Решение № 2А-684/2021 2А-684/2021~М-236/2021 М-236/2021 от 9 марта 2021 г. по делу № 2А-684/2021

24RS0033-01-2021-000518-59

дело №2а-684/2021


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 марта 2021 года город Лесосибирск

Судья Лесосибирского городского суда Красноярского края Пупкова Е.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2а-648/2020 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №9 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России №9 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1, просит взыскать задолженность по налогам в сумме 47090 рублей 47 копеек, в том числе: по транспортному налогу за 2018 год в размере 46633 рубля; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 199 рублей 36 копеек; по земельному налогу за 2018 год в размере 73 рубля; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 32 копеек; по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 79 копеек.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога. Согласно данным, представленным регистрирующим органом ФИО1 в 2018 году принадлежало следующее имущество:

- грузовой автомобиль УРАЛ4320, государственный регистрационный знак №, период владения с 26 июня 2003 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 12810 рублей (210 л.с. х 58 руб.);

- грузовой автомобиль УРАЛ4420231, государственный регистрационный знак №, период владения с 22 ноября 2007 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 12810 рублей (210 л.с. х 58 руб.);

- грузовой автомобиль ЗИЛ133ГЯ, государственный регистрационный знак №, период владения с 21 апреля 2009 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- легковой автомобиль УАЗ39629, государственный регистрационный знак №, период владения с 11 июня 2002 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 420 рублей (84 л.с. х 5 руб.);

- грузовой автомобиль ММ34502, государственный регистрационный знак №, период владения с 23 мая 2006 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- грузовой автомобиль ЗИЛ130, государственный регистрационный знак №, период владения с 11 марта 2005 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- грузовой автомобиль УРАЛ4320, государственный регистрационный знак №, период владения с 13 декабря 2015 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 5940 рублей (180 л.с. х 33 руб.);

- автобус ЛАЗ697Р, государственный регистрационный знак № период владения с 06 мая 2006 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 2875 рублей (115 л.с. х 25 руб.);

- ТОЙОТА МАРК 2 КУАЛИС, государственный регистрационный знак №, период владения с 15 июня 2010 года по 27 февраля 2018 года, налог рассчитан за 2 месяца владения в размере 338 рублей (140 л.с. х 14,5 руб./12х2);

- водное транспортное средство, не имеющее двигателя (кроме весельных лодок), государственный регистрационный №, период владения с 15 июня 2011 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 500 рублей (500 л.с. х 1 руб.);

- водное транспортное средство, не имеющее двигателя (кроме весельных лодок), государственный регистрационный знак №, период владения с 17 мая 2012 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 500 рублей (500 л.с. х 1 руб.).

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, доля в праве -1, период владения с 26+ сентября 2018 года по настоящее время, кадастровый №, налог рассчитан за 3 месяца владения в размере 73 рублей (97131 (к.с.) х0,30 руб./12х3);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, доля в праве ?, период владения с 01 января 2002 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 184 рублей (744781 (и.с.) х 0,099 руб./4).

В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на уплату транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2018 год, в соответствии с которым необходимо было уплатить исчисленную сумму транспортного налога в размере 46633 рублей, земельного налога в размере 73 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 184 рублей. В указанный в налоговом уведомлении срок сумма налога уплачена не была.

В соответствии со статьей 69 НК РФ было направлено требование об уплате транспортного, земельного налогов, налога на имущество физических лиц за 2018 год, которое не исполнено.

За несвоевременную уплату налога были начислены пени. В соответствии со статьей 69 НК РФ было направлено требование на уплату пени по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, которое не исполнено.

07 апреля 2020 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени. Определением от 12 августа 2020 года судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями. Определение в инспекцию поступило 17 августа 2020 года.

На день подачи административного искового заявления в суд сумма задолженности в добровольном порядке ФИО1 не погашена.

Административный ответчик уведомлен о рассмотрении дела в упрощенном порядке, возражения от него относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства, а также по существу заявленных требований в суд не поступили.

Исследовав представленные доказательства, прихожу к следующим выводам.

Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе, административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 3, подпункта 1 пункта 1 статьи 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно статье 48 НК РФ (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений), заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Согласно статье 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок уплаты налога.

Согласно статье 357 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (в том числе автомобили), если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в соответствии со статьей 359 НК РФ определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В силу статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со статьей 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 3.1 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В соответствии со статьей 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 4 статьи 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговая база по земельному налогу определяется в соответствии со статьей 391 НК РФ в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно статье 393 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год.

Согласно статье 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьёй 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) квартира, комната.

Налоговая база в соответствии со статьёй 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно статье 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьёй 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу статьи 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно статье 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно статье 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2018 году принадлежало следующее имущество (л.д.20-22):

- грузовой автомобиль УРАЛ4320, государственный регистрационный знак №, период владения с 26 июня 2003 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 12810 рублей (210 л.с. х 58 руб.);

- грузовой автомобиль УРАЛ4420231, государственный регистрационный знак № период владения с 22 ноября 2007 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 12810 рублей (210 л.с. х 58 руб.);

- грузовой автомобиль ЗИЛ133ГЯ, государственный регистрационный знак №, период владения с 21 апреля 2009 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- легковой автомобиль УАЗ39629, государственный регистрационный знак №, период владения с 11 июня 2002 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 420 рублей (84 л.с. х 5 руб.);

- грузовой автомобиль ММ34502, государственный регистрационный знак №, период владения с 23 мая 2006 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- грузовой автомобиль ЗИЛ130, государственный регистрационный знак №, период владения с 11 марта 2005 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 3900 рублей (150 л.с. х 26 руб.);

- грузовой автомобиль УРАЛ4320, государственный регистрационный знак № период владения с 13 декабря 2015 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 5940 рублей (180 л.с. х 33 руб.);

- автобус ЛАЗ697Р, государственный регистрационный знак №, период владения с 06 мая 2006 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 2875 рублей (115 л.с. х 25 руб.);

- ТОЙОТА МАРК 2 КУАЛИС, государственный регистрационный знак №, период владения с 15 июня 2010 года по 27 февраля 2018 года, налог рассчитан за 2 месяца владения в размере 338 рублей (140 л.с. х 14,5 руб./12х2);

- водное транспортное средство, не имеющее двигателя (кроме весельных лодок), государственный регистрационный знак № период владения с 15 июня 2011 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 500 рублей (500 л.с. х 1 руб.);

- водное транспортное средство, не имеющее двигателя (кроме весельных лодок), государственный регистрационный знак № период владения с 17 мая 2012 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 500 рублей (500 л.с. х 1 руб.).

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>А, доля в праве -1, период владения с 26+ сентября 2018 года по настоящее время, кадастровый №, налог рассчитан за 3 месяца владения в размере 73 рублей (97131 (к.с.) х0,30 руб./12х3);

- квартира, расположенная по адресу: <адрес>, доля в праве ?, период владения с 01 января 2002 года по настоящее время, налог рассчитан за 12 месяцев владения в размере 184 рублей (744781 (и.с.) х 0,099 руб./4).

В связи с наличием у ФИО1 в собственности указанных объектов налогообложения, он является плательщиком транспортного и земельного налога, налога на имущество физических лиц.

В связи с необходимостью уплаты налогов, налоговым органом в адрес ФИО1 почтовым отправлением было направлено налоговое уведомление №909731 от 27 июня 2019 года (то есть в срок, не позднее 30 дней до наступления платежа) об уплате в срок не позднее 02 декабря 2019 года транспортного налога в сумме 46633 рублей, земельного налога в сумме 73 рублей, налога на имущество физических лиц в сумме 184 рублей (л.д.11-12).

По истечении указанного срока ФИО1 обязанность по уплате налога не исполнил.

В направленном в адрес налогоплательщика почтовым отправлением налоговом требовании №51550 по состоянию на 23 декабря 2019 года ФИО1 предложено в срок до 31 января 2020 года уплатить задолженность по транспортному налогу в размере 46633 рублей, по земельному налогу в размере 73 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 184 рублей, пени по транспортному налогу в размере 199 рублей 36 копеек, пени по земельному налогу в размере 32 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 79 копеек (л.д.14-17).

Определением мирового судьи судебного участка №96 в г. Лесосибирске Красноярского края от 12 августа 2020 года судебный приказ мирового судьи судебного участка №96 в г. Лесосибирске Красноярского края от 07 апреля 2020 года о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам в сумме 47090 рублей 47 копеек, в том числе, по транспортному налогу в размере 46633 рублей, по земельному налогу в размере 73 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 184 рублей, пени по транспортному налогу в размере 199 рублей 36 копеек, пени по земельному налогу в размере 32 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 79 копеек, отменен, в связи с поступившими возражениями (л.д.9).

До настоящего времени ФИО1 обязанность по уплате по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц за 2018 год, а также пени, не исполнил.

Административное исковое заявление о взыскании сумм непогашенной задолженности подано налоговым органом в суд 09 февраля 2021 года, то есть в срок, определенный статьей 48 НК РФ, статьей 286 КАС РФ.

Проверив расчеты административного истца, прихожу к выводу, что у административного ответчика имеется задолженность в сумме 47090 рублей 47 копеек, в том числе, пени, при этом считаю возможным согласиться с расчетами пени административного истца, указанная задолженность подлежит взысканию с ФИО1.

Кроме того, учитываю, что представленные административным истцом расчеты ФИО1 не оспорены, доказательств уплаты налога и пени, а также меньшего размера пени в соответствии со статьей 62 КАС РФ административным ответчиком ФИО1 не представлено.

В связи с чем, имеются правовые основания для удовлетворения заявленных требований налогового органа, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 46633 рубля; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 199 рублей 36 копеек; задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 73 рубля; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 32 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 79 копеек, а всего 47090 рублей 47 копеек.

В соответствии со статьей 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

При подаче искового заявления, на основании статьей 104 КАС РФ, пп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, истец освобожден от уплаты государственной пошлины, связи чем, в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, ст. 333.19 НК РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1613 рублей ((47090 рублей 47 копеек – 20000 рублей) х 3% + 800 рублей).

Разъясняю ФИО1 положения статьи 294.1 КАС РФ, согласно которой суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 КАС РФ, суд,

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №9 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, проживающего по адресу: <адрес> в пользу Межрайонной ИФНС России № 9 по Красноярскому краю задолженность по налогам в сумме 47090 рублей 47 копеек, в том числе: по транспортному налогу за 2018 год в размере 46633 рубля; пени по транспортному налогу за 2018 год в размере 199 рублей 36 копеек; задолженность по земельному налогу за 2018 год в размере 73 рубля; пени по земельному налогу за 2018 год в размере 32 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 184 рублей; пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 79 копеек.

Получатель: Управление Федерального казначейства по Красноярскому краю (Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 9 по Красноярскому краю).

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1613 рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.С. Пупкова