Решение № 12-36/2021 от 14 июля 2021 г. по делу № 12-36/2021

УИД 25RS0034-01-2021-000885-44

Дело №12-36/2021


РЕШЕНИЕ

по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении

с. Чугуевка 15 июля 2021 года

Чугуевский районный суд Приморского края в составе председательствующего судьи Колесниковой Т.В., рассмотрев в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе директора ООО «Клен» ФИО1 на постановление заместителя начальника Уссурийской таможни ФИО2 от 11.02.2021 № 10716000-1826/2020 по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «Клен» ФИО1, предусмотренном ч. 4 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

установил:

Постановлением заместителя начальника Уссурийской таможни ФИО2 от 11.02.2021 № 10716000-1826/2020 директор ООО «Клен» - ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьей 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб.

Директор ООО «Клен» ФИО1 не согласившись с постановлением по делу об административном правонарушении, обратился в суд с жалобой, просит суд производство по делу прекратить в связи с допущенными нарушениями норм материального и процессуального права, поскольку заявителем в полном объеме исполнены требования закона, а также иные требования по соблюдению валютного регулирования и валютного контроля, в частности, обеспечение получения в срок от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями контракта. Указывает, что согласно условиям контракта от 05.02.2015 № и заключенным дополнениям к указанному контракту, срок оплаты товара по таможенной декларации №10716050/240118/0001992 наступает 08.07.2019, а по таможенной декларации №10716050/240118/0001999 срок оплаты наступает 18.06.2019, что соответствует ведомости банковского контроля по УНК №15020019/2733/0000/1/1. Так, 06.05.2019 ООО «Клен» получило на свой банковский счет денежные средства в сумме <данные изъяты> долларов США, что подтверждает факт поступления денежных средств за отправленный товар, по ДТ №10716050/240118/0001992, ДТ №10716050/240118/0001999. Считает, что данное обстоятельство исключает объективную сторону вменяемого директору ООО «Клен» - ФИО1 правонарушения и свидетельствует об отсутствии бездействия, выраженного в невыполнении резидентом обязанности по получению валюты Российской Федерации в установленный срок на свои банковские счета в уполномоченном банке за переданные нерезиденту товары. На основании изложенного, просит постановление заместителя начальника Уссурийской таможни от 11.02.2021 № 10716000-1826/2020 отменить, прекратить производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, то есть в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебное заседание защитник Корниевская Ю.А. не явилась, просила о рассмотрении дела в отсутствие заявителя и защитника. Также направила в суд ходатайство, в котором настаивала на прекращении производства по делу об административном правонарушении в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Заместитель начальника Уссурийской таможни ФИО2, в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о дате и времени судебного заседания.

Изучив материалы административного дела, прихожу к следующему.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Частью 4 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", целью которого является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 19 указанного Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В силу ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам).

Частью 2 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Соответственно в иных случаях, не подпадающих под указанный перечень, денежные средства должны быть возвращены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки). При этом действующее валютное законодательство не определяет сроков зачисления валютной выручки за переданные резидентом нерезиденту товары, в связи с чем при определении срока поступления денежных средств следует исходить из условий контракта.

Как установлено в судебном заседании и подтверждается представленными материалами, между ООО «Клен» и торгово-экономической компанией ООО «Бао Сэнь» заключен внешнеэкономический контракт от 05.02.2015 № (далее - контракт) на поставку товара (пиловочник лиственных и хвойных пород, а также пиломатериалов). Сумма контракта составляет <данные изъяты> долларов США. Дата завершения исполнения обязанностей по контракту 31.12.2022 год.

В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением, 16.02.2015 в банке ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» (далее – Уполномоченный банк) оформлен паспорт сделки, присвоен УНК №15020019/2733/0000/1/1.

По информации уполномоченного банка ООО «Клен» по контракту от 05.02.2015 № отправило на экспорт в адрес Суйфэньхэской торгово-экономической компанией ООО «Бао Сэнь» товар на сумму <данные изъяты> долларов США. Согласно ведомости банковского контроля, предоставленной уполномоченным банком, платежи в счет исполнения обязательств по контракту поступили в размере <данные изъяты> долларов США.

Согласно условиям контракта ООО «Клен» осуществило поставку товара по таможенным декларациям №10716050/240118/0001992 от 24.01.2018 на сумму <данные изъяты> долларов США и №10716050/240118/0001999 от 24.01.2018 на сумму <данные изъяты> долларов США. Информация о данных поставках отражена в разделе III ведомости банковского контроля по УНК №15020019/2733/0000/1/1. Согласно 5 разделу контракта № оплата производится в течение 180 дней после отгрузки товара, дополнением № б/н от 01.01.2016г. срок оплаты увеличен на 365 дней на все поставки по контракту, начиная с 01.01.2016.

С учетом заключенных к контракту № дополнений № б/н от 07.08.2018, 24.08.2018, 01.10.2018, 30.11.2018, 01.12.2018, 30.01.2019, 01.02.2019, 15.02.2019, 01.04.2019, 16.04.2019 срок оплаты по ТД №10716050/240118/0001992 перенесен на 08.07.2019г., по ТД №10716050/240118/0001999 перенесен на 18.06.2019г..

Данные дополнительные соглашения заключены в рамках действующего законодательства и не признаны недействительными в установленном порядке.

Также между сторонами заключено дополнение к контракту за пределами срока оплаты за поставленные товары, рассчитанным согласно ранее заключенным дополнениям, а именно дополнением б/н от 25.01.2020, добавлен пункт «Оплату по настоящему Контракту № от 05.02.2015 увеличить на 365 дней, после отгрузки товара. В соответствии с указанным соглашением его действие распространяется на обязательства, возникшие с 01.10.2017».

Согласно Методических рекомендаций по квалификации административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Письмо ФТС РФ от 10.01.2008 N 01-11/217), продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары, либо сроков возврата денежных средств за непереданные резиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому договору (контракту) может свидетельствовать об отсутствии события правонарушения в случае, если указанное дополнение заключено до истечения данных сроков.

В силу статьи 190 ГК РФ, установленный сделкой срок, может определяться указанием лишь на такое событие, которое должно неизбежно наступить, то есть не зависит от воли и действий сторон.

Пунктом 2 статьи 314 ГК РФ предусмотрено, что в случаях, когда обязательство не предусматривает срок его исполнения и не содержит условий, позволяющих определить этот срок, оно должно быть исполнено в разумный срок после возникновения обязательства.

Согласно пункта 3 статьи 425 ГК РФ законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору.

Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства.

Следовательно, если срок возврата денежных средств за не поставленный товар в контракте не установлен, необходимо руководствоваться сроком исполнения контракта.

До истечения указанной даты резидент, на основании нормы подпункта 1 пункта 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ, обязан получить на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги.

Публично-правовая обязанность, установленная частью 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ не может быть подменена гражданско-правовым волеизъявлением сторон, то есть правоотношения, возникающие между резидентом и государством в части исполнения обязанностей по обеспечению требования о репарации иностранной валюты и валюты РФ от внешнеторговой деятельности, не регламентируется ГК РФ, и подлежит исполнению в том порядке, который установлен валютным законодательством.

В связи с этим продление контрактных сроков получения денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту товары путем заключения дополнения к внешнеторговому контракту после истечения срока исполнения обязательств свидетельствует о неисполнении публично-правой обязанности, установленной валютным законодательством, а следовательно о наличии события правонарушения.

На основании изложенного, предельной датой поступления на счет денежных средств по таможенной декларации №10716050/240118/0001992 от 24.01.2018 на сумму <данные изъяты> долларов США является - 08.07.2019г., по таможенной декларации №10716050/240118/0001999 от 24.01.2018 на сумму <данные изъяты> долларов США - 18.06.2019г..

Доводы директора ООО «Клен» о фактической оплате товаров в установленный срок оцениваются критически, поскольку информация о фактическом исполнении контракта запрашивалась таможенным органом у ООО «Клен» при осуществлении валютного контроля, однако сведения о фактической оплате товаров по спорной таможенной декларации, не были представлены. Фактическое неисполнение обязательства по репатриации денежных средств за поставку товара по таможенным декларациям на момент проведения валютного контроля подтверждается сведениями подраздела 3 ведомости банковского контроля, согласно которым на момент вынесения постановления по делу об административном правонарушении у ООО «Клен» имелись не исполненные обязательства по возврату средств в иностранной валюте, возникшие до 12.12.2017. Таким образом, денежные средства, поступившие 06.05.2019 в счет исполнения обязательств по контракту, не могли быть распределены в счет исполнения более поздних обязательств по нему при наличии иных неисполненных обязательств, наступивших ранее.

Вместе с тем, исходя из положений части 1 статьи 1.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обеспечение законности при применении мер административного принуждения предполагает не только наличие законных оснований для применения административного наказания, но и соблюдение установленного законом порядка привлечения лица к административной ответственности.

Административный орган посчитал, что предельной датой поступления на счет денежных средств является - 25.01.2019 года, необоснованно применив к сроку оплаты дополнение б/н от 25.01.2020, которым добавлен пункт «Оплату по настоящему Контракту № <данные изъяты> от 05.02.2015 увеличить на 365 дней, после отгрузки товара» и указано, что действие настоящего дополнительного соглашения распространяется на обязательство сторон начиная с 01.01.2017 года. Как установлено судом, данное дополнение заключено после истечения срока оплаты, в связи с чем не может быть принято во внимание.

В соответствии с п. 1 ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежит наличие события административного правонарушения, в том числе место, время, и обстоятельства его совершения.

Время (дата) совершения правонарушения является одним из обязательных признаков события правонарушения.

Вместе с тем, по настоящему делу об административном правонарушении указанное в протоколе и в постановлении по делу об административном правонарушении время (дата) совершения правонарушения не соответствует фактическим обстоятельствам и материалам дела. Недостатки протокола об административном правонарушении не могут быть устранены при рассмотрении дела, они являются существенными. Протокол, имеющий такие существенные недостатки, суд признает недопустимым доказательством по делу.

Поскольку протокол об административном правонарушении, являющийся процессуальным актом возбуждения дела об административном правонарушении (п.2 ч.4 ст.28.1 КоАП РФ), в пределах которого рассматривается дело об административном правонарушении, признан недопустимым доказательством, то все иные доказательства вины, также являются недопустимыми доказательствами.

Допущенные должностным лицом Уссурийской таможни нарушения норм процессуального права являются существенными, в связи с чем, постановление по делу об административном правонарушении от 11.02.2021 № 10716000-1826/2020 подлежит отмене.

Исходя из положений ст. 4.5 и п. 6 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ, по истечении установленных сроков давности привлечения к административной ответственности вопрос об административной ответственности лица, в отношении которого производство по делу прекращено, обсуждаться не может, так как это ухудшает положение этого лица.

В соответствии ст. ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, составляет два года.

Следовательно, по настоящему делу двухгодичный срок давности привлечения лица к административной ответственности в настоящее время истек.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при истечении сроков давности привлечения к административной ответственности.

В соответствии с частью 1 пунктом 3 статьи 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одной из следующих решений: об отмене постановления и прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.1, 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

Постановление заместителя начальника Уссурийской таможни ФИО2 от 11.02.2021 № 10716000-1826/2020 по делу об административном правонарушении в отношении директора ООО «Клен» ФИО1, предусмотренное ч. 4 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях – отменить, производство по делу прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течении 10 суток со дня вручения или получения копии решения.

Судья Т.В. Колесникова