Постановление № 1-446/2017 от 28 июня 2017 г. по делу № 1-446/2017

< >

Дело № 1-446/2017


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Череповец 29 июня 2017 года.

Череповецкий городской суд Вологодской области в составе:

Председательствующего судьи: Ширяева А.Д.,

С участием государственного обвинителя: Суфиевой Д.Н.

Подсудимых: ФИО1,

ФИО2,

Адвокатов: Муминова Б.К. уд. № ордер №

Соколовой Л.Б. уд. № ордер №

При секретаре: Скомороховой Ю.В.

Рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, < > зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в порядке ст.ст.91, 92 УПК РФ не задерживалась, мера пресечения не избиралась, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, < > зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, в порядке ст.ст.91,92 УПК РФ не задерживалась, мера пресечения не избиралась, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ

У с т а н о в и л :

ФИО1 и ФИО2 органами предварительного следствия обвиняются в том, что они на территории <адрес> совершили преступление в сфере экономики и налогообложения, выразившееся в сокрытии денежных средств руководимой ими организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> зарегистрировано и поставлено на налоговый учет общество с ограниченной ответственностью «< >» (далее по тексту - ООО «< >»). Юридический и фактический адрес организации: <адрес>.

В соответствии с приказом № от ДД.ММ.ГГГГ директором и главным бухгалтером ООО «< >» является ФИО1 Согласно Уставу ООО «< >» директор общества ФИО1 руководит текущей деятельностью общества, действует без доверенности от имени общества, представляет его интересы, совершает сделки, издает приказы и дает указания.

Согласно статье 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», на руководителя общества ФИО1 возлагалась обязанность по ведению бухгалтерского учета в организации. Она также, согласно ст. 19 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» обязана организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Руководимое ФИО1 общество являлось самостоятельным плательщиком налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды.

В соответствии с Уставом основными видами экономической деятельности ООО «< >» по ОКВЭД: 70.12.2 является покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений. С использованием расчетных счетов открытых в ОАО АКБ, в Череповецком филиале «< >», в ПАО «< >», в АО «< >» общество осуществляло свою финансово-хозяйственную деятельность, в том числе, производило расчеты с поставщиками и покупателями товаров и услуг, совершало операции по уплате налогов и сборов.

В нарушение требований статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 23 части 1 НК РФ, статьи 45 НК РФ, директор ООО «< >» ФИО1. в период с ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство деятельностью общества, в полной мере самостоятельно не исполняла обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов и систематически допускала их неуплату в бюджет.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области, на основе предоставленных ДД.ММ.ГГГГ 000 «< >» налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ и уточненной налоговой декларации по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ, проведены камеральные налоговые проверки № и №. По результатам данных камеральных налоговых проверок ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области соответственно вынесены решения № и № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «< >» - за неуплату налога на имущество организации за периоды 2013-2014 г.г на общую сумму 5 211 490,00 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области в виду неисполнения обязанности по уплате недоимки по налогам и сборам в адрес ООО «< >» были направлены требования об уплате налога на общую сумму 8 576 969,00 рублей, срок уплаты по которым наступал до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако требования об уплате налогов и сборов ООО «< >» в добровольном порядке не исполняло, либо исполняло не в полном объеме, в результате чего по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ:

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 657 074,00 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, исполнено частично ДД.ММ.ГГГГ на сумму 672 021,00 рубль;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 554 416,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, исполнено частично ДД.ММ.ГГГГ на сумму 890 908,00 рублей;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 614,00 рублей со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 011 932,00 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 294 933,00 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено;

требование № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 614,00 рубля со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, не исполнено.

Таким образом, требования налоговых органов ООО «< >» исполнены не были. Задолженность по требованиям об уплате налогов, срок уплаты по которым наступил до ДД.ММ.ГГГГ, составила 7 072 654,00 рублей.

В целях обеспечения исполнения решения о взыскании налогов и сборов, в соответствии со статьей 76 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области были приняты решения о приостановлении операций ООО «< >» по банковским расчетным счетам. В связи с принятием решений о приостановлении расходных операций по счетам ООО «< >» налоговым органом с целью взыскания недоимки были направлены в банки, в которых открыты счета налогоплательщика, поручения на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения).

На основании решений о взыскании налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика Межрайонной ИФНС № 12 по Вологодской области на расчетные счета ООО «< >» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 7 072 654,00 рублей: Таким образом, сумма недоимки, которая должна была быть взыскана в принудительном порядке за счет денежных средств на счетах ООО «< >» составила 7 072 654,00 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ директором ООО «< >» ФИО1 в Межрайонную ИФНС России № 12 по Вологодской области представлены уточненные налоговые декларации по налогу на имущество к уменьшению налоговых обязательств за ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 2 720 799 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № 12 по Вологодской области направила в Управление Федеральной службы судебных приставов по Вологодской области Отдел судебных приставов по городу Череповцу № решение № о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) на общую сумму в размере 4 233 252,99 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ судебный пристав-исполнитель ОСП по г. Череповцу № 2 УФССП России по Вологодской области вынесла постановление о возбуждении исполнительного производства № в отношении ООО «< >» на общую сумму в размере 4 233 252,99 рубля, из которых налоги составили 3 648 561,00 рубль.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ во исполнение инкассовых поручений Межрайонной ИФНС России № 12 по Вологодской области с расчетного счета ООО «< >», открытого в АО «Меткомбанк» списаны денежные средства на общую сумму 566 628,94 рубля.

Таким образом, сумма неисполненных инкассовых поручений ООО «< >» по уплате налога на имущество организации составила 3 785 226,06 рубля.

Директор и учредитель общества ФИО1 и учредитель общества ФИО2 достоверно знали об имеющейся недоимке по налогам и о направленных налоговым органом в адрес ООО «< >» требованиях об уплате налогов, о направленных на счета организации инкассовых поручениях и о решениях, принятых налоговым органом о приостановлении операций по расчетным счетам. Они осознавали, что поступающие на расчетные счета ООО «< >» денежные средства должны быть перечислены в бюджет в счет уплаты задолженности по налогам и сборам. Однако ФИО1 и ФИО2, не желая погашать недоимку организации по налогам и сборам и в целях воспрепятствования их принудительному взысканию, вступили в преступный сговор на совершение действий, направленных на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть в порядке ст. 46 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

ФИО1 и ФИО2 совершили распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств общества в бюджет в счет погашения недоимки по налогам. Кроме того, ФИО1 и ФИО2, действуя совместно группой лиц по предварительному сговору, преследуя преступную цель расходования денежных средств предприятия на цели, не связанные с уплатой налоговых платежей, осуществили перевод денежных средств предприятия напрямую от дебиторов кредиторам, минуя расчетные счета ООО «< >».

Осознавая, что после представления налоговых деклараций по налогу на имущество организации за ДД.ММ.ГГГГ налоговыми органами будет бесспорно выявлена недоимка по уплате указанного налога, что повлечет за собой принятие мер к ее принудительному взысканию путем направления требований и инкассовых поручений в кредитные учреждения, в которых ООО «< >» открыты расчетные счета, во исполнение своего преступного умысла ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, как директор ООО «< >» и ФИО2, как индивидуальный предприниматель заключили договор № б/н управления предприятием, согласно которому ООО «< >» передает все свое имущество ИП ФИО2, которая обязуется осуществлять управление данным имуществом в интересах ООО «< >». Согласно условиям договора вознаграждение ИП ФИО2 составляет 150 000 рублей в месяц, и денежные средства перечисляются на расчетный счет ИП ФИО2, открытый в АО «< >» <адрес>. Данный договор заключен сроком на 1 год, но при отсутствии заявления одной из сторон по окончании срока его действия он будет считаться продленным на тот же срок и на тех же условиях.

С целью последующего сокрытия денежных средств от взыскания недоимки налоговыми органами ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «< >» ФИО1 направила распорядительное письмо в адрес директора ООО «< >» Р. о перечислении денежных средств в качестве оплаты за аренду и коммунальные услуги по договору аренды от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ИП ФИО2, открытый в АО «< >» <адрес>. На основании данного письма директор ООО «< >» Р., не осведомленный о преступном умысле ФИО1 и С. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечисляло денежные средства в счет погашения задолженности перед ООО «< >» не на расчетные счета общества, а на расчетный счет ИП ФИО2, открытый в АО «< >» <адрес>. Тем самым в результате умышленных преступных действий ФИО1 и ФИО2 была исключена возможность принудительного взыскания недоимки по налогам за счет денежных средств общества.

С момента выставления на расчетные счета общества инкассовых поручений (ДД.ММ.ГГГГ) на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО2 были перечислены денежные средства в счет расчетов с ООО «< >», а именно на основании распорядительного письма ООО «< >» от ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило денежные средства на расчетный счет индивидуального предпринимателя ФИО2 на общую сумму 5 317 395,42 рубля, которая распорядилась данными денежными средствами по своему усмотрению.

В результате своих преступных действий учредитель и директор ООО «< >» ФИО1 и учредитель ФИО2, действуя группой лиц по предварительному сговору сокрыли денежные средства, принадлежащие обществу, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам в сумме 5 317 395,42 рубля, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером. В случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета ООО «< >» сумма неуплаты налога на имущество организации в размере 3 785 226,06 рубля, была бы погашена в полном объеме.

Таким образом, ФИО1 и ФИО2 обвиняются в совершении преступления, предусмотренное статьей 199.2 УК РФ, - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником и руководителем организации, в крупном размере.

В подготовительной части судебного заседания от адвоката Муминова Б.К., представляющего интересы ФИО1 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 и ФИО2 в связи с деятельным раскаянием и выполнением ими необходимых условий для прекращения уголовного дела в соответствии с ч.2 ст. 76.1 УК РФ, суду представлены документы о перечислении в федеральный бюджет денежных сумм.

Подсудимые, адвокат Соколова Л.Б. поддержали заявленное ходатайство. Государственный обвинитель считает, что уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО2 подлежит прекращению, поскольку все необходимые условия, предусмотренные ст. 76.1 УК РФ ими выполнены.

В соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ - Лицо, впервые совершившее преступление 199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба. Согласно представленным в суд документам данное условие ФИО1, ФИО2 выполнено.

Согласно п. 14. Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 15.11.2016 N 48 "О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности" - Для освобождения от уголовной ответственности за преступления, указанные в части 2 статьи 76.1 УК РФ, возмещение ущерба, причиненного в результате совершения преступления гражданину, организации или государству, а также перечисление в федеральный бюджет дохода и денежных возмещений должны быть произведены в полном объеме. С учетом того, что часть 3 статьи 28.1 УПК РФ не содержит требования о возмещении ущерба до назначения судебного заседания, уголовное преследование в случаях, предусмотренных частью 2 статьи 76.1 УК РФ, подлежит прекращению судом, если все предусмотренные данной нормой условия (возмещен ущерб и произведены денежные перечисления в федеральный бюджет) выполнены в полном объеме до удаления суда в совещательную комнату.

В соответствии с п. 18 указанного Постановления Пленума Верховного Суда - По делам о преступлениях, указанных в части 2 статьи 76.1 УК РФ, совершенных группой лиц, несущих солидарную ответственность за ущерб, причиненный совместными преступными действиями, суд прекращает уголовное преследование в отношении всех соучастников преступления, если все требования части 2 статьи 76.1 УК РФ о возмещении ущерба и иных выплатах выполнены в полном объеме хотя бы одним из них.

Изучив материалы уголовного дела, выслушав участников процесса, поддержавших заявленное ходатайство, мнение ФИО1, ФИО2, согласных на прекращение уголовного дела, суд считает, что уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО2, раскаявшихся в содеянном, характеризующихся положительно, совершивших преступление средней тяжести впервые, может быть прекращено в связи возмещением ими ущерба, и перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Суд считает необходимым снять арест, наложенный в рамках уголовного дела №, на автомашину ФИО1 и автомашину ФИО2

На основании изложенного, руководствуясь ст. 28.1, 256 УПК РФ,

П о с т а н о в и л :

Уголовное дело в отношении ФИО1, ФИО2 - прекратить в связи возмещением ими ущерба, и перечисления в федеральный бюджет денежного возмещения в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Меру пресечения ФИО1, ФИО2- на апелляционный срок не избирать.

Снять арест, наложенный на имущество в рамках уголовного дела №, а именно на автомашину ФИО1 «ВА321120» государственный регистрационный номер №, 2004 года выпуска, идентификационный номер №; на автомашину ФИО2 «Мицубиси ASX 1.8» государственный регистрационный номер №, 2012 года выпуска, идентификационный номер №.

Вещественные доказательства по уголовному делу: распорядительное письмо от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «< >» в адрес ООО «< >», платежные поручения № - хранить в материалах дела.

Постановление может быть обжаловано в Вологодский областной суд, через Череповецкий городской суд в течение 10 суток со дня оглашения.

Председательствующий: А.Д. Ширяев