Решение № 2А-9783/2025 2А-9783/2025~М-7959/2025 М-7959/2025 от 29 октября 2025 г. по делу № 2А-9783/2025

УИН 72RS0№-03

2а-9783/2025


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

<адрес> 30 октября 2025 года

Судья Ленинского районного суда <адрес> Михалева С.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело №а-9783/2025 по административному исковому заявлению МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 61 544,89 руб., в том числе имущественные налоги на общую сумму 10 198 руб.: транспортный налог за 2023г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 200 руб., налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 756 руб., земельный налог с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 242 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за ДД.ММ.ГГГГ. в размере 46 572,58 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 774,31 руб.

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с указанным исковым заявлением.

Определением Ленинского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ определен упрощенный порядок рассмотрения данного дела. Изначально рассмотрение дела назначалось в общем порядке, стороны о дате и времени рассмотрения были извещены надлежащим образом, в судебное заседание не явились, т.е. имели возможность представить в суд доказательства, а так же свои возражения по поводу заявленных требований. Суд считает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного производства) в соответствии со ст. 291- 294 КАС РФ.

ФИО1 является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ.

В результате оперативного обмена информацией в электронном виде между УФНС России и МОГТО АМТС и РЭР ГИБДД УМВД России в соответствии с регламентом № @ от ДД.ММ.ГГГГ получены сведения в соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) о зарегистрированных транспортных средствах на имя ФИО1, а именно а/м Хонда Цивик г/н №, дата регистрации 26.10.2021г.

На основании главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2023 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 200 руб.

Согласно сведениям, полученным из Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> на имя ФИО1 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним внесена запись о квартире, расположенной по адресу <адрес>140.

На основании главы 32 НК РФ налогоплательщику исчислен налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 756 руб.

На основании гл. 31 НК РФ налогоплательщику исчислен земельный налог с физических лиц за 2023 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 242 руб.

Согласно ст. 363, 397, 409 НК РФ налогоплательщику направлено через личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику ФИО1 начислен налог на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом: ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 15.00 руб.; ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 393.00 руб.

Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ списана задолженность по налогу на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом по судебному акту в связи с истечением установленного срока взыскания задолженности (пп.4 п.1 ст.59 НК РФ) в размере 15.00 руб., оставшаяся сумма в размере 3 393.00 руб. погашена из единого налогового платежа ДД.ММ.ГГГГ - 24.66 руб. и ДД.ММ.ГГГГ - 3 368.34 руб. в счет уплаты задолженности налогу на доходы физических лиц, согласно п. 8 ст. 45 НК РФ. В связи с чем, задолженность по налогу на доходы физических лиц погашена полностью.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 состоял на налоговом учете ИФНС России по <адрес> № в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно п. 3 статьи 8 НК РФ под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного соцстрахования.

Страховые взносы характеризуются возмездностью и возвратностью, то есть являются своего рода гарантией на получение застрахованными лицами социальных пособий и пенсионного обеспечения.

Согласно п.5 ст.432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия лица с учета в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов.

За расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 начислены страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024 год со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 572.58 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика числилась задолженность по налогу в размере 26 995 руб., пени 4 385,53 руб.

В соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с ДД.ММ.ГГГГ все налогоплательщики переведены на Единый налоговый платеж (ЕНП). Налоговыми органами для каждого налогоплательщика открыт единый налоговый счет (далее - ЕНС) на котором отражаются налоговые начисления и поступления платежей с формированием итогового сальдо расчетов.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно абз. 29 ст. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - задолженность) - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 6 ст. 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 31 380.53 руб., в том числе пени 4 385.53 руб.

В задолженность по виду платежа «пени» входят: налог на доходы физических лиц за 2017, 2020 период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 238.05 руб.;

налог на имущество физических лиц за 2014-2020 период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2 926.49 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2014, 2021 период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 1 220.99 руб.

ДД.ММ.ГГГГ на ЕНС налогоплательщика принято отрицательное сальдо (начислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц) сумма задолженности составила - 68 366.64 руб. из них: налог - 63 904.40 руб., пени - 4 462.24 руб.

От налогоплательщика поступили денежные средства, которые согласно п. 8 ст. 78 НК РФ зачтены из положительного сальдо ЕНС в уплату задолженности: ДД.ММ.ГГГГ в размере 39.66 руб. зачтено в НДФЛ за 2017 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 15.00 руб. и за 2020 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 24.66 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 456.09 руб. зачтено в налог на имущество за 2015 - 810 руб., за 2016 - 939 руб., 2017 - 618.75 руб.; транспортный налог за 2014 – 2 720 руб.; НДФЛ за 2020 - 3368,34 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 18 366.25 руб. зачтено в транспортный налог за 2021 - 683.45 руб.; налог на имущество за 17 682.80 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 17 071.28 руб. зачтено в ОПС за 2022 г. - 13 502.10 руб., ОМС за 2022 г. - 3 436.18 руб., налог на имущество за 2021 -116.45 руб., транспортный налог за 2021 - 16.55 руб.

С учетом произведенных зачетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в размере 30 382.11 руб., из них: налог - 19 971.12 руб., пени - 10 410.99 руб.

02.12.2023г. на ЕНС налогоплательщика принято отрицательное сальдо (начислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц) сумма задолженности составила - 45 113.45 руб. из них: налог - 34 685.12 руб., пени - 10 428.33 руб.

10.01.2024г. на ЕНС налогоплательщика принято отрицательное сальдо сумма задолженности составила - -91684.01 руб. из них: налог - 80 527.12 руб., пени - 11 156.89 руб.

От налогоплательщика поступили денежные средства, которые согласно п. 8 ст. 78 НК РФ зачтены из положительного сальдо ЕНС в уплату задолженности: ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 420.74 руб. зачтено в НДФЛ за 2022 г - 5 238.57 руб., ОПС за 2022 г. - 4928.03 руб., ОМС за 2022 г. - 1 254.14 руб.;

ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 558.55 руб. зачтено в ОМС за 2022 - 1 558.55 руб.

С учетом произведенных зачетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в размере 87 302.91 руб., из них: налог - 67 547.40руб., пени - 19 755.51 руб.

Инспекцией ДД.ММ.ГГГГ списана задолженность по судебному акту в связи с истечением установленного срока взыскания задолженности (пп.4 п.1 ст.59 НК РФ) в размере 3 526 руб.

От налогоплательщика поступили денежные средства, которые согласно п. 8 ст. 78 НК РФ зачтены из положительного сальдо ЕНС в уплату задолженности: ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 639.52 руб. зачтено в страховые взносы за 2023 г,- 10 460.12 руб., ОПС за 2022 г. - 8560.74 руб., ОМС за 2022 г. - 143.66 руб., имущество за 2022 - 5 233 руб., транспорт за 2022 - 4200 руб., земельный налог за 2022 - 42 руб.; ДД.ММ.ГГГГ в размере 13 413.80 руб. зачтено в страховые взносы за 2023 - 13 413.80 руб.

С учетом произведенных зачетов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за налогоплательщиком числилось отрицательное сальдо ЕНС в размере 40 970.46 руб., из них: налог - 21 968.08 руб., пени - 19 002.38 руб.

02.12.2024г. на EHC налогоплательщика принято отрицательное сальдо сумма задолженности составила -36 467.33 руб. из них: налог- 22 307.08 руб., пени - 14 160.25 руб.

25.12.2024г. на ЕНС налогоплательщика принято отрицательное сальдо сумма задолженности составила - 83 431.66 руб. из них: налог - 68 879.66 руб., пени - 14 552 руб.

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: Общее сальдо в сумме 84 540.62 руб., в том числе пени 15 660.96 руб.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 10 886.65 руб.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ: 15 660.96 руб. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 10 886.65 руб. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 4 774.31 руб.

Таким образом, налогоплательщику на отрицательное сальдо начислены пени ЕНС за период с 24.06.2024г. по ДД.ММ.ГГГГ, входящие в заявление о вынесении судебного приказа в сумме 4 774.31 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно Постановления Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», предусмотренные Налоговым Кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

Выявив задолженность по налогам на основании ст. 69, 70 НК налогоплательщику на отрицательное сальдо единого налогового счета сформировано и направлено через личный кабинет требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п. 3 ст. 46 НК в адрес налогоплательщика направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п.2,3 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном НК РФ. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В связи с отсутствием добровольной уплаты инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей.

05.02.2025г. решением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 задолженности.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ отменен.

В соответствии со ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей, не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Такой же срок обращения в суд с иском о взыскании обязательных платежей и санкций установлен ч. 2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства.

Таким образом, срок обращения с административным исковым заявлением в суд административным истцом не пропущен.

Учитывая вышеизложенное, суд находит требования, изложенные в административном исковом заявлении основанными на законе. Суд соглашается с суммой задолженности налогоплательщика.

Ответчиком возражений по расчету задолженности и доказательств в подтверждение этих возражений суду не представлено.

При таких обстоятельствах, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ответчика в доход муниципального образования <адрес> составляет 4000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

исковые требования МИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки в размере 61 544,89 руб., в том числе имущественные налоги на общую сумму 10 198 руб.: транспортный налог за 2023г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 4 200 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 756 руб., земельный налог с физических лиц за 2023г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 242 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. в размере 46 572,58 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 774,31 руб. удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> недоимку в размере 61 544,89 руб., в том числе имущественные налоги на общую сумму 10 198 руб.: транспортный налог за 2023г. по сроку уплаты 02.12.2024г. в размере 4 200 руб., налог на имущество физических лиц за 2023 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 5 756 руб., земельный налог с физических лиц за 2023г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ. в размере 242 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере за 2024г. в размере 46 572,58 руб., пени ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 4 774,31 руб.

Взыскать с ФИО1 госпошлину в доход муниципального образования <адрес> в размере 4000 руб.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение изготовлено с помощью компьютера ДД.ММ.ГГГГ.

Судья С.В. Михалева