Постановление № 1-527/2019 от 25 марта 2019 г. по делу № 1-527/2019

дело № 1-527/19


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Курган 25 марта 2019 г.

Судья Курганского городского суда Курганской области Лушников С.А.,

с участием: помощника прокурора г. Кургана Костенко О.В.,

подозреваемого ФИО6,

его защитника – адвоката Рожиной В.А.,

при секретаре Печенкиной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Курган следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Курганской области ФИО7 о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, а также назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО6, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, имеющего высшее профессиональное образование, не состоящего в браке, малолетних детей не имеющего, неработающего, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО6, являясь руководителем ООО «УралСпецТранс», в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г. умышленно сокрыл денежные средства в сумме 15895449 рублей 98 копеек, принадлежащие возглавляемой им организации - ООО «УралСпецТранс», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаях на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «УралСпецТранс» (далее общество, ООО «УралСпецТранс») зарегистрировано 1 ноября 2010 г. и состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Кургану, расположенной по адресу: <...>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №. Юридический адрес общества: <адрес>.

2 марта 2017 г. между единственным учредителем (участником) ООО «УралСпецТранс» ФИО1 и Котовичем заключен трудовой договор на неопределенный срок.

Приказом № 67/1 от 2 марта 2017 г. Котович принят в ООО «УралСпецТранс» на должность директора.

Согласно пп. 1.1, 8.1, 8.2 Устава ООО «УралСпецТранс», утвержденного протоколом общего собрания участников № 1 от 25 октября 2010 г., общество создано в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации в целях получения прибыли от его предпринимательской деятельности; единоличным исполнительным органом общества является директор общества, который без доверенности действует от имени общества, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени общества; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом к компетенции общего собрания участников.

Согласно ст.ст. 3, 6 Федерального закона № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. «О бухгалтерском учете», Котович, как единоличный исполнительный орган ООО «УралСпецТранс» является руководителем экономического субъекта, на которого возложена обязанность ведения бухгалтерского учета.

Таким образом, Котович, являясь директором ООО «УралСпецТранс», был ответственен за финансово-хозяйственную деятельность общества, а также являлся уполномоченным лицом, на которое в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 и ч. 1 ст. 45 НК РФ возложены обязанности: своевременно и в полном объеме уплачивать налоги, уплачивать законно установленные сборы, вести в установленном порядке учет объектов налогообложения, представлять в налоговые органы по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам и сборам, которые обязан уплачивать налогоплательщик, нести иные обязанности, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

В период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г. у ООО «УралСпецТранс» имелись расчетные счета, открытые: 27 декабря 2016 г. в банке Акционерное общество «Сургутнефтегазбанк» (далее АО Банк «СНГБ»), 9 февраля 2017 г. в банке Западно-Сибирский банк ПАО Сбербанк, 9 февраля 2017 в банке Курганское отделение № 8599 ПАО Сбербанк.

В период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г. ООО «УралСпецТранс» регулярно ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации.

В силу занимаемой должности, Котовичу было достоверно известно, что:

- согласно ч. 2 ст. 174 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах;

- в соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требований об уплате налога, страховых взносов;

- согласно ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика-организации в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации;

- в соответствии со ст. 47 НК РФ при недостаточности денежных средств на счетах налогоплательщика, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

В период с 7 ноября 2017 г. по 29 мая 2018 г. у общества имелась недоимка по следующим видам налогов, сборов и страховых взносов: налог на доходы физических лиц (далее НДФЛ) налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227 и 228 НК РФ прочие начисления 3, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за периоды с 1 января 2017 г. прочие начисления 3, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 1 января 2017 г. прочие начисления 3, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года; страховые взносы на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 1 января 2017 г. прочие начисления 3, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года; транспортный налог с организаций за 2017 год; налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации 3, 4 квартал 2017 года, 1 квартал 2018 года, однако Котович, являясь единоличным исполнительным органом мер, направленных на погашение имеющейся задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов добровольно не предпринял, в связи с чем, в отношении ООО «УралСпецТранс» ИФНС России по г. Кургану был применен весь комплекс мер принудительного взыскания в соответствии со ст.ст. 69, 46, 76, 47 НК РФ.

Так, 7 ноября 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде требование № 123806 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 27 ноября 2017 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

4 декабря 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 47003 от 4 декабря 2017 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 36534, 36535, 36536 от 4 декабря 2017 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 36534, 36535, 36536 от 4 декабря 2017 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

4 декабря 2017 г. ИФНС России по г. Кургану вынесены и направлены инкассовые поручения №№ 82422, 82423, 82424, 82425 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на общую сумму 5998679 рублей 67 копеек.

Кроме того, 11 декабря 2017 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010030547 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

28 ноября 2017 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде требование № 124795 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 18 декабря 2017 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

25 декабря 2017 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 48381 от 25 декабря 2017 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 38139, 38140, 38141 от 25 декабря 2017 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 38139, 38140, 38141 от 25 декабря 2017 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

25 декабря 2017 г. ИФНС России по г. Кургану вынесены и направлены инкассовые поручения №№ 86027, 86028, 86030, 86032 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на общую сумму 268377 рублей 70 копеек.

Кроме того, 9 января 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010000008 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

26 января 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде требование № 4949 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 15 февраля 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

16 февраля 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 6797 от 16 февраля 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 4281, 4282, 4283 от 16 февраля 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 4281, 4282, 4283 от 16 февраля 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

16 февраля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено инкассовое поручение № 10448 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на общую сумму 1568574 рублей.

Кроме того, 19 февраля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010005169 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

5 февраля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, требование № 6554 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 26 февраля 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

5 марта 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 8525 от 5 марта 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 6159, 6160, 6161 от 5 марта 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 6159, 6160, 6161 от 5 марта 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

5 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено инкассовое поручение № 15396 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на общую сумму 22003 рубля.

Кроме того, 13 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010007101 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

8 февраля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, требование № 6590 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 1 марта 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

10 марта 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 8915 от 10 марта 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 6698, 6699, 6700 от 10 марта 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 6698, 6699, 6700 от 10 марта 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

10 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесены и направлены инкассовые поручения №№ 16816, 16818, 16820, 16822 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на общую сумму 5277845 рублей 25 копеек.

Кроме того, 16 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010007514 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

27 февраля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде требование № 7822 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 15 марта 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

16 марта 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 9615 от 16 марта 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 7412, 7413, 7414 от 16 марта 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 7412, 7413, 7414 от 16 марта 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

16 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено инкассовое поручение № 18314 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на сумму 1568574 рублей.

Кроме того, 23 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010007920 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

5 марта 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, требование № 8108 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 27 марта 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

3 апреля 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 10820 от 3 апреля 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 8273, 8274, 8275 от 3 апреля 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 8273, 8274, 8275 от 3 апреля 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

3 апреля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено инкассовое поручение № 19808 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на сумму 7883 рубля.

4 апреля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде, требование № 9936 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 18 апреля 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

19 апреля 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение № 14658 от 19 апреля 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 10943, 10944, 10945 от 19 апреля 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 10943, 10944, 10945 от 19 апреля 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

19 апреля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесены и направлены инкассовые поручения №№ 25813, 25815 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на сумму 3506831 рублей.

Кроме того, 26 апреля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010011639 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

27 апреля 2018 г. ИФНС России по г. Кургану в соответствии со ст.ст. 45, 69, 70 НК РФ вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» посредством телекоммуникационного канала связи в электронном виде требование № 11848 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Однако, в установленный налоговым органом срок 16 мая 2018 г., вышеуказанное требование ООО «УралСпецТранс» исполнено не было. ООО «УралСпецТранс» добровольно денежные средства в соответствующие бюджеты перечислены не были.

22 мая 2018 г. с целью принудительного взыскания налоговых платежей, в соответствии со ст.ст. 31, 46, 76 НК РФ, ИФНС России по г. Кургану принято решение №16779 от 22 мая 2018 г. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также на электронных денежных средств и решения №№ 13326, 13327, 13328 от 19 апреля 2018 г. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ООО «УралСпецТранс».

На основании решений ИФНС России по г. Кургану №№ 13326, 13327, 13328 от 19 апреля 2018 г. приостановлены операции по расчетным счетам.

22 мая 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесены и направлены инкассовые поручения №№ 30656, 30568, 30660, 30662, 30664 о бесспорном списании денежных средств с указанных расчетных счетов ООО «УралСпецТранс» для погашения недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам (уточненном требовании об уплате пеней и штрафа) на сумму 2155085 рублей 83 копейки.

Кроме того, 29 мая 2018 г. ИФНС России по г. Кургану вынесено и направлено в адрес ООО «УралСпецТранс» постановление № 45010013121 о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка).

Таким образом, по состоянию на 4 декабря 2017 г. на все расчетные счета ООО «УралСпецТранс», расходные операции по которым были заблокированы, ИФНС России по г. Кургану были выставлены и оставались неисполненными в полном объеме инкассовые поручения на общую сумму 5998679 рублей 67 копеек, при этом, по состоянию на 29 мая 2018 г. общая сумма выставленных и неисполненных в полном объеме инкассовых поручений составила 14806768 рублей 10 копеек.

Котович, являясь единоличным исполнительным органом и руководителем экономического субъекта - ООО «УралСпецТранс», в силу занимаемой должности достоверно знал и осознавал, что:

- в соответствии с ч. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сборов, страховых взносов. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

- в соответствии со ст. 855 ГК РФ при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

? в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

? во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

? в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

? в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

? в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

? согласно ч. 2 ст. 861 ГК РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Вместе с тем, в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г. директор ООО «УралСпецТранс» Котович, находясь в неустановленном месте, умышленно, препятствуя действиям ИФНС России по г. Кургану, действуя в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, сборов и страховых взносов, достоверно зная о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам и о том, что все поступающие на расчетные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему Российской Федерации на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов, имея реальную возможность погасить недоимку, решил сокрыть денежные средства ООО «УралСпецТранс» от взыскания недоимки по налогам, сборам и страховых взносам путем производства расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов ООО «Промысловик», ООО «КП «Промысловик», ООО «РЭМП», имеющих задолженность перед ООО «УралСпецТранс», тем самым минуя расчетные счета ООО «УралСпецТранс».

С этой целью Котович, находясь в неустановленном месте, в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г., реализуя свой вышеуказанный преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств возглавляемой организации, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «УралСпецТранс» приостановлены и на расчетные счеты выставлены инкассовые поручения на списание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, которые не позволяют ему как руководителю свободно распоряжаться денежными средствами предприятия, заключил с ООО «Промысловик», имеющему кредиторскую задолженность перед ООО «УралСпецТранс», договоры цессии №№ 150/ДЦ-17 от 21 декабря 2017 г., 151/ДЦ-17 от 21 декабря 2017 г., 152/ДЦ-17 от 28 декабря 2017 г., 153/ДЦ-17 от 28 декабря 2017 г. по которым денежные средства, являющиеся задолженностью ООО «КП «Промысловик» и ООО «РЭМП» перед ООО «Промысловик», по распорядительным письмам Котовича со счетов ООО «КП «Промысловик» и ООО «РЭМП» были перечислены на указанные Котовичем расчетные счета контрагентов ООО «УралСпецТранс» в качестве расчета за горюче-смазочные (ГСМ), товарно-материальные ценности (ТМЦ), автозапчасти, минуя расчетные счета общества.

Кроме того, Котович давал устные распоряжения, которые являлись обязательными для исполнения, работникам бухгалтерии, не осведомленным о его преступных намерениях, подготавливать и направлять распорядительные письма в адрес вышеуказанных контрагентов, имевших обязательства перед ООО «УралСпецТранс» в силу указанных выше договоров цессии, с просьбой погасить кредиторскую задолженность, путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц, перед которыми, в свою очередь, ООО «УралСпецТранс» имело задолженность.

Так, денежные средства в сумме 527700 рублей, принадлежащие ООО «УралСпецТранс», Котович не использовал для погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 5998679 рублей 67 копеек, а в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г., действуя умышленно, в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в неустановленном месте, произвел расчет с контрагентом ООО «Уральская топливная компания» на основании распорядительного письма № 28/12-01 от 28 декабря 2017 г., адресованного директору ООО «КП Промысловик», содержащее просьбу совершить платеж в сумме 500000 рублей в адрес ООО «Уральская топливная компания», оплата по которому была произведена платежным поручением № 1185 от 29 декабря 2017 г. за ГСМ;

Кроме того, распорядительным письмом № 62 от 19 января 2018 г., содержащим просьбу генерального директора ООО «Промысловик» ФИО2 совершен платеж в сумме 27700 рублей в адрес АНО УМЦ ДПО «Статус», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 54 от 19 января 2018 г. за обучение по охране труда за ООО «УралСпецТранс», при этом в последующем на основании акта зачета взаимных требований от 31 января 2018 г., сумма денежных средств в размере 27700 рублей была списана из общей суммы задолженности ООО «Промысловик» перед ООО «УралСпецТранс».

Аналогичным образом, денежные средства в сумме 2148748 рублей 40 копеек, принадлежащие ООО «УралСпецТранс», Котович не использовал для погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 5998679 рублей 67 копеек, а в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г., действуя умышленно, в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в неустановленном месте, произвел расчеты с контрагентами на основании распорядительных писем, адресованных в адрес директора ООО «РЭМП»:

- № 28/12-05 от 28 декабря 2017 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 100000 рублей в адрес ООО «Уральская топливная компания», оплата по которому была произведена платежным поручением № 2221 от 28 декабря 2017 г. за ГСМ;

- № 28/12-02 от 28 декабря 2017 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 400000 рублей в адрес ООО «Уральская топливная компания», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 2215 от 28 декабря 2017 г. за ГСМ;

- № 28/12-04 от 28 декабря 2017 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 316880 рублей в адрес ООО «ГК Русойл», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 2230 от 28 декабря 2017 г. за ТМЦ;

- № 28/12-03 от 28 декабря 2017 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 231868 рублей 40 копеек в адрес ООО «ПЕТРОПАРТ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 2231 от 28 декабря 2017 г. за автозапчасти;

- № б/н от 21 декабря 2017 г. в сумме 1100000 рублей в адрес ООО «Уральская топливная компания» по платежному поручению № 2145 от 21 декабря 2017 г. за ГСМ.

Кроме того, денежные средства в сумме 13 219001 рублей 58 копеек, принадлежащие ООО «УралСпецТранс», Котович не использовал для погашения имеющейся недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 5998679 рублей 67 копеек, а в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г., действуя умышленно, в нарушение ст. 19, ч. 1 ст. 23, ст. 44, ч. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в целях сокрытия денежных средств в крупном размере, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, находясь в неустановленном месте, произвел расчеты с контрагентами на основании распорядительных писем, а именно:

- № 24/01-01 от 24 января 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 47720 рублей в адрес ООО «Аленсио-АТВ-Информ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 38 от 24 января 2018 г. за сервисное обслуживание;

- № 24/01-02 от 24 января 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 100000 рублей в адрес ООО «НефтеПродуктСервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 29 от 24 января 2018 г. за ГСМ;

- № 24/01-03 от 24 января 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 143100 рублей в адрес ИП ФИО3, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 37 от 24 января 2018 г. за ремонт автомобиля Камаз;

- № 24/01-04 от 24 января 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 200000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 31 от 24 января 2018 за товары;

- № 30/01-01 от 30 января 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 100000 рублей в адрес ООО «НефтеПродуктСервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 123 от 30 января 2018 г. за ГСМ;

- № 01/02-01 от 1 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 306178 рублей в адрес ООО «ПЕТРОПАРТ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 151 от 1 февраля 2018 г. за запасные части;

- № 02/02-03 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 45605 рублей в адрес ИП ФИО13, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 167 от 2 февраля 2018 г. за электроматериалы;

- № 02/02-03 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 1290 рублей в адрес ИП ФИО13, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 168 от 2 февраля 2018 г. за электроматериалы;

- № 02/02-03 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 14585 рублей в адрес ИП ФИО13, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 169 от 2 февраля 2018 г. за электроматериалы;

- № 02/02-04 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 30027 рублей 22 копейки в адрес ООО «УралСибДевелопмент», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 166 от 2 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 02/02-04 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 16103 рубля 31 копейки в адрес ООО «УралСибДевелопмент», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 165 от 2 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 02/02-04 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 8442 рубля 7 копеек в адрес ООО «УралСибДевелопмент», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 164 от 2 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 02/02-05 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 15000 рублей в адрес ООО «Аленсио», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 171 от 2 февраля 2018 г. за карту тахографа с блоком;

- № 02/02-06 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 16000 рублей в адрес АНО УМЦ ДПО «Статус», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 172 от 2 февраля 2018 г. за обучение;

- № 02/02-07 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 6800 рублей 1 копейка в адрес ООО «ИнкомСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 170 от 2 февраля 2018 г. за информационный щит;

- № 05/02-01 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 800000 рублей в адрес ООО «ГК Русойл», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 175 от 5 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 02/02-02 от 5 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 300000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 174 от 5 февраля 2018 г. за товары;

- № 06/02-01 от 6 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 123608 рублей в адрес Нефтеюганское РУ филиал ООО «РП Нефтегаза», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 187 от 6 февраля 2018 г. за услуги по захоронению дизельного топлива;

- № 06/02-02 от 6 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 220000 рублей в адрес ФКУ ИК-6 УФСИН России по Тюменской области, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 184 от 6 февраля 2018 г. за ТМЦ;

- № 07/02-01 от 7 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 200000 рублей в адрес ООО «НефтеПродуктСервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 193 от 7 февраля 2018 г. за ГСМ;

- № 12/02-06 от 12 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 16900 рублей в адрес АО «ПФ «СКБ Контур», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 221 от 12 февраля 2018 г. за право использования программного продукта, услуги абонентского обслуживания;

- № 12/02-05 от 12 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 24420 рублей в адрес ООО «Возрождение», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 222 от 12 февраля 2018 г. за объявления в бегущую строку;

- № 12/02-03 от 12 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 200000 рублей в адрес ООО «НефтеПродуктСервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 223 от 12 февраля 2018 г. за ГСМ;

- № 12/02-02 от 12 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 300000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 226 от 12 февраля 2018 г. за товары;

- № 12/02-04 от 12 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 553303 рубля 35 копеек в адрес ООО «Шоссе», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 225 от 12 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 13/02-01 от 13 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 601050 рублей 50 копеек в адрес ООО «ПЕТРОПАРТ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 231 от 13 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 15/02-04 от 15 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 46500 рублей в адрес ООО «Югра Смарт Сервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 250 от 15 февраля 2018 г. за тахограф;

- № 21/02-02 от 21 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 23700 рублей в адрес ИП ФИО5, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 283 от 21 февраля 2018 г. за диагностику транспортных средств (ТС);

- № 21/02-01 от 21 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 80000 рублей в адрес ООО «ПЕТРОПАРТ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 293 от 21 февраля 2018 г. за автозапчасти;

- № 22/02-02 от 22 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 7068 рублей в адрес ООО «Энергоресурс», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 306 от 22 февраля 2018 г. за проверку технического состояния ТС;

- № 22/02-03 от 22 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 30000 рублей в адрес ПАО «МТС», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 311 от 22 февраля 2018 г. за услуги связи;

- № 22/02-01 от 22 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 250000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 304 от 22 февраля 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 26/02-01 от 26 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 34216 рублей 43 копейки в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 321 от 26 февраля 2018 г. как лизинговый платеж;

- № 26/02-01 от 26.02.2018, содержащее просьбу совершить платеж в сумме 21833 рубля 9 копеек в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 322 от 26 февраля 2018 г. как лизинговый платеж;

- № 27/02-01 от 27 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 110000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 325 от 27 февраля 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 27/02-01 от 27 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 110000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 326 от 27 февраля 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 28/02-01 от 28 февраля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 85000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 335 от 28 февраля 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 05/03-03 от 5 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 1178 рублей в адрес ООО «Энергоресурс», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 366 от 5 марта 2018 г. за проверку технического состояния ТС;

- № 12/03-01 от 12 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 1178 рублей в адрес ООО «Энергоресурс», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 394 от 12 марта 2018 г. за проверку технического состояния ТС;

- № 12/03-02 от 12 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 22000 рублей в адрес ООО «Росси-С», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 395 от 12 марта 2018 г. за сопровождение программных продуктов;

- № 12/03-03 от 12 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 100000 рублей в адрес ООО «НефтеПродуктСервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 401 от 12 марта 2018 г. за ГСМ;

- № 05/03-01 от 5 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 7068 рублей в адрес ООО «Энергоресурс», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 424 от 15 марта 2018 г. за проверку технического состояния ТС;

- № 15/03-01 от 15 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 150000 рублей в адрес ИП ФИО4., оплата по которому была произведена по платежному поручению № 426 от 15 марта 2018 г. за товары;

- № 23/03-06 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 1000000 рублей в адрес ООО «Уральская торговая компания», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 484 от 23 марта 2018 г. за топливо;

- № 23/03-01 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 21833 рубля 9 копеек в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 462 от 23 марта 2018 г. как лизинговый платеж;

- № 23/03-01 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 34216 рублей 43 копейки в адрес АО «Лизинговая компания «Европлан», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 461 от 23 марта 2018 г. как лизинговый платеж;

- № 23/03-02 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 6000 рублей в адрес ООО «Аленсио», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 470 от 23 марта 2018 г. за карты тахографов;

- № 23/03-03 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 46500 рублей в адрес ООО «Югра Смарт Сервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 471 от 23 марта 2018 г. за тахограф;

- № 23/03-03 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 46700 рублей в адрес ООО «Югра Смарт Сервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 473 от 23 марта 2018 г. за тахограф;

- № 23/03-03 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 47000 рублей в адрес ООО «Югра Смарт Сервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 474 от 23 марта 2018 г. за тахограф;

- № 23/03-04 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 150000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 482 от 23 марта 2018 г. за товары;

- № 23/03-05 от 23 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 200000 рублей в адрес ООО «Детали машин», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 483 от 23 марта 2018 г. за автозапчасти;

- № 30/03-06 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 2000000 рублей в адрес ООО «Уральская торговая компания», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 530 от 30 марта 2018 г. за топливо;

- № 30/03-04 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 250000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 532 от 30 марта 2018 г. за товары;

- № 30/03-05 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 162080 рублей в адрес ООО «Детали машин», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 534 от 30 марта 2018 г. за автозапчасти;

- № 30/02-01 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 335612 рублей 64 копейки в адрес ООО «ГК Русойл», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 536 от 30 марта 2018 г. за автозапчасти;

- № 30/01-04 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 101620 рублей в адрес ООО «Авторесурс-86», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 537 от 30 марта 2018 г. за автозапчасти;

- № 30/02-01 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 400000 рублей в адрес ООО «ПЕТРОПАРТ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 538 от 30 марта 2018 г. за автозапчасти;

- № 30/03-05 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 367863 рубля в адрес ООО «Дорожно-строительная Техника и Сервис», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 539 от 30 марта 2018 г. за запасные части;

- № 30/03-05 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 188775 рублей 84 копейки в адрес Тюменского регионального филиала ООО «СК «Согласие», оплата по которому была произведена по платежным поручениям: № 550 от 30 марта 2018 г. на сумму 12364 рубля 56 копеек перечисление страхового взноса; № 549 от 30 марта 2018 г. на сумму 11746 рублей 33 копейки перечисление страхового взноса; № 559 от 30 марта 2018 г. на сумму 90042 рубля 72 копейки перечисление страхового взноса; № 548 от 30 марта 2018 г. на сумму 14682 рубля 92 копейки перечисление страхового взноса; № 558 от 30 марта 2018 г. на сумму 10509 рублей 88 копеек перечисление страхового взноса; № 545 от 30 марта 2018 г. на сумму 11128 рублей 10 копеек перечисление страхового взноса; № 555 от 30 марта 2018 г. на сумму 5960 рублей 61 копейка перечисление страхового взноса; № 554 от 30 марта 2018 г. на сумму 8623 рубля 67 копеек перечисление страхового взноса; № 553 от 30 марта 2018 г. на сумму 9855 рублей 62 копейки перечисление страхового взноса; № 557 от 30 марта 2018 г. на сумму 8231 рубль 96 копеек перечисление страхового взноса; № 551 от 30 марта 2018 г. на сумму 5629 рублей 47 копеек перечисление страхового взноса;

- № 30/03-05 от 30 марта 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 400000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 581 от 30 марта 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 02/04-01 от 2 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 17900 рублей в адрес ООО «Аленсио», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 561 от 2 апреля 2018 г. за карты тахографов;

- № 02/04-03 от 2 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 55000 рублей в адрес ИП ФИО5, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 574 от 2 апреля 2018 г. за диагностику ТС;

- № 02/04-02 от 2 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 170000 рублей в адрес Государственной инспекции труда в ХМАО-Югре, оплата по которому была произведена по платежным поручениям: № 593 от 2 апреля 2018 г. на сумму 60000 рублей за административный штраф; № 594 от 2 апреля 2018 г. на сумму 110000 рублей за административный штраф;

- № 05/04-01 от 5 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 150000 рублей в адрес ИП ФИО4, оплата по которому была произведена по платежному поручению № 638 от 5 апреля 2018 г. за товары;

- № 06/04-01 от 6 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 400000 рублей в адрес ООО «НефтеГазТрансСтрой», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 643 от 6 апреля 2018 г. за аренду транспортного средства;

- письмо №б/н от 10 апреля 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 16900 рублей в адрес ООО «Аленсио-АТВ-Информ», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 654 от 10 апреля 2018 г. за сервисное обслуживание;

- № 18/05-04 от 4 мая 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 1130600 рублей в адрес ООО «Ямалстройавто», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 831 от 4 мая 2018 г. за аренду транспортного средства;

- № 25/05-01 от 25 мая 2018 г., содержащее просьбу совершить платеж в сумме 50526 рублей 30 копеек в адрес ООО «Комбел», оплата по которому была произведена по платежному поручению № 943 от 29 мая 2018 г. за оказание услуг по стирке белья.

В результате в период с 4 декабря 2017 г. по 29 мая 2018 г. путем проведения расчетов с контрагентами с использованием расчетных счетов третьих лиц денежные средства в общей сумме 15895449 рублей 98 копеек не поступили на расчетные счета ООО «УралСпецТранс», что препятствовало взысканию недоимки по уплате налогов, сборов и страховых взносов налоговым органом в размере 14806768 рублей 10 копеек, при этом общество имело реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам, сборам и страховым взносам.

Так, сумма задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов ООО «УралСпецТранс», в отношении которых ИФНС России по г. Кургану применила способ обеспечения обязанности по их уплате, в соответствии с ст.ст. 31, 76 НК РФ, а также приняла меры в целях принудительного взыскания налоговых платежей в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ выставив на расчетные счета предприятия инкассовые поручения, с учетом частичной уплаты недоимки по налогам, согласно инкассовых поручений: № 16820 от 10 марта 2018 г. в сумме 100188 рублей 16 копеек (остаток недоимки 384397 рублей 47 копеек); № 19808 от 3 апреля 2018 г. в сумме 7883 рубля; № 30656 от 22 мая 2018 г. в сумме 262491 рубль; № 30568 от 22 мая 2018 г. в сумме 23335 рублей 17 копеек (остаток недоимки 2155085 рублей 83 копейки); № 30660 от 22 мая 2018 г. в сумме 4214287 рублей 75 копеек; № 30662 от 22 мая 2018 г. в сумме 508155 рублей 93 копейки; № 30664 от 22 мая 2018 г. в сумме 976948 рублей 55 копеек, по состоянию на 4 декабря 2017 г. превысила 2250000 рублей и составила 5998679 рублей 67 копеек, по состоянию на 29 мая 2018 г. составила 14806768 рублей 10 копеек.

Таким образом, Котович, игнорируя законные требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам у ООО «УралСпецТранс» перед бюджетной системой Российской Федерации, наличии на расчетных счетах общества неисполненных инкассовых поручений, умышленно незаконно не допускал нахождения денежных средств на заблокированных расчетных счетах ООО «УралСпецТранс» и, тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством Российской Федерации порядка их взыскания.

В случае нахождения денежных средств на расчетных счетах ООО «УралСпецТранс» в сумме 14806768 рублей 10 копеек, имевшаяся задолженность по налогам и страховым взносам была бы полностью погашена.

Действия Котовича квалифицированы органом расследования по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе предварительного расследования подозреваемый заявил ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, в связи с чем старшим следователем следственного отдела по г. Курган следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Курганской области ФИО7 с согласия руководителя следственного органа возбуждено перед судом ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования, а также назначении Котовичу меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В судебном заседании подозреваемый Котович полностью признал свою вину в совершении преступления, поддержал свое ходатайство о прекращении уголовного дела и освобождении его от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа на основании ст. 76.2 УК РФ, пояснив, что он полностью загладил причиненный вред, и осознает последствия прекращения дела по данному основанию.

Адвокат Рожина В.А. поддержала ходатайство подозреваемого Котовича.

Прокурор также просила освободить Котовича от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа.

В соответствии со ст. 76.2 УК РФ, лицо, впервые совершившее преступление небольшой тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что Котович подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, ранее к уголовной ответственности не привлекался, характеризуется положительно, возместил в полном объеме причиненный преступлением материальный ущерб путем перечисления имеющейся задолженности, а также раскаялся в содеянном.

Учитывая, что подозрение, с которым согласился Котович, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, принимая во внимание характер и степень общественной опасности преступления, обстоятельства его совершения, данные о личности подозреваемого, суд приходит к выводу о возможности освобождения Котовича от уголовной ответственности и прекращении в отношении него уголовного дела и преследования по основаниям и в порядке, предусмотренным ст. 76.2 УК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, применение которой является справедливым и достаточным для достижения целей и задач уголовного закона, в том числе предупреждения совершения новых преступлений.

При определении размера судебного штрафа суд в соответствии со ст. 104.5 УК РФ учитывает степень тяжести совершенного преступления, имущественное положение Котовича и его семьи, возможности получения им заработной платы или иного дохода.

Арест, наложенный на денежные средства в размере 132452 рубля 27 копеек, находящиеся на счете в Тюменском отделении № 29 филиала 113 ПАО «Сбербанк России», с установлением для Котовича запрета распоряжаться указанными денежными средствами, подлежит отмене.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 76.2, 104.4, 104.5 УК РФ ст.ст. 25.1, ст. 236 ч. 1 п. 4.1 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Курган следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Курганской области ФИО7 - удовлетворить.

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении подозреваемого ФИО6 и освободить его от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, на основании ст. 25.1 УПК РФ, 76.2 УК РФ.

Назначить ФИО6 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей, который подлежит уплате в доход федерального бюджета в течение 60 дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу по следующим реквизитам: УФК по Курганской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Курганской области л/с <***>), ИНН/КПП 4501164254/450101001, р/с <***> отделение Курган, БИК 043735001, ОКТМО 37701000, КБК 41711621010016000140.

Возложить исполнение судебного штрафа на судебных приставов-исполнителей по месту жительства ФИО6

Разъяснить ФИО6, что сведения об уплате судебного штрафа должны быть представлены судебному приставу-исполнителю не позднее 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, а неуплата судебного штрафа в установленный судом срок согласно ч. 2 ст. 104.4 УК РФ, ст. 446.5 УПК РФ является основанием для отмены настоящего постановления и привлечения его к уголовной ответственности.

По вступлении постановления в законную силу вещественные доказательства: два диска, выписки по лицевому счету и о движении денежных средств по счетам, уведомления, письма, платежные поручения, договора цессии, хранящиеся в уголовном деле, - хранить в уголовном деле; сшивки №№ 1-5, хранящиеся в СО по г. Курган СУ СК России по Курганской области, - вернуть представителю ООО «Промысловик», а в случае не востребования по истечении шести месяцев после вступления постановления в законную силу, - уничтожить.

Снять арест, наложенный на денежные средства в размере 132452 рубля 27 копеек, находящиеся на счете в Тюменском отделении № 29 филиала 113 ПАО «Сбербанк России».

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения путем принесения апелляционной жалобы или представления через Курганский городской суд. В случае апелляционного обжалования постановления ФИО6 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья С.А. Лушников

УИД 45RS0026-01-2019-003079-47