Постановление № 1-792/2020 от 12 ноября 2020 г. по делу № 1-792/2020

Дело № 1-792/2020


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Челябинск 13 ноября 2020 года

Центральный районный суд г. Челябинска в составе: председательствующего судьи Губка Н.Б., при секретаре Ятайкине А.Д.

с участием: прокурора Шмелевой А.Н.

подозреваемого ФИО2

защитника – адвоката Похожаева Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда материалы уголовного дела, поступившие с постановлением о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в отношении:

ФИО2, <адрес>, не судимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия ФИО1 подозревается в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

ООО «Электрокомплект-2» зарегистрировано в Инспекции министерства Российской Федерации по налогам и сборам по <адрес>, о чем в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ внесена запись за основным государственным регистрационным номером 2067453099547. Адрес (местонахождение организации): <адрес><адрес>. ФИО1, является генеральным директором ООО «Электрокомплект-2», лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность указанного предприятия.

ООО «Электрокомплект-2» как налогоплательщик – организация обязаны вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством по налогам и сборам, а также вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным Законом “О бухгалтерском учете”; представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В течение 2019-2020 финансовых годов ООО «Электрокомплект-2» имело задолженность по уплате налогов и сборов. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Электрокомплект-2» числилась задолженность перед бюджетом в сумме 13 804 308 рублей 66 копеек, из них налог – 11 171 106 рублей 36 копеек, пени – 2 393 767 рублей 67 копеек, штрафы – 239 434 рубля 63 копейки.

Согласно п.п. 1.2 ст. 45 НК РФ «Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ».

В соответствии со ст. 69 НК РФ: «Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма».

В связи с имеющейся у ООО «Электрокомплект-2» недоимкой по налогам, в порядке ст. 69 НК РФ, сотрудниками инспекции ФНС России по <адрес> применен комплекс мер принудительного взыскания, а именно:

По телекоммуникационным каналам связи направлено 18 требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ на общую сумму 12 988 677 рублей 72 копейки, остаток по данным требованиям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 10 539 198 рублей 36 копеек.

В связи с неисполнением требований об уплате налога, принято 16 решений о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика в банке в порядке ст. 46 НК РФ на сумму 11 652 325,66 руб.: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от 28.12.2019№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Неисполненный остаток по данным решениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 9 372 262,17 руб.

Одновременно с решениями о взыскании в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены 16 решений о приостановлении операций по счетам в банках: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №.

Инспекции ФНС России по <адрес> и Отделом урегулирования задолженности № ИФНС России по <адрес> в порядке ст. 47 НК РФ принято 12 решений о взыскании задолженности за счет имущества от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № на общую сумму неисполненного остатка 9 137 645,17 руб. и направлены в Межрайонный специализированных отдел судебных приставов по юридическим лицам <адрес> УФССП России по <адрес>.

Кроме того, судебным приставом-исполнителем возбуждены исполнительные производства от 30.09.2019№, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, соответственно. В рамках возбужденного сводного исполнительного производства аресты имущества не производились в связи с отсутствием зарегистрированного на праве собственности имущества, принадлежащего должнику; вынесены постановления о наложении ареста на денежные средства должника, находящиеся на расчетных счетах в банках.

В соответствии со ст. 76 НК РФ: «Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 настоящей статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

ФИО2, достоверно знал о наличии у ООО «Электрокомплект-2» недоимки по налогам и сборам, и своей обязанности, как руководителя организации, при возникшей недостаточности денежных средств на расчетных счетах предприятия для удовлетворения всех предъявленных к предприятию требований осуществлять списание денежных средств в соответствии с нормами указанными в п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ том числе в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ФИО2, осознавал и достоверно знал о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять установленные законодательством Российской Федерации налоги и сборы, о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, в том числе, в связи с неисполнением требований налогового органа об уплате налогов и сборов, что на расчетные счета предприятия выставлены инкассовые поручения о списании денежных средств в уплату недоимки по налогам, и в случае зачисления на расчетные счета ООО «Электрокомплект-2», денежные средства будут зачтены банком в счет погашения задолженности по налогам в соответствии с очередностью, установленной п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ.

Вместе с тем, умышленно игнорируя требования законодательства о полной и своевременной уплате налогов, ФИО2, действуя по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства ООО «Электрокомплект-2», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, являясь единоличным распорядителем денежных средств ООО «Электрокомплект-2», осознавая общественную опасность своих действий, выражающуюся в причинении экономического ущерба государству и неисполнении конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации законно установленных налогов в установленный срок, и желая их наступления, имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, при осуществлении руководства финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Электрокомплект-2», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ воспользовался системой расчетов с поставщиками и покупателями, исключающей зачисление денежных средств на расчетный счет Общества в результате чего была создана ситуация отсутствия денежных средств на расчетных счетах Общества.

С целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам при перечислении денежных средств ООО «Электрокомплект-2» в счет расчетов за поставленные обществом товары, работы и услуги, ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, реализуя свои преступные намерения, направленные на сокрытие денежных средств ООО «Электрокомплект-2», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере, давал устные указания главному бухгалтеру общества ФИО3, не осведомленной о преступном умысле ФИО2, о составлении и направлении в адрес подконтрольных юридических лиц № финансовых писем, содержащих просьбы о перечислении денежных средств, предназначавшихся ООО «Электрокомплект-2», и за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, минуя расчетные счета ООО «Электрокомплект-2», в адрес организаций-контрагентов ООО «Электрокомплект-2», являвшихся кредиторами последнего, для расчетов за поставленные в ООО «Электрокомплект-2» товары, выполненные работы, услуги.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО8 главным бухгалтером ООО «ФИО9 ФИО4, не осведомленной о преступном умысле ФИО1, были направлены финансовые письма, содержащие просьбы о перечислении денежных средств, предназначавшихся ФИО10 и за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, минуя расчетные счета ФИО12, в адрес организаций-контрагентов ФИО11, являвшихся кредиторами последнего, для расчетов за поставленные в ООО ФИО13 товары, выполненные работы, услуги.

Всего, на основании указанных финансовых писем ФИО1 ФИО14» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произвело расчеты в пользу ФИО15 в размере 3 600 365 рублей 40 копеек, за счет которых, при условии поступления их на расчетные счета ООО «Электрокомплект-2» инспекцией ФНС по <адрес> могла быть взыскана недоимка ООО «Электрокомплект-2» по уплате налогов.

ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, заведомо зная о наличии у ФИО16, руководителем которого он является, недоимки по налогам, о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания недоимки по налогам, действуя в нарушение ст. ст. 3, 23, 45 НК РФ, умышленно, в нарушение очередности, установленной п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ, используя распорядительные письма, направленные в адрес подконтрольных юридических лиц ФИО17», имея возможность погашения недоимки по налогам, произвел расходование денежных средств в размере 3 600 365 рублей 40 копеек, тем самым совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в общей сумме 12 531 086 рублей 26 копеек, что превышает 2 250 000 рублей и является крупным размером.

ФИО2, являясь директором ФИО18 умышленно, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, принимая решения о направлении денежных средств в сумме 3 600 365 рублей 40 копеек минуя расчетные счета ФИО19, на которые налоговым органом были выставлены инкассовые поручения и приняты решения о приостановлении всех расходных операций, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах руководимой им организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам.

Таким образом, ФИО2, действуя умышленно, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ сокрыл денежные средства руководимой им организации – ООО ФИО20 в сумме 3 600 365 рублей 40 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в общей сумме 12 531 086 рублей 26 копеек, что превышает 2 250 000 рублей и, на этом основании, является крупным размером.

В судебном заседании защитником и подозреваемым ФИО2 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО2 в соответствии с требованиями ст.76.2 УК РФ, ст.25.1 УПК РФ и назначении ему меры уголовно правового характера в виде судебного штрафа.

Подозреваемый ФИО2 пояснил, что свою вину в совершении преступлении, в котором он подозревается, он признает полностью, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, не судим, имеет постоянное место работы, положительно характеризуется по месту жительства, работы, ущерб, причиненный преступлением, им возмещен в полном объеме, просил прекратить уголовное дело в связи с назначением меры уголовно правового характера в виде судебного штрафа, который он согласен и имеет возможность оплатить. Осознает что данное основание прекращения уголовного дела является не реабилитирующим.

Защитник так же просил прекратить уголовное дело в отношении ФИО2 в связи с назначением судебного штрафа.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства и прекращения производства по уголовному делу в отношении ФИО2 в соответствии с требованиями ст. 25.1 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ.

Рассмотрев ходатайство подозреваемого и его защитника, выслушав мнение государственного обвинителя, исследовав в совещательной комнате материалы уголовного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 25.1 УПК РФ суд, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. Прекращение уголовного дела или уголовного преследования в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа допускается в любой момент производства по уголовному делу до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ относятся к категории преступлений небольшой тяжести, ФИО2 не судим, преступление совершил впервые, имеет постоянное место жительства, работы, положительно характеризуется по месту жительства и работы, ущерб, причиненный преступлением, полностью возмещен подозреваемым, обещал впредь не совершать противоправных действий, признал вину в полном объеме, раскаялся в содеянном. Совокупность указанных действия суд расценивает как заглаживание иным образом причиненного преступлением вреда.

Учитывая изложенное, а также, принимая во внимание мнение сторон, конкретные обстоятельства дела, суд находит ходатайство подозреваемого и его защитника подлежащим удовлетворению.

Поэтому суд считает возможным прекратить уголовное дело в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ на основании ст.76.2 УК РФ, и ст. 25.1 УПК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

При определении размера судебного штрафа, как меры уголовно-правового характера, суд учитывает, тяжесть совершенного ФИО2 преступления, его материальное положение и условия жизни его семьи, а так же возможность получения заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 25.1, 239, 254, ст. 446.3 УПК РФ и ст.76.2 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Уголовное дело в отношении ФИО2 подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ и ст. 76.2 УК РФ в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Определить ФИО2 судебный штраф в качестве меры уголовно-правового характера в размере 120 000 (сто двадцать тысяч) рублей.

Штраф подлежит уплате по следующим реквизитам:

Наименование получателя: УФК по Челябинской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области)

л/с <***>

ИНН <***>

КПП 745301001

Р/счет № <***>

Банк получателя: Отделение Челябинск г. Челябинск

БИК 047501001

ОКТМО: 75701000,

КБК: 18811612000016000140.

УИН: 188 574 20010460011694

Разъяснить ФИО2 обязанность об уплате штрафа в 60 - дневный срок со дня вступления постановления в законную силу, а также необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить ФИО2 ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, в соответствии с которой, в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок, судебный штраф отменяется, и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке – отменить по вступлении в законную силу постановления суда.

Вещественные доказательства:

- документы по взаимоотношениям ФИО21) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.г. – хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Центральный районный суд г. Челябинска в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Н.Б. Губка