Решение № 2А-957/2020 2А-957/2020~М-5/2020 М-5/2020 от 2 сентября 2020 г. по делу № 2А-957/2020

Дело № 2а-957/2020


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 сентября 2020 года г. Барнаул

Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе председательствующего судьи Суворова Д.А.,

при секретаре Чернышове П.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец - Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 1992 рубля, пени в размере 28 рублей 60 копеек; по транспортному налогу в размере 236290 рублей, пени в размере 3392 рубля 73 копейки; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере 20478 рублей, пени в размере 294 рубля 03 копейки, на общую сумму 262475 рублей 36 копеек.

В обоснование иска указано, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, так как ему принадлежат на праве собственности следующее имущество:

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ Р114ДЖИА6Х4НЗ*380», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69361N», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой марки «ДАННЫЕ ФИО2 РЭЙНДЖЕР», 1997 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ А170», 2007 года выпуска, регистрационный знак *** дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовй марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69360А», 2004 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Х4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Ч4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69366В», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автобус марки «ФИАТ ДУКАТО», 2009 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ ГЛ500 4 МАТИС», 2011 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

-автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) марки «ЗИЛ 555» 1982 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ Е200», 2012 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой марки «ТОЙОТА КАМРИ», 2011 года выпуска, регистрационный знак *** дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- жилой дом с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- комната с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок с кадастровым номером ***, площадью 565 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Указанное имущество в соответствии с главами 28, 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации является объектом налогообложения. Ставки налога установлены указанным законом и Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края».

Налогоплательщик не произвел уплату земельного налога за 2017 год в установленные законом сроки. В связи с возникновением недоимки по земельному налогу начислены пени в размере 294 рубля 03 копейки.

На сегодняшний день задолженность по земельному налогу в размере 20478 рублей, пени по земельному налогу в сумме 294 рубля 03 копейки не погашена.

Налогоплательщик не произвел уплату налога имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в установленные законом сроки. В связи с возникновением недоимки по налогу на имущество начислены пени в размере 28 рублей 60 копеек.

На сегодняшний день задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере 1992 рубля, по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 28 рублей 60 копеек не погашена.

Налогоплательщик не произвел уплату транспортного налога за 2017 год в установленные законом сроки. В связи с возникновением недоимки по транспортному налогу начислены пени в размере 3392 рубля 73 копейки.

На сегодняшний день задолженность по транспортному налогу в размере 236290 рублей, по пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3392 рубля 73 копейки не погашена.

В адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ посредством заказной корреспонденции было направлено налоговое уведомление *** о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2017 год (л.д. 14-15, 16).

В связи с неуплатой налогов административным истцом в адрес налогоплательщика направлено требование *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество физических лиц, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, по земельному налогу и пени по земельному налогу, в размере 262475 рублей 36 копеек со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18, 19).

Так как требование налогового органа оставлено без удовлетворения, Межрайонная ИФНС России *** по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ обратились к мировому судье судебного участка № <адрес> края с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д. 70-73).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № 4 Октябрьского района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ № 2а-1284/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 262475 рублей 36 копеек (л.д. 74).

В связи с поступившими от ответчика возражениями (л.д. 74, обр.), определением мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского района г. Барнаула Алтайского края от 11 июля 2019 года вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д. 22, 75 обр.).

Согласно ч. 3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

По настоящее время задолженность ответчиком не погашена. В связи с этим административный истец обратился с исковым заявлением в суд.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен надлежаще, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик, представитель административного ответчика в судебное заседание не явились, извещались надлежащим образом.

В соответствии с положениями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся представителя административного истца, административного ответчика, представителя административного ответчика, извещенных надлежащим образом о проведении судебного заседания.

Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российский Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с требованиями ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу части 3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с ч.ч. 2, 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно абз. 1, 2 ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

При этом, согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

При рассмотрении дела судом установлено, что ответчик в 2017 году являлся владельцем следующих объектов недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 49-50);

- комната с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>2 (ком.1), дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 51-52);

- земельный участок с кадастровым номером ***, площадью 565 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 47-48).

Кроме того, в 2017 году административному ответчику принадлежали также на праве собственности следующие транспортные средства:

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ Р114ДЖИА6Х4НЗ*380», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 381 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69361N», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 240 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «ДАННЫЕ ФИО2 РЭЙНДЖЕР», 1997 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 200 л.с.;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ А170», 2007 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 115,6 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69360А», 2004 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 240 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Х4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 381 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Ч4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 381 л.с.;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69366В», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 340 л.с.;

- автобус марки «ФИАТ ДУКАТО», 2009 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 110 л.с.;

- автомобиля легкового марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ ГЛ500 4 МАТИС», 2011 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 387 л.с.;

-автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) марки «ЗИЛ 555» 1982 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 150 л.с.;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ Е200», 2012 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 184 л.с.;

- автомобиль легковой марки «ТОЙОТА КАМРИ», 2011 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. Мощность двигателя 167 л.с. (л.д. 58-59).

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в законную силу с 01.01.2015 г., налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, к которым в соответствии с п. 1 ч. 1 статьи 401 настоящего Кодекса относятся квартира, жилой дом, гараж, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения в силу пункта 1 статьи 402, вступившей в силу с 01.01.2015, Налогового кодекса Российской Федерации определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона Алтайского края от 13.12.2018 № 97-ЗС "Об установлении единой даты начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения" в соответствии с абзацем третьим пункта 1 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации установлена единая дата начала применения на территории Алтайского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2020 года.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01.03.2013 (статья 404 НК РФ, вступившая в силу с 01.01.2015).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ, вступившая в силу с 01.01.2015).

В соответствии с пунктом 1 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В силу ч. 1 ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации, вступившей в силу с 01.01.2015, налог на имущество подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Земельный налог является местным налогом, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с названным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (статьи 15, 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации предписывает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 этого же кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Исходя из ч. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговым периодом согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации признается календарный год.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Законом Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

В силу ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая указанные положения Налогового кодекса Российской Федерации административный ответчик обязан уплачивать транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц за 2017 год.

Налоговое уведомление *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц за 2017 год было направлено в адрес ФИО1 посредством почтовой корреспонденции ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 14-15, 16).

В связи с неуплатой налогов административным истцом в адрес налогоплательщика направлено требование *** от ДД.ММ.ГГГГ о необходимости уплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени по транспортному налогу, по земельному налогу и пени по земельному налогу, в размере 262475 рублей 36 копеек со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18, 19).

Требование оставлено ответчиком ФИО1 без исполнения.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России *** по Алтайскому краю обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Октябрьского района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д. 70-73).

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка № 4 Октябрьского района г. Барнаула Алтайского края вынесен судебный приказ ***а-1284/2019 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в размере 3392 рубля 73 копейки (л.д. 74).

В связи с поступившими от ответчика возражениями (л.д. 74, обр.), определением мирового судьи судебного участка № 4 Октябрьского района г. Барнаула Алтайского края от ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д. 22, 75 обр.).

С иском в суд административный истец обратился ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 2-7), то есть в срок, предусмотренный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 1992 рубля, пени в размере 28 рублей 60 копеек в отношении следующих объектов недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 49-50);

- комната с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 51-52).

Инвентаризационная стоимость жилого дома с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>, согласно ответу Сибирского филиала АО "Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ", составляет 332082,11 рублей (л.д. 61, 66).

Инвентаризационная стоимость комнаты с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенной по адресу: <адрес>2, согласно ответу Сибирского филиала АО "Ростехинвентаризация - Федеральное БТИ", составляет 95175 рублей 11 копеек (л.д. 61, 66).

Коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен приказом Минэкономразвития России от ДД.ММ.ГГГГ *** "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год" в размере 1,425.

Налоговая база, исходя из кадастровой стоимости, на объект недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>: налоговая база = инвентаризационная стоимость х коэффициент-дефлятор = 332082,11 рублей х 1,425 = 473217 рублей.

Налоговая база, исходя из кадастровой стоимости, на объект недвижимости:

- комната с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>2: налоговая база = инвентаризационная стоимость х коэффициент-дефлятор = 95175,11 рублей х 1,425 = 135625 рублей.

Поскольку административный истец производит расчет налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости на основании последних данных, предоставленных в налоговый орган, и налоговая база, рассчитанная административным истцом, значительно меньше налоговой базы, рассчитанной судом, суд принимает расчет налогового органа на имущество, приведенный административным истцом в административном исковом заявлении.

Согласно Решению Барнаульской городской Думы (далее Решение) *** от ДД.ММ.ГГГГ (с дополнениями и изменениями), действовавшему до ДД.ММ.ГГГГ, были установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), в следующих размерах: Жилой дом, квартира, комната, объект незавершенного строительства (в случае, если проектируемым назначением такого объекта является жилой дом), единый недвижимый комплекс (в состав которого входит хотя бы один жилой дом) до 300000 руб. - налоговая ставка - 0,1 %, свыше 300000 руб. до 500000 руб. налоговая ставка - 0,225%, свыше 500000 руб. до 800000 руб. налоговая ставка - 0,5 %, свыше 800000 руб. до 1500000 руб. налоговая ставка - 0,88 %, свыше 1500000 руб. до 3000000 руб. налоговая ставка - 0,92 %, свыше 3500000 руб. налоговая ставка - 1,5 %.

Административным истцом приведен расчет налога на имущество физических лиц за 2017 год на объект недвижимости:

- жилой дом с кадастровым номером ***, площадью 43,90 кв.м., расположенный по адресу: <адрес>, дата регистрации права 02.04.2014

- 145060 рублей (налоговая база) х 0,92% (налоговая ставка) х 1/1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 1335 рублей.

- комната с кадастровым номером ***, площадью 11,50 кв.м., расположенная по адресу: <адрес>2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права 08.05.2019

- 71406 рублей (налоговая база) х 0,92% (налоговая ставка) х 1/1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 657 рублей.

Итого с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по налогу на имущество физических лиц взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за 2017 год в размере 1992 рубля.

В соответствии с ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствие со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу положений ст. 62 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании (ст. 176 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В силу ч. 4 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Кроме того, из анализа правовых норм, содержащихся в ст. 48 и ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что уплату пени надо рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. Следовательно, исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.

Пеня по налогу на имущество физических лиц за 2017 год:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1992 руб. (недоимка) х 7,50% / 300 х 13 (дни просрочки) = 6 рублей 47 копеек;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1992 руб. (недоимка) х 7,75% / 300 х 43 (дни просрочки) = 22 рубля 13 копеек.

Расчет пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год административным ответчиком и его представителем не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Всего с административного ответчика подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 года в размере 28 рублей 60 копеек.

Административный истец просит взыскать задолженность по транспортному налогу за 2017 год в следующем размере:

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ Р114ДЖИА6Х4НЗ*380», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 381 л.с. (мощность двигателя) х 85.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 32385 рублей;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69361N», 2006 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 240 л.с. (мощность двигателя) х 65.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 15600 рублей;

- автомобиль грузовой марки «ДАННЫЕ ФИО2 РЭЙНДЖЕР», 1997 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 200 л.с. (мощность двигателя) х 50.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 10000 рублей;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ А170», 2007 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 116 л.с. (мощность двигателя) х 20.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 2320 рублей;

Согласно сведениям УМВД мощность двигателя данного автомобиля составляет 115,6 л.с., в связи с чем расчет налогового органа в части начисления транспортного налога на данное транспортное средство неверный, суд приводит собственный расчет:

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ А170», 2007 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 115,6 л.с. (мощность двигателя) х 20.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 2312 рублей;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69360А», 2004 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 240 л.с. (мощность двигателя) х 65.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 15600 рублей;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Х4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 381 л.с. (мощность двигателя) х 85.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 32385 рублей;

- автомобиль грузовой марки «СКАНИЯ 380 СА6Ч4НЗ», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 381 л.с. (мощность двигателя) х 85.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 32385 рублей;

- автомобиль грузовой марки «АВТОБЕТОНОСМЕСИТЕЛЬ 69366В», 2008 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 340 л.с. (мощность двигателя) х 85.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 28900 рублей;

- автобус марки «ФИАТ ДУКАТО», 2009 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 110 л.с. (мощность двигателя) х 50.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 5500 рублей;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ ГЛ500 4 МАТИС», 2011 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 387 л.с. (мощность двигателя) х 120.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 46440 рублей;

-автомобиль грузовой (кроме включенных по коду 57000) марки «ЗИЛ 555» 1982 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 150 л.с. (мощность двигателя) х 40.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 6000 рублей;

- автомобиль легковой марки «МЕРСЕДЕС БЕНЦ Е200», 2012 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 184 л.с. (мощность двигателя) х 25.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 4600 рублей;

- автомобиль легковой марки «ТОЙОТА КАМРИ», 2011 года выпуска, регистрационный знак ***, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, составила: 167 л.с. (мощность двигателя) х 25.00 руб. (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 4175 рублей.

Итого сумма транспортного налога за 2017 год составила 236282 рубля.

На основании изложенного недоимка по транспортному налогу за 2017 год в размере 236282 рубля подлежит взысканию с административного ответчика.

Суд приводит собственный расчет пени по транспортному налогу в связи с взысканием недоимки по транспортному налогу в частичном размере.

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 236282 рубля (недоимка) х 7,50 %/ 300 х 13 (дни просрочки) = 767 рублей 92 копейки;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 236282 рубля (недоимка) х 7,75 %/ 300 х 43 (дни просрочки) = 2624 рублей 70 копеек.

Итого пени по транспортному налогу за 2017 год - 3392 рубля 62 копейки.

С административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу в размере 236282 рубля, по пени по транспортному налогу в размере 3392 рубля 62 копейки.

Административный истец просит взыскать задолженность по земельному налогу за 2017 год в отношении следующего объекта недвижимости в размере:

- земельного участка с кадастровым номером ***, площадью 565 кв.м., расположенного по адресу: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 47-48).

Кадастровая стоимость земельного участка согласно ответу Филиала ФГБУ "Федеральная кадастровая палата Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии" по <адрес>, составляет 1365175,60 рублей (л.д. 45). Налоговая ставка установлена решением Барнаульской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ *** "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории городского округа - <адрес> края".

Административным истцом приведен расчет земельного налога: 1365175 рублей (налоговая база) х 1,5 % (налоговая ставка) х 1 (доля в праве) х 12/12 (количество месяцев владения) = 20478 рублей 00 копеек.

Расчет земельного налога за 2017 год административным ответчиком и его представителем не оспорен, судом проверен и признан правильным.

Как следует из материалов дела, административный истец просит взыскать с ответчика задолженность по пени по земельному налогу в размере 294 рубля 03 копейки, приводит следующий расчет:

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 20478 руб. (недоимка) х 7,50% / 300 х 13 (дни просрочки) = 66 рублей 55 копеек;

- за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 20478 руб. (недоимка) х 7,75% / 300 х 43 (дни просрочки) = 227 рублей 48 копеек.

Итого 294 рубля 03 копейки.

Расчет пени по земельному налогу за 2017 год административным ответчиком и его представителем не оспорен, судом проверен и признан правильным.

С административного ответчика в пользу административного истца подлежит взысканию задолженность по земельному налогу за 2017 года в размере 20478 рублей 00 копеек, по пени по земельному налогу за 2017 год в размере 294 рубля 03 копейки.

Таким образом с административного ответчика подлежит взысканию недоимка по транспортному налогу за 2017 год в размере 236282 рубля 00 копеек, недоимка по пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3392 рубля 62 копейки, недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 1992 рубля 00 копеек, недоимка по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 28 рублей 60 копеек, недоимка по земельному налогу за 2017 год в размере 20478 рублей 00 копеек, недоимка по пени по земельному налогу за 2017 год в размере 294 рубля 03 копейки, а всего следует взыскать 262467 рублей 25 копеек.

В силу положений п. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 200 001 рубля до 1 000 000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере 5 200 рублей плюс 1 процент суммы, превышающей 200 000 рублей.

Цена иска - 262475 рублей 36 копеек. В случае полного удовлетворения иска с ответчика подлежала взысканию государственная пошлина в размере 5200 руб. + (1% от 62475,36) = 5200 руб. + 624 рублей 75 копеек = 5824 рублей 75 копеек.

Иск удовлетворен в размере 262467 рублей 25 копеек, то есть на 99,99 % (262467 рублей 25 копеек Х 100 %/ 262475 рублей 36 копеек).

Поскольку требования удовлетворены частично, с ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере: 5824 рубля 75 копеек Х 99,99 % = 5824 рубля 17 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-181, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 14 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2017 год, недоимки по пени по транспортному налогу за 2017 год, недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год, недоимки по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год, недоимки по земельному налогу за 2017 год, недоимки по пени по земельному налогу за 2017 год, удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, зарегистрированной по адресу: <адрес>, <адрес>, в пользу Межрайонной ИФНС России *** по <адрес> недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 236282 рубля 00 копеек, недоимку по пени по транспортному налогу за 2017 год в размере 3392 рубля 62 копейки, недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017 год в размере 1992 рубля 00 копеек, недоимку по пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 28 рублей 60 копеек, недоимки по земельному налогу за 2017 год в размере 20478 рублей 00 копеек, недоимки по пени по земельному налогу за 2017 год в размере 294 рубля 03 копейки, а всего взыскать 262467 рубля 25 копеек.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, зарегистрированной по адресу: <адрес>, <адрес>, в доход муниципального образования городского округа - <адрес> государственную пошлину в размере 5824 рубля 17 копеек.

В удовлетворении остальной части административного иска отказать.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Алтайский краевой суд в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.

Судья Д.А. Суворов

Мотивированное решение изготовлено 17 сентября 2020 года.

Верно, судья

Д.А. Суворов

Секретарь

П.Ю. Чернышов

На 17.09.2020 решение в законную силу не вступило

Подлинник решения находится в Индустриальном районном суде г. Барнаула в материалах административного дела № 2а-957/2020

УИД 22RS0065-02-2020-000015-50

Секретарь П.Ю. Чернышов