Решение № 2А-127/2019 2А-127/2019~М-105/2019 М-105/2019 от 29 июля 2019 г. по делу № 2А-127/2019

Дело № 2а-127/2019 года


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Баево 29 июля 2019 года

Баевский районный суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Ващенко В.А., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по иску Межрайонной ИФНС № 6 по Алтайскому краю, к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени по земельному налогу, по транспортному налогу, пени по транспортному налогу.

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы РФ № 6 по Алтайскому краю обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, пени по земельному налогу, по транспортному налогу, пени по транспортному налогу.

Мировым судьей судебного участка Баевского района Алтайского края вынесен судебный приказ от 26.02.2019 года о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №6 по Алтайскому краю задолженности:

- по транспортному налогу за 2014 год в сумме 700 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 1262 руб. 00 коп.;

- пени по транспортному налогу в сумме 158руб. 13 коп.;

- по земельному налогу за 2014 год в сумме 88 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 88 руб. 00 коп.;

- пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 51 коп.;

всего – 2306 руб. 64 коп.

В связи с тем, что ФИО1 обратился к мировому судье с возражениями относительно исполнения судебного приказа, определением от ДД.ММ.ГГГГ вынесенным мировым судьей судебного участка Баевского района Алтайского края, данный судебный приказ отменен.

Как разъяснено в определениях об отмене судебного приказа, налоговый орган имеет право предъявить заявленное требование в порядке искового производства.

Согласно пункту 1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно сведений, полученных Межрайонной ИФНС России №6 по Алтайскому краю в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органа осуществляющего кадастровый учет, налогоплательщику принадлежит земельный участок, расположенный по адресу:

<адрес>-<данные изъяты>

Согласно сведений, полученных Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ и Приказа МНС РФ от ДД.ММ.ГГГГ № САЭ-3-09/363@ от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, налогоплательщик владеет на праве собственности транспортными средствами:

- ВАЗ 321099, <данные изъяты>

- ВАЗ 21074, <данные изъяты>

В соответствии со статьями 357, 388 НК РФ налогоплательщик признается плательщиком транспортного налога, земельного налога.

Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка налог за 2014 год в сумме 88 руб. 00 коп., за 2015 год 88 руб. 00 коп.

Кадастровая стоимость (налоговая база) объектов на территории Алтайского края установлена Постановлением администрации Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ № в ред. от ДД.ММ.ГГГГ «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов Алтайского края».

Налоговая ставка установлена Решением Ситниковского сельского Совета народных депутатов Баевского района Алтайского края «О введении земельного налога на территории муниципального образования Ситниковский сельсовет» от ДД.ММ.ГГГГ за № за землями сельхоз назначения в размере 0,30%.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика транспортный налог за 2014 год в сумме 700 руб. 00 коп., за 2015 год 1262 руб. 00 коп.

Статья 1 Закона Алтайского края №66-ЗС от 10.10.2002 «О транспортном налоге на территории Алтайского края» определены налоговые ставки по налогу (в зависимости от мощности двигателя автомобиля в расчете на одну лошадиную силу). Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ст.359 НК РФ).

Расчет вышеуказанных налогов указан в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые направлены инспекцией в адрес ФИО1, что подтверждается реестрами отправки.

Статьи 363, 397 НК РФ указывают, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от 02.12.2013 года № 334-ФЗ, а также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 320-ФЗ. Сроки уплаты указаны в налоговых уведомлениях.

В установленный срок ФИО1 вышеуказанные налоги уплачены не были.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки.

Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование Налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

За несвоевременную уплату налога, согласно статье 75 НК РФ, исчисляются пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Таким образом, исчислены пени по транспортному налогу в сумме 158 руб. 13 коп., пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 51 коп. по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

В связи, с чем просят взыскать с ФИО1 задолженности:

- по транспортному налогу за 2014 год в сумме 700 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 1262 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 158руб. 13 коп.;

- по земельному налогу за 2014 год в сумме 88 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 88 руб. 00 коп., пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 51 коп.;

всего – 2306 руб. 64 коп.

В исковом заявлении административный истец Межрайонная ИФНС России № 6 по Алтайскому краю заявил ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства и без участия представителя налогового органа.

В соответствии со ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав письменные доказательства по делу, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, каких-либо заявлений и возражений от ФИО1 не поступило.

Согласно ст. 44 НК РФ «Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».

ФИО1 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 6 по Алтайскому краю и является налогоплательщиком земельного налога согласно ст.388 НК РФ, так как является собственником земельного участка, расположенного по адресам:

<адрес>-<данные изъяты>

Вышеуказанный земельный участок является объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. ст. 390, 391 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию права на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ, нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе – транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого тала с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Статьи 363, 397 НК РФ указывают, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от 02.12.2013 года № 334-ФЗ, а также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом в редакции ФЗ от 23.11.2015 года № 320-ФЗ. Сроки уплаты указаны в налоговых уведомлениях.

Судом установлено, что административному ответчику на праве собственности принадлежат транспортные средства:

- ВАЗ 321099, <данные изъяты>

- ВАЗ 21074, <данные изъяты>

Таким образом, согласно ст. 357 НК РФ, административный ответчик ФИО1 являлся плательщиком транспортного налога.

В силу п.3 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст.45 НК Российской Федерации обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога, под которым понимается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с ч. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Расчет вышеуказанных налогов указан в налоговых уведомлениях от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые направлены инспекцией в адрес ФИО1, что подтверждается реестрами отправки.

В соответствии со ст.1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

Согласно ст. 55 Налогового кодекса Российской Федерации под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов.

В силу ч. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В установленный срок ФИО1 вышеуказанные налоги уплачены не были.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности, а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанную сумму задолженности. Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром отправки.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации на неуплаченный налогоплательщиком налог начисляется пеня.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Истец просит взыскать с ответчика пеню по транспортному налогу в сумме 158 руб. 13 коп., пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 51 коп. по требованиям от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, представил расчет пени, который судом проверен, признается правильным.

До настоящего времени сумма транспортного налога, земельного налога и пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу ответчиком не оплачена.

В связи с чем исковые требования подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь 175-180, 290, 292-294 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 6 по Алтайскому краю, задолженность по транспортному налогу за 2014 год в сумме 700 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 1262 руб. 00 коп., пени по транспортному налогу в сумме 158 руб. 13 коп.;

- по земельному налогу за 2014 год в сумме 88 руб. 00 коп., за 2015 год в сумме 88 руб. 00 коп., пени по земельному налогу в сумме 10 руб. 51 коп., всего – 2306 руб. 64 коп., которые подлежит уплате по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Баевский район» Алтайского края в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, путем подачи апелляционной жалобы через Баевский районный суд Алтайского края.

Судья Баевского районного суда

Алтайского края В.А. Ващенко