Приговор № 1-399/2021 от 8 июля 2021 г. по делу № 1-399/2021

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

08 июля 2021 г. <адрес>

Домодедовский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи Дувановой Н.В., при секретаре ФИО5, с участием:

государственного обвинителя – ст. помощника Домодедовского городского прокурора ФИО6,

подсудимого ФИО1,

защитника - адвоката ФИО7,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке судебного разбирательства уголовное дело № в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> Республики Абхазия, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, военнообязанного, состоящего в браке, имеющего на иждивении малолетнего ребенка-инвалида и мать, работающего в ООО «Компания Реал 2000» в должности генерального директора, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.2 ст.199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь согласно приказа №-ОД от ДД.ММ.ГГГГ, трудового договора №-ТД/19 от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «Арт –Лоджистик» ИНН <***>, состоящего на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, г.о. Домодедово, <адрес> «А», являясь согласно устава ООО «Арт –Лоджистик», утвержденным протоколом № внеочередного общего собрания учредителей (участников) ООО «Арт –Лоджистик» от ДД.ММ.ГГГГ, высшим органом управления общества, а также в соответствии с Федеральным законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличным исполнительным органом, действующим от имени общества без доверенности, в том числе представляя его интересы и совершая сделки, выдающим доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия, издающим приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяя меры поощрения и налагая дисциплинарные взыскания, осуществляющим иные полномочия, не отнесенные настоящим законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества, в обязанности которого в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, пунктом 1 ст. 23, ст. 143 Налогового кодекса РФ, пунктом 1 ст. 6 Федерального закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» входило соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в налоговый орган по месту учёта организации налоговых деклараций и уплата в бюджеты всех уровней соответствующих налогов и сборов, то есть являлась лицом, наделенным административно-хозяйственными и организационно-распорядительными функциями, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь лицом, осуществляющим фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «Арт –Лоджистик», будучи уведомленным и достоверно зная о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Арт –Лоджистик» образовалась задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в сумме 27 299 510 рублей 42 копейки, о чем налоговым органом направлены требования об уплате налогов в порядке ч. 2 ст. 69 НК РФ, которые не были исполнены в установленный законом трехмесячный срок, в связи с чем, в соответствии с ч. 4 ст. 69 НК РФ и ч. 1 ст. 46 НК РФ, налоговым органом были приняты и направлены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «Арт –Лоджистик» путем предъявления к расчетным счетам инкассовых поручений на списание и перечисление поступающих на данные счета денежных средств на сумму задолженности, ДД.ММ.ГГГГ, в дневное время, в нарушение ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ, из личной заинтересованности, решил сокрыть денежные средства ООО «Арт –Лоджистик», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

Так, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь на своем рабочем месте, по месту нахождения ООО «Арт –Лоджистик», расположенном по адресу: <адрес>, с. Ям, территория «Арт- Лоджистик», стр. 1, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «Арт –Лоджистик», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, руководствуясь личной заинтересованностью, действуя умышленно, осознавая общественно-опасный характер своих действий, и желая их наступления, решил использовать для реализации своего преступного замысла подконтрольное ему ООО УК «Арт –Лоджистик», где он также являлся генеральным директором и лицом, осуществляющим фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью.

Так, согласно преступного умысла ФИО1, УК «Арт –Лоджистик» в счет имеющихся финансовых обязательств УК «Арт –Лоджистик» перед ООО «Арт –Лоджистик» в сумме не менее 29 074 025 рублей 75 копеек, осуществит перечисление указанных денежных средств не на расчетный счет ООО «Арт –Лоджистик», а в адрес контрагентов ООО «Арт –Лоджистик», по распорядительным письмам, которые ФИО1 составит и подпишет лично, как от своего имени, так и от имени третьих лиц, не осведомленных о его преступных намерениях.

После этого, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на рабочем месте, по адресу: <адрес>, с. Ям, территория «Арт- Лоджистик», стр. 1, реализуя свой преступный умысел направленный на сокрытие денежных средств ООО «Арт –Лоджистик», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, ФИО1, в нарушение ст.ст. 45, 46, 69 НК РФ, составил и передал ничего не подозревающей о его преступных намерениях ФИО2 №1 - главному бухгалтеру ООО УК «Арт –Лоджистик», распорядительные письма о перечислении денежных средств причитающихся ООО «Арт –Лоджистик», в адрес контрагентов ООО «Арт –Лоджистик», подписанные им же, как от своего имени, как генерального директора ООО «Арт –Лоджистик», так и от имени других генеральных директоров ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9, ФИО2 №5, не осведомленных о преступных действиях ФИО1:

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату АО «Мособлгаз» денежных средств в общей сумме 187 248 рублей;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ПАО СБЕРБАНК, ООО КБ «Евроазиатский Инвестиционный банк», ООО «Цеппелин ПС Рус», денежных средств в общей сумме 2 855 197 рублей 31 копейки;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «Мособлгазпоставка» денежных средств в общей сумме 500 000 рублей;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «ДАДЕНАЖ» денежных средств в общей сумме 2 949 991 рубля 92 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ПАО СБЕРБАНК, ООО «АВТОТРАНС», ООО «Мособлгазпоставка», ООО «Цеппелин ПС Рус», ООО «М-ИНВЕСТ» денежных средств в общей сумме 6 118 382 рублей 81 копейки;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО1 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «Мособлгазпоставка», ООО «Ям Моторс», ООО «Безопасность жизнедеятельности», ООО «ХаузМастер», ООО «ВЕТРАСТАР», ООО «КВИНТПРОФ», ООО «ДЦОБ», Управление УФК, денежных средств в общей сумме 2 854 011 рублей 20 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «ТСЛ» денежных средств в общей сумме 31 743 рубля 67 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «Ди Ойл», Филиал АО «Мособлгаз» «Юг»», МУП «Домодедовский водоканал», МУП ООО «ЭйчТи», ООО «Хёрманн Руссия», ООО «Ай Пи Решения», ООО «М-ИНВЕСТ», ООО «АВТОТРАНС», АО «АЛЬФАСТРАХОВАНИЕ», денежных средств в общей сумме 632 143 рублей 77 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «Академия МКВ» денежных средств в общей сумме 42 700 рублей;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ПАО СБЕРБАНК денежных средств в общей сумме 60 000 рублей;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ПАО СБЕРБАНК, МУП «Домодедовский Водоканал», ООО «М-ИНВЕСТ», ООО «Информационные технологии», денежных средств в общей сумме 5 102 857 рублей 68 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО9 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «ТехноВик», ООО «ТСЛ», АО «МОСЭНЕРГОСБЫТ» денежных средств в общей сумме 201 212 рублей 80 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО2 №5 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату УФК по <адрес>, ООО «Академия МКВ» денежных средств в общей сумме 76 547 рублей 01 копейки;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО2 №5 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату УФК по <адрес> денежных средств в общей сумме 72 642 рублей 81 копейки;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик»ФИО2 №5 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату МУП «Домодедовский Водоканал», ООО «ДИ ОЙЛ», ООО «Мособлгазпоставка», АО «Мосэнергосбыт», ООО «М-ИНВЕСТ», ООО «ТД Энергоквартет», АНО ДПО «УКЦ Развитие», АО «НИЦ «ТЕХНОПРОГРЕСС»», ООО «ДЦОБ», ООО «Херманн Руссия», ООО «Академия МКВ», ООО «КВИНТПРОФ», ООО «РЕМСТРОЙ», денежных средств в общей сумме 7 311 726 рублей 19 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО2 №5 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «М-ИНВЕСТ», Управление УФК, ООО «ВЕТРАСТАР», Филиал АО «Мособлгаз» Юг»», ООО «Херманн Руссия», денежных средств в общей сумме 77 620 рублей 45 копеек;

- письмо от имени генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» ФИО2 №5 за исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, на оплату ООО «Мособлгазпоставка» денежных средств в общей сумме 450 000 руб., а всего на общую сумму по всем письмам – 29 074 025 рублей 75 копеек.

На основании данных распорядительных писем, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО УК «Арт –Лоджистик», в обход расчетного счета ООО «Арт –Лоджистик», перечислило в адрес контрагентов ООО «Арт –Лоджистик» денежные средства, причитающиеся ООО «Арт –Лоджистик» в сумме 29 074 025 рублей 75 копеек.

При этом сумма неисполненных инкассовых поручений по налогам, сборам и страховым взносам, выставленных в адрес ООО «Арт –Лоджистик» осталась неоплаченной и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 15 231 371 рубль 89 копеек.

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 совершил сокрытие денежных средств ООО «Арт –Лоджистик», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в суме 29 074 025 рублей 75 копеек, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ признается особо крупным размером, так как превышает 9 000 000 рублей.

Подсудимый ФИО1 вину совершении инкриминированного ему преступления признал в полном объеме, пояснил, что преступление было совершено при обстоятельствах, изложенных в существе предъявленного ему обвинения, с января 2019 г. по февраль 2020 г. он работал в ООО «Арт- Лоджистик» и ООО «УК Арт-Ложистик» в должности генерального директора. По состоянию на конец 2019 года – начало 2020 года, в связи с задолженностью по налогам, сборам, страховым взносам, на расчетные счета ООО «Арт- Лоджистик» налоговым органом были выставлены инкассовые поручения на сумму свыше 20 000 000 рублей. Чтобы расплачиваться с контрагентами, не допустить остановки предприятия, и не допустить списания денежных средств поступающих на расчетные счета ООО «Арт- Лоджистик» в счет уплаты налогов по выставленным инкассовым поручениям, он как генеральный директор ООО «Арт- Лоджистик» и как генеральный директор ООО УК «Арт- Лоджистик», зная о том, что ООО УК «Арт- Лоджистик» должно было рассчитаться с ООО «Арт- Лоджистик», подготовил и подписал как генеральный директор ООО «Арт- Лоджистик» в адрес ООО УК «Арт- Лоджистик» распорядительные письма на оплату с контрагентами ООО «Арт- Лоджистик». Далее, согласно данным письмам, как генеральный директор ООО УК «Арт- Лоджистик» перечислил денежные средства, причитающиеся ООО «Арт- Лоджистик» в адрес контрагентов ООО «Арт- Лоджистик». Это было исключительно его решение, ФИО2 №2 и ФИО2 №2, ему по этому поводу указаний не давали. Так как его работа не устроила ФИО2 №2, в конце февраля 2020 года, он принял решение о его увольнении. Он все же решил исправить положение, в связи с чем не стал передавать печати и документацию указанных организаций ФИО15 и ФИО2 №5, которых назначали на должности генеральных директоров указанных ООО, говоря, что хочет все привести в порядок, и сдать все в надлежащем виде. За это время, он продолжал руководить финансово-хозяйственной деятельностью указанных ООО, и предпринял попытки к исправлению ситуации, в связи с чем подписал аналогичные распорядительные письма от имени ФИО15 и ФИО2 №5, как генеральных директоров ООО «Арт- Лоджистик». В содеянном раскаивается, в настоящее время все налоги организациями погашены.

Наряду с признанием подсудимым своей вины, его вина в совершении преступления подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами:

- показаниями свидетеля ФИО2 №1, согласно которым с 2016 года по ноябрь 2020 года она работала главным бухгалтером в ООО УК «Арт- Лоджистик». С 2016 года по октябрь 2019 года она также работала главным бухгалтером в ООО «Арт- Лоджистик». ООО УК «Арт- Лоджистик» и ООО «Арт- Лоджистик» располагались по одному адресу: <адрес>, г.о. Домодедово, <адрес>, с. Ям, тер. «Арт –Лоджистик» стр. 1. Деятельностью организаций руководил ФИО1 у ООО «Арт-Лоджистик» имелась задолженность по налогам и обязательным платежам, в связи с чем, в адрес организации были выставлены инкассовые поручения. Зная об этом, а также о том, что перед ООО «Арт-Лоджистик» у ООО «УК Арт-Лоджистик» имеется задолженность за счет которой могли быть исполнены данные поручения ФИО1 составил распорядительные письма от имени генерального директора ООО «Арт-Лоджистик» на имя генерального директора ООО «УК Арт-Ложистик» о перечислении денежных средств напрямую контрагентам ООО «Арт-Лоджистик». Таким образом задолженность по налогам и сборам и другим обязательным платежам не была уплачена ООО «Арт-Лоджистик», поскольку деньги не его счет не поступали.

- показаниями свидетеля ФИО2 №2, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он и его супруга ФИО2 №2, являются соучредителями (участниками) ООО «Арт- Лоджистик». ООО «Арт- Лоджистик» является учредителем ООО УК «Арт- Лоджистик», основным видом деятельности которого, является управление недвижимым имуществом на договорной основе. С начала 2019 года генеральным директором в ООО «Арт- Лоджистик» и ООО УК «Арт- Лоджистик» был назначен ФИО1 На тот момент, в ООО «Арт- Лоджистик» сложилась непростая ситуация с финансами, имелись задолженности по кредитам и налогам. ФИО1 сообщал ему, что налоговым органом, в связи с задолженностью по налогам, выставлены требования об уплате налогов, а впоследствии и инкассовые поручения. При этом, ФИО1 сказал, что как генеральный директор уладит эту проблему, и при необходимости, использует для этого ресурсы ООО УК «Арт- Лоджистик». Как это сделает ФИО1, он не вникал. ФИО1 не справился со своей задачей, после чего генеральными директорами указанных ООО являлись ФИО15 и ФИО2 №5 При этом, какое-то время ФИО1 предавал документацию указанных ООО, печати, вводил их в курс дела. Впоследствии, ФИО2 №2 узнал, что налоговым органом и правоохранительными органами начата проверка по факту сокрытия ФИО1 от уплаты налогов денежных средств ООО «Арт- Лоджистик», за счет которых должна была гаситься задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов по выставленным инкассовым поручениям. Как выяснилось, ФИО1, как генеральный директор ООО «Арт- Лоджистик» написал распорядительные письма в адрес ООО УК «Арт- Лоджистик», где он также являлся генеральным директором. Согласно данным распорядительным письмам, ООО «УК Арт- Лоджистик» произвело расчеты с контрагентами ООО «Арт- Лоджистик», за счет средств, которые должно было уплатить в адрес ООО «Арт- Лоджистик». Также, выяснилось, что аналогичные распорядительные письма направлялись за подписью ФИО2 №5, ФИО15 Узнав об этом он принял срочные меры по уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам (том 7, л.д. 82-85);

- показаниями свидетеля ФИО8, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым она и её супруг ФИО2 №2, являются соучредителями (участниками) ООО «Арт- Лоджистик», которое в свою очередь является учредителем ООО УК «Арт- Лоджистик». Вопросами деятельности указанных организаций занимался ее муж (том 7, л.д. 86-88);

- показаниями свидетеля ФИО9, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что с апреля 2020 года по настоящее время он является генеральным директором ООО «Арт- Лоджистик». С января 2019 года по февраль 2020 года в ООО «Арт- Лоджистик» и ООО УК «Арт- Лоджистик» в должности генерального директора находился ФИО1 На тот момент, в ООО «Арт- Лоджистик» сложилась непростая ситуация с финансами, имелись задолженности по кредитам и налогам. ФИО1 старался исправить данную ситуацию, но у него толком ничего не получилось, и в феврале 2020 года он уволился официально, однако еще по апрель 2020 года, осуществлял фактическое руководство деятельностью ООО «Арт- Лоджистик», ООО УК «Арт- Лоджистик». Печать организации и вся документация находилась у него. Со слов ФИО1 он их придержал, для того, что бы довести свою работу до конца и сдать все в надлежащем виде. При этом, с февраля 2020 года по апрель 2020 года, генеральными директорами ООО «Арт- Лоджистик» и ООО УК «Арт- Лоджистик» значился ФИО9 и ФИО2 №5, однако, вступить в должность они не смогли, по указанной причине, то есть в связи с тем, что ФИО1 не передал печати и документацию указанных организаций. Впоследствии, налоговым органом и правоохранительными органами была начата проверка по факту сокрытия ФИО1 от уплаты налогов денежных средств ООО «Арт- Лоджистик», за счет которых должна была гаситься задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов по выставленным инкассовым поручениям. Как выяснилось, ФИО1, как генеральный директор ООО «Арт- Лоджистик» написал распорядительные письма в адрес ООО УК «Арт- Лоджистик», где он также являлся генеральным директором. Согласно данным распорядительным письмам, ООО «УК Арт- Лоджистик» произвело расчеты с контрагентами ООО «Арт- Лоджистик», за счет средств, которые должно было уплатить в адрес ООО «Арт- Лоджистик». Также, выяснилось, что аналогичные распорядительные письма ФИО1 сделал за подписью его (ФИО9) и подписью ФИО2 №5, расписавшись за них (том 7, л.д. 165-168);

- показаниями свидетеля ФИО2 №5, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из которых следует, что он работал генеральным директором в ООО «Арт- Лоджистик» и ООО УК «Арт- Лоджистик», фактически финансово-хозяйственной деятельностью он не руководил, поскольку ФИО1 не передал ему документы и печати указанных организаций. В общей сложности ФИО2 №5 числился генеральным директором указанных ООО с 26 февраля по апрель 2020 года, так и не приступив, по сути, к своим обязанностям. Подписи в распорядительных письмах он не ставил (том 7, л.д. 196-199).

А так же письменными материалами дела:

- материалами налоговой проверки в отношении ООО «АРТ- ЛОДЖИСТИК», из которых следует, что в адрес ООО «Арт –Лоджистик» в период с ДД.ММ.ГГГГ по февраль 2020 направлены требования об уплате задолженности по налогам (страховым взносам)на сумму 22074906,81 руб, в связи с отсутствием оплаты принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах организации, расходные операции по счетам организации приостановлены, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выявлено перечисление денежным средств третьими лицами за ООО «Арт-Ложистик» в размере 15464831,85 руб., (том 1, л.д. 12-204);

- копиями требований об оплате налога, решений о взыскании задолженности, приостановлений операций по счетам, платежных поручений на списание денежных средств (инкассо) (том 5, л.д. 90-249, том 6 л.д. 1-118);

- заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому, в ООО «АРТ- ЛОДЖИСТИК» на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ – задолженность по налогам составляла 27 299 510, 42 руб., на ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ- задолженность по налогам составляет 20 653 165,00 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 22 437 218,25 руб., на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - 19 654 789,34 руб.; на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ - 22 589 579,00 руб., на ДД.ММ.ГГГГ - 15 231 371,89 руб. на ДД.ММ.ГГГГ - 17 722 262,00 руб. За период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> в адрес ООО «Арт- Лоджистик» были выставлено 6 требований : ДД.ММ.ГГГГ – требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 3 027 096 руб., ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 3 027 096 руб., ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 3 027 096 руб., ДД.ММ.ГГГГ – требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 5 129 209 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 784 053,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ – требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 5 129 209 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 784 053,19 руб., ДД.ММ.ГГГГ - требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 5 129 209 руб., требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму недоимки 1 784 053,19 руб., а также инкассовые поручения, на счета ООО «Арт- Лоджистик» на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 643 733,64 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 182,19 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 132 610,45 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 474 845,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 027 096,00 руб., решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 972 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 972,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 3 036 555,68 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 459,68 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 027 096,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 5 302 549,93 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 447,27 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 615,65 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 278,01 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 599,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 655,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 599,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 655,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 599,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 655,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 013 447,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 804 064,65 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 283,63 руб. № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 789,74 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67,24 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 870,85 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 243 604,65 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 793,34 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 120 453,80 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 238 805,69 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 160,75 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 119 341,32 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 236 555,00 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 864,07 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118 819,57 руб.,

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 702 655,00 руб.

Размер задолженности ООО «Арт- Лоджистик» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по данным УФНС России по <адрес> по налогам (сборам, страховым взносам) составил 13 164 161,70 руб., по пени 1 731 197,32 руб.

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Арт- Лоджистик», имея выставленные ИФНС России по <адрес> поручения на списание и перечисление денежных средств в бюджетную систему РФ на расчетных счетах (задолженность ООО «Арт- Лоджистик» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по данным УФНС России по <адрес> по налогам (сборам, страховым взносам) составляет 15 231 371,89 руб.), осуществляло расчеты с контрагентами путем расчетов через счет третьего лица ООО УК «Арт- Лоджистик» на общую сумму не менее 29 074 025,75 руб., в том числе: - в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по письмам от имени ФИО1 на сумму 15 464 831,85 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по письмам от имени ФИО9 на сумму 6 070 657,92 руб., в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по письмам от имени ФИО2 №5 на сумму 7 538 536,46 руб. (том 7, л.д. 50-66);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия в нежилых помещениях ООО «АРТ-ЛОДЖИСТК» обнаружены и изъяты: копия договора аренды от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; 17 распорядительных писем (том 1, л.д. 216-220);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что предметом осмотра являлись: копия договора аренды № АРТ-006/12-17 от ДД.ММ.ГГГГ с приложением, согласно которым ООО «Арт-Ложистик» предоставляет в аренду ООО «УК Арт- Лоджистик» нежилые здания за ежемесячную плату в общей сумме 19 073 679 рублей, а также распорядительные письма ООО «Арт- Лоджистик» от имени ФИО1 № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых он просит ООО УК «Арт- Лоджистик» произвести оплату в счет взаимозачета по счетам контрагентов, распорядительные письма ООО «Арт- Лоджистик» от имени ФИО9 № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;. № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых ООО «Арт- Лоджистик» просит ООО УК «Арт-Ложистик» произвести оплату в счет взаимозачета по счетам контрагентов; распорядительные письма ООО «Арт- Лоджистик» № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, от имени ФИО2 №5, в которых содержится просьба к ООО УК «Арт- Лоджистик» произвести оплату в счет взаимозачета по счетам контрагентов, которые по результатам осмотра признаны вещественными доказательствами (т. 7 л.д. 1-41, 42-44);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени генерального директора ООО «Арт- Лоджистик» ФИО1 в распорядительных письмах с исходящими номерами: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены ФИО10; подписи от имени генерального директора ООО «Арт- Лоджистик» ФИО9 в распорядительных письмах со следующими исходящими номерами: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО11, а ФИО10; подписи от имени генерального директора ООО «Арт- Лоджистик» ФИО2 №5 в распорядительных письмах с исходящими номерами: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены не ФИО2 №5, а ФИО10 (том 7, л.д. 219-239);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в ходе производства выемки в ИФНС России по <адрес> изъяты: компакт диск «CD-R» №, журнал инкассовых поручений на 7 листах, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в сшиве на 66 листах; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в сшиве на 96 листах; решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика на 86 листах; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на 43 листах, которые признаны в качестве вещественных доказательств и приобщены к материалам уголовного дела (том 8, л.д. 3-7);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ДД.ММ.ГГГГ осмотрены изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России по <адрес>: компакт диск «CD-R» №, журнал инкассовых поручений на 7 листах, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в сшиве на 66 листах; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в сшиве на 96 листах; решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика на 86 листах; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на 43 листах, которые признаны в качестве вещественных доказательств (том 8, л.д. 8-9);

- рапортом об обнаружении признаков преступления, зарегистрированным в КРСП ДД.ММ.ГГГГ (том 1, л.д. 54);

- приказом №-ОД от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении ФИО1 в должность генерального директора ООО «Арт –Лоджистик» (том 7, л.д. 104);

- трудовым договором №-ТД/19 от ДД.ММ.ГГГГ заключенный ООО «Арт –Лоджистик» в лице ФИО2 №2 с ФИО10 (том 7, л.д. 105-108);

- приказом №-ОД от ДД.ММ.ГГГГ о вступлении ФИО1 в должность генерального директора ООО УК «Арт –Лоджистик» (том 7, л.д. 131);

- трудовым договором №-ТД/18 от ДД.ММ.ГГГГ заключенным с ФИО10 (том 7, л.д. 132-135).

Суд оценивает приведенные показания свидетелей ФИО2 №1, ФИО2 №2, ФИО8, ФИО9, ФИО2 №5, как объективные, логичные, не имеющие противоречий, согласующиеся с другими исследованными судом доказательствами.

Суд оценивает все исследованные судом и приведенные выше письменные доказательства так же, как соответствующие принципам относимости, допустимости и достоверности доказательств.

Признательные показания подсудимого суд также оценивает, как объективные, согласующиеся с совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Умысел подсудимого на совершение инкриминированного ему преступления подтверждается осознанием им общественной опасности своих действий, предвидением неизбежности наступления общественно опасных последствий своих действий и желанием их наступления.

Объективность выводов почерковедческой экспертизы сомнений у суда не вызывает, экспертом сделаны конкретные, категорические и мотивированные выводы на основе проведенных исследований. Экспертиза по делу проведена с соблюдением требований, предусмотренных главой 27 УПК РФ.

Объективность выводов заключения финансово-экономического исследования также сомнений у суда не вызывает, поскольку оно дано на основании исследования материалов дела, специалистом сделаны конкретные, мотивированные выводы на основе проведенного исследования, специалист был предупрежден об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

Переходя к юридической оценке содеянного, суд приходит к выводу о виновности подсудимого в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, и квалифицирует его действия по ч.2 ст.199.2 УК РФ.

В действиях ФИО1 имеет место квалифицирующий признак в «особо крупном размере», поскольку по делу достоверно установлено, что размер сокрытых ФИО10 денежных средств путем направления распорядительных писем в адрес ООО УК «Арт –Лоджистик», составляет в сумме 29 074 025 рублей 75 копеек, что значительно превышает 9 000 000 рублей. При этом у ООО «Арт- Лоджистик» имелись неисполненные инкассовые поручения по налогам, сборам и страховым взносам на сумму, превышающую 9 000 000 рублей.

При назначении подсудимому вида и размера наказания, суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает его личность, характер и степень общественной опасности содеянного, обстоятельства смягчающие и отягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

ФИО1 не судим, на учете в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, трудоустроен, имеет на иждивении малолетнего ребенка-инвалида 3 группы, а так же тёщу-пенсионера в возрасте 84 лет, вину в совершении преступления признал в полном объеме, в содеянном раскаялся.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1 соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ суд признает наличие на его иждивении малолетнего ребенка, имеющего инвалидность 3 группы, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ - полное признание вины и раскаяние в содеянном, наличие на его иждивении тёщи-пенсионера в возрасте 84 лет, частичное возмещение вреда, причиненного преступлением.

В соответствии со ст. 63 УК РФ суд не усматривает обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого.

Исходя из приведенного, личности виновного, конкретных обстоятельств совершенного преступления, учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, наличие всей совокупности смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении подсудимому ФИО1 наказания в виде штрафа.

Оснований для применения положений ст. 64, ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не находит в виду отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Определяя размер штрафа суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение ФИО1 и его семьи, возможность получения им постоянного дохода, наличие на иждивении ребенка-инвалида.

Применение к ФИО1 вышеуказанной меры наказания, суд признает наиболее целесообразной и справедливой по отношению к другим видам наказания и считает, что указанное наказание будет соответствовать задачам и принципам закрепленным в ст. 3-7 УК РФ, а также целям наказания, закрепленным в ч.2 ст. 43 УК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

Меру пресечения суд считает необходимым оставить без изменения до вступления приговора в законную силу в целях его исполнения.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 1 000 000 (одного миллиона) рублей.

Штраф перечислить по реквизитам:

ИНН/КПП 7702750991/771601001, УФК по <адрес> (ГСУ СК России по <адрес> л/с <***>), Банк: ГУ Банка России по ЦФО, р/с 40№, БИК 044525000, ОГРН <***>, ОКПО 84695480, ОКТМО 45355000, ОКОГУ 1400050, ОКФС 12, УИН 0, КБК 417 1 16 21010 01 6000 140. В назначении платежа указать: КБК 417 1 16 21010 01 6000 140, номер уголовного дела №, дату судебного решения ДД.ММ.ГГГГ, фамилию, имя, отчество осужденного ФИО1

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, оставить без изменения, после чего отменить.

Вещественные доказательства: - компакт диск «CD-R» №, журнал инкассовых поручений на 7 листах, требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в сшиве на 66 листах; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в сшиве на 96 листах; решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика на 86 листах; решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на 43 листах,; копию договора аренды № АРТ-006/12-17 от ДД.ММ.ГГГГ с приложением; распорядительные хранить в камере хранения следственного отдела по <адрес> ГСУ СК России по <адрес> в течение всего срока хранения уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, путем подачи жалобы, представления через Домодедовский городской суд <адрес>. В случае подачи апелляционной жалобы, принесении апелляционного представления осужденный вправе в течение 10 суток со дня вручения копии приговора ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Н.В. Дуванова