Решение № 2А-3126/2025 2А-3126/2025~М-2771/2025 М-2771/2025 от 11 января 2026 г. по делу № 2А-3126/2025

Дело № 2а-3126/2025

УИД: 26RS0023-01-2025-005157-72


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

17 декабря 2025 года г. Минеральные Воды

Минераловодский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи Драчевой О.С.,

при секретаре Моклоковой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного, налога на имущество и пени на общую сумму 15887 рублей 24 копейки,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Ставропольскому краю обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании транспортного, земельного, налога на имущество и пени на общую сумму 15887 рублей 24 копейки, в обоснование которого указало, что в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Административный ответчик, ФИО1, ИНН .............., состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика. В период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

ФИО1 был произведен расчет по страховым взносам за 2018-2020 год, которые не оплачены в сроки, установленные налоговым законодательством.

За неуплату сумм страховых взносов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 10002,12 руб., из них за период с .............. по .............. в размере 4359,82 руб. (по задолженности 2018 года), за период с .............. по .............. в размере 3698,86 руб. (по задолженности 2019 года), за период с .............. по .............. в размере 1943,44 руб. (по задолженности за фактически отработанный период 2020 года); пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 2212,80 руб., из них за период с .............. по .............. в размере 4359,82 руб. (по задолженности 2018 года), за период с .............. по .............. в размере 3698,86 руб. (по задолженности 2019 года), за период с .............. по .............. в размере 1943,44 руб. (по задолженности за фактически отработанный период 2020 года).

В отношении основного долга, налоговым органом приняты следующие меры взыскания.

По обязательствам 2018-2019 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а- 339/2023), которым исковые требования удовлетворены.

По обязательствам за фактически отработанный период 2020 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-13 82/2023), которым исковые требования удовлетворены.

В отношении ФИО1 представлена справка 2-НДФЛ за 2018 год.

Исчисленные суммы налога в размере 1950 руб. не погашены в сроки, установленные налоговым законодательством. Фактическое погашение ...............

За неуплату сумм налога в срок в соответствии со статьей 75 НК РФ исчислена пеня в размере 98,71 руб. за период с .............. по ...............

В отношении сумм задолженности по НДФЛ за 2018 год, Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-339/2023), которым исковые требования удовлетворены.

ФИО1 в 2020 году являлся собственником транспортных средств, в связи, с чем Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Сумма исчисленного транспортного налога за 2020 год составила 1875 руб., которая частично погашена на сумму 125,63 руб., следовательно, сумма задолженности составила 1749,37 руб. Кроме того, транспортный налог за 2017-2019 не погашен в сроки, установленные налоговым законодательством.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по транспортному налогу в общей сумме 469,45 рублей, из них: за период с .............. по .............. в размере 238,63 руб. (по задолженности 2017 года); за период с .............. по .............. в размере 94,92 руб. (по задолженности 2018 года); за период с .............. по .............. в размере 127,93 руб. (по задолженности 2019 года); за период с .............. по .............. в размере 7,97 руб. (по задолженности 2020 года).

Также, ФИО1 в 2020 году имела в собственности земельный участок (6/20 доли в праве), адрес: .............. г. .............. .............. .............., кадастровый .............., в связи с чем, произведено начисление земельного налога в размере 705 руб. Кроме того, земельный налог за 2017-2019 год не оплачены в сроки, установленные налоговым законодательством.

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по земельному налогу в размере 148,65 руб., из них: за период с .............. по .............. в размере 69,59 руб. (по задолженности 2017 года); за период с .............. по .............. в размере 32,40 руб. (по задолженности 2018 года); за период с .............. по .............. в размере 43,66 руб. (по задолженности 2019 года); за период с .............. по .............. в размере 3,00 руб. (по задолженности 2020 года).

Кроме того, ФИО1 в 2020 году также являлась собственником недвижимого имущества: жилого дома (6/20 доли в праве), расположенного по адресу: .............. г. .............. .............. .............., кадастровый ..............; квартиры, расположенной по адресу: .............., кадастровый .............., в связи с чем, произведено начисление налога на имущество физических лиц в размере 431 руб.

Налоговые уведомления об уплате налогов .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............. направлены налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет.

В отношении сумм по основному долгу по имущественным налогам приняты следующие судебные акты: по обязательствам 2017-2018 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а- 339/2023), которым исковые требования удовлетворены; по обязательствам 2019 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-1382/2023), которым исковые требования удовлетворены. Обязательства 2020 года входят в состав исковых требований по настоящему административному исковому заявлению.

Требования от .............. .............., от .............. .............. направлены налогоплательщику. Однако до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не уплачена.

Мировому судье судебного участка № 4 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края, Инспекцией было направлено заявление о вынесении судебного приказа. .............. мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-158-22- 275/2022, который впоследствии был отменен по заявлению ответчика (определение об отмене судебного приказа от ..............).

Просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 15887 рублей 24 копейки, в том числе: пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 10002 рубля 12 копеек; пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 2212 рублей 80 копеек; пеня по налогу на доходы физических лиц в размере 98 рублей 71 копейка; транспортный налог за 2020 год в размере 1749 рублей 37 копеек; пеня по транспортному налогу в общей сумме 469 рублей 45 копеек; земельный налог за 2020 год в размере 705 рублей; пеня по земельному налогу в размере 148 рублей 65 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 431 рубль; пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 70 рублей 14 копеек.

Административный истец – Межрайонная инспекция ФНС России № 14 по Ставропольскому краю надлежащим образом уведомлены о рассмотрении дела, представителя для участия в судебном заседании не направил, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявлял.

Административный ответчик ФИО1, будучи своевременно и надлежащим образом уведомленной о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, доказательств уважительности причин неявки суду не представила, ходатайства об отложении рассмотрения дела не заявляла, возражений относительно доводов административного истца не представила. В своем заявлении просила рассмотреть административное дело без ее участия, отказав также, что с исковыми требованиями согласна.

Исходя из положений ст.ст. 45, 100 КАС РФ, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ и разъяснений, содержащихся в п. 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» ответчик ФИО1 считается надлежащим образом уведомленной о рассмотрении дела.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд признает явку в судебное заседание представителя административного истца и административного ответчика не обязательной и считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, оценив доводы, приведенные в административном исковом заявлении, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Согласно ч. 1 ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Как указано в ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ и п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том числе виды налогов и сборов, основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исчисления обязанностей по уплате налогов и сборов, а также права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, установлены Налоговым кодексом РФ.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым периодом, в соответствии с п. 1 ст. 393 НК РФ, признается календарный год.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1, ИНН .............., состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 9 по Ставропольскому краю в качестве налогоплательщика. В период с .............. по .............. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно пп.1 ст. 3.4 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные Налоговым кодексом Российской Федерации страховые взносы.

В соответствии с п. 3 ст. 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового Кодекса плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, индивидуальные предприниматели производится самостоятельно в соответствии со статьей 430 Кодекса.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

В соответствии со ст. 430 Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Согласно пункту 5 статьи 430 Налогового кодекса, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с вышеуказанными положениями, ФИО1 был произведен расчет по страховым взносам за 2018 год - фактически отработанный период 2020 года, которые не оплачены в сроки, установленные налоговым законодательством.

За неуплату сумм страховых взносов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

ФИО1 была начислена пеня:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: в размере 10002,12 руб., из них за период с .............. по .............. в размере 4359,82 руб. (по задолженности 2018 года), за период с .............. по .............. в размере 3698,86 руб. (по задолженности 2019 года), за период с .............. по .............. в размере 1943,44 руб. (по задолженности за фактически отработанный период 2020 года);

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: в размере 2212,80 руб., из них за период с .............. по .............. в размере 4359,82 руб. (по задолженности 2018 года), за период с .............. по .............. в размере 3698,86 руб. (по задолженности 2019 года), за период с .............. по .............. в размере 1943,44 руб. (по задолженности за фактически отработанный период 2020 года).

В отношении основного долга за период 2018-2020 годы, налоговым органом приняты следующие меры взыскания.

По обязательствам 2018-2019 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а- 339/2023), которым исковые требования удовлетворены.

По обязательствам за фактически отработанный период 2020 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-1382/2023), которым исковые требования удовлетворены.

Согласно статьи 227 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

3) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

4) Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.

В соответствии со статьей 227.1 НК РФ В порядке, установленном настоящей статьей, исчисляется сумма и уплачивается налог на доходы физических лиц от осуществления трудовой деятельности по найму в Российской Федерации на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115- ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

На основании ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:

1) физические лица - исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

2) физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой;

3) физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 настоящего Кодекса, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

6) физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

7) физические лица, получающие от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;

8) физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;

9) физические лица - иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам - иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 настоящего Кодекса, - исходя из сумм таких доходов;

2) Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.

В отношении ФИО1 представлена справка 2-НДФЛ за 2018 год.

Исчисленные суммы налога в размере 1950 руб. не погашены в сроки, установленные налоговым законодательством. Фактическое погашение ...............

За неуплату сумм налога в срок в соответствии со статьей 75 НК РФ исчислена пеня в размере 98,71 руб. за период с .............. по ...............

В отношении сумм задолженности по НДФЛ за 2018 год, Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-339/2023), которым исковые требования удовлетворены.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Данный налог вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ, законами субъектов РФ и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (ст. 356 НК РФ).

Налоговые ставки по правилам п. 1 ст. 361 НК РФ устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместительности транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства и одну единицу транспортного средства. Закон Ставропольского края «О транспортном налоге» № 52-кз от 27.11.2002 г. определил ставки налога и льготы.

В соответствии с п.1 ст.360 главы 28 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Пункт 1 статьи 362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Из ответа ОМВД России «Минераловодский» от .............. следует, что согласно ФИС ГИБДД-М, транспортное средство Форд Фокус, г/н .............., принадлежит ФИО1

В связи с чем, Инспекцией был исчислен транспортный налог.

Расчёт транспортного налога: налоговая база х налоговая ставка х кол-во месяцев владения.

Объект налогообложения FORD FOCUS, гос. номер ..............; налоговая база: 125,00; налоговая ставка: 15,00 руб.; кол-во месяцев владения в году: 12/12.

Расчет налога за 2020 год: 125,00 х 15,00 х 12/12 = 1875,00.

Сумма исчисленного транспортного налога за 2020 год составила 1875 руб., которая частично погашена на сумму 125,63 руб., следовательно, сумма задолженности составила 1749,37 руб.

Кроме того, транспортный налог за 2017-2019 гг. не погашен в сроки, установленные налоговым законодательством.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по транспортному налогу в общей сумме 469,45 руб., из них: за период с .............. по .............. в размере 238,63 руб. (по задолженности 2017 года); за период с .............. по .............. в размере 94,92 руб. (по задолженности 2018 года); за период с .............. по .............. в размере 127,93 руб. (по задолженности 2019 года); за период с .............. по .............. в размере 7,97 руб. (по задолженности 2020 года).

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 389 НК РФ).

В соответствии со ст. 390, 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

По сведениям из ЕГРН (выписка от ..............), ФИО1 является собственником земельного участка (6/20 доли в праве), расположенного по адресу: .............. г. .............. .............. .............., кадастровый .............., дата государственной регистрации права – ............... В связи с чем, произведено начисление земельного налога.

Расчет налога за 2020 год: (1566318,86 * 0,3 - 0) * 0,15 * 12 / 1200.0 = 705,00

Сумма исчисленного земельного налога за 2020 год по вышеуказанному земельному участку составила 705 руб., которая не погашена в полном объеме.

Кроме того, земельный налог за 2017-2019 год не оплачены в сроки, установленные налоговым законодательством.

За неуплату сумм налогов в срок, установленный законодательством, в порядке ст. 75 НК РФ налогоплательщику начисляется пеня. В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).

В связи с тем, что суммы налога своевременно не уплачены, Инспекцией начислена пеня по земельному налогу в размере 148,65 руб., из них: за период с .............. по .............. в размере 69,59 руб. (по задолженности 2017 года); за период с .............. по .............. в размере 32,40 руб. (по задолженности 2018 года); за период с .............. по .............. в размере 43,66 руб. (по задолженности 2019 года); за период с .............. по .............. в размере 3,00 руб. (по задолженности 2020 года).

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании п. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлен порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

На территории Ставропольского края единой датой начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, является 1 января 2016 года (Закон Ставропольского края № 109-кз от 05.11.2015).

В силу п.1 ст. 403 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта недвижимости как его кадастровая стоимость по состоянию указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

На основании ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения.

Согласно выпискам из ЕГРН от .............., ФИО1 является собственником: жилого дома (6/20 доли в праве), расположенного по адресу: .............. г. .............. .............. .............., кадастровый .............., дата государственной регистрации права – ..............; квартиры, расположенной по адресу: .............., кадастровый .............., дата государственной регистрации права – ...............

Расчет налога за 2020 год (жилой дом): (1517657,62000 - 302925,67265) * 0,3 * 0,3 * 12 / 1200.0 = 149,00.

Расчет налога за 2020 год (квартира): ((1464505,40000 - 476261,91870) * 1 * 0,3 * 4 / 1200.0) + ((1674109,34000 - 544425,80163) * 1 * 0,3 * 8 / 1200.0) = 282,00.

Сумма исчисленного налога на имущество за 2020 год по вышеуказанным объектам недвижимого имущества составила 431 руб., которая не погашена.

Согласно п. 1 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, .............. налогоплательщик получил доступ к личному кабинету.

В абз. 4 п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено что, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 6 пп. 11 Приказа ФНС России от 30.06.2015 N ММВ-7-17/260@ "О порядке ведения личного кабинета налогоплательщика" в личном кабинете налогоплательщика размещаются документы налоговых органов, в том числе налоговые уведомления и требования об уплате налога, пеней, штрафов процентов.

На основании и. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые уведомления об уплате налогов .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............., .............. от .............. направлены налогоплательщику в электронном виде через личный кабинет.

Налогоплательщик в силу п. 6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В отношении сумм по основному долгу по имущественным налогам приняты следующие судебные акты.

По обязательствам 2017-2018 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а- 339/2023), которым исковые требования удовлетворены.

По обязательствам 2019 года Минераловодским городским судом Ставропольского края .............. вынесено решение (административное дело № 2а-1382/2023), которым исковые требования удовлетворены.

Обязательства 2020 года входят в состав исковых требований по настоящему административному исковому заявлению.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии недоимки у налогоплательщика, ему направляется требование.

Требования от .............. .............., от .............. .............. направлены налогоплательщику. Однако до настоящего времени задолженность в добровольном порядке не уплачена.

Согласно пункта 3 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Инспекцией в адрес ФИО1 выставлено требование .............. от .............. на сумму, не превышающую 10000 рублей, срок оплаты установлен до ...............

К мировому судье судебного участка № 4 Минераловодского района Ставропольского края с заявлением о вынесении судебного приказа Инспекция обратилась в установленные законом сроки.

Внесенный судебный приказ № 2а-158-275/2022 от .............. отменен определением мирового судьи судебного участка № 4 Минераловодского района Ставропольского края от .............. на основании представленного налогоплательщиком возражения.

Административный иск подан инспекцией в Минераловодский городской суд Ставропольского края .............. (согласно штемпелю на конверте), то есть также в пределах срока, установленного ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ.

Каких-либо возражений относительно расчета спорной задолженности административным ответчиком в суд не представлено, как не представлено им и доказательств ее уплаты.

Принимая во внимание указанные обстоятельства, а также тот факт, что, обращаясь к суду за защитой своих законных интересов, административный истец преследует цели защиты интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступление налоговых платежей, проанализировав исследованные в условиях состязательного процесса доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований в полном объеме.

При таких обстоятельствах, с ответчика ФИО1 подлежит взысканию задолженность на общую сумму 15887 рублей 24 копейки.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Представленный расчет судом проверен и признан правильным.

В силу ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным, с ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

С учетом изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Ставропольскому краю к ФИО1 (.............. года рождения, уроженки .............., паспорт .............. .............. выдан .............., зарегистрированной по адресу: ..............) - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 15887 рублей 24 копейки, в том числе: пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии в размере 10002 рубля 12 копеек; пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 2212 рублей 80 копеек; пеня по налогу на доходы физических лиц в размере 98 рублей 71 копейка; транспортный налог за 2020 год в размере 1749 рублей 37 копеек; пеня по транспортному налогу в общей сумме 469 рублей 45 копеек; земельный налог за 2020 год в размере 705 рублей; пеня по земельному налогу в размере 148 рублей 65 копеек; налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 431 рубль; пеня по налогу на имущество физических лиц в размере 70 рублей 14 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ставропольский краевой суд в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через Минераловодский городской суд.

Мотивированное решение составлено 12.01.2026.

Председательствующий О.С.Драчева