Приговор № 1-334/2018 от 19 ноября 2018 г. по делу № 1-334/2018

К делу № 1-334/2018 г.


ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Кропоткин 20 ноября 2018 г.

Кропоткинский городской суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Жалыбина С.В.,

при секретаре Полухиной А.Г.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Кавказского района Сафоновой А.М.

подсудимого ФИО1,

защитника ФИО1 – адвоката Кудрявцевой Ю.А., предоставившей удостоверение №3515 от 25.11.2008 года и ордер № 904677 от 20.11.2018 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> края, не имеющего регистрации на территории РФ, фактически проживающего по адресу: <адрес>, <адрес>, гражданина Российской Федерации, имеющего средне-специальное образование, разведенного, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, не работающего, военнообязанного, не судимого, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, являясь на основании приказа директора ООО «МегаТрансСервис» № 36 от 21.12.2016 главным бухгалтером указанной организации, ИНН <***>, расположенного по адресу: <...> Промзона, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № 5 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <...>, в соответствии со ст.ст. 23, 44 НК РФ, ст.ст. 6-7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Минфина РФ №43н от 06 июня 1999 года, планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, утвержденных приказом Минфина № 94н от 31 октября 2000 года, а также в соответствии с должностной инструкции главного бухгалтера ООО «МегаТрансСервис», утвержденной директором указанной организации от 21.12.2016, был обязан: платить законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения организации, вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, самостоятельно исчислять сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций при осуществлении предпринимательской деятельности.

При этом, главный бухгалтер ООО «МегаТрансСервис» ФИО1 в период своей деятельности в качестве главного бухгалтера организации, руководствуясь единым умыслом, возникшим в неустановленные следствием месте и время, но не позднее 24.04.2017, направленным на уклонение от уплаты налогов в крупном размере, из корыстной заинтересованности, с целью получения стабильного заработка и повышения заработной платы, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджет сумм налоговых платежей и желая их наступления, действуя в нарушение ст.ст. 163, 174 НК РФ, умышленно, путем предоставления в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года с заведомо ложными сведениями относительно сумм налога на добавленную стоимость, тем самым занизил налогооблагаемую базу и сумму налога на добавленную стоимость.

Так, ФИО1, реализуя свой преступный умысел, действуя в нарушение: ст. 166 НК РФ, согласно которой сумма налога при определении налоговой базы на основании ст.ст. 154-159 и 162 НК РФ исчисляется, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете, как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз; п. 1 ст. 171 НК РФ, согласно которому налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты, при этом вычетам подлежат, в частности, суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (п. 2 ст. 172 НК РФ); ст. 172 НК РФ, согласно которой налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, названных в п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ, согласно которым вычетам подлежат, если иное не установлено ст. 171 НК РФ, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов; положения ст.ст. 171, 172 НК РФ, в соответствии с которыми обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике - покупателе товаров (работ, услуг), так как именно он выступает субъектом, применяющим при исчислении итоговой суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, вычет сумм налога, начисленных поставщиком; внес в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года заведомо ложные сведения относительно сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, которые в ходе проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «МегаТрансСервис» документально не подтвердились, тем самым занизил налогооблагаемую базу и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а именно в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, составленную 24.04.2017, регистрационный номер 51910190, в которой завысил суммы вычетов по НДС вследствие включения в состав вычетов налога на добавленную стоимость из счетов-фактур, содержащих реквизиты ООО «ГрандИнтерКом» на сумму 8 840 132 рубля, внеся сумму, подлежащую исчислению и уплате в бюджет по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в размере 155 213 рублей, однако в действительности должен был указать сумму в размере 8 995 345 рублей, после чего подписал указанную декларацию электронной подписью директора ООО «МегаТрансСервис» ФИО6, не осведомленного о преступных намерениях ФИО1, к которой последний имел свободный доступ, и отправил указанную декларацию в день ее составления по телекоммуникационным каналам связи с помощью компьютера, находящегося в офисе ООО «МегаТрансСервис», расположенного по адресу: <...> Промзона, в Межрайонную ИФНС России №5 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <...>, которая в этот же день поступила в указанный налоговый орган.

Таким образом, с учетом исчисления ООО «МегаТрансСервис» НДС к уплате в бюджет в размере 155 213 рублей, а также имеющейся переплаты по НДС в размере 44 671 рублей, ФИО1 налоги, подлежащие уплате за 1 квартал 2017 года в предусмотренные налоговым законодательством сроки – до 25.06.2017, в сумме 8 795 461 рубль в бюджет не уплатил, уклонившись тем самым от уплаты налога на добавленную стоимость в указанной сумме.

В результате указанных умышленных, преступных действий ФИО1 за период его деятельности в должности главного бухгалтера ООО «МегаТрансСервис» за 1 квартал 2017 года в предусмотренные законодательством сроки уклонился от уплаты налогов на общую сумму 8 795 461 рубль, при этом доля неисчисленного и неуплаченного НДС составляет 96,97 % от суммы всех налогов, страховых взносов, подлежащих исчислению и уплате ООО «МегаТрансСервис» за 1 квартал 2017 года.

Подсудимый с предъявленным обвинением согласился, заявил ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, это ходатайство было заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитниками, характер и последствия которого осознает. Защитником указанные обстоятельства подтверждены, ходатайство поддержано.

Государственный обвинитель согласен на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

ФИО1 обвиняется в совершении преступления, наказание за которое не превышает десяти лет лишения свободы, оснований для прекращения уголовного дела не имеется. У суда не вызывает сомнения, что подсудимый правильно понимает сущность предъявленного обвинения, и последствия рассмотрения дела без проведения судебного разбирательства, поэтому суд считает возможным постановить обвинительный приговор без проведения судебного разбирательства.

Преступные деяния ФИО1 по ч.1 ст.199 УК РФ, правильно и обоснованно квалифицированы органами предварительного следствия, так как он совершил уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, то есть в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Прокурор считает, что исправление подсудимого возможно при назначении наказания в виде штрафа.

При назначении наказания подсудимому ФИО1, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, совершено преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, личность подсудимого, который по месту жительства характеризуется отрицательно, ранее не судим, а также влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и на условия жизни его семьи.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимому ФИО1, в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд относит признание вины и чистосердечное раскаяние в содеянном, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому ФИО1, в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом указанного, в целях назначения наказания соразмерного содеянному, суд приходит к выводу о том, что исправление подсудимого ФИО1 возможно с применением наказания, за совершенное им преступление, в виде штрафа. Вид, избранного судом наказания, суд считает соразмерным совершенному подсудимым деянию, с учетом материального положения его, членов его семьи и будет способствовать его исправлению и перевоспитанию.

При назначении наказания суд не находит оснований для применения ч.6 ст.15 УК РФ.

Так же при назначении наказания суд не находит оснований для применения к подсудимому положения ст.ст. 64, 73 УК РФ.

Прокурором Кавказского района в интересах Российской Федерации в лице Межрайонной ИФНС России №5 по Краснодарскому краю заявлен гражданский иск к ФИО1 на сумму 8 795 461 рубль.

В судебном заседании ФИО1 гражданский иск признал в полном объеме.

В связи с чем, гражданский иск, заявленный прокурором Кавказского района в порядке ст. 44 УПК РФ к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением, подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309, 314, 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить прежней.

Гражданский иск, заявленный прокурором Кавказского района к ФИО1 о возмещении ущерба, причиненного преступлением - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 сумму ущерба, причиненного преступлением, в размере 8 795 461 рубль (восемь миллионов семьсот девяносто пять тысяч четыреста шестьдесят один) рубль в доход государства, перечислив на расчетный счет № <***> Южное ГУ Банка россии, г. Краснодар, КБК 182 1 1621010 01 7000 140, ОКТМО 03618101, БИК 040349001, ИНН <***>, КПП 231301001, получатель платежа Межрайонная ИФНС России №5 по Краснодарскому краю.

Вещественные доказательства: CD-RW диск (серийный номер WGB00006 B22), истребованный из ФНС России по Краснодарскому краю, содержащий сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «МегаТрансСервис» ИНН <***>; CD-RW диск (серийный номер WGB00002 B22) истребованный из ФНС России по Краснодарскому краю, содержащий сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ГрандИнтерКом» ИНН <***>; регистрационное дело ООО «МегаТрансСервис» ИНН <***> ОГРН <***>; копии регистрационных документов ООО «МегаТрансСервис» ИНН <***> ОГРН <***>, хранящихся в электронном архиве; декларации по НДС, книги покупок и книги продаж за 4 квартал 2016 года и 1,2 кварталы 2017 года ООО «МегаТрансСервис» ИНН <***> ОГРН <***>, в том числе декларация за 1 квартал 2017 года; приказ о назначении ФИО1 на должность главного бухгалтера ООО «МегаТрансСервис» от 21.12.2016; должностная инструкция главного бухгалтера ООО «МегаТрансСервис», утвержденная 21.12.2016 – находящиеся в материалах уголовного дела – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: