховым взносам на ОПС и профессиональный доход, в общей сумме 43 769,12 руб.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При подаче искового заявления, на основании статьей 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, связи чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 227 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, страховым взносам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю (№) задолженность:

- по транспортному налогу за 2023 г. в размере 36 137 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 82,12 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2020 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 146,58 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 2 788 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2022 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 3 306,53 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2023 г. за период с 03.12.2024 по 14.01.2025 в размере 1 087,73 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2020 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 30,16 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021 г. за период с 31.08.2024 по 14.01.2025 в размере 191 руб.

Получатель: Казначейство России (ФНС России) номер казначейского счета№.

Наименование банка получателя: <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 (№) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд с подачей апелляционной жалобы через Лесосибирский городской суд Красноярского края в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья: Е.А. Пудовкина

Мотивированное решение суда изготовлено ДД.ММ.ГГГГ