Решение № 2А-293/2024 от 9 июня 2024 г. по делу № 2А-293/2024

Дело № 2а-293/2024

УИД: 72RS0025-01-2023-010732-04


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

10 июня 2024 года с. Касумкент

Сулейман-Стальский районный суд Республики Дагестан в составе: председательствующего судьи Тагировой М.Н., при секретаре судебного заседания Бугаевой Л.М., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени в размере 43602, 04 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании о взыскании недоимки по налогам и пени в размере 43602, 04 рублей.

В обоснование исковых требований указано, что ФИО1, является налогоплательщиком в соответствии со ст.19 НК РФ. Согласно информации представленной РЭР ГИБДД УМВД России за ФИО1, зарегистрировано транспортное средство: Hyundai Solaris, за государственным регистрационным знаком <***> РУС, с 23.10.2014 г. по настоящее время. Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Тюменской области на имя ФИО1 зарегистрирован жилой дом, по адресу: 625022, <адрес>,2,45, кадастровый номер 72:23:0110001:21423 с 28.11.2017 г. по 06.09.2023 г.. Налогоплательщику был исчислен транспортный налог за 2019 г. в размере 3210.00 руб., со сроком уплаты до 01.12.2020 г. На момент подготовки административного искового заявления, налогоплательщиком частично погашена задолженность по транспортному налогу за 2019 г. и составляет 3097,67 руб. Налогоплательщику был исчислен имущественный налог за 2018 г. в размере 60,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020 г., а также был исчислен имущественный налог за 2019 г. в размере 433,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020 г. На момент подготовки административного искового заявления, налогоплательщиком частично погашена задолженность по имущественному налогу и составляет за 2018 г. 45,66 руб. и за 2019 г. 416,23 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи административный ответчик не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 0.54 руб., начислены пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 3.86 руб.

Налогоплательщику направлено налоговое уведомление №82833943 от 22.09.2020г. с начислением транспортного налога за 2019 г. в сумме 3210,00 рублей и имущественного налога за 2018 г. в сумме 60.00 рублей и за 2019 г. в сумме 433,00 рублей. Налогоплательщику направлено требование № 11563 от 03.02.2021 г., в котором указывалось о наличии у него общей задолженности по недоимкам, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам, пеням, штрафам в сумме 156918,55 рублей со сроком уплаты до 22.03.2021г.) Налогоплательщик с 16.11.2015г. по 22.12.2020г. состоял на налоговом учете в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя, за период с 01.01.2020 г. по 11.01.2021г. налогоплательщику исчислен налог на ОПС - 31662.97 рублей и ОМС - 8222.15 рублей. В установленный законодательством срок обязательные платежи административный ответчик не уплатил, в связи с чем, ему были начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки, в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за 2020: по страховым взносам на ОПС за период с 12.01.2021г. по 02.02.2021г. - 98.68 руб., и по страховым взносам на ОМС за период с 12.01.2021 по 02.02.2021 - 25.63 рублей. Налогоплательщику направлено требование № 11563 от 03.02.2021 г., в котором указывалось о наличии у него общей задолженности по недоимкам, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам в сумме 156918,55 рублей, со сроком уплаты до 22.03.2021г.

21.04.2021 г. мировым судьей судебного участка №7 Центрального судебного района г.Тюмени вынесен судебный приказ №2а-4707/2021/7м о взыскании с ответчика задолженности по налогам, который определением от 15.05.2023 г. отменен, в связи с представлением должником возражений.

На основании вышеизложенного, истец просит взыскать с административного ответчика недоимку в размере 43602.04 руб., в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2018 - 45.66 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 -0.54 рубля, налог на имущество физических лиц за 2019 - 416.23 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 -3.86 рубля, транспортный налог за 2019 - 3097,67 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 28.65 рублей, налог по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию за 2020 - 31662,97 рублей, пени по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию за 2020 - 98,68 рублей, налог по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию за 2020 - 8222,15 рублей, пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию за 2020 - 25,63 рубля.

Представитель административного истца межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в суд не явился.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, причины неявки суду не сообщил, возражения на иск не представил.

На основании части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика ФИО1, надлежащим образом извещенного о дате, времени и месте судебного заседания.

Суд, проверив и исследовав материалы дела, считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу пунктов 1 и 2 части 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах, осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах.

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 59 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1).

Согласно ч. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с частью 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения налогов на физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с частью 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 45).

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 НК РФ).

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с пунктами 3, 5 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня; пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Согласно подпункту 1 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Пунктом 2 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно части 1 статьи 232 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается начислением пени, которой в соответствии с пунктом 1 статьи 75 настоящего Кодекса признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно статье 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц, денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу части 6 статьи 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Судом установлено, что за административным ответчиком ФИО1, состоящим на учете в МРИ ФНС России № 14 по Тюменской области в качестве налогоплательщика, зарегистрированы: транспортное средство Hyundai Solaris, за государственным регистрационным знаком А620АХ186РУС, с 23.10.2014 г. по настоящее время и жилые дома, за кадастровым номером 72:23:0110001:21423 с 28.11.2017 г. по 06.09.2023 г., расположенные по адресу: <адрес>, 2, 45.

Административному ответчику ФИО1 направлено налоговое уведомление №82833943 от 22.09.2020г. с начислением транспортного налога за 2019 г. в сумме 3210,00 руб. и имущественного налога за 2018 г. в сумме 60.00 руб. и за 2019 г. в сумме 433,00 руб.

03.02.2021 г. административному ответчику направлено требование № 11563 от., в котором указывалось о наличии у него общей задолженности по недоимкам, в том числе по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам в сумме 156918,55рублей, со сроком уплаты до 22.03.2021г.

В связи с не уплатой в установленный законодательством срок обязательных платежей ФИО1, в порядке 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени по транспортному налогу за 2018 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 0.54 руб., начислены пени по транспортному налогу за 2019 период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 3.86 руб.

Административный ответчик ФИО1 с 16.11.2015г. по 22.12.2020 г. состоял на налоговом учете в Инспекции в качестве индивидуального предпринимателя и ему исчислен налог на: ОПС - 31662.97 руб. и ОМС - 8222.15 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи административный ответчик не уплатил, в связи с чем, ему были начислены пени в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за 2020: по страховым взносам на ОПС за период с 12.01.2021г. по 02.02.2021г. - 98.68 руб., и по страховым взносам на ОМС за период с 12.01.2021 по 02.02.2021 - 25.63 руб.

03.02.2021 г. административному ответчику направлено требование № 11563, в котором указывалось о наличии у него общей задолженности по недоимкам, в том числе по налогам сборам, страховым взносам пеней, штрафам в сумме 156918,55руб. со сроком уплаты до 22.03.2021 г.

27.04.2021 года мировым судьей судебного участка №7 Центрального судебного района г. Тюмени на основании заявления налогового органа был вынесен судебный приказ №2а4707/2021/7м о взыскании с ФИО1 задолженности.

15.05.2023 года, на основании заявления ответчика судебный приказ от 27.04.2021г. мировым судьей судебного участка №7 Центрального судебного района г. Тюмени – отменен.

Административный истец обратился с административным исковым заявлением 13.10.2023 года, то есть в шестимесячный срок, установленный абзацем вторым пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, не пропущен.

На момент подачи административного искового заявления административным ответчиком задолженность по налогам за 2018 -2020г.г. не погашена.

Расчет суммы задолженности, представленный истцом, основан на требованиях налогового законодательства, у суда сомнений не вызывает.

На основании изложенного, учитывая, что административным ответчиком не представлено доказательств уплаты налога, суд приходит к выводу об обоснованности требований административного истца и о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени.

В соответствии со статьей 114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 1 508 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

исковые требования межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Тюменской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН:№, в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Тюменской области недоимки по налогам и пени за 2018-2020 годы на общую сумму 43602 (сорок три тысячи шестьсот два) рубля 04 копейки, в том числе:

налог на имущество физических лиц за 2018 - 45.66 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 -0.54 рубля, налог на имущество физических лиц за 2019 - 416.23 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 -3.86 рубля, транспортный налог за 2019 - 3097,67 рублей, пени по транспортному налогу за 2019 за период с 02.12.2020 по 02.02.2021 - 28.65 рублей, налог по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию за 2020 - 31662,97 рублей, пени по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию за 2020 - 98,68 рублей, налог по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию за 2020 - 8222,15 рублей, пени по страховым взносам по обязательному медицинскому страхованию за 2020 - 25,63 рубля.

Реквизиты платежа: Банк получателя: отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 017003983, Счет № 40102810445370000059, получатель: Казначейство России (ФНС России), номер счета получателя: 03100643000000018500, ИНН:<***>/770801001, КБК:1820106120101- 0000510.

Взыскать с ФИО1, ИНН:№, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1508 (одна тысяча пятьсот восемь) рублей.

Реквизиты для уплаты госпошлины: Банк получателя: отделение Тула Банка России/УФК по Тульской области, г. Тула, БИК: 004525988, каз. счет: 03100643000000018500, получатель: Казначейство России (ФНС России), ИНН:<***>, КПП:770801001.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 14.06.2024г.

Председательствующий: