Решение № 2А-1002/2020 2А-1002/2020~М-979/2020 М-979/2020 от 8 ноября 2020 г. по делу № 2А-1002/2020

УИД № 36RS0020-01-2020-001576-71

№2а-1002/2020


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Лиски 09 ноября 2020 г.

Лискинский районный суд Воронежской области в составе

председательствующего судьи Поляковой Ю.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства в помещении суда гражданское дело по административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

01 октября 2020 г. в Лискинский районный суд Воронежской области поступило административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании за счет его имущества транспортного налога с физических лиц: налога за 2018 год в размере 8850 рублей, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 117 рублей 12 копеек; налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2018 год в размере 501 рубль, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 6 рублей 63 копейки, а всего взыскать 9474 рубля 75 копеек. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, поскольку имел в собственности автомобиль марки Джип Гранд Чероки с государственным регистрационным знаком №, VIN: №, 1995 года выпуска, дата регистрации права 29 июня 2016 г., и квартиру, расположенную по адресу <адрес>, однако недоимки по налогам и пени последним в добровольном порядке не уплачены.

Поскольку цена иска, то есть сумма платежей и санкций не превышала 20000 рублей, то суд на основании ч. 3 ст. 291 КАС РФ в определении о принятии иска к производству и подготовке административного дела к судебному разбирательству от 01 октября 2020 г. указал на рассмотрение дела в порядке упрощенного производства и предоставил сторонам на основании ч.5.1 ст.292 КАС РФ сроки по 19 октября 2020 г. и 09 ноября 2020 г. для представления возражений, доказательств, объяснений (л.д.1-4).

Копия определения получена административным истцом 08 октября 2020 г. Почтовая корреспонденция, направленная в адрес административного ответчика ФИО1 по адресу регистрации (<адрес>) возвратилась в суд 06 октября 2020 г. с отметкой почтовой службы «за истечением срока хранения».

В силу п. 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 г. N 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу п. 1 ст. 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (ч. 4 ст. 2, ч. 1 ст. 62 КАС РФ).

По указанным мотивам суд выполнил требования закона и предоставил ответчику ФИО1 в установленном порядке возможность представить возражение на иск и доказательства в порядке упрощенного производства. Ответчик такой возможностью не воспользовался.

Возражения на иск, доказательства и дополнительные объяснения всеми сторонами не представлены. На основании ч. 6 ст. 292 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства по истечении указанных сроков.

Исследовав материалы дела, суд считает данное административное исковое заявление подлежащим удовлетворению.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (ст. 357 НК РФ).

В силу положений пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога, размеры налоговых ставок определены ст.ст. 361, 563 НК РФ и в соответствии со ст. 356 НК РФ Законом Воронежской области от 27.12.2002 №80- ОЗ «О введение в действие транспортного налога на территории Воронежской области. Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, категории транспортных средств соответственно в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

В силу ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с законом Воронежской области № 80-ОЗ от 27 декабря 2002 г. «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» установлены ставки и порядок уплаты транспортного налога.

Из материалов дела следует, что ФИО1 имеет в собственности следующие объекты налогообложения в соответствии со ст. 52 НК РФ:

- автомобиль марки Джип Гранд Чероки, государственный регистрационный знак №, VIN: №, 1995 года выпуска, дата регистрации права 29 июня 2016 г.;

- автомобиль марки Ниссан CЕFIRO, государственный регистрационный знак №, 1999 года выпуска, дата регистрации права 02 октября 2010 г., дата утраты права 20 января 2015 г.;

- автомобиль марки Даймлер Бенц, государственный регистрационный знак №, VIN: №, 1986 года выпуска, дата регистрации права 28 июня 2012 г.;

- квартиру, расположенную по адресу <адрес>, площадью 57,60 кв.м., дата регистрации права 28 декабря 2012 г.;

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена гл. 32 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

П.П. 2,3,4 ст. 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В ст. 45 НК РФ определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление (п. 2 ст. 52 НК РФ). При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога (извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога) в соответствии с положениями ст. 69 НК РФ.

П. 1 ст. 48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абз. 3 п. 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Таким образом, законодатель установил специальный порядок обращения в суд налогового органа, согласно которому требование о взыскании налога, пени за счет имущества физического лица предъявляется им в порядке приказного производства в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования. В порядке искового производства такие требования могут быть предъявлены только при отмене судебного приказа и не позднее шести месяцев со дня вынесения соответствующего определения суда. При обращении в суд с требованием о взыскании налога, налоговым органом должны быть соблюдены сроки на обращение в суд, как с заявлением о выдаче судебного приказа, так и исковым заявлением, в случае отмены мировым судьей судебного приказа.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что административным истцом с соблюдением ст.ст. 69, 70 НК РФ было направлено ФИО1 налоговое уведомление № от 11 июля 2019 г. (л.д. 11-12,13), требование № об уплате сумм налога, пени по состоянию на 04 февраля 2020 г. (л.д. 14-15, 16-17), в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам, а также предлагалось уплатить задолженность в установленный в требовании срок. Налогоплательщик в установленный срок не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности.

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога административному ответчику было выставлено требование по состоянию на 04 февраля 2020 г. об уплате транспортного налога за 2018 год в размере 8850 рублей, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 117 рублей 12 копеек; налога на имущество физических лиц за 2018 год в размере 501 рубль, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 6 рублей 63 копейки, а всего - 9474 рубля 75 копеек в срок до 31 марта 2020 г.(л.д. 14-15).

Факт направления требования в адрес налогоплательщика подтверждается реестром направления заказной корреспонденции от 21 февраля 2020 г. (л.д. 17). Данные по оплате вышеуказанного требования в материалах дела отсутствуют.

Так как административным ответчиком задолженность и пени по налогу на имущество, транспортному, земельному налогу уплачена не были, административный истец в предусмотренный ст. 48 НК РФ срок, обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка №2 в Лискинском судебном районе Воронежской области. Из материалов дела усматривается, что срок исполнения требования об уплате налогов был установлен до 31 марта 2020 г., мировым судьей судебного участка №1 в Лискинском судебном районе и.о. мирового судьи судебного участка №2 в Лискинском судебном районе Воронежской области был выдан судебный приказ от 09 июля 2020 г. о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в общем размере 9474 рубля 75 копеек, то есть в порядке приказного производства налоговый орган обратился в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Поскольку ФИО1 представил возражения относительно выданного судебного приказа, данное обстоятельство явилось основанием к вынесению определения от 23 июля 2020 г. об отмене судебного приказа (л.д.18).

Между тем, до настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам и пеня на общую сумму 9474 рубля 75 копеек. в добровольном порядке не уплачена.

П. 2 ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл. гл. 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Налоговым органом произведен расчет пени по транспортному налогу за период с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в сумме 117 рублей 12 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2018 год в с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 6 рублей 63 копейки. Расчет задолженности по пени судом проверен и признан правильным, административным ответчиком он не оспорен и не опровергнут, доказательства отсутствия задолженности по налогам в материалы дела не представлены.

Согласно ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Проанализировав нормы материального права, регулирующие спорные правоотношения, и исследовав установленные по делу обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогу и пени, в полномочия налоговой инспекции входит подача иска в суд к неплательщикам налога, имелись основания для взыскания транспортного налога и пени, их расчет произведен верно, в связи с чем, суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных исковых требований.

С учетом изложенного, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

Исходя из ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В соответствии с ч. 1 ст.111 КАС РФ по делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ч. 1 ст. 178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

Поскольку административным истцом заявлены требования о взыскании пени по транспортному налогу в сумме 117 рублей 12 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц, в сумме 6 рублей 63 копейки, суд удовлетворяет исковые требования на эту сумму.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Так как административный истец при подаче иска был освобожден от уплаты государственной пошлины, то госпошлина в сумме 400 рублей подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №14 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать за счет имущества ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № транспортный налог физических лиц: налог за 2018 год в размере 8850 рублей, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 117 рублей 12 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за 2018 год в размере 501 рубль, пени с 03 декабря 2019 г. по 03 февраля 2020 г. в размере 6 рублей 63 копейки, а всего взыскать 9474 (девять тысяч четыреста семьдесят четыре) рубля 75 (семьдесят пять) копеек.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд через Лискинский районный суд Воронежской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Ю.С. Полякова

УИД № 36RS0020-01-2020-001576-71

№2а-1002/2020