Постановление № 01-0591/2025 1-591/2025 от 25 декабря 2025 г. по делу № 01-0591/2025

№1-591/2025


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

адрес 26 декабря 2025 года

Симоновский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Мерзлякове Д.С.,

при помощнике судьи фио,

с участием государственного обвинителя фио

подсудимого ФИО1 и его защитника адвоката Тверского Е.В., представившего удостоверение и ордер,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, детей не имеющего, самозанятого, зарегистрированного и фактически проживающего по адрес адрес, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного расследования фио обвиняется в уклонении от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Селена» (далее – ООО «Селена»), на основании решения единственного учредителя № 1 от 10.05.2016 зарегистрировано Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) в качестве самостоятельного юридического лица 12.05.2016 за основным государственным регистрационным номером 1167746463257, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7730203285, зарегистрировано и фактически располагалось в период с 28.02.2018 по 01.04.2019 по адресу: адрес; в период с 01.04.2019 по 31.01.2020 по адресу: адрес; в период с 31.01.2020 по 26.07.2021 по адресу: адрес; состояло в период с 28.02.2018 по 31.01.2020 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 29 по адрес, расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт (далее - КПП) 772901001; в период с 31.01.2020 по 26.07.2021 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по адрес (далее - ИФНС России № 24 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с КПП 772401001.

ООО «Селена» в период 2018-2019 гг. осуществляло коммерческую деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания (ОКВЭД 56.29), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (фио), являлся бенефициарным владельцем ООО «Селена», прямо и косвенно владеющим 100 % доли в уставном капитале Общества, то есть лицом, оказывающим влияние на условия и результаты сделок, совершаемых ООО «Селена», заинтересованным в результатах экономической деятельности Общества.

Также он (фио) в период с 12.05.2016 по 06.12.2021 являлся генеральным директором Общества на основании решения единственного учредителя № 1 от 10.05.2016, то есть единоличным исполнительным органом Общества.

На основании договора о присоединении от 07.04.2021, заключенного между генеральным директором ООО «Селена» ФИО1 и генеральным директором ООО «Вестрол» фио, утвержденного решением № 1/2021 от 07.04.2021 единственного участника ООО «Селена» и решением № 1/2021 от 07.04.2021 единственного участника ООО «Вестрол», ООО «Селена» реорганизовано путем присоединения к ООО «Вестрол» (ИНН <***>), о чем в ЕГРЮЛ внесена соответствующая запись 06.12.2021.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ, в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п. 1 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС).

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8, 9 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров (работ, услуг) на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров (работ, услуг) суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ, организация ООО «Селена» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, согласно ст. 163 НК РФ, установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ, налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Селена» в налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года составляла 18 % (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ), в налоговые периоды 1, адрес 2019 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1 в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ, абз. 2 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ и 03.08.2018 № 302-ФЗ), и, в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ, выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федеральных законов от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ, при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 12 Устава ООО «Селена», утвержденного решением единственного учредителя ООО «Селена» №1 от 10.04.2016, фио являлся бенефициарными владельцем ООО «Селена», прямо владея 100% доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32, 40 ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, п. 17.1, 17.4, 17.7.4 Устава ООО «Селена», утвержденного решением единственного учредителя ООО «Селена» №1 от 10.04.2016, он (фио), осуществляя полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа), был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, его бенефициарным владельцем, лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности, и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 13.08.2020 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с подконтрольными техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Прицеп» ИНН <***>, ООО «Мармелад» ИНН <***>, ООО «Бутерброд» ИНН <***>, ООО «Спутник» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «Селена», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (фио), осуществляя полномочия генерального директора Общества (единоличного исполнительного органа), осуществляя в период 2018, 2019 гг. коммерческую деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, не позднее 13.08.2020 получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов подконтрольных технических организаций ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированного в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителем которых значились лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, он (фио), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2018, 2019 гг. коммерческую деятельность в качестве генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Селена», осознавая, что ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, услуги по организации питания ООО «Селена» не оказывают, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 13.08.2020 получил в свое распоряжение документы: договоры, счет-фактуры, а также иные документы о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по оказанию услуг в сфере общественного питания с ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник», что фактически не имело место, о чем он (фио) был осведомлен.

Несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, на расчетные счета ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник» перечислений денежных средств не производилось.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник» и ООО «Селена», что фактически не соответствовало действительности, он (фио), не позднее 13.08.2020, находясь в помещениях ООО «Селена», расположенных по вышеуказанным адресам, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, он (фио), находясь в офисных помещениях ООО «Селена», расположенных по вышеуказанным адресам, в срок не позднее 13.08.2020, обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года заведомо для него (ФИО1) ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операция м, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (фио) подписал и обеспечил поступление 13.08.2020 в ИФНС России № 24 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 13.08.2020 - уточненной (корректировка 5) налоговой декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 13.08.2020 - уточненной (корректировка 5) налоговой декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2018, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 13.08.2020 - уточненной (корректировка 6) налоговой декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 13.08.2020 - уточненной (корректировка 5) налоговой декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 13.08.2020 - уточненной (корректировка 4) налоговой декларации ООО «Селена» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО1), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Селена» в особо в крупном размере, совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Селена» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Прицеп», ООО «Мармелад», ООО «Бутерброд», ООО «Спутник», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «Селена» уклонилось от уплаты на добавленную стоимость за адрес 2018 г. – сумма, за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2018 года – сумма, за адрес 2019 года – сумма, за адрес 2019 года – сумма, а всего в общем размере сумма.

При этом, действительный размер налоговых обязательств ООО «Селена» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года с учетом фактически отраженных ООО «Селена» сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов, составил сумма (107 299 659 + 3 789 117).

Таким образом, он (фио), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, уклонился от уплаты налогов с организации, включив при вышеописанных обстоятельствах в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2, 3, адрес 2018 года, 1, адрес 2019 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежавших уплате в бюджет в период с 25.09.2018 по 25.12.2019, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость с организации ООО «Селена» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В соответствии с п. «б» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло 6 лет после совершения преступления средней тяжести.

На основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

Согласно п. 1 ст. 254 УПК РФ суд прекращает уголовное дело в судебном заседании в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

фио А.Н. органами следствия обвиняется в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, которое в соответствии со ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений средней тяжести.

Согласно предъявленному подсудимому обвинения, указанная сумма налога на добавленную стоимость не уплачена в результате описанных действий ФИО1, до 25.12.2019 в бюджет РФ.

Таким образом, со дня совершения указанного деяния прошло более шести лет, следовательно, уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО1 подлежат прекращению в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности. Согласие ФИО1 на прекращение уголовного дела по не реабилитирующему основанию получено.

В соответствии с ч. 2 ст. 306 УПК РФ суд полагает необходимым иск, заявленный по данному уголовному делу, оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Разрешая вопрос об аресте на имущество ФИО1, наложенный в рамках уголовного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу ч. 9 ст. 115 УПК РФ арест, наложенный на имущество, либо отдельные ограничения, которым подвергнуто арестованное имущество, отменяются на основании постановления, определения лица или органа, в производстве которого находится уголовное дело, когда в применении данной меры процессуального принуждения либо отдельных ограничений, которым подвергнуто арестованное имущество, отпадает необходимость, а также в случае истечения установленного судом срока ареста, наложенного на имущество, или отказа в его продлении.

Принимая во внимание, что исковые требования по данному делу оставлены без рассмотрения, каких либо имущественных взысканий, которые могли быть обеспечены арестованным имуществом, по делу не имеется, учитывая, что наложенный арест ограничивает право собственника по распоряжению имуществом, суд приходит к выводу, что нет необходимости в применении меры процессуального принуждения, которой подвергнуто арестованное имущество, в связи с чем имеются основания для снятия ранее наложенного ареста на имущество ФИО1

Доводы государственного обвинителя о необходимости сохранения ареста на имущество для возможности в дальнейшем использовать его как обеспечение имущественных взысканий в случае реализации права прокурора на обращения с исковыми требованиями к ФИО1 в порядке гражданского судопроизводства не являются основанием для сохранения ареста в рамках уголовного дела, поскольку не исключает возможности для применения обеспечительных мер судом при рассмотрении гражданского дела по иску прокурора, если в этом возникнет соответствующая необходимость.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 78 УК, 254, 255, 24, 115 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении ФИО2 фио по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения его к уголовной ответственности.

Меру пресечения в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении ФИО1 отменить после вступления постановления в законную силу.

Вещественные доказательства, после вступления постановления в законную силу, хранить по месту их нахождения в материалах уголовного дела.

Иск Прокуратуры адрес оставить без рассмотрения, разъяснить право на последующее предъявление и рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства в пределах исковой давности.

Отменить арест на имущество, принадлежащее на праве собственности ФИО1, наложенное постановлением Кунцевского районного суда адрес от 20 сентября 2024 года.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Д.С. Мерзляков