Решение № 2-3667/2019 2-3667/2019~М-3107/2019 М-3107/2019 от 3 сентября 2019 г. по делу № 2-3667/2019

Гр. дело № 2-3667/2019


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

4 сентября 2019 года г. Чебоксары

Ленинский районный суд города Чебоксары в составе: председательствующего судьи Евстафьева В.В.,

при секретаре Чернове В.А.,

с участием представителей истца ФИО1, ФИО2, ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Федерального казенного профессионального образовательного учреждения №115 Федеральной службы исполнения наказаний к ФИО4 о возмещении материального вреда, причиненного преступлением,

у с т а н о в и л :

Истец обратился с иском к ответчику с вышеуказанным требованием. В обоснование иска истец указал, что ответчик была принята на должность главного бухгалтера ГОУ НПО ПУ ----- ФСИН России (впоследствии переименовано в ФКП образовательное учреждение -----) приказом директора от дата ------к.

Приказом директора ФКП образовательное учреждение ----- ------лс от дата ответчик уволена на основании пункта 7 части 1 статьи 81 Трудового кодекса РФ (совершение виновных действий работником, непосредственно обслуживающим денежные ценности, дающее основание для утраты доверия к нему со стороны работодателя).

дата по инициативе заместителя начальника отдела собственной безопасности УФСИН России по Чувашской Республике-Чувашии подполковника внутренней службы ФИО6 начальником УФСИН России по Чувашской Республике-Чувашии было дано служебное задание на проведение проверки ведения бухгалтерской документации ФКП образовательное учреждение -----, в части, касающейся начисления заработной платы и удержаний из нее за период с 2012 по 2015 г.г.

В ходе осуществления указанной проверки должностными лицами УФСИН было установлено, что за период с дата по дата главным бухгалтером ФИО4 была излишне перечислена заработная плата на свой расчетный счет в размере 1 877 963,99 рубля.

Приговором Алатырского районного суда Чувашской Республики от дата по делу ----- было установлено, что ФИО4, занимая должность главного бухгалтера, имея возможность единолично и используя бухгалтерские программы и доступ к оформлению электронных документов, злоупотребляя своими служебными обязанностями, используя служебные полномочия вопреки интересам службы, из корыстных побуждений, с целью хищения путем присвоения чужого имущества, систематически в период с дата по дата перечисляла денежные средства на свой лицевой счет, предназначенные для уплаты учреждением налогов и обязательных платежей, превышающих размер причитающейся ей заработной платы на общую сумму 1 877 963,99 рублей, после чего с целью сокрытия своих преступных действий, с использованием программы 1С «Предприятие» и программного продукта 1C «КАМИН», установленных на ее рабочем компьютере, предоставляла фиктивные документы о перечислении денежных средств в бюджетные и во внебюджетные фонды, налоговую отчетность с заниженной налогооблагаемой базой. Вину в совершенном преступлении ответчик признала в полном объеме.

Предоставление ФИО4 недостоверной отчетности в бюджетные и во внебюджетные фонды (с целю сокрытия сумм хищения), привело к тому, что в результате выездных проверок были начислены пени за недоплату и несвоевременную уплату налогов и страховых взносов, а также ФКП образовательное учреждение ----- было привлечено к ответственности в виде штрафов.

Решением Ленинского районного суда адрес от дата по гражданскому делу ----- с ФИО4 в пользу истца был взыскан материальный ущерб в размере 1 937 923,94 рубля, в том числе 109 959,95 рублей пеней и штрафов, начисленных истцу Решением ГУ-УПФ РФ в адрес Республики-Чувашии, о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от дата года ----- и Решением ГУ-региональное отделение Фонда спинального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике-Чувашии о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от дата ----- осс/в.

Выездной налоговой проверкой, проведенной Межрайонной ИФНС России ----- по Чувашской Республики с дата по дата, в проверяемый период с дата год по дата год, была установлена неполная уплата НДФЛ в сумме – 473 351,31 рубль, тогда как в бухгалтерской документации учреждения ФИО4 была отражена уплата НДФЛ в полном объеме. По данным главных книг за дата гг. размер перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц соответствует удержанному из заработной платы работников учреждения налогу. По данным бухгалтерских балансов за дата годы кредиторская задолженность по уплате НДФЛ в бюджет также не отражена.

Решением Межрайонной ИФНС России ----- по Чувашской Республики о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата ----- в соответствии со ст.75 НК РФ за неполное и несвоевременное перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ, ФКП образовательное учреждение ----- начислены пени в размере 142 790,47 рублей, а также ФКП образовательное учреждение ----- привлечено к ответственности в соответствии со ст.114 НК РФ в виде уплаты штрафа в размере 5 916,89 рублей (требование ----- от дата). В связи с тем, что средства на погашение задолженности в бюджет по недоимке НДФЛ были выделены в ноябре дата года (платежное поручение ----- от дата.), за период с дата. начислены пени в размере 18 246,50 рублей требованиями ----- от дата., ----- от дата Письмом от дата. ----- Межрайонная ИФНС России ----- по Чувашской Республике уточнила характер образования задолженности по пеням НДФЛ.

При составлении налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» за 12 месяцев дата, а также формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» за дата год, было выявлено расхождение в размерах удержанного из заработной платы работников НДФЛ, по данным лицевых счетов работников и отчетов 6-НДФЛ, сданных ФИО4 за дата., за 1 полугодие 2016 г., за 9 месяцев 2016 г. Расхождение составило 54 687,00 рублей. Сумма начисленного дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц работникам учреждения составила 3 096 127,22 рублей, что подтверждено лицевыми счетами и сводом начислений и выплат за дата год. Сумма удержанного налога на доходы физических лиц в дата году – 380 788 рублей, а перечисленного – 326 101,00 рубль.

По требованию налоговой инспекции были представлены уточняющие (корректирующие) отчеты. В результате, камеральных проверок МИФНС ----- по ЧР в отношении ФКП образовательного учреждения ----- выставлено требование ----- от дата. об уплате недоимки в размере 54 687,00 рублей, пени – 12118,63 рублей за 2016 год.

За неполное и несвоевременное перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ за дата на основании ст. 88 НК, ст. 123 НК РФ, согласно решений ----- от дата, ----- от дата, ----- от дата, ----- от дата ФКП образовательное учреждение ----- было привлечено к ответственности в виде уплаты штрафа в размере 4 800,53 рублей (требования ----- от дата., ----- от дата.)

В период с дата по дата финансирование на выплату заработной платы выделялось в полном объеме, что подтверждено отчетами о состоянии лицевого счета учреждения, открытого в Управлении Федерального Казначейства по Чувашской Республике.

Вследствие того, что ФИО4, для сокрытия факта хищений и перечисления денежных средств на свой лицевой счет, превышающих размер причитающейся ей заработной платы, искажала данные учета удержанного из доходов работников учреждения налога на доходы физических лиц и перечисления его в бюджет, причинила ФКП образовательное учреждение ----- имущественный ущерб в размере 183 873,02 рубля.

Ссылаясь на положения со ст.ст. 242, 243, 248 ТК РФ, 1064 ГК РФ, истец просит взыскать с ответчика в пользу истца 183 873,02 руб. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.

В судебном заседании представители истца поддержали исковые требования по основаниям, изложенным в иске.

Ответчик, извещенная о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явилась. Ранее в судебном заседании ответчик исковые требования признала частично, Ответчик пояснила, что признает свою вину по факту начисления учреждению пени в размере 142 790,47 руб., штраф в размере 5 916,89 руб., пени в размере 12 118,63 руб. за дата и штраф в размере 4 800,53 руб. за 2016г. В то же время начисление пени за период с дата размере 18 246,50 руб. она не признает, т.к. она не работала в данный период.

МИФНС ----- по Чувашской Республике, привлеченная к участию в деле в качестве третьего лица, представила в суд расшифровку пеней, начисленных по налоговому требованию ----- от дата на сумму 9 549,22 руб. и ----- от дата на сумму 8 709,66 руб.. Указано, что последнее требование было выставлено по решению выездной налоговой проверки ----- от дата.

Суд обсудив доводы сторон, изучив представленные доказательства, приходит к выводу о том, что исковые требования подлежат удовлетворению. К указанному выводу суд приходит на основании следующего.

В соответствии со ст.12 ГПК РФ правосудие по гражданским делам осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

В соответствии со ст.56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

В соответствии с ч.2 ст.61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда. Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении другого дела, в котором участвуют те же лица.

В соответствии с ч.4 ст.61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

В соответствии с ч.2 ст.68 ГПК РФ признание стороной обстоятельств, на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, освобождает последнюю от необходимости дальнейшего доказывания этих обстоятельств. Признание заносится в протокол судебного заседания.

Согласно ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно ст. 233 Трудового кодекса Российской Федерации материальная ответственность стороны трудового договора наступает за ущерб, причиненный ею другой стороне этого договора в результате ее виновного противоправного поведения (действий или бездействия), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Работник согласно ч. 1 ст. 238 ТК РФ обязан возместить работодателю причиненный ему прямой действительный ущерб.Понятие прямого действительного ущерба раскрывается в части 2 статьи 238 Трудового кодекса Российской Федерации, - под прямым действительным ущербом понимается реальное уменьшение наличного имущества работодателя или ухудшение состояния указанного имущества (в том числе имущества третьих лиц, находящегося у работодателя, если работодатель несет ответственность за сохранность этого имущества), а также необходимость для работодателя произвести затраты либо излишние выплаты на приобретение, восстановление имущества либо на возмещение ущерба, причиненного работником третьим лицам.

Как следует из положений ч. ч. 1 и 2 ст. 242 ТК РФ полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный работодателю прямой действительный ущерб в полном размере. Материальная ответственность в полном размере причиненного ущерба может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом или иными федеральными законами.

Пунктом 4 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 16 ноября 2006 года N 52 "О применении судами законодательства, регулирующего материальную ответственность работников за ущерб, причиненный работодателю" разъяснено, что к обстоятельствам, имеющим существенное значение для правильного разрешения дела о возмещении ущерба работником, обязанность доказать которые возлагается на работодателя, в частности, относятся: отсутствие обстоятельств, исключающих материальную ответственность работника; противоправность поведения (действия или бездействие) причинителя вреда; вина работника в причинении ущерба; причинная связь между поведением работника и наступившим ущербом; наличие прямого действительного ущерба; размер причиненного ущерба; соблюдение правил заключения договора о полной материальной ответственности.

Из приговора Алатырского районного суда Чувашской Республики от дата по делу ----- было установлено, что ФИО4, занимая должность главного бухгалтера, имея возможность единолично и используя бухгалтерские программы и доступ к оформлению электронных документов, злоупотребляя своими служебными обязанностями, используя служебные полномочия вопреки интересам службы, из корыстных побуждений, с целью хищения путем присвоения чужого имущества, систематически в период с дата по дата перечисляла денежные средства на свой лицевой счет, предназначенные для уплаты учреждением налогов и обязательных платежей, превышающих размер причитающейся ей заработной платы на общую сумму 1 877 963,99 рублей, после чего с целью сокрытия своих преступных действий, с использованием программы 1С «Предприятие» и программного продукта 1C «КАМИН», установленных на ее рабочем компьютере, предоставляла фиктивные документы о перечислении денежных средств в бюджетные и во внебюджетные фонды, налоговую отчетность с заниженной налогооблагаемой базой.

Из решения Ленинского районного суда адрес от дата по гражданскому делу ----- с ФИО4 в пользу истца был взыскан материальный ущерб в размере 1 937 923,94 рубля, в том числе 109 959,95 рублей пеней и штрафов, начисленных истцу Решением ГУ-УПФ РФ в адрес Республики-Чувашии, о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от дата года ----- и Решением ГУ-региональное отделение Фонда спинального страхования Российской Федерации по Чувашской Республике-Чувашии о привлечении плательщика страховых взносов к ответственности за совершение нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах от дата ----- осс/в.

Выездной налоговой проверкой, проведенной Межрайонной ИФНС России ----- по Чувашской Республики с дата по дата, в проверяемый период с дата год по дата год, была установлена неполная уплата НДФЛ в сумме – 473 351,31 рубль, тогда как в бухгалтерской документации учреждения ФИО4 была отражена уплата НДФЛ в полном объеме. По данным главных книг за дата гг. размер перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц соответствует удержанному из заработной платы работников учреждения налогу. По данным бухгалтерских балансов за дата годы кредиторская задолженность по уплате НДФЛ в бюджет также не отражена.

Решением Межрайонной ИФНС России ----- по Чувашской Республики о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата ----- в соответствии со ст.75 НК РФ за неполное и несвоевременное перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ, ФКП образовательное учреждение ----- начислены пени в размере 142 790,47 рублей, а также ФКП образовательное учреждение ----- привлечено к ответственности в соответствии со ст.114 НК РФ в виде уплаты штрафа в размере 5 916,89 рублей (требование ----- от дата.). В связи с тем, что средства на погашение задолженности в бюджет по недоимке НДФЛ были выделены в ноябре дата года (платежное поручение ----- от 15.11.2017г.), за период с дата. начислены пени в размере 18 246,50 рублей требованиями ----- от дата., ----- от дата. Письмом от дата. ----- Межрайонная ИФНС России ----- по Чувашской Республике уточнила характер образования задолженности по пеням НДФЛ.

При составлении налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» за 12 месяцев дата года, а также формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица» за дата год, было выявлено расхождение в размерах удержанного из заработной платы работников НДФЛ, по данным лицевых счетов работников и отчетов 6-НДФЛ, сданных ФИО4 за 1 квартал дата., за 1 полугодие дата г., за 9 месяцев дата г. Расхождение составило 54 687,00 рублей. Сумма начисленного дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц работникам учреждения составила 3 096 127,22 рублей, что подтверждено лицевыми счетами и сводом начислений и выплат за дата год. Сумма удержанного налога на доходы физических лиц в дата году – 380 788 рублей, а перечисленного – 326 101,00 рубль.

По требованию налоговой инспекции были представлены уточняющие (корректирующие) отчеты. В результате, камеральных проверок МИФНС ----- по ЧР в отношении ФКП образовательного учреждения ----- выставлено требование ----- от дата. об уплате недоимки в размере 54 687,00 рублей, пени – 12118,63 рублей за 2016 год.

За неполное и несвоевременное перечисление в бюджет удержанных сумм НДФЛ за дата на основании ст. 88 НК, ст. 123 НК РФ, согласно решений ----- от дата, ----- от дата, ----- от дата, ----- от дата ФКП образовательное учреждение ----- было привлечено к ответственности в виде уплаты штрафа в размере 4 800,53 рублей (требования ----- от дата., ----- от дата., -----дата., ----- от дата.)

В период с дата по дата финансирование на выплату заработной платы выделялось в полном объеме, что подтверждено отчетами о состоянии лицевого счета учреждения, открытого в Управлении Федерального Казначейства по Чувашской Республике.

Вследствие того, что ФИО4, для сокрытия факта хищений и перечисления денежных средств на свой лицевой счет, превышающих размер причитающейся ей заработной платы, искажала данные учета удержанного из доходов работников учреждения налога на доходы физических лиц и перечисления его в бюджет, причинила ФКП образовательное учреждение ----- имущественный ущерб в размере 183 873,02 рубля.

Размер ущерба подтвержден совокупностью представленных в дело материалами. Истцом доказано причинение работником ущерба работодателю в результате его виновных действий. С ФИО4 был заключен договор о полной материальной ответственности, она причинила работодателю ущерб при исполнении трудовых обязанностей.

Самой ФИО4 признается факт причинения ущерба учреждению за счет начисления учреждению пени в сумме 142 790,47 руб. и штрафа в размере 5 916,89 руб. по требованию ----- от дата, а также пени за в размере 12 118,63 руб. по требованию ----- от дата и штраф в размере 4 800,53 руб. за 2016 г. по требованиям ----- от дата, ----- от дата и ----- от дата и ----- от дата.

По задолженности в сумме 18 246,50 руб. суд отмечает, что согласно требованию ----- по состоянию на дата. недоимка по НДФЛ составляет в размере 473 351,31 руб. по акту выездной налоговой проверки ----- от дата. Указанная недоимка образовалась в период трудовой деятельности ФИО4 На недоимку начислены пени в размере 9 473,08 руб. и 63,76 руб..

Согласно требованию ----- по состоянию на дата. недоимка составляет в размере 32 210,00 руб. по акту выездной налоговой проверки и недоимку начислены пени в размере 8 709,66 руб. К требованию ----- приложено письмо МИФНС ----- от дата., где указано, что по данному требованию отражена сумма пеней по НДФЛ, начисленная за несвоевременную уплату задолженности по акту выездной налоговой проверки и где также приложен таблица расчет пеней. Если сложить суммы пеней в размере 9 473,08 руб., 63,76 руб., 8 709,66 руб., то получится общая сумма пеней за период с дата. в размере 18 246,50 руб.

Исходя из вышеизложенного, суд полагает доказанным причинение ответчиком истцу материального ущерба на общую сумму 183 873,02 руб..

В соответствии со ст.98 ГПК РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает возместить с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных частью второй статьи 96 настоящего Кодекса. В случае, если иск удовлетворен частично, указанные в настоящей статье судебные расходы присуждаются истцу пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, а ответчику пропорционально той части исковых требований, в которой истцу отказано.

Исковые требования удовлетворены, государственная пошлина подлежит взысканию с ответчика в местный бюджет исходя из размера удовлетворенных требований.

Руководствуясь ст.194-199 ГПК РФ,

р е ш и л :

Взыскать с ФИО4 в пользу Федерального казенного профессионального образовательного учреждения №115 Федеральной службы исполнения наказаний 183 873,02 руб. в счет возмещения материального ущерба, причиненного преступлением.

Взыскать с ФИО4 государственную пошлину в бюджет г. Чебоксары в размере 4 877,46 руб..

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в судебную коллегию по гражданским делам Верховного суда Чувашской Республики в течение месяца через Ленинский районный суд г.Чебоксары со дня изготовления мотивированного решения суда.

Судья В.В.Евстафьев

Мотивированное решение

изготовлено 11.09.2019.

копия верна судья: