Приговор № 1-146/2019 от 6 июня 2019 г. по делу № 1-146/2019

К делу № 1-146/2019

УИД: 23RS0003-01-2019-002515-16


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

«07» июня 2019 года г. Анапа

Анапский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Кашкарова С.В.,

при секретаре Бурлуцком А.А.,

с участием: государственного обвинителя - помощника Анапского межрайонного прокурора Бондаренко Р.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника подсудимого - адвоката Собко А.В,, предъявившего удостоверение № 6296 от 11 апреля 2017 года и ордер № 206264 от 21 мая 2019 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ,

Установил.

ФИО1 совершил уклонении физического лица от уплаты налогов, сборов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление было совершено при следующих обстоятельствах.

Так ФИО1, 23 декабря 2014 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, о чем на основании решения ИФНС по г.-к. Анапа Краснодарского края о государственной регистрации № 6327А от 23 декабря 2014 года внесена запись в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, с присвоением ОГРНИП: №, ИНН: №, имеющего фактический адрес - <адрес>, занимающийся следующими видами экономической деятельности: производство общестроительных работ, покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

На основании сведений из Единого государственного реестра недвижимости в 2016 году у индивидуального предпринимателя ФИО1 в собственности находились жилые помещение, расположенные по адресу: <адрес>.

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Так, в 2017 году, более точное время следствием не установлено, но не позднее 18 октября 2017 года у ФИО1 в неустановленном следствием месте, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов и сборов взимаемых с физических лиц за 2016 года, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере.

Для достижения указанной противоправной корыстной цели ФИО1, планируя свои действия, направленные на неуплату налогов и сборов в крупном размере, используя упрощенную систему налогообложения, с целью осуществления предпринимательской деятельности, направленной на извлечение прибыли, и впоследствии не уплаты налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации, подлежащих уплате, определив способ совершения преступления – умышленное включение в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о фактической финансово-хозяйственной деятельности организации, умышленно нарушил: ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; ст. 23 НК РФ, согласно которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; ст. 44 НК РФ, согласно которой обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора; ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, а обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; п. 1 ст. 346.15 НК РФ, согласно которой налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса, п. 1 ст. 346.14 НК РФ, согласно которой объектом налогообложения признаются доходы, и в соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход определяется в соответствии со ст. 249 НК РФ, то есть доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. В соответствии с п. 1 ст. 346.17 НК РФ датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках.

В случае, если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Если индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения в виде доходов, то в отношении полученных доходов применяется налоговая ставка в размере 6 процентов.

ФИО1, осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, предвидя и желая наступления общественно-опасных последствий, в виде не поступления в бюджет Российской Федерации надлежащих сумм налоговых платежей и сборов, умышленно, с целью уклонения от уплаты налогов и сборов, из корыстных побуждений, включил в налоговую декларацию заведомо ложные сведения, путем необоснованного внесения отсутствия дохода от занятия предпринимательской деятельностью, при этом ФИО1 при предоставлении в налоговый орган уточненной (корректирующей) налоговой декларации по налогу, уплачиваемому индивидуальными предпринимателями в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2016 год не включил в налогооблагаемую базу доходы от реализации нежилых помещений, расположенных по вышеуказанным адресам в сумме 27 100 000 рублей.

ФИО1, действуя умышленно из корыстных побуждений, 18 октября 2017 года обеспечил предоставление данных налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения в инспекцию Федеральной налоговой службы России по городу-курорту Анапа Краснодарского края, расположенную по адресу: <...>, вследствие его вышеуказанных противоправных действий, он, как индивидуальный предприниматель не уплатил в бюджет Российской Федерации налоги и сборы в крупном размере на общую сумму 1 626 000 рублей (один миллион шестьсот двадцать шесть тысяч рублей) при том, что доля не полностью исчисленных и уплаченных сумм налогов сумм единого налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения по отношению к общей сумме налогов и сборов, подлежащих уплате за 2016 год составляет 100 %.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину признал в полном объеме предъявленного обвинения, поддержал свое ходатайство о применении особого порядка принятия судебного решения, пояснив, что понимает, в чем состоит существо особого порядка судебного разбирательства и каковы его процессуальные последствия, ходатайство о применении особого порядка заявил добровольно после консультации с защитником.

Государственный обвинитель – помощник Анапского межрайонного прокурора Бондаренко Р.А. в судебном заседании согласился с заявленным ходатайством, пояснив, что вина подсудимого в инкриминируемом ему преступлении, доказана в полном объеме и его ходатайство о применении в отношении него особого порядка судебного разбирательства не противоречит требованиям уголовно-процессуального законодательства РФ.

По ходатайству подсудимого ФИО1 с согласия государственного обвинителя – помощника Анапского межрайонного прокурора Бондаренко Р.А., дело рассматривается в особом порядке без проведения судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, является обоснованным в полном объеме и подтверждается собранными по делу доказательствами. Действия ФИО1 верно квалифицированы по ч. 1 ст. 198 УК РФ, как уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Разрешая вопрос о вменяемости подсудимого ФИО1 суд учитывает, что согласно информации, предоставленной ГБУЗ «Городская больница» г. Анапа, на учете у врача-нарколога и врача-психиатра не состоит. Сведений о каких-либо хронических либо временных расстройствах психической деятельности, не имеется. В ходе судебного заседания установлено, что во время совершения преступления подсудимый ФИО1 действовал последовательно, целенаправленно, самостоятельно и осознано руководил своими действиями. Его поведение в судебном заседании адекватно происходящему, свою защиту он осуществляет обдумано, активно, мотивировано, дает последовательные показания, поэтому у суда не возникло сомнений в его психической полноценности.

Учитывая эти обстоятельства, суд приходит к выводу, что подсудимый ФИО1 как в момент совершения преступления, так и в настоящее время, понимал характер и общественную опасность своих действий, связь между своим поведением и его результатом и осознано руководил ими, поэтому в отношении инкриминируемого ему деяния признает его вменяемым, следовательно, подлежащим привлечению к уголовной ответственности и наказанию.

При решении вопроса о назначении наказания подсудимому ФИО1 суд в соответствии со ст. 60-63 УК РФ, принимает во внимание характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

При определении вида и меры наказания подсудимому ФИО1, суд учитывает, что он совершил умышленное преступление в сфере экономической деятельности, относящееся в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ к категории преступлений небольшой тяжести. Вину в совершении преступления подсудимый признал полностью, в содеянном раскаялся.

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1 по ч. 1 ст. 198 УК РФ в соответствии с п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ, суд учитывает наличие малолетних детей у виновного, а также п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ – добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления.

В соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ, суд учитывает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание ФИО1, полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1 предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

ФИО1 по месту жительства характеризуется с нейтральной стороны.

Оценив изложенные обстоятельства, данные о личности подсудимого, суд находит, что его исправление возможно без изоляции от общества и считает, что за совершенное преступление ему должно быть назначено наказание в виде штрафа.

При этом суд не находит оснований, которые позволили бы применить положения ч. 6 ст. 15 УК РФ. Также суд не усматривает обстоятельств для применения положений ст. 64 УК РФ либо ст. 73 УК РФ, так как не будут достигнуты цели наказания – восстановления социальной справедливости, исправление осужденного и предупреждение совершения новых преступлений.

В судебном заседании Анапским межрайонным прокурором заявлен гражданский иск о возмещении причиненного ущерба подсудимым ФИО1 на сумму 326 000 рублей. Путем перечисления на расчетный счет ИФНС России по <адрес>. Подсудимый оплатил всю недоимку по налогу, однако неоплаченными остались пени и штрафы. В связи с тем, что пени и штрафы должны быть пересчитаны по дату погашения недоимки по налогу, суду не представляется возможности рассмотреть данный гражданский иск, в связи с чем, считает правильным оставить его без рассмотрения и разъяснить истцу о возможности обратиться с данным иском в порядке гражданского судопроизводства. По этим же основаниям суд не может применить ч. 3 ст. 198 УК РФ и освободить от уголовной ответственности.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 296-299, 302-304, 308, 314– 317 УПК РФ, суд

Приговорил:

ФИО1, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения.

Гражданский иск Анапского межрайонного прокурора, оставить без рассмотрения. Разъяснить истцу о возможности обратиться сданным гражданским иском в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства: лист формата А4 с надписью «СШИВ № 1 материалов проверки ИП ФИО1», квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде от 18.10.2017, уведомление № 23470 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 20.09.2018 № 23470, запрос от 15.12.2017 № 09-14/18983, выписка из ЕГРН от 09.01.2018 № 23/026/002/2018-008, выписка из ЕГРН от 09.01.2018 № 23/026/002/2018-030, выписка из ЕГРН от 09.01.2018 № 23/026/002/2018-031, справка о содержании правоустанавливающих документов от 10.01.2018 № 23/026/002/2018-069, выписка из ЕГРН от 10.01.2018 № 23/026/002/2018-091, выписка из ЕГРН от 10.01.2018 № 23/026/002/2018-092, выписка из ЕГРН от 10.01.2018 № 23/026/002/2018-095, выписка из ЕГРН от 10.01.2018 № 23/026/002/2018-097, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-107, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-135, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-137, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-138, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-140, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-141, выписка из ЕГРН от 11.01.2018 № 23/026/002/2018-142, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 6718 от 08.02.2018, акт № 43376 камеральной налоговой проверки от 01.02.2018, решение № 169 об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения от 02.04.2018 решение № 241 о продлении срока рассмотрения материалов налоговой проверки от 18.04.2018, извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 7412 от 02.04.2018, решение № 26071 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 03.05.2018, решение № 10 о принятии обеспечительных мер от 03.05.2018, светокопия справки от 16.04.2018 об имуществе, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности и не находящегося под обременением, по состоянию на 01.01.2018, решение № 12177 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от 20.09.2018, расшифровка задолженности налогоплательщика – организации, постановление № 12176 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от 20.09.2019, решение № 17397 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) от 30.07.2018, требование № 4985 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на 03.07.2018, извещения № 42547076, № 42547077, № 42547078, светокопия декларации ФЛ № 37889054, светокопия декларации ФЛ № 35809947, светокопия налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2016 год, лист записи ЕГРИП в отношении ИП ФИО1, лист записи ЕГРИП в отношении ИП ФИО1, решение о государственной регистрации № 6327А от 23.12.2014, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации индивидуального предпринимателя / крестьянского (фермерского) хозяйства от 16.12.2014, заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, квитанция, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по г. Анапа следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю после вступления приговора в законную силу вернуть по принадлежности в ИФНС России по г. Анапа Краснодарского края.

Арест наложенный постановлением Анапского городского суда Краснодарского края от 05 марта 2019 года на имущество ФИО1, а именно: жилое помещение с кадастровым номером №, площадь - 35.4 кв.м., расположенное по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, вид разрешенного использования: для сельскохозяйственного производства, площадь - 17 000 кв.м., расположенный по адресу: Краснодарский край, г. Анапа, с/о Приморский ЗАО «Джемете» – не снимать до исполнения приговора.

Реквизиты для уплаты штрафа:

- наименование получателя платежа: Управление Федерального казначейства по Краснодарскому краю (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю)

- Л/с <***>

- Р/с <***>

- ИНН <***>

- КПП 230901001

- Банк получателя: Южное ГУ Банка России

- БИК 040349001

- ОКТМО 03701000

- КБК 417 1 16 21010 01 6000 140

Назначение платежа: Уголовное дело № 11902030006000006, 07 июня 2019 года, ФИО1.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд Краснодарского края в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным с момента вручения ему копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, либо апелляционных жалоб представлений, принесенных другими участниками уголовного процесса, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: подпись

Копия верна: судья С.В. Кашкаров

Секретарь: О.В. Матецкая

________________

Подлинник приговора находится в материалах уголовного дела

№ 1-146/2019 года (УИД: 23RS0003-01-2019-002515-16)

Анапского городского суда Краснодарского края