Решение № 2А-453/2019 2А-453/2019~М-418/2019 М-418/2019 от 18 декабря 2019 г. по делу № 2А-453/2019

Дело №2а-453/2019 г.

УИД: №


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 декабря 2019 года с. Здвинск

Доволенский районный суд Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Пахомова И.В.

при секретаре Соловей А.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Новосибирской области к Ковалёву И. Ю. о взыскании задолженности,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по Новосибирской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Ковалеву И.Ю. о взыскании задолженности, указав, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области состоит в качестве налогоплательщика Ковалёв И.Ю. ИНН №, адрес места жительства: <адрес>; дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ; место рождения: <адрес>.

Налогоплательщик Ковалёв И.Ю. в соответствии с п.1 ст.23 НК РФ обязан уплачивать законно установленные налоги.

Налог на имущество физических лиц:

Согласно сведениям, полученным Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик Ковалёв И.Ю. владел на праве собственности следующим имуществом: квартира; <адрес> дата возникновения собственности – ДД.ММ.ГГГГ; дата отчуждения собственности отсутствует. Следовательно, на основании положений ст. 400 НК РФ, является плательщиком налога на имущество физических лиц за период 2016-2017 г.г.

Таким образом, согласно п. 4 ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика, налоговый орган направил заказной почтовой корреспонденцией налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указана сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты данного налога – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, факт направления налогового уведомления подтверждается реестром почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, в установленный законодательством срок, административный ответчик Ковалёв И.Ю. налог на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., в общей сумме 317 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 151 рубль 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 166 рублей 00 копеек не уплатил.

Согласно ст. 75 НК РФ в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме 317 рублей 00 копеек, административному ответчику Ковалёву И.Ю. были начислено пени в общей сумме 3 рубля 13 копеек, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 70 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 43 копейки.

Транспортный налог с физических лиц:

Согласно сведениям, полученным Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области в порядке п.4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств: административный ответчик Ковалёв И.Ю. владел на праве собственности следующими транспортными средствами: <данные изъяты>, легковой, государственный регистрационный знак №, дата постановки транспортного средства на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия транспортного средства с учета отсутствует. Следовательно, на основании положений ст. 357 НК РФ, Ковалёв И.Ю. является плательщиком транспортного налога с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.

Таким образом, согласно п. 4 ст. 52 НК РФ в адрес налогоплательщика, налоговый орган направил заказной почтовой корреспонденцией налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № в которых в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указана сумма транспортного налога с физических лиц, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также сроки уплаты данного налога. Факт направления налоговых уведомлений подтверждается реестром почтовых отправлений от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, в установленный законодательством срок, административный ответчик Ковалёв И.Ю. транспортный налог с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме 876 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек не уплатил.

Согласно ст. 75 НК РФ в связи с несвоевременной уплатой транспортного налога с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 876 рублей 00 копеек административному ответчику Ковалёву И.Ю. были начислены пени в общей сумме 8 рублей 44 копейки, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 04 копейки, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 рублей 40 копеек.

Земельный налог с физических лиц:

Согласно сведениям, полученным Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, административный ответчик Ковалёв И.Ю. владел на праве собственности земельным участком по адресу <адрес>, кадастровый № (дата возникновения собственности с ДД.ММ.ГГГГ). Следовательно, на основании положений ст. 388 НК РФ, Ковалёв И.Ю. является плательщиком земельного налога за период ДД.ММ.ГГГГ г.г.

В адрес налогоплательщика, налоговый орган направил налоговые уведомления: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Факт направления уведомлений в адрес налогоплательщика подтверждается почтовыми реестрами от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, в установленный законодательством сроки налогоплательщик Ковалёв И.Ю. земельный налог с физического лица за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме 56 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек, не уплатил.

Согласно ст. 75 НК РФ в связи с несвоевременной уплатой земельного налога с физического лица за период ДД.ММ.ГГГГ г.г., административному ответчику Ковалёву И.Ю. были начислены пени в общей сумме 00 рублей 54 копейки за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 13 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 41 копейка.

Руководствуясь абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ, а также положениями ст.ст. 69, 70 НК РФ, налоговый орган выставил и направил в адрес административного ответчика Ковалёва И.Ю. требования: от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате сумм налога и пени, а также предлагал в указанный срок погасить сумму задолженности. Факт направления требований в адрес налогоплательщика подтверждается почтовыми реестрами от ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ.

На дату составления искового заявления за налогоплательщиком Ковалёвым И.Ю. числится задолженность в виде неуплаченных сумм земельного налога с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме 56 рублей 00 копеек, административному ответчику Ковалёву И.Ю., были начислены пени в общей сумме 00 рублей 54 копейки за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 13 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 41 копейка.

Страховые взносы:

Ковалёв И.Ю. зарегистрирован в качестве адвоката № от ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов, признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральным законом обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ адвокат Ковалёв И.Ю. в период ДД.ММ.ГГГГ года являлся плательщиком страховых взносов в фиксированном размере.

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей,

- в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года,

-страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщика, указанные в п.п. 2 п.1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абз. 2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период таким плательщикам.

В соответствии с п. 7 ст.6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

С учетом того что 31 декабря выпадает на выходной день, датой уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ признается ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией, на сумму недоимки по страховым взносам и на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 411 рублей 45 копеек, на сумму недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 52 копейки.

Руководствуясь положением ст. 45 НК РФ, а так же положениями ст. 69 НК РФ, инспекция направила в адрес Ковалёва И.Ю. по почте заказным письмом требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате сумм страховых взносов и начисленных пени, а так же предлагала в указанный срок погасить сумму задолженности. В установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ требование не исполнено.

На дату составления настоящего заявления за Ковалёвым И.Ю. числится задолженность в виде неуплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 26 545 рублей 00 копеек, пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 411 рублей 45 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2018 год в размере 5 840 рублей 00 копеек, пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 52 копейки.

Штрафные санкции:

В отношении Ковалёва И.Ю. проведена камеральная налоговая проверка на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год. В ходе, которой было установлено, что в нарушении п.1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год (регистрационный №) подлежащая преставление в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ фактически представлена ДД.ММ.ГГГГ, за что п. 1 ст. 119 НК РФ предусмотрена ответственность.

О данном правонарушении был составлен акт камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, который был направлен налогоплательщику по почте заказным письмом.

Руководитель Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области, рассмотрев акт камеральной налоговой проверки, вынес Решение № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Ковалёв И.Ю. привлечен к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ, в виде штрафа в размере 1 000 рублей 00 копеек.

В соответствии со ст. 69 и ст. 70 НК РФ налогоплательщику заказным письмом было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате штрафа. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ. На дату составления данного заявления, требование № налогоплательщиком остается неисполненным.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, а также п. 1 статьи 3 НКРФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 НК РФ).

На основании п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 5 по Новосибирской области обратилась к Мировому судье 2-го судебного участка Доволенского судебного района Новосибирской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании обязательных налоговых платежей в общей сумме 35 148 рублей 08 копеек в отношении Ковалёва И.Ю.

В соответствии со ст. 123.7 КАС РФ мировым судьей 2-го судебного участка Доволенского судебного района Новосибирской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика относительно исполнения судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с положениями п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, от уплаты государственной пошлины освобождаются государственные органы, выступающие по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в качестве истцов (административных истцов).

Межрайонная инспекция ФНС России № 5 по Новосибирской области просит взыскать с Ковалёва И. Ю. ИНН № задолженность в сумме 35148 рублей 08 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц в общей сумме 317 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 151 рубль 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 166 рублей 00 копеек; - пени в общей сумме 3 рубля 13 копеек, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 70 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 43 копейки.

- транспортный налог с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 876 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек; - пени в общей сумме 8 рублей 44 копейки, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 04 копейки, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 рублей 40 копеек.

- земельный налог с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 56 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек; - пени в общей сумме 00 рублей 54 копейки, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 13 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 41 копейка.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 26 545 рублей 00 копеек; - пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 411 рублей 45 копеек.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5840 рублей 00 копеек; - пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 52 копейки.

- штрафные санкции в размере 1000 рублей 00 копеек.

Представитель Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Новосибирской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Согласно поступившего в суд ходатайства, просил дело рассмотреть в его отсутствие. Поддерживает заявленные требования в отношении административного ответчика Ковалёва И.Ю. в размере 35148 рублей 08 копеек.

Административный ответчик Ковалёв И.Ю. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом. Ранее в судебном заседании Ковалёв И.Ю. возражал против удовлетворения требований по взысканию налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г.г., а также пени, так как данная задолженность должна быть списана, согласно налоговой амнистии. Требования о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год, пени, а также страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ год, пени и штрафные санкции в размере 1000 рублей 00 копеек, признал.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.

Частью 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», установлено, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Таким образом, положения ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» не распространяются на образовавшуюся задолженность по неуплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, образовавшаяся у физических лиц после 01 января 2015 года.

В связи с чем, задолженность по налогу, образовавшаяся у Ковалёва И.Ю. за 2016 и 2017 г.г., и соответственно начисленные на нее пени в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2017 года № 436 - ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» не могут быть признаны безденежными и подлежат взысканию.

В соответствии со ст. 3, п. 1 ст. 23 НК РФ, ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч.1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилое помещение (квартира, комната).

Как следует из представленных документов, в собственности Ковалёва И.Ю. находится квартира расположенная по адресу <адрес> (л.д. 14-15).

Статьей 409 НК РФ установлен срок уплаты имущественного налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

Как следует из представленных документов, в собственности Ковалёва И.Ю. находится транспортное средство: <данные изъяты>, легковой, государственный регистрационный знак №, дата постановки транспортного средства на учет ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия транспортного средства с учета отсутствует (л.д. 14-15).

Согласно ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Статьей 363 НК РФ установлен срок уплаты транспортного налога.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Как следует из представленных документов, в собственности Ковалёва И.Ю. находится земельный участок расположенный по адресу: <адрес> кадастровый № (дата возникновения собственности с ДД.ММ.ГГГГ)(л.д. 14-15).

Статьей 397 НК РФ установлен срок уплаты земельного налога.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В случае неуплаты налогов в установленный срок в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Инспекция в соответствии с действующим законодательством не позднее 30 дней до наступления срока платежа направила налогоплательщику почтой налоговое уведомление о необходимости уплаты налога.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным) органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов подлежащая взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

В связи с наличием недоимки по налогу и пени налогоплательщику в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ было направлено: требование заказной почтой (л.д. 21) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 1750 рублей 00 копеек; требование заказной почтой (л.д. 25) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 2382 рубля 00 копеек. Так же было предложено административному ответчику погасить сумму задолженности.

Ковалёв И.Ю. не исполнил обязанность по уплате налога, пени.

Федеральным законом от 03 июля 2016 года №243-ФЗ внесены изменения в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Закон вступил в силу с 01 января 2017 года.

В соответствии с Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», функции по взысканию задолженности по страховым взносам возложены на налоговый орган.

Согласно п.п.2 п.1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: - индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз.3 п.п.1 п.1 ст.430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст.430 НК РФ.

Согласно ст. 423 НК РФ, расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п.1 ст. 430 НК РФ, плательщики, указанные в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.

Согласно ст. 432 НК РФ, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.7 ст.6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

С учетом того, что 31 декабря выпадает на выходной день, датой уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ год признается ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ, в срок, установленный абз.2 настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Ковалёв И.Ю. зарегистрирован в качестве адвоката № от ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ Ковалёв И.Ю. в период 2018 года является плательщиком страховых взносов в фиксированном размере.

Согласно абз.2 п.1 ст.45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст.75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Согласно требованию № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Ковалёв И.Ю. поставлен в известность о том, что имеет задолженность: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26545 рублей 00 копеек; пени 411 рублей 45 копеек; страховые взносы на обязательное медицинское страхование 5840 рублей 00 копеек; пени 90 рублей 52 копейки. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Ковалёвым И.Ю. числиться общая задолженность в сумме 176694 рубля 65 копеек, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) 146963 рубля 90 копеек, которая подлежит уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.31).

Оснований не доверять указанному расчету пени, в судебном заседании не установлено, суд признает данный расчет пени достоверным.

Ковалёву И.Ю. по адресу <адрес>, было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.33-34).

Оплата по указанному требованию не произведена, что не оспаривается административным ответчиком.

Таким образом, как установлено судом и подтверждается материалами дела, налоговым органом в адрес Ковалева И.Ю. были направлены требования об уплате налогов, страховых взносов, пени и штрафа. Однако административным ответчиком указанные суммы не уплачена. Административным ответчиком не было представлено доказательств, подтверждающих уплату налогов, страховых взносов, пени и штрафа в установленном законом размере, равно как и доказательств наличия оснований, освобождающих его от их уплаты. Поскольку Ковалёв И.Ю. не исполнил требование налогового органа об уплате налогов, страховых взносов, пени и штрафа, налоговый орган обратился в суд с настоящим иском.

Кроме того, разрешая данное дело, суд пришел к выводу, что действия налоговых органов при проведении налоговой проверки и вынесении решения о привлечении к налоговой ответственности в отношении административного ответчика были законными, поэтому иск о взыскании задолженности подлежит удовлетворению.

Таким образом, поскольку возложенная на административного ответчика Ковалёва И.Ю. обязанность своевременно и в полном объеме уплатить установлены налог, страховые взносы, пени и штраф, им не исполнены, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Новосибирской области.

В соответствии с ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доводов и доказательств, дающих основание для принятия иного решения по делу, суду не представлено.

В соответствии со ст.104 КАС РФ и п.п.19 п.1 ст.333.36 НК РФ Межрайонная ИФНС России № 5 по Новосибирской области освобождена от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с освобождением Межрайонной ИФНС России № 5 по Новосибирской области от уплаты государственной пошлины, с учетом положений п.1 ст.333.19 НК РФ с Ковалева И.Ю. подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 1254 рубля 44 копейки.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Новосибирской области к Ковалёву И. Ю. о взыскании задолженности - удовлетворить.

Взыскать с Ковалёва И.Ю. (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Новосибирской области задолженность в сумме 35148 рублей 08 копеек, в том числе:

- налог на имущество физических лиц в общей сумме 317 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 151 рубль 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 166 рублей 00 копеек.

- пени в общей сумме 3 рубля 13 копеек, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 70 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 43 копейки.

- транспортный налог с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 876 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 438 рублей 00 копеек.

- пени в общей сумме 8 рублей 44 копейки, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 04 копейки, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 рублей 40 копеек.

- земельный налог с физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ г.г. в сумме 56 рублей 00 копеек, в том числе за следующие периоды: за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек, за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 28 рублей 00 копеек.

- пени в общей сумме 00 рублей 54 копейки, в том числе за следующие периоды: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 13 копеек, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 00 рублей 41 копейка.

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 26 545 рублей 00 копеек.

- пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 411 рублей 45 копеек.

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемый в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 5840 рублей 00 копеек.

- пени, начисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 90 рублей 52 копейки.

- штрафные санкции в размере 1000 рублей 00 копеек.

Взыскать с Ковалёва И. Ю. государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1254 рубля 44 копейки.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение месяца.

Председательствующий Пахомов И.В.