Решение № 2А-204/2017 2А-204/2017~М-218/2017 М-218/2017 от 3 апреля 2017 г. по делу № 2А-204/2017

дело № 2а – 204/2017


Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 апреля 2017 года г. Урай ХМАО – Югры

Урайский городской суд ХМАО – Югры в составе председательствующего судьи Шестаковой Е.П.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а – 204/2017 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени,

у с т а н о в и л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре (далее административный истец) обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, просит взыскать с административного ответчика ФИО1 (далее административный ответчик) налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границам городских округов, за 2011-2014 г.г. в сумме 1 148,84 рублей, пени в сумме 318,80 рублей, всего 1 467,64 рублей.

Иск обоснован тем, что ФИО1 имеет в собственности имущество, подлежащие налогообложению: квартиру, расположенную по адресу: <адрес>. Налоговым органом направлялись налогоплательщику налоговые уведомления об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ в установленные законом сроки, направлялись требования об уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога и пеней, однако в установленный срок и до настоящего времени сумму налога и пеней административный ответчик не уплатила, задолженность по указанным требованиям составляет: налог на имущество в сумме 1 148,84 руб., пени по налогу на имущество в сумме 318,80 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогу на имущество физических лиц. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен.

В силу п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), учитывая, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей, на основании определения от ДД.ММ.ГГГГ настоящее административное дело рассмотрено судом в порядке упрощенного (письменного) производства, без вызова сторон и проведения устного разбирательства.

Изучив доводы административного искового заявления, оценив в силу ст. 84 КАС РФ доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств, суд пришёл к выводу, что исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре подлежат удовлетворению по следующим мотивам:

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со статьей 1 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (действовавшего до 01 января 2015 года, то есть на момент возникновения спорных правоотношений) плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Жилой дом, квартира, строения, помещения и сооружения являются объектами налогообложения на основании пункта 6 статьи 2 Закона Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее Закон от 09 декабря 1991 года N 2003-1) и подпункта 6 пункта 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации (далее так же НК РФ).

Согласно пунктам 1, 2 статьи 5 Закона от 09 декабря 1991 года N 2003-1 и пункту 1 статьи 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами ежегодно.

Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог (пункт 9 статьи 5 Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Налог на имущество физических лиц уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 4 статьи 397 НК РФ).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Требование об уплате налога согласно п. 1 ст. 70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки.

В силу п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Из положений пункта 1 ст. 48 НК РФ следует, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

На основании пункта 2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

На основании пункта 3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

На основании ч. 2, 4 – 6 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При необходимости суд может истребовать доказательства по своей инициативе.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Разрешая настоящий иск, суд учитывает, что согласно пункту 3 статьи 9 НК РФ налоговыми органами являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

Функции по контролю и надзору в области налогов и сборов в соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 (ред. от 03.04.2015)", возложены на Федеральную налоговую службу.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ФИО1 имеет на праве собственности следующее недвижимое имущество: квартиру, расположенную по адресу: <адрес> (л.д.60-61).

Налоговым органом в адрес административного ответчика ФИО1 направлялись налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым административный ответчик должен был уплатить налог на имущество физических лиц за 2011 год в сумме 287,42 рублей, налог на имущество физических лиц за 2012 год в сумме 287,42 рублей, налог на имущество физических лиц за 2013 год в сумме 287,00 рублей, налог на имущество физических лиц за 2014 год в сумме 287,00 рублей (л.д. 20-21, 18-19, 22-23, 24-25).

Неисполнение налоговых обязательств послужило основанием для направлений в порядке статей 69, 70 НК РФ в адрес административного ответчика требований об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 28-29, 26-27, 30-31, 32-33).

Согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на имущество физических лиц составила 287,42 рублей, сумма пени по налогу на имущество физических лиц – 68,64 рублей. Срок исполнения требования до 02.04.2013.

Согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на имущество физических лиц составила 287,42 рублей, сумма пени по налогу на имущество физических лиц – 118,24 рублей. Срок исполнения требования до 26.09.2014.

Согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на имущество физических лиц составила 287,00 рублей, сумма пени по налогу на имущество физических лиц – 96,13 рублей. Срок исполнения требования до 01.09.2015.

Согласно требованию об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ сумма налога на имущество физических лиц составила 287,00 рублей, сумма пени по налогу на имущество физических лиц – 38,71 рублей. Срок исполнения требования до 27.01.2016.

До настоящего времени указанная в требованиях задолженность по налогам и пеням не погашена, за административным ответчиком числится задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2011-2014 г.г. в сумме 1 148,84 рублей и пени в сумме 318,80 рублей.

Учитывая, что налоговые требования в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены, сроки обращения в суд для взыскания налога и пеней, предусмотренные абзацем 3 пункта 2 и пунктом 3 статьи 48 НК РФ, административным истцом соблюдёны, задолженность по налогу на имущество физических лиц в сумме 1 148,84 рублей, по пеням – 318,80 рублей подлежат взысканию с административного ответчика.

Кроме того, суд учитывает, что статьей 407 НК РФ предусмотрены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц. Сведений и доказательств, свидетельствующих о наличии льгот по уплате налога на имущество физических лиц у административного ответчика ФИО1 материалы дела не содержат, сторонами не представлено. Оснований для освобождения административного ответчика от взыскания задолженности по налогам и пеням не имеется.

Административный истец в соответствии с пп.19 ст. 333.36 НК РФ освобождён от уплаты государственной пошлины.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, и зачисляются в доход федерального бюджета.

В то же время, в силу положений абз. 24 ст. 50, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственная пошлина (по нормативу 100%) по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), подлежит зачислению в бюджеты муниципальных районов.

Определяя уровень бюджета, в который подлежит зачислению государственная пошлина необходимо руководствоваться положениями Бюджетного Кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При указанных обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в местный бюджет муниципального образования город Урай.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 – 180, 290, 293, 294 КАС РФ, суд

р е ш и л :

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №2 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество и пени удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <данные изъяты>, проживающей по адресу: <адрес>, ИНН № налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границам городских округов, за 2011 - 2014 г.г. в сумме 1 148,84 рублей, пени в сумме 318,80 рублей, всего 1 467 (Одна тысяча четыреста шестьдесят семь) рублей 64 копейки, с перечислением по следующим реквизитам:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета муниципального образования город Урай государственную пошлину в сумме 400 рублей 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения, с подачей апелляционной жалобы через Урайский городской суд.

Председательствующий судья Е.П. Шестакова