Приговор № 1-493/2025 от 21 сентября 2025 г. по делу № 1-231/2025

Дело № 1-493/2025

УИД 22RS3-01-2025-000339-24


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Бийск 22 сентября 2025 года

Бийский городской суд Алтайского края в составе:

председательствующего судьи Красоткиной Е.А.,

при секретаре Рехтиной А.В.,

с участием: государственного обвинителя Куркиной О.С.,

подсудимого ФИО1,

защитника-адвоката Клауса В.В., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил преступление при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Горизонт» (далее -ОО «Горизонт», Общество) зарегистрировано при создании в Межрайоннойинспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1072235000089 и поставлено на налоговый учет с присвоениемидентификационного номера налогоплательщика - <***>. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Горизонт» поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № по <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «Горизонт»: <адрес> А.

Согласно п. 2.4 Устава ООО «Горизонт», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, предметом деятельности общества является выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур. Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт» имело следующие расчетные счета: №, открытый в ПАО «Сбербанк России»; №№, №, открытые в ПАО «Банк ВТБ»; №, открытый в ООО «Краевой коммерческий сибирский социальный банк»; №, открытый в АО «Газпромбанк»; №, открытый в АО «Российскийсельскохозяйственный банк»; №, открытый в ПАО «Акционерный коммерческий банк «АК БАРС».

Согласно п.8.9 Устава ООО «Горизонт», руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества - генеральный директор. В соответствии с решением № единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ на должность генерального директора ООО «Горизонт» с ДД.ММ.ГГГГ назначен ФИО1 В соответствии с приказом ООО «Горизонт» № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приступил к исполнению обязанностей генерального директора общества с ДД.ММ.ГГГГ. На основании этого же приказа генеральному директору общества определено единоличное право первой подписи всех документов по финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт», в том числе связанных с расчетными, кредитными и денежными обязательствами организации, а также право единолично распоряжаться денежными средствами а расчетном счете организации. Кроме того, на основании указанного приказа в связи с отсутствием бухгалтерского работника генеральный директор ООО «Горизонт» ФИО1 принимает на себя обязательства по ведению бухгалтерского и налогового учета организации составлению отчетности и предоставлению ее в контролирующие органы с ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.8.11 Устава Общества, а также ст.40 Федеральногозакона № 14-ФЗ от 08 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью», генеральный директор ООО «Горизонт» без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, подписывает финансовые и иные документы Общества, открывает в банках расчетный и другие счета Общества, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводеи увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества к компетенции общего собрания Общества.

Таким образом, ФИО1, занимая должность генерального директора ООО «Горизонт», являлся единоличным исполнительным органом Общества, а также лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные функции, заключающиеся в оперативном руководстве внутренней деятельностью Общества и его работников, и административно-хозяйственные функции, выразившиеся в реализации полномочий по распоряжению денежными средствами и имуществом Общества, то есть ФИО1 выполнял управленческие функции в коммерческой организации.

В силу ст.ст. 7 и 19 Федерального Закона «О бухгалтерском учете»№ 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года, а также приказа ООО «Горизонт» № от ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1, как генерального директора ООО «Горизонт», возложена обязанность по организации, ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета в Обществе, а также по организации и осуществлению внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть за соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильностью исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ, ст.19, ч.1 ст.23, ч.2 ст.44,ч.1 ст.45, ч.1 ст.52 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ), ст. 17 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее по тексту - ФЗ «Об обязательном социальном страхований от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний») ООО «Горизонт» в лице генерального директора Общества ФИО1, осуществлявшего руководство деятельностью Общества обязано правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять), законно установленные налоги и страховые взносы; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога и страхового взноса, если иное не установлено законодательством, в срок, установленный законодательством о налогах, сборах и взносах; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и взносах; кроме того, нести иные обязанности, установленныезаконодательством о налогах, сборах и взносах (налогоплательщик, плательщик страховых взносов, страхователь исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот и сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

Согласно ст. 31, ст. 45, ч.ч. 1, 2 ст. 46, ч. 1 ст. 47, ст. 69, ч. 2 ст. 70,ст. 76 НК РФ, ст. 26.1, ст. 26.6, ст. 26.9 ФЗ «Об обязательном социальномстраховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является; основанием для направления налоговым органом (Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации) налогоплательщику (плательщику страховых взносов, страхователю) требования об их уплате; неисполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по их уплате; в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, сборов, страховых взносов в установленный срок производится их взыскание за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в кредитных учреждениях; взыскание налогов, сборов, страховых взносов производится по решению нового органа (Фонда пенсионного и социального страхования Российской грации) путем направления в банк, в котором открыты счета неплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), инкассового поручения (поручения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты бюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов неплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в размере, не превышающем отрицательного сальдо единого налогового счета (далее - ЕНС); вслучае изменения размера отрицательного сальдо ЕНС в реестре решений овзыскании задолженности размещается информация об изменении суммызадолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности; размещение поручения налогового органа перечисление суммы задолженности либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности; налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках; при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган (Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации) вправе взыскать налоги, сборы, страховые взносы за счет иного имущества.

В соответствии с требованиями ч. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности; по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Горизонт» имело недоимку по налогам и страховым взносам в размере 2 872 176,02 рублей (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, уплата которых, в нарушение действующего налогового законодательства, не производилась. ФИО1, как генеральный директор ООО «Горизонт», достоверно зная об имевшейся у Общества недоимки по налогам и страховым взносам, допустил дальнейшее ненадлежащее неисполнение обязанности по самостоятельной их уплате в установленный законом срок, в связи с чем, недоимка по налогам и страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ увеличилась и составила 3 821 175,96 рублей (без учета пени и штрафов).

Кроме того, с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 был осведомлен о том, что ООО «Горизонт» имеет недоимку по страховым взносам по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в сумме 31 783,50 рублей (без учета пени и штрафов), образовавшуюся в результате исчисления страховых взносов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации с осуществляемой Обществом финансово-хозяйственной деятельности, по результатам которой, в нарушение действующего законодательства об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, их уплата не производилась. При этом, указанная задолженность имела тенденцию к росту.

В связи с наличием задолженности по налогам и страховым взносам,Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по<адрес> (далее - МИФНС № по <адрес>) ДД.ММ.ГГГГ в адрес Общества было направлено требование № об уплате задолженности по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций, транспортному налогу с организаций, земельному налогу с организаций, страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования, страховым взносам на обязательные пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 2 872 176,02 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в результате неисполнения Обществом обязанностей поуплате земельного налога с организаций, налога на имущество организаций,транспортного налога с организаций, налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, единого сельскохозяйственного налога, страховых взносов, предусмотренных законодательством, о налогах и сборах,распределяемых по видам страхования, страховых взносов на обязательныепенсионное, социальное и медицинское страхование, задолженность Общества по налогам и страховым взносам увеличилась и по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 192 440,37 рублей (без учета пени и штрафов).

Помимо этого, в связи с имевшейся задолженностью по страховым взносам, а также неуплатой текущей, Отделением Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по <адрес> (далее - ОСФР по <адрес>), в порядке ст. 26.9. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в адрес Общества направлены требования об уплате недоимки по страховым взносам: № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 31 783,50 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 32 109,86 рублей.

В связи с тем, что в установленный законодательством РФ о налогах исборах срок для исполнения требований, задолженность по налогам истраховым взносам Обществом не погашалась, текущие налоги и страховыевзносы Обществом не уплачивались, для обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя), МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст.46 НК РФ, а также ОСФР по <адрес> в соответствии со ст. 26.6. ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам, на основании решений о взыскании на расчетные счета ООО «Горизонт» №, №, №, №, №, №, выставлены инкассовые поручения (поручения) на принудительное списание и перечисление налогов и страховых взносов: от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) составила 5 065 125,99 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 216 242,91 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 4 217 967,96 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 4 223 931,59 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС впоручении (на момент формирования) - 4 841 545,76 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 21 539,87 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 4 987 235,76 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 4 986 560,09 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС впоручении (на момент формирования) - 4 993 908,33 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 4 997 582,45 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 408 848,74 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 627 866,60 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) -5 658 183,10 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 666 755,80 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 686 044,38 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 5 686 044,38 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) - 32 109,86 рублей.

Кроме этого, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 76 НК РФ в ПАО «Сбербанк России», ПАО «Банк ВТБ», АО «Газпромбанк», АО «Российский сельскохозяйственный банк», ООО «Краевой коммерческий сибирский социальный банк», ПАО «Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» были направлены решения о приостановлении расходных операций по вышеуказанным расчетным счетам ООО «Горизонт» в пределах сумм, указанных в инкассовых поручениях и решении о взыскании.

Общая сумма неисполненных инкассовых поручений МИФНС России№ по <адрес> на взыскание недоимки по налогам и страховымвзносам (без учета пеней и штрафов), а также поручений на списание иперечисление страховых взносов ОСФР по <адрес> на взысканиенедоимки по страховым взносам (без учета пеней и штрафов), по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 842 099,21 рубль, а по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 245 473,48 рублей.

Таким образом, ФИО1, как генеральному директоруООО «Горизонт», осуществлявшему руководство деятельностью последнего, было заведомо известно о мерах, принятых МИФНС России № по <адрес> и ОСФР по <адрес> для взыскания с организации недоимки по налогам и страховым взносам, о требованиях и решениях, направленных в адрес Общества, о том, что операции по расчетным счетам организации заблокированы неисполненными инкассовыми поручениями (поручениями) на списание денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, страхователя) в бюджетную систему РФ и решениями о приостановлении расходных операций по расчетным счетам.

По вышеперечисленным причинам генеральный директор ОбществаФИО1 был не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью имущества организации, которая в виде определенной денежной суммы, равной размеру имевшейся недоимки по налогам и страховым взносам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подлежала взысканию в бесспорном порядке.

В связи с этим не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе по адресам: <адрес>А у ФИО1, достоверно осведомленного об установленной законодательством обязанности уплачивать налоги и страховые взносы, о наличии у ООО «Горизонт» задолженности по налогам и страховым вносам, о наличии у контрагентов ООО «Горизонт» дебиторской задолженности перед Обществом, а также о принятых МИФНС России № по <адрес> и ОСФР по <адрес> мерах для принудительного взыскания этой задолженности, осознавшего, что при поступлении денежных средств на расчетные счета организации они будут списаны в бесспорном порядке банком в счет погашения недоимки Общества по налогам и страховым взносам, за исключением денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы при наличии поступивших в банки по месту открытия расчетных счетов Общества платежных поручений на перечисление денежных средств с назначением платежей, связанным с выплатой заработной платы, возник преступный умысел, направленный на сокрытие в крупном размере денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах изаконодательством Российской Федерации об обязательном социальномстраховании от несчастных случаев на производстве и профессиональныхзаболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам истраховым взносам.

Реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, ФИО1 впериод с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе по адресам: <адрес>, и <адрес>А, дал устные указания ГНВ,осуществляющей по его просьбе функции по ведению бухгалтерского учетаООО «Горизонт», не посвящая ее в свои преступные намерения, направлять вбанки, в которых у Общества открыты расчетные счета, платежные поручения, а также реестры на перечисление денежных средств с расчетных счетов Общества на банковские счета подконтрольных ему работниковООО «Горизонт» ГКА и ЦДВ с фиктивными назначениями платежей, связанными с выплатой якобы заработной платы указанным лицам, искусственно изменив тем самым очередность платежей, установленную ч. 2 ст. 855 ГК РФ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе по адресу: <адрес>, ГНВ, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, действуя по его указаниям, посредством электронных каналов связи направила в ПАО «Банк ВТБ» платежные поручения на перечисление с расчетного счета Общества №, а также в ПАО «Сбербанк России» реестры на перечисление с расчетного счета Общества №денежных средств на банковские счета подконтрольных ФИО1 работников ООО «Горизонт» ГКА и ЦДВ с фиктивныминазначениями платежей, связанными с выплатой якобы заработной платыуказанным лицам, в следующие даты и в следующих суммах: ДД.ММ.ГГГГ ГКА 86 368,80 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 387 154,80 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 356 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 112 845,20 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 588 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 614 000,00 заработная плата за марта 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 750 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 790 000,00 рублей заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 700 000,00 рублей заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 600 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 600 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 309 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года, НДС не облагается.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Горизонт» № №, открытый в ПАО «Сбербанк России» и №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», от контрагентов Общества поступили денежные в сумме 10 047 330,20 рублей, из которых 9 893 368,80 рублей на основании вышеуказанных платежных поручений и реестров, представленных ГНВ по указанию ФИО1 в данные банки, были перечислены на банковские счета подконтрольных последнему ГКА и ЦДВ в соответствии со ст. 855 ГК РФ во вторую очередь под видом оплаты труда работникам Общества ГКА и ЦДВ

Таким образом, ФИО1 в нарушение очередности, установленной ч. 2 ст. 855 ГК РФ умышленно сокрыл от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам денежные средства в общей сумме 4 245 473,48 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, располагая денежными средствами ООО «Горизонт» в сумме 4 245 473,48 рублей, что является крупным размером, достоверно зная о выставленных к вышеуказанным расчетным счетам Общества инкассовых поручениях (поручений) на списание и перечисление налогов и страховых взносов, понимая, что операции по расчетным счетам ООО «Горизонт» приостановлены, умышленно направляя денежные средства Общества с фиктивными назначениями платежей, связанными с якобы выплатой заработной платы подконтрольным ему работникам ГКА и ЦДВ, создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Горизонт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, то есть сокрыл данные денежные средства ООО «Горизонт» от принудительного взыскания задолженности по налогам и страховым взносам в крупном размере. Совершая вышеуказанные действия, ФИО1 осознавал противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств ООО «Горизонт» в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам, и желал их наступления.

Подсудимый ФИО1 вину в совершенном преступлении признал, и в судебном заседании показал, что с 2015 года он является руководителем и единственным учредителем ООО «Горизонт», которое занимается выращиванием пшеницы и подсолнечника. С 2019 года на предприятии стали возникать финансовое проблемы, в связи с чем образовалась задолженность по налогам. Деятельность предприятия носит сезонный характер, осенью собирают урожай, зимой его реализуют, затем рассчитываются с долговыми обязательствами и закупают материалы на новый посевной сезон. На приобретение ГСМ, семян, оплаты заработной платы сотрудникам необходимы были денежные средства, поэтому он дал указание ГНВ на перечисление средств ГКА и ЦВД в качестве заработной платы фиктивно, с целью того, чтобы рассчитаться за ГСМ, энергию, выплатить заработную плату, поскольку при поступлении денежных средств на счет в первую очередь происходит списание налога, таким образом он избежал данного списания налогов. Переведенные денежные средства на счета ГКА и ЦВД были намного больше их заработной платы, после поступления денежных средств на их счета, деньги снимались им, или ГНВ либо передавались ему сыном, счет сына находился под его контролем, также на счет ЦВД указанным образом было переведено около 700000 рублей, при этом его заработная плата составляет 20000 рублей. В 2024 году возбудили уголовное дело, после этого они полностью перечислили сумму на единый расчетный счет налоговой инспекции в счет оплаты задолженности по налогам, однако данные деньги она не списала в счет оплаты задолженности, а списала в оплату текущих платежей, в 2025 году ГНВ также оплачивала задолженность за ООО «Горизонт» и гасила иные платежи по налогам.

Кроме признания подсудимым своей вины, вина ФИО1 в совершении преступления подтверждается совокупностью следующих доказательств:

Показаниями подсудимого ФИО1, данными в ходе предварительного следствия в качестве подозреваемого и обвиняемого и оглашенными в судебном заседании, в связи с наличием существенных противоречий, согласно которым, ООО «Горизонт» с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано и состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, основной вид его экономической деятельности - выращивание зерновых и прочих сельскохозяйственных культур. С января 2024 года он является единственным участником ООО «Горизонт». На основании Приказа генерального директора ООО «Горизонт» № от ДД.ММ.ГГГГ и решения единственного участника Общества от ДД.ММ.ГГГГ он с ДД.ММ.ГГГГ приступил к обязанностям генерального директора ООО «Горизонт» со сроком полномочий до ДД.ММ.ГГГГ, также ему определено единоличное право первой подписи всех документов в части финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт», в том числе, связанных с расчетными, кредитными и денежными обязательствами организации, а также право единолично распоряжаться денежными средствами на расчетном счете организации, кроме того, он принял на себя обязательства по ведению бухгалтерского и налогового учета - организации, составлению отчетности и предоставление ее в контролирующие органы. Деятельностью Общества и юридически, и фактически руководит только он, должность главного бухгалтера отсутствует. Бухгалтерский учет в Обществе ему помогает вести супруга ГНВ, которая по его поручениям осуществляет расчеты с контрагентами Общества. Должность заместителя генерального директора занимает ЦДВ, который является родным братом супруги, финансовыми и юридическими вопросами Общества он не занимается. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ его сын ГКА трудоустроен в ООО «Горизонт» на должность помощника бригадира.Назначение его на указанную должность было обусловлено его поступлением на целевое обучение в Алтайский государственный сельскохозяйственный университет от ООО «Горизонт». До лета 2024 года сын обучался и трудовые функции по должности не выполнял. Фактически обязанности по должности помощника бригадира ГКА начал осуществлять с конца лета этого года. С ДД.ММ.ГГГГ онработает в ООО «Горизонт» в должности механика. Размер его заработной платы в 2023-2024 годы составлял примерно 30000 рублей. Размер заработной платы ЦДВ также не более 30000 рублей. Размер заработной платы сына около 12-15 тысяч рублей. Деятельность Общества носит сезонный характер, примерно с апреля по октябрь. В зимнее время осуществляется реализация собранного урожая, на вырученные денежные средства осуществляется ремонт сельхозтехники, закуп семян, ГСМ, подготовка к посевной. По указанной причине в летнее время уОбщества бывают временные финансовые трудности. Так, к лету 2023 года у ООО «Горизонт» накопилась задолженность перед бюджетом по налогам и страховым взносам в размере около 2800000 рублей (без учета пени и штрафов). Налоговым органом в адрес ООО «Горизонт»направлялось соответствующее требование об уплате налогов и страховыхвзносов, о чем ему как генеральному директору Общества было известно.Однако ввиду отсутствия у Общества свободных денежных средств инеобходимости продолжения работы погашать задолженность по налогам истраховым взносам Общество не могло. Так как задолженность по налогам истраховым взносам в полном объеме не погашалась, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ вынес решение о взыскании задолженности по налогам истраховым взносам за счет денежных средств на счетах Общества, о чем емутакже было известно. Также в период с ДД.ММ.ГГГГ налоговый орган стал направлять в банки по местам открытия счетов Общества инкассовые поручения на списание денежных средств со счетов Общества в счет оплаты налогов и страховых взносов, а также решения о приостановлении операций по банковским счетам ООО «Горизонт». Также у Общества имелась задолженность по страховым взносам перед Отделением Фонда пенсионного и социального страхования по <адрес>, в связи с чем данным органом также предпринимались аналогичные меры по взысканию задолженности. В случае списания денежных средств в счет оплаты задолженности по налогам и страховым взносам осенью 2023 года Общество бы не смогло собрать урожай, осталось бы без денег и не смогло бы закупить зимой 2024 года семена и ГСМ для предстоящей посевной 2024 года. Поскольку Обществу необходимо было продолжать осуществлять деятельность, осуществлять расчеты с контрагентами за ремонт техники, ГСМ, запчасти, лизинг, он принял решение производить перечисления денежных средств, поступивших на банковские счета ООО «Горизонт» от контрагентов-дебиторов Общества за купленную сельхозпродукцию, на банковские счета ГКА и ЦДВ с назначениями платежей, связанными с выплатой заработной платы. Учитывая, что платежные поручения на перечисление заработной платы стоят выше по приоритету над инкассовыми поручениями налогового органа, то есть исполняются банком первоочередно, он дал указание ГНВ направлять в банки платежные поручения на перечисление на банковские счета ГКА и ЦДВ денежных средств с назначениями платежей «заработная плата» в суммах, необходимых для последующего расчета данными денежными средствами с контрагентами Общества, а впоследствии перечисленные на счета указанных лиц денежные средства перечислять на счета контрагентов-кредиторов ООО «Горизонт» в качестве исполнения обязательств по договорам Общества с ними. О размерах задолженности ООО «Горизонт» по налогам и страховым взносам он ГНВ не предупреждал, поэтому она просто выполняла его указания. ГКА и ЦДВ он также не посвящал в свои планы, атакже не объяснял причины, по которым им на счета будут приходить большие суммы денежных средств с назначениями «заработная плата», превышающие размеры их заработной платы. Операции по перечислению денежных средств на счета ГКА и ЦДВ по его поручению ГНВ начала осуществлять еще в 2023 году, при этом в период 2023 года и до ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «Горизонт» и соответственно сумма неисполненных остатков по инкассовым поручениям (без учета пени и штрафов) не превышали 3,5 миллионов рублей. ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета превысил 3,5 миллиона рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ГНВ продолжила по его поручению осуществлять перечисления денежных средств, поступающих от дебиторов Общества на расчетный счет ООО «Горизонт», на банковские счета ГКА и ЦДВ под видом заработной платы. Всего на банковские счета указанных лиц было перечислено около 10 миллионов рублей. Фактическипоступившие указанным лицам в указанный период денежные средства ихзаработной платой не являются. Данные денежные средства в дальнейшем сбанковских счетов ГКА и ЦДВ направлялись на расчеты скредиторами Общества. Этими вопросами по его поручению занималасьГНВ, находясь в офисном помещении по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо единого налогового счета ООО «Горизонт» в связи с частичной оплатой задолженности стал меньше 3,5 миллионов рублей. В настоящее время в отношении ООО «Горизонт» Арбитражным судом <адрес> принято решение о введении процедуры наблюдения. Вину признал в полном объеме, в содеянном раскаялся. В целях заглаживания причиненного преступлением вреда в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в счет оплаты задолженности по налогам и страховым взносам ООО «Горизонт» уплачены денежные средства в сумме 4 228 173,61 рублей (т.4 л.д. 11-16, 29-31, 36-90).

Оглашенные показания подсудимый подтвердил, имеющиеся противоречия обосновал давностью произошедших событий.

Показаниями свидетеля ГНВ, данными в судебном заседании о том, что собственником и директором ООО «Горизонт» является ФИО1, деятельностью которого является растениеводство и сельскохозяйственная продукция. Она по просьбе ФИО1 оказывала предприятию услуги по бухгалтерскому учету, по его указанию частично осуществляла платежи организации за электроэнергию, оплату ГСМ контрагенту, платежи за газ, а также заработную плату сотрудникам предприятия ЦДВ и ФИО1, платежные поручения подписывал ФИО1, назначение платежа также указывала по указанию ФИО1, денежные средства, которые были переведены на счет ЦВД в качестве заработной платы фактически были потрачены на нужны ООО «Горизонт». Поскольку налоговой инспекцией были наложены аресты на расчетный счет предприятия и оплатить возможно только заработную плату, алименты. На предприятии на постоянной основе также был трудоустроен ГКА У ООО «Горизонт» в период с 2023-2024 годы имелась задолженность по налогам и страховым взносам, в связи с чем налоговой инспекцией были наложены ограничения на банковские счета организации, поэтому она в 2024 году со счета своего индивидуального предпринимателя погасила задолженность за ООО «Горизонт» перед налоговой инспекцией и социальным фондом в районе 5 000 000 рублей, так как ООО «Горизонт» находится в процедуре наблюдения. Весной в 2024 году необходимо было осуществить переводы контрагентам, которые поставляли продукты для посевной компании, иначе ООО «Горизонт» бы не смог осуществлять свою деятельность, также к подстанции ООО «Горизонт» подключено несколько потребителей деревни. Которых предприятие снабжает электроэнергией.

Показаниями свидетеля ЛСП, данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании, в связи с наличием существенных противоречий, согласно которым она состоит вдолжности главного государственного налогового инспектора отдела сопровождения налоговых проверок и взаимодействия с правоохранительными органами Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>, осуществляющей функции по урегулированию долга с юридических и физических лиц. По результатам мероприятий налогового контроля, проведенных вне рамок проверок, выявлены обстоятельства, свидетельствующие о сокрытии руководством ООО «Горизонт» денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. Из история единого налогового счета ООО «Горизонт», а также структуры и размера задолженности по налогам авансовым платежам, сборам, страховым взносам ООО «Горизонт» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Горизонт» ФИО1 самостоятельно не исполнил обязанность по уплате налоговых платежей и страховых взносов в установленный срок, в связи с чем, у Общества образовалось отрицательное сальдо единого налогового счета, которое на ДД.ММ.ГГГГ без учета пеней и штрафов превысило 3 500 000 рублей и составило 3 821 175,96 рублей, а ДД.ММ.ГГГГ ООО «Горизонт» произведено частичное погашение задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, после чего сумма отрицательного сальдо единого налогового счета составила 3 488 331,37 рублей, то есть менее 3 500 000 рублей. Ввиду ненадлежащего исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов на основании вводящего института ЕНС и единого налогового платежа для всех налогоплательщиков в соответствии со ст. 69 НК РФ ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес ООО «Горизонт» направлено требование об оплате задолженности № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения на сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС 4 319 016,63 рублей, из которых: 2 872 176,02 рублей - задолженность по налогам и страховым взносам, 836 842,95 рублей - пеня, 609 997,66 рублей - штраф. В дальнейшем при увеличении размера отрицательного сальдо ЕНС новое требование не выставляется, выставленное требование продолжает действовать на сумму отрицательного сальдо ЕНС до момента перехода сальдо ЕНС через ноль в положительную сторону, информационная система ФНС автоматически посредством электронных каналов связи уведомляет должника об изменении отрицательного сальдо ЕНС. В связи с неисполнением вышеуказанного требования ДД.ММ.ГГГГ на основании ст. 46 НК РФ в отношении ООО «Горизонт» вынесено решение № о взыскании за счет денежных средств налогоплательщика на сумму 5 234 685,79 рублей. Решение о взыскании за счет денежных средств по ст. 46 НК РФ формируется один раз на размер отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика и считается действующим до момента перехода сальдо через ноль. В связи с неуплатой налогов в установленный срок, налоговым органом в банк направлено поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «Горизонт» в бюджетную систему РФ (инкассовое поручение) на сумму актуального отрицательного сальдо ЕНС (на момент формирования) - 5 065 125,99 рублей. Указанное поручение направлено в ПАО «Сбербанк России» к счету №. При увеличении отрицательного сальдо ЕНС информационная система ФНС переформировывает инкассовое поручение на измененную сумму отрицательного сальдо ЕНС, присваивает ему новые номер и дату и направляет в банк. Фактически ранее выставленное поручение продолжает действовать, но на измененную сумму. Система самостоятельно определяет счет должника, на который направляется инкассовое поручение в зависимости от наличия на нем денежных средств. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «Горизонт» в соответствии со ст. 76 НК РФ. Суммы в решениях по аналогичной схеме как с требованием об уплате и решением о взыскании изменялись в соответствии с актуальным размером отрицательного сальдо ЕНС должника. Кроме того ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено решение № о взыскании за счетимущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ. За период с ДД.ММ.ГГГГ по дату перехода отрицательного сальдо ЕНСниже порогового значения 3 500 000 рублей, то есть до ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «Горизонт» установлены перечисления денежных средств в адрес ГКА с назначением платежа «Заработная плата». Согласно данным органов ЗАГС ГКА является сыном директора ООО ФИО1 Кроме того, ПАО Сбербанк представлены договор № от ДД.ММ.ГГГГ, на основании которого с расчетного счета ООО «Горизонт» осуществляется зачисление заработной платы на счета физических лиц - работников ООО «Горизонт», а также реестр № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Горизонт» произведено зачисление заработной платы ГКА в размере 790 000,00 рублей и ЦДВ в размере 700000 рублей. Согласно ст. 226 НК РФ российские организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 225 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 или 3.1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Согласно ст. 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Согласно ст. 424 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как: 1) день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения) - для выплат и иных вознаграждений, начисленных организациями и индивидуальными предпринимателями; 2) день осуществления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица - для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Несмотря на наличие законодательно установленной обязанности, реальные доходы ГКА ООО «Горизонт» согласно представленной в налоговый орган отчетности за 2023 составили 135 012,24 рублей. При этом с выплаченных в адрес ГКА сумм в качестве задолженности по заработной плате не осуществлялось перечислений в бюджет Российской Федерации ни ООО «Горизонт», ни самим ГКА Согласно расчету страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, представленному налогоплательщиком, количество физических лиц,получивших доход - 5, сумма дохода, полученная физическими лицами -271 713,12 рублей, налоговая база - 271 713,12 рублей, сумма налога исчисленная - 35 324 рублей, сумма налога удержанная - 35 324,00 рублей, сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению с начала налогового периода - 35 324 рублей, что не соответствует фактически произведенным по расчетному счету ООО «Горизонт» выплатам в адрес ГКА и ЦДВ Перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «Горизонт» стало возможным по причине указания назначения платежа как «Заработная плата». Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, и не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Согласно ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете дляудовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежныхсредств осуществляется в третью очередь по платежным документам,предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. В случае указания налогоплательщиком в назначении иного назначения платежа, денежные средства списывались бы со счета в пятую очередь, после погашения задолженности по выставленным на счета ООО «Горизонт» инкассовым поручениям. При анализе выписки по расчетным счетам ООО «Горизонт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после поступления на счета денежных средств от контрагентов ООО «Велкен», ООО «Агросоюз», ООО «Зерновая компания «Благо» производятся выплаты в пользу ГКА с назначением платежа «Заработная плата». Данные обстоятельства свидетельствовали о том, что генеральный директор ООО «Горизонт» ФИО1, имея просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды и располагая денежными средствами, поступающими от контрагентов Общества, не направил их на погашение недоимки по налогам (сборам), а умышленно сокрыл денежные средства, перечислив их с недостоверным назначением платежа «заработная плата» на расчетный счет, открытый на имя своего сына ГКА Кроме того, при анализе выписок об операциях на расчетных счетах контрагентов ООО «Горизонт»: ООО «Ресо-лизинг», ООО «КРК-финанс» установлено, что за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ГКА перечислял ООО «Ресо-лизинг», ООО «КРК-финанс» платежи с назначениями платежей, связанными с оплатой услуг за ООО «Горизонт». Расчеты по обязательствам ООО «Горизонт» осуществлялись без использования расчетного счета налогоплательщика, что привело к невозможности списания денежных средств с расчетных счетовООО «Горизонт» по инкассовым поручениям (распоряжениям). Таким образом, генеральный директор ООО «Горизонт» ФИО1 приналичии просроченной задолженности по налогам и страховым взносам,располагая денежными средствами, создал схему, позволяющую осуществлять расчеты с поставщиками, а также вывод денежных средств, предназначенных для уплаты налогов и страховых взносов, под видом выплаты заработной платы работникам Организации, при этом минуя расчетные счета налогоплательщика, на которые налоговым органом выставлены инкассовые поручения (т.1 л.д. 31-41).

Оглашенные показания свидетель ЛСП подтвердила в полном объеме, имеющиеся противоречия обосновала давностью произошедших событий.

Показаниями свидетеля ЦДВ, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, с 2015 года он работает в ООО «Горизонт», с 2022 года в должности заместителя генерального директора. Сфера деятельности Общества - растениеводство. Генеральным директором и учредителем Общества всегда был и есть ФИО1 Размер его заработной платы около 30000 рублей. Генеральный директор Общества ФИО1 руководит всей финансово-хозяйственной деятельностью Общества. Главного бухгалтера в Обществе нет. Расчетами с контрагентами через расчетные счета занимается его сестра ГНВ Ему известно, что в 2023 году, а также и в настоящее время у ООО «Горизонт» имеется задолженность по налогам и страховым взносам, вследствие чего налоговым органом выставлялись ограничения на расчетные счета Общества. ДД.ММ.ГГГГ ему с расчетного счета ООО «Горизонт» на банковский счет №, открытый в ПАО Сбербанк, были перечислены денежные средства в сумме 700 000 рублей с основанием «заработная плата по реестру», поскольку ФИО1 пояснил ему, что скинет ему на банковский счет деньги, необходимые для расчета с рабочими, и рассчитается с рабочими. По какой причине необходимо было рассчитаться именно таким образом ему неизвестно. В течение 1-2 дней после поступления ему на указанный счет от ООО «Горизонт» он посредством приложения «Сбербанк Онлайн» все данные денежные средства перечислил на счета работников ООО «Горизонт». Его заработной платы в указанной сумме денежных средств не было. 700 000 рублей являлись денежными средствами ООО «Горизонт», решение о распоряжении которыми принимал ФИО1 (т.1 л.д. 51-54).

Показаниями свидетеля ГКА, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, его отец ФИО1 является генеральным директором и единственным учредителем ООО «Горизонт», сфера деятельности которого растениеводство. Он обучается в Алтайском государственном аграрном университете по целевому направлению от ООО «Горизонт», в связи с чем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был трудоустроен в данной организации на должность помощника бригадира, с ДД.ММ.ГГГГ - на должности механика сельскохозяйственной техники. Фактически до августа 2024 года он трудовые функции в ООО «Горизонт» не выполнял в связи с занятостью учебой. Примерно с конца августа 2024 он помогает отцу и фактически осуществляет трудовые обязанности в ООО «Горизонт». Размер его заработной платы в ООО «Горизонт» составляет около 12000 рублей. Учитывая, что он обучается в университете по очной форме, его родители также помогают ему финансово. В ООО «Горизонт» помимо него и отца работает брат матери - ЦДВ Он состоит в должности заместителя генерального директора. В его обязанности входит организация производственного процесса, то есть уборочной и посевной компаний. Его мама ГНВ в ООО «Горизонт» официально не трудоустроена, но по просьбе отца помогает вести бухгалтерию в Обществе. В период 2023-2024 годы на его банковские счета №, открытый в ПАО «Банк ВТБ» и №, открытый в ПАО «Сбербанк России» с банковских счетов ООО «Горизонт» № и № периодически приходили крупные суммы денежных средств с назначениями платежей «заработная плата», больше размера его заработной платы в ООО «Горизонт» во много раз. О том, что ему на счет будут поступать данные денежные средства его предупреждали мать или отец. В финансовые вопросы деятельности ООО «Горизонт» он не вникал. Данными денежными средствами распоряжался его отец. Направления расходования данных денежных средств ему неизвестны. Денежные средства в общей сумме 8 403 368,80 рублей с назначениями платежей «Заработная плата за январь, март и апрель 2023 года» он не получал, в 2023 году он в ООО «Горизонт» фактически не работал. Также ДД.ММ.ГГГГ на его банковский счет № № с расчетного счета ООО «Горизонт» № поступили денежные средства в сумме 790 000 рублей с назначением платежа «Заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ», которые не являлись его заработной платой в ООО «Горизонт». Фактически это были денежные средства ООО «Горизонт», решения о распоряжении которыми принимал его отец. О сделках, которые осуществлялись между ООО «Горизонт» и контрагентами данного Общества, он не осведомлен, всеми вопросами занимался его отец (т.1 л.д. 57-61).

Показаниями свидетеля ЧАВ, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым с 2016 года он работает в ООО «Нефтересурс», занимающейся оптовой торговлей горюче-смазочных материалов. Одним из контрагентов Общества является ООО «Горизонт», который периодически приобретает у них ГСМ на основании договора поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ №-П-22. ДД.ММ.ГГГГ по счет-фактуре № ООО «Нефтересурс» поставило ООО «Горизонт» нефтепродукты на сумму 405261 рубль 50 копеек, оплата за которую произведена третьим лицом – ГКА ДД.ММ.ГГГГ в указанном размере. Впоследствии им поступило письмо от ГКА с просьбой принять платеж за поставку нефтепродукта от ГКА (т. 3 л.д. 1-4).

Показаниями свидетеля СОВ, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, с августа 2012 года он работает в ООО «ТД АСМ-Запчасть», которое занимается оптово-розничной продажей запчастей для сельскохозяйственной техники. Одним из контрагентов Общества является ООО «Горизонт», который периодически приобретает у них запчасти. При необходимости покупки товаров ООО «Горизонт» направляет им заявку, затем они отгружают товар, после чего покупатель оплачивает его. В апреле 2024 года по двум заявкам на сумму 43110 рублей оплата была произведена третьим лицом – ГКА, данный способ расчета их устраивал, письменные договоры на поставку товара между ними и ООО «Горизонт» не заключались (т. 3 л.д. 11-14).

Показаниями свидетеля ЛЕИ, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, она является представителем ООО «ТД «Комплекс Агро», сферой деятельности которого является оптовая торговля сельскохозяйственными и лесохозяйственными машинами, оборудованием и инструментами, а также ООО «Газснаб», который занимается оптовой торговлей твердыми, жидкими и газообразным топливом. Одним из контрагентов ООО «ТД Комплекс Агро» с 2017 года является ООО «Горизонт». В случае необходимости покупки товаров ООО «Горизонт» направляет им заявку, они отгружают товар, после чего происходит оплата за него. В процессе финансово-хозяйственной деятельности у ООО «Горизонт» перед ООО «ТД Комплекс Агро» образовалась задолженность за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 435084 рублей 78 копеек за сервисное обслуживание сельхозтехники и за запчасти. В процессе урегулирования данного вопроса руководство обществ договорились о погашении ООО «Горизонт» задолженности третьим лицом, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ со счета ГКА на расчетный счет ООО «ТД Комплекс Агро» были перечислены указанные денежные средства, а также поступило письмо от ГКА с просьбой считать данную оплату в счет оплаты счетов за товар от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, данная форма расчета их устраивала. Кроме того, ООО «Горизонт» также является контрагентом ООО «Газснаб», между обществами заключен договор поставки от ДД.ММ.ГГГГ №/СПБТ на поставку нефтепродуктов. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Горизонт» перед ООО «Газснаб» имелась задолженность в размере 865826 рублей 40 копеек, также новая заявка на поставку газа на сумму 332 386 рублей 50 копеек. Оплата задолженности, а также за поставку газа по заявке была произведена ДД.ММ.ГГГГ в размере 400000 рублей третьим лицом ГКА за ООО «Горизонт», данная форма оплаты их устраивала (т. 3 л.д. 20-24).

Показаниями свидетеля КВА, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, он работает руководителем Алтайского филиала ООО «Агроцентр Захарово», которое занимается торговлей и обслуживанием сельскохозяйственной техники. Контрагентом общества является ООО «Горизонт», между организациями заключен договор поставки запчастей к сельскохозяйственной продукции от ДД.ММ.ГГГГ № З22АЦЗ-Горизонт 1-18. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агроцентр Захарово» поставило расходные материалы на сумму 65461 рубль 86 копеек, оплату за которые произведена третьим лицом ГКА ДД.ММ.ГГГГ в указанном размере, также от ООО «Горизонт» в адрес общества поступило письмо с просьбой принять платеж от ГКА в качестве оплаты за ООО «Горизонт», данная форма оплаты их устраивала (т. 3 л.д. 28-31).

Показаниями свидетеля АЕВ, данными в ходе предварительного следствия, оглашенными в судебном заседании, с согласия сторон, согласно которым, она с 2012 года работает в ООО «1С-Галэкс: Франчайзинг». Одним из контрагентов общества является ООО «Горизонт», между которыми заключен договор на оказание услуг по сопровождению программ системы 1:СПредприятие от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ по счет-фактуре № предприятием ООО «Горизонт» были оказаны услуги на сумму 13488 рублей, оплата за которые поступила от ГКА (т. 3 л.д. 35-38).

Изложенные показания объективно подтверждаются совокупностью письменных доказательств:

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены материалы в отношении ООО «Горизонт» (ИНН <***>) на бумажном и оптическом (компакт-диске) носителях информации, представленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> на основании сопроводительного письма исх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ, полученные налоговым органом по результатам мероприятий налогового контроля. В памяти компакт-диска содержатся сведения об открытых и закрытых счетах ООО «Горизонт» выписки о движении денежных средств по ним, сведения об отрицательном сальдо единого налогового счета (история ЕНС) ООО «Горизонт», сведения и документы о принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам. Согласно истории ЕНС по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» составлял 2 872 176,02 рублей без учета пени и штрафов. В результате неисполнения ООО «Горизонт» обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, транспортного налога с организаций, земельного налога с организаций, страховых взносов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, распределяемых по видам страхования, страховых взносов на обязательные пенсионное, социальное и медицинское страхование, задолженность Общества по налогам и страховым взносам увеличилась и размер отрицательного сальдо ЕНС к ДД.ММ.ГГГГ составил 3 696 065,45 рублей, без учета пени и штрафов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» составил 3 624 686,99 рублей, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составил 3 753 201,56 рублей, без учета пени и штрафов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» снизился до 2 752 107,64 рублей, без учета пени и штрафов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» увеличивался, но находился ниже 3 500 000 рублей, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт», без учета пени и штрафов составил 3 821 175,96 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» ниже 3 500 000 рублей не снижался, по состоянию к ДД.ММ.ГГГГ составлял 4 192 440,37 рублей, без учета пени и штрафов. ДД.ММ.ГГГГ размер отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» снижен до значения 3 488 331,37 рублей, без учета пени и штрафов. ДД.ММ.ГГГГ в адрес Общества было направлено требование № об уплате задолженности по налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество организаций, транспортному налогу с организаций, земельному налогу с организаций, страховым взносам, предусмотренным законодательством о налогах и сборах, распределяемым по видам страхования, страховым взносам на обязательные пенсионное, социальное и медицинское страхование в размере 2 872 176,02 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, которая в установленный срок Обществом не погашена, не исполнено требование об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № МИФНС № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ вынесено и направлено в адрес ООО «Горизонт» решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах ООО «Горизонт» в банках в пределах суммы отрицательного сальдо ЕНС в размере 5 065 125,99 рублей, ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении расходных операций по счетам ООО «Горизонт» №№, 18066, 1807, 18068 с суммой ограничения в соответствии с размером отрицательного сальдо ЕНС - 4 216 775,38 рублей, направленные в банки, в которых у ООО «Горизонт» открыты расчетные счета: ПАО «Сбербанк России», ПАО «Банк ВТБ», ООО «Краевой коммерческий сибирский социальный банк», АО «Газпромбанк», АО «Российский сельскохозяйственный банк», ПАО «Акционерный коммерческий банк «АК БАРС», также ввиду неисполнения ООО «Горизонт» обязанности по уплате налогов и страховых взносов налоговым органом вынесено постановление о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица), в отношении ООО «Горизонт»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 962 213,56 рублей (сумму отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования), также службой судебных приставов вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства в отношении ООО «Горизонт» от ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, в соответствии со ст.46 НК РФ налоговым органом на расчетные счета ООО «Горизонт» №, №, №, №, №, №, выставлены инкассовыепоручения (поручения) на принудительное списание и перечисление налогов и страховых взносов в бюджет: ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 900 060,48 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 686 044,38 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 673 185,33 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 666 755,80 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 656 039,92 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму5 627 866,60 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 396 437,47 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 997 582,45 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 993 908,33 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 986 560,09 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 987 235,76 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 841 545,76 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 222 738,28 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 4 217 967,96 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 212 990,14 рублей, ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 5 065 125,99 рублей. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ действовало инкассовое поручение № от ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету № на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 4 192 440,37 рублей, без учета пени и штрафов. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ действие инкассовых поручений сучетом переоформления и перевыставления не приостанавливалось, суммавзыскиваемой задолженности, согласно инкассовым поручениям возрастала и ниже 3500000 рублей не снижалась. По состоянию к ДД.ММ.ГГГГ действовало инкассовое поручение, выставленное налоговым органом № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо ЕНС 3 821 175,96 рублей, без учета пени и штрафов, по состоянию к ДД.ММ.ГГГГ - № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму отрицательного сальдо ЕНС в размере 4 192 440,37 рублей без учета пени и штрафов. Согласно выпискам по счетам ООО «Горизонт»: первое принудительное списание денежных средств со счетов ООО «Горизонт» в пользу получателя «Казначейство России (ФНС России)» с основанием платежа «По решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ № по ст.46 НК РФ» путем безакцептного списания денежных средств произведено ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 001 093,92 рублей со счета №, открытого в ПАО ВТБ, затем ДД.ММ.ГГГГ - в сумме 13 601,19 рублей со счета №, открытого в АО «Газпромбанк»; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в период принудительного взыскания налоговым органом задолженности в порядке ст. 46 НК РФ) расчеты ООО «Горизонт» с контрагентами через расчетные счета ООО «Горизонт» прекращены, при этом операции по расчету с кредиторами отсутствуют, начиная с ДД.ММ.ГГГГ; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (в период принудительного взыскания налоговым органом задолженности в порядке ст. 46 НК РФ), на расчетные счета ООО «Горизонт» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» и №, открытый в ПАО «Банк ВТБ», от контрагентов - дебиторов Общества поступили денежные в сумме 10 047 330,20 рублей, из которых 9 893 368,80 рублей были перечислены на банковские счета ГКА и ЦДВ с назначениями платежей, связанных с перечислением заработной платы. По иным расчетным счетам ООО «Горизонт», кроме счетов № 40№ и № операции не совершались, также произведены перечисления денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета ООО «Горизонт» № и №: ДД.ММ.ГГГГ от плательщика ООО «Велкен» 720 105,00 рублей, назначение платежа «оплата по счету 16 от ДД.ММ.ГГГГ подсолнечник», ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Зерновая компания «Благо» 750 000,00 рублей назначение платежа «оплата по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ № по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за семена подсолнечника»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Зерновая компания «Благо» 1 000 000,00 рублей назначение платежа «оплата по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ №/БА по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за семена подсолнечника»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Зерновая компания «Благо» 2 000 000,00 рублей назначение платежа «оплата по договору поставки от ДД.ММ.ГГГГ №/БА по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за семена подсолнечника»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Велкен» 744 000,00 рублей назначение платежа «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ подсолнечник»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Велкен» 588 380,00 рублей назначение платежа «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ подсолнечник»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Велкен» 620 000,00 рублей назначение платежа «оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ подсолнечник»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ОСП <адрес> ГУФССПРоссии по <адрес> 845,20 рублей и 9 000,00 рублей назначение платежа «возврат средств должнику ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Агросоюз» 1 015 000,00 рублей назначение платежа «оплата по договору поставки №/БА от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за семена подсолнечника»; ДД.ММ.ГГГГ плательщик ООО «Агросоюз» 1 500 000,00 рублей назначение платежа «оплата по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за семена подсолнечника», на общую сумму 10 047 330,20 рублей. Также имеются сведения о перечислениях денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счетов ООО «Горизонт» с назначениями платежей, связанными выплатой заработной платы, с указанием номеров счетов ООО «Горизонт», с которых перечислялись средства, сумм платежей, наименований получателей: ДД.ММ.ГГГГ ГКА 86 368,80 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 387 154,80 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 356 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 112 845,20 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 588 000,00 рублей заработная плата за январь 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 614 000,00 заработная плата за марта 2023 года, НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023г. НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 750 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 790 000,00 рублей заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 700 000,00 рублей заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за март 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 600 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 600 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 309 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается; ДД.ММ.ГГГГ ГКА 500 000,00 рублей заработная плата за апрель 2023 года НДС не облагается. Кроме того, согласно из выписок по счетам контрагентов кредиторов ООО «Горизонт», содержащимся на компакт-диске (ООО «КРК-Финанс», ООО «Ресо-Лизинг»), следует, что на счета данных организаций со счета ГКА поступали денежные средства за ООО «Горизонт» в счет оплаты по договорам лизинга и займа сразу после зачисления ему на счет отООО «Горизонт» денежных средств по основаниям «заработная плата». Согласно копии решения № единственного участника ООО «Горизонт»от ДД.ММ.ГГГГ, содержащейся в памяти компакт-диска, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ назначен на 5 лет на должность генерального директора Общества, признанные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 1 л.д. 64-141, 142-143);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены: выписки о движении денежных средств по банковским счетам ООО «Горизонт», сведения к картотеке № к расчетным счетам, выписки по внебалансовым счетам, справки о наличии счетов ООО «Горизонт» на оптических носителях информации - компакт-дисках и бумажном носителе: оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт» №, представленный ПАО «Сбербанк России» по сопроводительному письму №, от ДД.ММ.ГГГГ; оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету №, сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт», выписки по внебалансовому счету ООО «Горизонт», поступивших на указанный расчетный счет, представленный АО «Газпромбанк» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ; оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету № и сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленный ПАО «АКБ «АК БАРС» по сопроводительному письму №с20942 от ДД.ММ.ГГГГ; оптический носитель информации - компакт-диск, содержащий выписки по расчетным счетам №, №, №, выписки по внебалансовым счетам ООО «Горизонт» в разрезе учета сумм распоряжений, поступивших на указанные расчетные счета ООО «Горизонт», сведения о картотеке № к указанным расчетным счетам ООО «Горизонт», представленный ПАО «Банк ВТБ» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ; справки о наличии счетов ООО «Горизонт», выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Горизонт» №, сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленные АО «Россельхозбанк» по сопроводительному письму № Е01-23-01/62019 от ДД.ММ.ГГГГ; сведения об отсутствии операций по расчетному счету ООО «Горизонт» №, документы картотеки № к данному расчетному счету и выписки по внебалансовому счету 90902 ООО «Горизонт», представленные ООО «Сибсоцбанк» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ. Из осмотренных сведений о картотеке № к расчетным счетам ООО «Горизонт», выписок по внебалансовым счетам, ответа на запрос ОСФР по <адрес>, общая сумма неисполненных инкассовых поручений МИФНС России № по <адрес> на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, без учета пеней и штрафов и поручений на списание и перечисление страховых взносов ОСФР по <адрес> на взыскание недоимки по страховым взносам, без учета пеней и штрафов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 3 842 099,21 рубль, которая складывалась из суммы по инкассовому поручению ОСФР по <адрес>, поставленного в банковскую картотеку неисполненных инкассовых поручений ПАО «АКБ АК БАРС» ДД.ММ.ГГГГ № (с учетом частичной оплаты данного поручения сумма по нему к ДД.ММ.ГГГГ составила 20 923,25 рублей) к расчетному счету № и суммы по инкассовому поручению налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету №, открытому в ПАО «АКБ АК БАРС» (3 821 175,96 рублей). До ДД.ММ.ГГГГ сумма неисполненных остатков по инкассовым поручениям, выставленным МИФНС России № по <адрес> и ОСФР по <адрес>, составляла менее 3 500 000 рублей. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма отрицательного сальдо ЕНС ООО «Горизонт» и ниже 3 500 000 рублей не снижалась. Из осмотренных сведений о картотеке № к расчетным счетам ООО «Горизонт» и выписок по внебалансовым счетам, с учетом сведений об истории ЕНС, полученных при осмотре документов, представленных МИФНС России № по <адрес>, а также ответа на запрос ОСФР по <адрес>, следует, что общая сумма неисполненных инкассовых поручений МИФНС России № по <адрес> на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, без учета пеней и штрафов, и поручений на списание и перечисление страховых взносов ОСФР по <адрес> на взыскание недоимки по страховым взносам, без учета пеней и штрафов, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 4 245 473,48 рублей, которая складывалась из сумм неисполненных остатков по инкассовым поручениям ОСФР по <адрес>, поставленным в банковские картотеки неисполненных инкассовых поручений ПАО «АКБ АК БАРС» ДД.ММ.ГГГГ № (остаток на ДД.ММ.ГГГГ - 20 923,25 рублей) и АО «Газпромбанк» ДД.ММ.ГГГГ № и ДД.ММ.ГГГГ (остаток на ДД.ММ.ГГГГ - 32 109,86рублей) к расчетным счетам № и №, а также неисполненных остатков по инкассовому поручению №, выставленному МИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ к расчетному счету № в ПАО «АКБ АК БАРС» (остаток на ДД.ММ.ГГГГ - 4 192 440,37 рублей), признанные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 1 л.д. 166-244, 245-248);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены оптические носители информации - компакт-диски, содержащие выписки о движении денежных средств по банковским счетам ГКА и ЦДВ, предоставленные ПАО «ВТБ» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ и ПАО «Сбербанк России» по сопроводительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе осмотра которых установлено, что на банковские счета ГКА и ЦДВ зачислены денежные средства в общей сумме 9 893 368,80 рублей с назначениями платежей «Заработная плата за январь, март и апрель 2023 года» и «Заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ». Кроме того, согласно выписке о движении денежных средств по счету ЦДВ № установлено, что ДД.ММ.ГГГГ на данный банковский счет с расчетного счета ООО «Горизонт» №, открытого в ПАО «Сбербанк России», перечислены денежные средства в сумме 700 000 рублей одним платежом с назначением платежа «Заработная плата по реестру № от ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с договором 03016047 от ДД.ММ.ГГГГ». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после зачисления от ООО «Горизонт» денежных средств на счет ЦДВ с этого же счета посредством системы «Сбербанк Онлайн» (SBOL) произведены перечисления денежных средств в общей сумме 670 868,45 рублей на счета 14 физических лиц, также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ после зачисления от ООО «Горизонт» денежных средств на счетГКА № с указанного счета произведеныперечисления денежных средств в общей сумме 6 566 731,31 рублей на счетаорганизаций и индивидуальных предпринимателей с назначениями платежей, содержащими сведения о расчетах за ООО «Горизонт» по его обязательствам, а также перечисления денежных средств в общей сумме 2171604,50 рублей на счета ФИО1, ГНВ и ЦДВ Также в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ГКА на счета организаций и индивидуальных предпринимателей с назначениями платежей, содержащими сведения о расчетах за ООО «Горизонт» по обязательствам: ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 600000 рублей - платеж по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО "РН-Энерго" 45 000 рублей - оплата за электроэнергию, счет-фактура 32/00213807 за ООО Горизонт; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Таймлизинг» 58 648,37 рублей – оплата по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 150000 рублей – оплата по договору финансовой аренды от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт», ДД.ММ.ГГГГ ИП ЕСМ 50000 рублей оплата за товар за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Таймлизинг» 58648 рублей 37 копеек оплата по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО МКК «КРК-Финанс» 140000 рублей оплата по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «РН-Энерго» 72000 рублей оплата за электроэнергию, счет-фактура № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 50000 рублей оплата по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО “Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО МКК «КРК-Финанс» 80000 рублей оплата процентов по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ресо-Лизинг» 122000 рублей – авансовый платеж по договору лизинга 1158БРН-ГОР/01/2020 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 70000 рублей – оплата по договору финансовой аренды от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 300000 рублей – оплата по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО “Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 45000 рублей – платеж по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 450150,00 рублей – платеж по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 116089,00 рублей – платеж по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 89000,00 рублей – платеж по кредитному договору от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «РН-Энерго» 70000 рублей – оплата за электроэнергию, Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО МКК «КРК-Финанс» 135000 рублей – оплата процентов по договору займа от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; от ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 130000 рублей – оплата по договору финансовой аренды от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ресо-лизинг» 125000 рублей – услуги финансовой аренды за март 2024 года по договору от ДД.ММ.ГГГГ №/2020 за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ресо-Лизинг» 62000,00 рублей – услуги финансовой аренды за февраль 2024 года по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ИП ЕСМ 50000 рублей оплата за товар за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО Сбербанк 400000 рублей – платеж по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ресо-Лизинг» 192000 рублей - услуги финансовой аренды за март 2024 год по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «РН-Энерго» 21000 рублей - оплата за электроэнергию, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ИП ЕСМ 50000 рублей – оплата за товар за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ПАО Сбербанк 200000 рублей – платеж по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ООО «1С-Галэкс: Франчайзинг» 13488,00 рублей - услуги по сопровождению системы"1С:Предприятие" и баз данных ИТС, согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 5583 рубля 53 копейки – арендная плата и пеня по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2024 года за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «БМК» 50000 рублей - возврат предоплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «ГАЗСНАБ» 400000 рублей - счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Таймлизинг» 58648 рублей 37 копеек - оплата по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 200000 рублей - оплата по договору финансовой аренды от ДД.ММ.ГГГГ № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 43 086,15 рублей - арендная плата по договору 10/109 от ДД.ММ.ГГГГ за 1 квартал 2024 года; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 31420,33 рублей - арендная плата за земельные участки по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Ресо-Лизинг» 42000 рублей - услуги финансовой аренды за март 2024 года по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 32 272,18 рублей - арендная плата за земельные участки № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 46 247,77 рублей - арендная плата за земельные участки № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Вилэндагро» 51380,27 копеек – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 60000 рублей – оплата по договору финансовой аренды № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО МКК «КРК-Финанс» 80000 рублей – оплата процентов по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 61558 рублей 79 копеек – арендная плата за земельные участки по договору №Ха23/11 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТД Комплекс Агро» 435 084,78 рублей – оплата по акту сверки от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО ТК «СПК» 87590,00 рублей – оплата по заказу № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Агроцентрзахарово» 65461,86 копеек – оплата по счету № АУЗТ-223-00415056 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ АО «Росагролизинг» 210000,00 рублей – оплата по договору финансовой аренды № за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Таймлизинг» 58648,37 рублей Оплата по договору финансовой аренды № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; от ДД.ММ.ГГГГ ПАО «Сбербанк» 100000,00 рублей по кредитному договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ ООО «ТДАСМ-запчасть» -43110,00 рублей – оплата по счету № ТД000008040 от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт»; ДД.ММ.ГГГГ администрация <адрес> 54350,67 копеек – арендная плата за земельные участки по договору № от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ ООО «Нефтересурс» 405261,50 рублей – оплата по счету № от ДД.ММ.ГГГГ за ООО «Горизонт», а также сведения о перечислениях денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ со счета ГКА на счета ФИО1, ГНВ и ЦДВ: ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 3000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 25 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 45 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 184,50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 184,50 рублей, ДД.ММ.ГГГГ 200 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 250 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 500 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 500 рублей, 1ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 700 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 750 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 750 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 5000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 5000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 9000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 10000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 10000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 10000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 10000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 30000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 35000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 50000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 50000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 50000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 70000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 80000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 100000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 100000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 100000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 100000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ГНВ 140000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ ЦДВ 150000 рублей, признанные и приобщенные к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 2 л.д. 157-225, 226-227);

- иными документами:

- ответом Управления юстиции Алтайского края, согласно которому ГКА является сыном ФИО1 и ГНВ, ЦДВ является братом ГНВ (т. 2 л.д. 232-244);

ответом УФНС России по <адрес>, согласно которому размер дохода ГКА в ООО «Горизонт» в 2020 году составил 48 242,28 рублей, в 2021 году - 0 рублей, в 2022 году - 126 488,68 рублей, в 2023 году - 135012,24 рублей, размер дохода ЦДВв ООО «Горизонт» в 2020 году составил 7 585 рублей, в 2021 году - 0 рублей, в 2022 году - 126 488, 68 рублей, в 2023 году - 233 342,34 рублей (т. 2 л.д. 229-230);

ответом Межрайонной ИФНС России по <адрес> №, согласно которому представлена копия регистрационного дела ООО «Горизонт», в соответствии с которым общество зарегистрировано при создании в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером 1072235000089 и поставлено на налоговый учет с присвоением идентификационного номера налогоплательщика - <***>. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Горизонт» поставлено на налоговый учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «Горизонт»: <адрес> п. 2.4 Устава ООО «Горизонт», утвержденного решением единственного учредителя Общества № от ДД.ММ.ГГГГ, предметом деятельности Общества является выращивание зерновых, технических и прочих сельскохозяйственных культур. Согласно п.8.9 Устава ООО «Горизонт», руководство текущей деятельностью Общества осуществляет единоличный исполнительный орган Общества - генеральный директор. Согласно приказу директора ООО «Горизонт» от ДД.ММ.ГГГГ № с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 приступил к обязанностям генерального директора ООО «Горизонт» со сроком полномочий до ДД.ММ.ГГГГ, также ему определено единоличное право первой подписи всех документов, касаемо финансово-хозяйственной деятельности ООО «Горизонт», в том числе связанных с расчетными, кредитными и денежными обязательствами организации, а также право единолично распоряжаться денежными средствами на расчетном счете организации, кроме того, он принял на себя обязательства по ведению бухгалтерского и налогового учета - организации, составлению отчетности и предоставление ее в контролирующие органы. В соответствии с п.8.11 Устава Общества, генеральный директор ООО «Горизонт» является единоличным исполнительным органом Общества, руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, подписывает финансовые и иные документы Общества, открывает в банках расчетный и другие счета Общества, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности; деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия, осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества к компетенции общего собрания Общества (т. 2 л.д. 49-152).

Показания свидетелей ГКА, ЦДВ, ЛСП, ЛЕИ, ЧАВ, СОВ, КВА, АЕВ, данные в ходе предварительного следствия, а также показания свидетеля ГНВ, в судебном заседании, согласуются между собой по содержанию, оформлены в соответствии с требованиями Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, письменные материалы дела получены с соблюдением норм уголовно-процессуального законодательства и объективно подтверждают показания перечисленных выше лиц, в связи с чем суд считает возможным положить их в основу приговора.

Каких-либо неустранимых существенных противоречий в показаниях свидетелей, протоколах следственных действий, иных письменных доказательствах в судебном заседании не установлено.

Показания подсудимого ФИО1, данные в судебном заседании и в ходе предварительного следствия, подтверждают обстоятельства дела, установленные в ходе судебного заседания, согласуются с показаниями свидетелей, иными исследованными доказательствами. Показания были даны подсудимым с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства Российской Федерации, в присутствии защитника, в связи с чем, суд принимает показания подсудимого, данные в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, в той части, в которой они подтверждены и не опровергнуты иными доказательствами по делу, в качестве доказательств по настоящему делу.

Вместе с тем, анализируя довод стороны защиты о вынужденности сокрытия ФИО1 денежных средств, необходимых для оплаты налогов и страховых взносов, в связи с наличием финансовых трудностей и необходимостью сохранения работоспособности предприятия и рабочих мест, суд признает его несостоятельным, поскольку после принятого комплекса мер по принудительному взысканию недоимки по платежам налоговая инспекция инициировала процедуру банкротства ООО «Горизонт», что привело к негативным последствиям для деятельности предприятия.

Довод стороны защиты о том, что перечисленные ЦДВ денежные средства с назначением платежа «заработная плата» по сути являлись заработной платой работников Общества, суд признает несостоятельным, поскольку в случае отсутствия оснований для сокрытия денежных средств ничто не препятствовало перечислить денежные средства в качестве заработной платы на счет самих работников ООО «Горизонт».

Учитывая изложенное, анализируя и оценивая приведенные доказательства, суд считает их относимыми, допустимыми, достоверными, а в своей совокупности достаточными для постановления обвинительного приговора и квалифицирует действия ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Место, время, способ совершения преступления подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств и изложенных выше.

Судом достоверно установлено, что ФИО1 являясь генеральным директором ООО «Горизонт», осуществляет руководство текущей деятельностью Общества, действует без доверенности от имени ООО «Горизонт», представляет его интересы и совершает сделки от имени Общества, подписывает финансовые и иные документы Общества, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества, руководит исполнительным персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы, социальные фонды и органы государственной статистики, издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания, выдает доверенности на право представительства от имени Общества, осуществляет иные полномочия, не отнесенные законодательством Российской Федерации и Уставом Общества к компетенции общего собрания Общества, то есть является единоличным исполнительным органом Общества, а также лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно - хозяйственные функции, а также осуществляет обязанности по организации, ведению бухгалтерского учета и хранению документов бухгалтерского учета в Обществе, организации и осуществлению внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть за соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильностью начисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, осведомленный о наличии задолженности по налогам и страховым взносам, и достоверно зная о принятых налоговым органом и ОСФР по <адрес> мерах по их принудительному взысканию, в том числе, о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета Общества, в нарушение установленного законом порядка очередности платежей, умышленно направлял денежные средства Общества с фиктивными назначениями платежей о выплате заработной платы подконтрольным ему работникам, тем самым создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Горизонт», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случае в на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, то есть сокрыл данные денежные средства от принудительного взыскания задолженности недоимки по налогам и страховым взносам.

Квалифицирующий признак сокрытие денежных средств «в крупном размере» нашел свое подтверждение в судебном заседании, поскольку сумма сокрытых денежных средств Общества в размере 4 245 473 рублей 48 копеек, в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, является крупным размером.

Несмотря на позицию стороны защиты, оснований для прекращения производства по уголовному делу в соответствии со ст. 25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и освобождении ФИО1 от уголовной ответственности с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, суд не находит, в связи с нижеследующим.

Согласно вышеуказанных норм закона лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В соответствии с разъяснениями, данными в постановлении Пленума Верховного суда РФ № 19 от 27 июня 2013 года "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", освобождение от уголовной ответственности является отказом государства от ее реализации в отношении лица, совершившего преступление (в частности, от осуждения и наказания такого лица). Посредством применения норм главы 11 Уголовного кодекса Российской Федерации реализуются принципы справедливости и гуманизма. Исходя из этого по каждому уголовному делу надлежит проверять, имеются ли основания для применения к лицу, совершившему преступление, положений ст. ст. 75, 76, 76.1, 76.2 или 78 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 26 октября 2017 года № 2257-О высказал позицию о том, что различные уголовно наказуемые деяния влекут наступление разного по своему характеру вреда, и поэтому предусмотренные ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации действия, направленные на заглаживание такого вреда и свидетельствующие о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий, не могут быть одинаковыми во всех случаях, а определяются в зависимости от особенностей конкретного деяния.

По смыслу закона при решении вопроса о прекращении уголовного дела в соответствии с вышеуказанной нормой Уголовного кодекса Российской Федерации суд должен установить, предприняты ли подсудимым меры, направленные на восстановление именно тех законных интересов общества и государства, которые были нарушены в результате совершения преступления, предусмотренного ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и достаточны ли эти меры для того, чтобы расценить уменьшение общественной опасности содеянного, как позволяющее освободить его от уголовной ответственности.

При этом суд обязан не просто констатировать наличие или отсутствие указанных в законе оснований для освобождения от уголовной ответственности, а принять справедливое и мотивированное решение с учетом всей совокупности данных, характеризующих, в том числе, особенности объекта преступного посягательства, обстоятельства совершения уголовно-наказуемого деяния, конкретные действия, предпринятые лицом для возмещения ущерба или иного заглаживания причиненного преступлением вреда, изменение степени общественной опасности деяния вследствие таких действий.

При этом из разъяснений Верховного Суда РФ, содержащихся в п. 1 постановления Пленума от 26 ноября 2019 года № 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленного невыполнения конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; а также правовой позиции Конституционного Суда РФ, выраженной в Определении от 26 октября 2017 года N 2257-О, общественно опасные последствия совершенного преступления - в зависимости от конструкции его состава: материального или формального - могут входить или не входить в число его обязательных признаков. Вместе с тем отсутствие указаний на такие последствия в диспозиции соответствующей статьи Особенной части Уголовного кодекса РФ в качестве признака состава предусмотренного ею преступления не означает, что совершение этого преступления не влечет причинение вреда или реальную угрозу его причинения.

Вместе с тем, ФИО1 инкриминируется сокрытие денежных средств организации за сет которых должно было быть произведено взыскание по налогам, сборам, страховым взносам, в размере 4 245 473 рублей 48 копеек. Из исследованных платежных поручений следует, что денежные средства, оплаченные ООО «Горизонт» по решению о взыскании от ДД.ММ.ГГГГ №, на основании платежных поручений: от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 500 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 4109 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 200 000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 6000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 408767 рублей 94 копеек, на общую сумму 1 118 876 рублей 94 копейки, были зачислены налоговым органом в счет погашения обязательств должника за период с апреля 2022 года по апрель 2024 года; денежные средства, внесенные ИП ГНВ за ООО «Горизонт» на основании платежных поручений: от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 62140 рублей 49 копеек; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 103322 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 25000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 100000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 100000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 327378 рублей 53 копеек; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 200000 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 13242 рублей 05 копеек; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 44722 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 4319 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ в размере 27253 рублей, на общую сумму 1 007 377 рублей 07 копеек, были зачислены налоговым органом в счет погашения текущих обязательств должника за период с июля 2024 года по май 2025 года. Кроме того, денежные средства, внесенные ИП ГНВ за ООО «Горизонт» на основании платежных поручений: от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 103322 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 130 720 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 40249 рублей 37 копеек, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 40249 рублей 37 копеек, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 40249 рублей 37 копеек, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 40249 рублей 37 копеек, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 200000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 300000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 200000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 286691 рубля 75 копеек, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 300000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ № в размере 1 000 000 рублей, также учтены налоговым органом в счет погашения текущих платежей за периоды с 1 по 4 кварталы 2024 года.

При этом задолженность, выставленная ООО «Горизонт» по требованиям об уплате недоимки по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 31783 рубля 50 копеек была оплачена добровольно на сумму 11825 рублей 21 копейки, в остальной части взыскана принудительно, от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 32109 рублей 86 копеек - взыскана принудительно.

Довод стороны защиты о нарушении налоговой инспекцией, установленного ст. 45 НК РФ, порядка очередности гашения налоговой задолженности, при внесении денежных средств Обществом, суд признает несостоятельным, поскольку погашение реестровой налоговой задолженности вне рамок установленного ст. 71.1 Закона «О банкротстве» порядка, может привести к тому, что они будут оспорены в дальнейшем, как совершенные с предпочтением, в связи с чем, налоговым органом поступившие денежные средства были обосновано распределены в соответствии с действующим законодательством РФ. Доказательств иному распределению, перечисленных денежных средств ООО «Горизонт» на счет налогового органа, суду не представлено и сторона защиты на них не ссылается.

При этом действия ООО «Горизонт», направленные на возмещение ущерба от преступления в виде перечисления денежных средств в счет погашения задолженности по налогам, не свидетельствуют о возмещении ущерба в полном объеме.

Из изложенного следует, что причиненный бюджетной системе Российской Федерации ущерб возмещен ООО «Горизонт» не в полном объеме, принятие мер по оплате текущих обязательств по налоговым платежам, не свидетельствует о принятии мер к заглаживанию вреда.

Кроме того, не свидетельствует о снижении общественной опасности содеянного и полном заглаживании вреда, причиненного интересам государства и общества оказание ФИО1, как директором ООО «Горизонт» материальной поддержки при строительстве храмов, при проведении спортивных и иных мероприятий, оказание благотворительной помощи участникам специальной военной операции, приобретение новогодних подарков для детей-инвалидов, поскольку в материалах дела отсутствуют сведения о поступлении сокрытых денежных средств в бюджет государства.

При назначении наказания подсудимому ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие и отсутствие отягчающих ему наказание обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Суд учитывает, что ФИО1 ранее не судим, совершил умышленное оконченное преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, участковым уполномоченным полиции по месту жительства характеризуется удовлетворительно, <данные изъяты>, осуществляет трудовую деятельность.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, суд признает и учитывает: полное признание вины, раскаяние в содеянном, активное способствование расследованию преступления, выразившихся в даче детальных, признательных, подробных последовательных показаний об обстоятельствах совершения преступления, указании и описании действий, а также способа, при которых оно было совершено, в том числе, о своей роли и конкретных противоправных действиях, что свидетельствует об активных действиях подсудимого, направленных на сотрудничество со следствием; наличие двух малолетних детей, положительные характеристики личности подсудимого; <данные изъяты>; оказание благотворительной и материальной помощи участникам специальной военной операции, при проведении спортивных и иных мероприятий, в благоустройстве храмов, а также оказание помощи детям и подросткам с ограниченными возможностями; наличие благодарностей и благодарственных писем; оказание физической и материальной помощи близким родственникам, <данные изъяты>; реальное намерение погасить налоговую задолженность; частичное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, как иное смягчающее обстоятельство, предусмотренное ч. 2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Оснований для признания иных смягчающих обстоятельств, прямо не предусмотренных ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, суд не усматривает.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, судом не установлено.

С учетом обстоятельств совершенного преступления, характера и степени общественной опасности, данных о личности подсудимого, наличия обстоятельств, смягчающих его наказание, и отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также, учитывая влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи, суд считает необходимым назначить подсудимому наказание в виде штрафа, полагая, что, именно, указанный вид наказания в полной мере обеспечит цели наказания и исправление осужденного.

Довод защитника о необходимости применения ч. 1 ст. 62 Уголовного кодекса Российской Федерации при назначении штрафа основаны на неверном толковании закона.

Согласно ч. ч. 1 и 2 ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, при наличии исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, наказание может быть назначено ниже низшего предела, предусмотренного соответствующей статьей Особенной части Уголовного кодекса Российской Федерации, или суд может назначить более мягкий вид наказания, чем предусмотрен этой статьей, или не применить дополнительный вид наказания, предусмотренный в качестве обязательного. Исключительными могут быть признаны как отдельные смягчающие обстоятельства, так и совокупность таких обстоятельств.

Учитывая ряд вышеуказанных смягчающих обстоятельств, имеющихся в материалах уголовного дела, отсутствие отягчающих обстоятельств, и исследованные судом данные о личности подсудимого, свидетельствующие о том, что преступление им совершено впервые, он имеет постоянное место жительства, официально трудоустроен, на его иждивении находится сожительница и двое малолетних детей, оказывает помощь общественным организациям и близким родственникам, характеризуется по месту жительства удовлетворительно, а также поведение подсудимого после совершения преступления, который полностью признал вину, раскаялся в содеянном, частично возместил имущественный ущерб, причиненный преступлением, его реальное намерение погасить имеющуюся задолженность по налогам, а также учитывая роль подсудимого и мотивы совершения им преступления, исходя из принципа справедливости, требований закона об индивидуализации наказания, что позволяет суду признать данные обстоятельства исключительными, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, и дающими основание для применения при назначении наказания ФИО1 положений ст. 64 УК РФ.

В соответствии со ст. 81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации вещественные доказательства по уголовному делу: компакт-диск, содержащий материалы в отношении ООО «Горизонт», компакт-диск, содержащий выписки о движении денежных средств по банковскому счету ФИО1 и ЦДВ, предоставленный ПАО «Сбербанк России», компакт-диск, содержащий выписку о движении денежных средств по банковскому счету ГКА, предоставленный ПАО «Банк ВТБ»; компакт-диск, содержащий сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт», представленный ПАО «Сбербанк России», компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету, сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт», выписку по внебалансовомусчету ООО «Горизонт» представленный АО «Газпромбанк», компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ОО «Горизонт» и сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленный ПАО «АКБ «АК БАРС», компакт-диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Горизонт», выписки по внебалансовым счетам ООО «Горизонт», сведения о картотеке № к указанным расчетным счетам ООО «Горизонт», представленный ПАО «Банк ВТБ», хранящиеся при материалах уголовного дела, суд полагает необходимым хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения; справки о наличии счетов ООО «Горизонт», выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Горизонт», сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленные АО «Россельхозбанк», сведения об отсутствии операций по расчетному счету ООО «Горизонт», документы картотеки № к данному расчетному счету и выписки по внебалансовому счету 90902 ООО «Горизонт», представленныеООО «Сибсоцбанк», хранящиеся в материалах уголовного дела, суд полагает необходимым хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Руководствуясь ст.ст. 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание, с применением ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 100 000 (Сто тысяч) рублей в доход государства.

Разъяснить ФИО1, что согласно ч. 1 ст. 31 Уголовно-исполнительного кодекса Российской Федерации, осужденный к штрафу обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу.

Реквизиты для оплаты штрафа: получатель Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Алтайскому краю, ИНН <***>, КПП 222401001, код ОКТМО 01701000, номер счета получателя платежа 03100643000000011700 в ОТДЕЛЕНИЕ БАРНАУЛ БАНКА РОССИИ//УФК по Алтайскому краю г. Барнаул, БИК 010173001, кор.счет 40102810045370000009, КБК 41711603122019000140, УИН 41700000000011790967.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении осужденного ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней, после чего - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: компакт-диск, содержащий материалы в отношении ООО «Горизонт», компакт-диск, содержащий выписки о движении денежных средств по банковскому счету ФИО1 и ЦДВ, предоставленный ПАО «Сбербанк России», компакт-диск, содержащий выписку о движении денежных средств по банковскому счету ГКА, предоставленный ПАО «Банк ВТБ»; компакт-диск, содержащий сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт», представленный ПАО «Сбербанк России», компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету, сведения о картотеке № к расчетному счету ООО «Горизонт», выписку по внебалансовомусчету ООО «Горизонт» представленный АО «Газпромбанк», компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ОО «Горизонт» и сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленный ПАО «АКБ «АК БАРС», компакт-диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Горизонт», выписки по внебалансовым счетам ООО «Горизонт», сведения о картотеке № к указанным расчетным счетам ООО «Горизонт», представленный ПАО «Банк ВТБ», хранящиеся при материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения; справки о наличии счетов ООО «Горизонт», выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Горизонт», сведения о картотеке № к данному расчетному счету ООО «Горизонт», представленные АО «Россельхозбанк», сведения об отсутствии операций по расчетному счету ООО «Горизонт», документы картотеки № к данному расчетному счету и выписки по внебалансовому счету 90902 ООО «Горизонт», представленные ООО «Сибсоцбанк», хранящиеся в материалах уголовного дела, хранить в материалах уголовного дела в течение всего срока его хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение 15 суток со дня его провозглашения через Бийский городской суд Алтайского края.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

В случае принесения апелляционной жалобы или апелляционного представления, затрагивающих интересы осужденного, он вправе подать свои возражения в письменном виде и иметь возможность участвовать в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чем он должен указать в своих возражениях в письменном виде.

Осужденный имеет право на обеспечение помощи адвоката в суде апелляционной инстанции, которое может быть реализовано путем заключения соглашения с адвокатом, либо путем обращения с соответствующим ходатайством о назначении защитника, которое может быть изложено в апелляционной жалобе, либо иметь форму самостоятельного заявления, и должно быть подано заблаговременно в суд, постановивший приговор, или в суд апелляционной инстанции.

Осужденный вправе знакомиться с протоколом и аудиозаписью судебного заседания по его письменному ходатайству, которое должно быть подано не позднее трех суток со дня окончания судебного заседания, и подавать на них письменные замечания в течение трех суток со дня ознакомления с протоколом и аудиозаписью судебного заседания.

Председательствующий Е.А. Красоткина