Приговор № 1-375/2025 1-459/2025 от 2 октября 2025 г. по делу № 1-375/2025

1-459/2025


П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г. Екатеринбург 03 октября 2025 года

Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в составе:

председательствующего Шенаурина И.А.,

при секретаре Дробышевой Д.А.,

с участием государственного обвинителя Прямининой А.О.,

подсудимого ФИО1,

защитников – адвокатов Валявского Р.В., Кочнева А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, <данные изъяты>, находящегося под действием меры пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО1 сокрыл денежных средств организации ООО «ПРОФИТ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере в <адрес> при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Профит», <данные изъяты> (далее по тексту - ООО «Профит»), создано на основании Решения № единственного учредителя ООО «Профит» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Инспекцией Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Профит» состояло на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы по Верх-Исетскому району г.Екатеринбурга.

Решением № единственного учредителя ООО «Профит» ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ утвержден Устав ООО «Профит».

На основании Решения № единственного учредителя ООО «Профит» ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ внесено изменение в пункт 1.10 Устава, а именно место нахождения ООО «Профит»: г. <адрес>. В соответствии со ст. 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах, соответственно, по месту нахождения организации. В связи с чем, ООО «Профит» с ДД.ММ.ГГГГ состоит на налоговом учете в Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее по тексту – МИ ФНС № по <адрес>).

На основании Решения единственного участника ООО «Профит» от ДД.ММ.ГГГГ утверждена новая редакция устава ООО «Профит» (редакция №). Решением единственного участника ООО «Профит» утвердил управляющим Общества Индивидуального предпринимателя ФИО1 Согласно Уставу ООО «Профит», утвержденному ДД.ММ.ГГГГ единственным участником – ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ на основании Решения единственного участника № ООО «Профит» ФИО1 утвержден управляющий ООО «Профит» Индивидуальный предприниматель ФИО1, который без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки. Общество обязано вести бухгалтерский учет и представлять финансовую отчетность в порядке, установленном ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и иными нормативными правовыми актами РФ; ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление годового отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемым участникам, кредиторам в средства массовой информации, несет ФИО1

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании с п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщик обязан уплачивать установленные налоги.

В соответствии со ст. 31 НК РФ, налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в банках.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Согласно п.4 ст. 45 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налогов.

В соответствии с положением п.1 ст. 46 НК РФ (в ред. Федерального закона от 19.12.2023 N 610-ФЗ), в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в кредитных учреждениях. Пунктом 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В силу п.2 ст. 70 НК РФ (в ред. Федерального закона от 05.04.2016 N 101-ФЗ), требование об уплате налога по результатам налоговой проверки должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) в течение 20 дней с даты вступления в силу соответствующего решения.

Согласно ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В соответствии со статьями 7 и 19 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ, как руководитель экономического субъекта ФИО1 несет ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть являлся ответственным лицом за правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со ст. 287 гл. 25 НК РФ, налогоплательщик в лице руководителя обязан уплачивать налог на прибыль не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, срок представления которой по итогам налогового периода установлен ст. 289 НК РФ, то есть не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль налогоплательщиками уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

В соответствии со ст. 174 гл. 21 НК РФ, налогоплательщик в лице руководителя обязан уплачивать налог на добавленную стоимость по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 383 гл. 30 НК РФ, налогоплательщик в лице руководителя обязан уплачивать налог и авансовые платежи по налогу на имущество организации в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное.

По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 382 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 226 гл. 23 НК РФ, налогоплательщик, в лице руководителя, являясь налоговым агентом, обязан правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиком, и перечислять налоги в бюджетную систему РФ в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается, за исключением случаев доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки в соответствии с настоящим Кодексом при неправомерном неудержании (неполном удержании) налога налоговым агентом. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц.

В соответствии со абз. 29 п. 2 ст. 11 НК РФ, задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации - общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 3 ст. 11.3 НК РФ, сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В п. 4 ст. 11.3 НК РФ, указано, что единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

На основании положений ч. 9 ст. 4 Закона N 263-ФЗ Закона N 263-ФЗ (Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ - "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") налоговыми органами после ДД.ММ.ГГГГ сформированы новые документы по взысканию – новое единое требование об уплате задолженности на отрицательное верифицированное (перепроверенное) сальдо.

ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России №25 по Свердловской области в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ в адрес ООО «Профит» выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на общую сумму 2 188 543,53 рубля, срок уплаты которого истек ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст.46 НК РФ, в связи с дальнейшей неуплатой ООО «Профит» налогов, сборов страховых взносов, а также в связи с неисполнением вышеуказанного требования об уплате налогов (сборов) МИ ФНС России №25 по Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение №, о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах, а также электронных денежных средств ООО «Профит» на сумму 4 617 201, 60 рублей.

В целях обеспечения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет РФ МИ ФНС России №25 по Свердловской области по решению № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах в банках на расчетные счета ООО «Профит» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, а также направлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

В соответствии со ст. 46 НК РФ и ст. 76 НК РФ (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 263-Ф), налоговым органом в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выставлены следующие инкассовые поручения на списание с банковских счетов ООО «Профит»:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № филиала «Екатеринбургский» АО «Альфа-банк», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо единого налогового счета (далее по тексту – ЕНС) в поручении (на момент формирования) 4 617 201,60 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 089 518,44 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № филиал Западно-сибирский ПАО Банка «ФК Открытие», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 089 518,44 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 287 482,30 рубля;

-№ от ДД.ММ.ГГГГ на счет № Уральский банк ПАО Сбербанк, дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 287 482,30 рубля, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 8 396 040,73 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № АО «Тинькофф Банк», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 8 396 040,73 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 988 213,98 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № ПАО «АК БАРС» Банк, дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 988 213,98 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 030 430,28 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № АО «Тинькофф Банк», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 030 430,28 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 458 957,68 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на счет № филиала «Екатеринбургский» АО «Альфа-банк», дата открытия ДД.ММ.ГГГГ, на сумму отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на момент формирования) 7 458 957,68 рублей, сумма отрицательного сальдо ЕНС в поручении (на дату выставления поручения, актуальная) 7 518 882.70 рублей.

Также на основании ст.47 НК РФ МИ ФНС России №25 по Свердловской области вынесено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога за счет имущества, имеющегося у общества на общую сумму 5 606 092,80 рубля, а ДД.ММ.ГГГГ за №-ИП вынесено Службой судебных приставов по Свердловской области вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства.

Таким образом, налоговым органом для взыскания задолженности по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах ООО «Профит» в банках, за счет наличных денежных средств в кассе либо за счет иного имущества были приняты все меры в соответствии с требованиями статей 46, 47, 69, 70, 76 НК РФ.

Исходя из вышеизложенного, на ДД.ММ.ГГГГ (дата истечения срока требования № от ДД.ММ.ГГГГ) у ООО «Профит» имелась недоимка по налогам и страховым взносам, сумма которой превысила 3 500 000,00 рублей; расчетные счета ООО «Профит» заблокированы поручениями на списание денежных средств и решениями о приостановлении операций по расчетным счетам налогоплательщика.

Таким образом, учитывая сроки исполнения указанного требования, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка ООО «Профит» по налогам составила не менее 4 171 193,91 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России №25 по Свердловской области ФИО1, являющемуся управляющим ООО «Профит», направлены сведения № о наличии отрицательного сальдо (задолженности) ЕНС налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, по налогам на общую сумму 7 938 674,70 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, у ФИО1, находящегося в неустановленном месте на территории <адрес>, достоверно знающего об имеющейся у подконтрольного ему ООО «Профит» недоимке по налогам в общем размере 7 938 674,70 рублей, а также принятых мерах МИ ФНС России №25 по Свердловской области по ее принудительному взысканию, осознающего реальную возможность осуществить уплату имеющейся у общества недоимки по налогам в бюджет, руководствующегося корыстными побуждениями, возник прямой конкретизированный преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, сокрытию денежных средств организации в общей сумме не менее 7 076 029,24 рубля, то есть в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст.170.2 УК РФ является крупным размером.

С целью реализации возникшего преступного умысла, ФИО1, находясь в неустановленном месте на территории Чкаловского административного района <адрес>, разработал преступную схему, согласно которой, ФИО1 планировал сокрыть денежные средства ООО «Профит», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица - контрагента Общества с ограниченной ответственностью «Уралсервиском» ИНН <***> КПП 668601001 (далее по тексу – ООО «Уралсервиском»), руководителем которого также являлся сам ФИО1, на основании распорядительных писем о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Профит» на общую сумму не менее 7 076 029,24 рубля.

Тем самым, ФИО1 планировал игнорировать обязанность по погашению задолженности по налогам и сборам, предпринять действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов ООО «Профит», в условиях, когда такое пополнение возможно, то есть, создать ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах ООО «Профит», тем самым выведя денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам и сборам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

После чего в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, находясь в квартире <адрес> по <адрес> в <адрес>, а также иных неустановленных местах на территории <адрес>, являясь управляющим ООО «Профит», с целью реализации преступного умысла и разработанной им схемы по сокрытию денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, имея своей целью избежание поступления денежных средств на счета ООО «Профит»: № филиала «Екатеринбургский» АО «Альфа-банк», № филиал Западно-сибирский ПАО Банка «ФК Открытие», № Уральский банк ПАО Сбербанк, № АО «Тинькофф Банк», № ПАО «АК БАРС» Банк, № АО «Тинькофф Банк», № филиала «Екатеринбургский» АО «Альфа-банк», а также избежание принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, составил неустановленным способом, подписал своей подписью и направил в адрес аффилированного контрагента ООО «Уралсервиском», которым руководил сам ФИО1, распорядительные письма, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ последним, через расчетный счет № в АО "АЛЬФА-БАНК", филиал Екатеринбургский" в адрес контрагентов ООО «Профит», с назначением платежа «за ООО Профит ИНН <***>…» произведены следующие перечисления:

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 412,50 рублей в адрес контрагента АО «СПК»;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 400 рублей в адрес В.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 4 000 рублей в адрес ИП А.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 814,80 рублей в адрес ИП Х.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 64 147 рублей в адрес ИП Я.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 400 рублей в адрес ИП Б.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 8 400 рублей в адрес ИП О.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42 500 рублей в адрес ИП Ю.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 35 200 рублей в адрес ИП Г.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 156 300 рублей в адрес ИП Д.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 616,67 рублей в адрес ИП З.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 20 654 рубля в адрес ИП Ж.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 14 000 рублей в адрес ИП И.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 180 рублей в адрес ИП К.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 24 000 рублей в адрес ИП Л.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 63 440 рублей в адрес ИП М.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 22 500 рублей в адрес ИП Н.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 130 250 рублей в адрес ИП О.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 80 000 рублей в адрес ИП П.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 13 000 рублей в адрес ИП Р.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 175 000 рублей в адрес ИП С.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 23 900 рублей в адрес Т.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 131 988,63 рублей в адрес Ц.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 200 рублей в адрес Э.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 200 рублей в адрес Е.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 32 500 рублей в адрес Н.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 19 300 рублей в адрес НЧОУ ДПО "УЭЦ "СТРОИТЕЛЬ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 23 500 рублей в адрес ООО "АЛЬЯНС Е";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 50 000 рублей в адрес ООО "АНАЛИТИЧЕСКОЕ АГЕНТСТВО ОЦЕНКИ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 344 рублей в адрес ООО "АПК";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 62 500 рублей в адрес ООО "БЕТОН СТАР ПЛЮС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 292,73 рубля в адрес ООО "БИЗНЕС АЛЬЯНС";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 290 550 рублей в адрес ООО "ВЕСНА-К";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 49 977 рублей в адрес ООО "ВСЕИНСТРУМЕНТЫ.РУ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 380 000 рублей в адрес ООО "ГАЗПРОМНЕФТЬ-РЕГИОНАЛЬНЫЕ ПРОДАЖИ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 25 728,32 рублей в адрес ООО "ГЕОЗЕМРЕСУРС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 50 000 рублей в адрес ООО "ДВИГАВТО";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 84 000 рублей в адрес ООО "ДСМ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 244 200 рублей в адрес ООО "КОМПАНИЯ ТАЛЕКС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 21 622 рубля в адрес ООО "ЛЕРУА МЕРЛЕН ВОСТОК";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 65 000 рублей в адрес ООО "ЛУКОЙЛ-Интер-Кард";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 32 000 рублей в адрес ООО "МАНГО ТЕЛЕКОМ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 45 900 рублей в адрес ООО "МЕХАНИКА";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 605 159,50 рублей в адрес ООО "МИРОНОВСКИЕ ДАЧИ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 4 000 рублей в адрес ООО "НА ПУЛЬСЕ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 345 533,28 рублей в адрес ООО "НЕРУДНАЯ ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 930 000 рублей в адрес ООО "ПИТОН";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 42 900 рублей в адрес ООО "ПРОМГРАНИТ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 151 000 рублей в адрес ООО "ПРОМЕТЕЙ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 500 рублей в адрес ООО "РС-КОНСАЛТИНГ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 495 000 рублей в адрес ООО "СЕМИТА-М";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 11 000 рублей в адрес ООО "СКД";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 16 650 рублей в адрес ООО "СМС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 16 100 рублей в адрес ООО "СНАБТЕХМЕТ-УРАЛ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 72 000 рублей в адрес ООО "СТРОЙАВТОГАРАНТ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 12 080 рублей в адрес ООО "СТРОЙМАШСЕРВИС-УРАЛ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 58 152 рубля в адрес ООО "СТРОИТЕЛЬНЫЙ ДВОР";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 000 рублей в адрес ООО "СТ-СЕРВИС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 17 658,78 рублей в адрес ООО "ТЕХКОМПЛЕКТАЦИЯ-ПЕРМЬ", ООО "ТК-ПЕРМЬ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 7 000 рублей в адрес ООО "Техноресурс";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 23 927,40 рублей в адрес ООО "ТК "БРОЗЭКС";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 120 000 рублей в адрес ООО "ТРАНСХОЛДИНГ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 355 679,79 рублей в адрес ООО "ТСТ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 16 749 рублей в адрес ООО "УРАЛОПТ-СПЕЦОДЕЖДА";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 4 809 рублей в адрес ООО "Хэдхантер";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 8 800 рублей в адрес ООО "ЦМП";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 25 000 рублей в адрес ООО "ЯНДЕКС.ТАКСИ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 116 712 рублей в адрес ООО ПК "ЖБИ-СЕРВИС";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 675 500 рублей в адрес ООО ПКФ "ИНДУСТРИЯ ЖБИ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 16 704 рубля в адрес ООО СТС "СЕТЬ ИСЕТЬ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 435 рубля в адрес ООО ТД "УРАЛЮРИЗДАТ";

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 29 405,05 рублей в адрес ООО ТД ЦСК ОБЩЕСТРОЙ;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 80 000 рублей в адрес ООО УЭЦ ОТ "СТРОИТЕЛЬ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 076,79 рублей в адрес ПАО "ВЫМПЕЛКОМ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 60 000 рублей в адрес С.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 20 000 рублей в адрес СПАО "ИНГОССТРАХ";

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 8 700 рублей в адрес Щ.;

- ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 36 600 рублей в адрес Т.;

- ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 300 рублей в адрес У.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 50 200 рублей в адрес Ф.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 19 080 рублей в адрес Ч.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 4 400 рублей в адрес Ш.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 48 300 рублей в адрес Ю..

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся недоимке по налогам в общем размере не менее 7 076 029,24 рублей, а также принятых мерах МИ ФНС России №25 по Свердловской области по ее принудительному взысканию, имея реальную возможность осуществить уплату имеющейся у Общества недоимки по налогам в бюджет, реализуя свой преступный умысел, направленный на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам, действуя в нарушение ч. 1 ст. 3, ч. 1 ст. 23, ч.1 ст. 45 НК РФ, директор ООО «Профит» ФИО1 намеренно сокрыл денежные средства организации в общей сумме 7 076 029,24 рублей путем ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета третьего лица, направляя руководителю контрагента ООО «Уралсервиском» распорядительные письма о перечислении денежных средств через расчетные счета последнего в адрес иных контрагентов и кредиторов ООО «Профит» в сумме, превышающей 3 500 000 рублей, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании вину в совершении преступления не признал. Показал, что в августе 2023 года стал директором ООО «Профит». Кроме того являлся учредителем ООО «Уралсервиском, ему принадлежало 50 % доли компании. В конце 2023 года у ООО «Профит» возникли финансовые трудности. Также имелась задолженность по уплате налогов, в связи с чем налоговой службой были направлены инкассовые поручения в банки, в которых у ООО «Профит» были открыты расчетные счета. В этой связи, чтобы сохранить компанию, выполнить обязательства перед контрагентами, и не попасть в список недобросовестных организаций, он предложил второму руководителю ООО «Уралсервиском» производить расчеты с контрагентами за ООО «Профит» целевыми платежами. Таким образом была профинансирована заработная плата рабочим, оплата за материалы, технику. Каким образом это оформлялось в документах, ему неизвестно. О том, что это запрещено законом, он узнал только в ходе следствия. Умысла на сокрытие денежных средств у него не было. При этом у ООО «Уралсервиском» перед ООО «ПРОФИТ» никакой задолженности никогда не имелось, потому что ООО «Профит» не является и не являлось клиентом ООО «Уралсервиском», в связи с чем, имеющаяся у ООО «Профит» недоимка по налогам и сборам не могла быть удержана из денежных средств ООО «Уралсервиском», которые организация переводила контрагентам ООО «Профит».

Несмотря на непризнание ФИО1 своей вины, его виновность в совершении преступления, подтверждаются совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств.

Допрошенная в судебном заседании свидетель О.В. показала, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является учредителем ООО «Профит». Основной вид деятельности - строительство инженерных коммуникаций для автоснабжения и водоотведения. Указанная организация состоит на учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>. У организации ООО «Профит» для осуществления финансовой деятельности открыто 7 расчетных счетов в АО «Альфа-Банк», ПАО «Совкомбанк», ПАО «Сбербанк России», АО «Тинькофф Банк», ПАО Банк «ФК Открытие» АКБ «АК Барс» и один депозитный счет в АО «Тинькофф Банк». Согласно бухгалтерско-налоговой отчётности за 2023 год выручка ООО «Профит» составила 65 000 000 руб., прочие доходы - 1 360 000 руб., расходы составили 63 000 руб., процент по уплате - 1 357 000 руб. По итогам года получена прибыль в сумме 95 000 руб., чистая прибыль составила 110 000 руб. Кроме того, ФИО1 с 2011 года по настоящее время является генеральным директором и учредителем ООО «Уралсервиском», ему принадлежит 50 % доли. Остальные 50% доли принадлежат второму учредителю Е.В.. В отношении ООО «Профит» были проведены мероприятия налогового контроля по вопросам сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, в ходе которых установлено, что после применения Инспекцией мер принудительного взыскания должностными лицами организации ООО «Профит» произведено сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание задолженности. Требование в ООО «Профит» было выставлено ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 188 543 рубля 53 копейки, Обществом данное требование в полном объеме погашено не было, в связи с тем, что налогоплательщиком требование не было исполнено, то сумма задолженности у него росла, за счет наступления новых сроков уплаты налогов. ДД.ММ.ГГГГ было вынесено решение о взыскании за счет денежных средств и электронных денежных средств на сумму 4 617 201 рубль 60 копеек, решение о взыскании направляется налогоплательщику в электронном виде, полученным оно считается в течение 6 дней со дня отправки. Также еженедельно налогоплательщику направляются информационные письма о наличии отрицательного сальдо, данные письма направляются автоматически. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сальдо по единому налоговому счету отрицательное составило 7 507 434 рублей 06 копеек, в том числе задолженность по виду платежа «налог» в сумме 6 293 234 рубля 03 копейки, пени в сумме 1 207 992 рублей 03 копейки, штраф в сумме 6 208 рублей 00 копеек. После получения сведений об остатке на счете № в АО «АЛЬФА-БАНК» в сумме 20 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ сформировано и направлено поручение о списании с данного счета задолженности в бюджет. На остальных расчетных счетах денежные средства отсутствовали. В соответствии со статьей 76 НК РФ в отношении ООО «Профит» с ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика. ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета № АО «Тинькофф Банк» по поручению от ДД.ММ.ГГГГ и на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ произведено списание денежных средств в сумме 8 852 руб. 50 коп.. ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство о взыскании задолженности за счет имущества должника в сумме 5 606 092 рублей 80 копеек. Остаток непогашенной задолженности по исполнительному производству составлял 5 646 092 рубля 80 копеек, остаток задолженности по взысканию № от ДД.ММ.ГГГГ - 7 507 434 рубля 06 копеек, в том числе задолженность по налогу - 6 293 234 рубля 03 копейки. Согласно сведениям о движении денежных средств после срока указанного в требовании об оплате задолженности № после ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «Профит» поступило без учета сумм возвратных операций 80 224 398 руб. 31 коп., в том числе после приостановления операций по счетам ДД.ММ.ГГГГ поступило 54 155 162 руб. 31 коп. По Решению о взыскании налога за счет денежных средств на счетах № от ДД.ММ.ГГГГ поступило по поручениям о списании задолженности в сумме 7 188 255 руб. 31 коп., в том числе после приостановления операций по счетам (ДД.ММ.ГГГГ) поступило 6 804 455 руб. 31 коп. После приостановления операций по счетам должника ДД.ММ.ГГГГ, и после ДД.ММ.ГГГГ образования недоимки в сумме 3 619 461 руб. 36 коп., превышающей 3 500 000 руб. произведены расходные операции с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 19 054 901 руб. 50 коп., в том числе по виду платежа. После приостановления операций по счетам должника ДД.ММ.ГГГГ, и после ДД.ММ.ГГГГ получения АО «Тинькофф Банк» Решения о приостановлении операций по счетам произведены расходные операции с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 15 168 827 рублей 56 копеек. В ходе мероприятий налогового контроля установлено, что расходование денежных средств ООО «Профит» с расчетного счета в АО «Тинькоф Банк» на общую сумму 5 783 035 рублей 35 копеек произведено на основании поручений указанной организации, получившей требование об уплате задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ, решение о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах в срок до ДД.ММ.ГГГГ и решение о приостановлении операций по счетам от ДД.ММ.ГГГГ и после направления информации в учреждения банков о приостановлении операций по счетам. Кроме того, с расчетного счета № в АО "АЛЬФА-БАНК", филиал "Екатеринбургский" взаимозависимая организация ООО «Уралсервиском» произвела за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ оплату с назначением платежа «за ООО Профит ИНН <***>…» перечисление третьим лицам, являющимся контрагентами организации ООО «Профит», оплаты произведены за товары и выполненные работы, отраженные в книгах покупок за 2023 год организацией ООО «Профит» на общую сумму 5 762 858 рублей 14 коп.. На сегодняшний день сальдо составляет 11 723 546 рублей 31 копейка. Возмещено ущерба на сегодняшний день 1 839 072 рубля 93 копейки.

Допрошенный по ходатайству защиты свидетель О. суду показал, что занимается бухгалтерским обслуживанием ООО «Профит», ООО «Уралсервсиком», ИП ФИО1 Он готовит документы по налоговой отчетности, на основании документов которые ему предоставляют, имеет доступ ко всем первичным документам указанных организаций через программу 1С. ФИО1 является учредителем ООО «Профит», также он был учредителем ООО «Уралсервсиком». ООО «Уралсервсиком» и ООО «Профит» не являются контрагентами, не имеют общих контрагентов. Между организациями были только финансовые взаимоотношения. ООО «Уралсервсиком» финансировало ООО «Профит», исполняло за него обязательства, осуществляя переводы денежных средств за ООО «Профит».

Кроме того, вина ФИО1 подтверждается письменными доказательствами.

В информационном письме от ДД.ММ.ГГГГ №, зарегистрированном в КРСП СУ СК России по Свердловской области ДД.ММ.ГГГГ №, заместитель начальника Межрайонной инспекции ФНС России № 25 по Свердловской области А.В. сообщает о проведенных в отношении ООО «Профит» <данные изъяты> мероприятиях налогового контроля, в ходе которых выявлено сокрытие ООО «Профит» денежных средств на счетах, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, что образует состав преступления ч. 1 ст.199.2 УК РФ. Указывает, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Профит» образовалась задолженность по виду платежа «налог» в сумме 6 293 234 руб. 03 коп., общая задолженность 7 530 928 руб. 80 коп. Инспекцией применены меры принудительного взыскания: в адрес ООО «Профит» направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности по состоянию в сумме 2 188 543 руб. 53 коп. в срок до ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № о взыскании налога за счет денежных средств на счетах в указанной сумме, ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, направлены поручение № на списание денежных средств в уплату задолженности по платежам в бюджет с банки, в которых открыты счета ООО «Профит». Согласно бухгалтерской и налоговой отчетности за 2023 год ООО «Профит» по итогам года получена прибыль (по налогу на прибыль) в сумме 95 000 рублей. Чистая прибыть составила 109 000 рублей. Установлено, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организация ООО «Уралсервиском» ИНН <***> КПП 668601001 с расчетного счета № в АО "АЛЬФА-БАНК", филиал "Екатеринбургский" произвела оплату с назначением платежа «за ООО Профит ИНН <***>…» на общую сумму 7 076 029 руб. 24 коп. В ООО «Уралсервиском» ИНН <***> КПП 668601001 должностным лицом - Генеральным директором является ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время, учредителем ООО «Уралсервиском» являются ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ с долей 50%, Е.В. - с ДД.ММ.ГГГГ с долей 50% (т.1, л.д. 36-50).

Согласно протоколам осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ осмотрен CD-R-диск, предоставленный МИ ФНС России №25 по Свердловской области с информационным письмом от ДД.ММ.ГГГГ №, содержащий результаты налоговой проверки по факту сокрытия ООО «Профит» денежных средств, в том числе требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 188 543 руб. 53 коп. и решение № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах плательщика в банках в размере 4 617 201 руб. 06 коп. (т. 1, л.д. 82-87, 89-114, 116-119)

Согласно Уставу ООО «Профит», утвержденному Решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, единоличный исполнительный орган несет ответственность за результаты своей деятельности (бездействия) в соответствии с ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В соответствии со ст. 36. Ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление годового отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемым участникам, кредиторам, в средства массовой информации, несет единоличный исполнительный орган. (ст. 35) (т.2 л.д. 61-74).

В соответствии с решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ, в ФИО1 принял решение передать полномочия единоличного исполнительного органа общества управляющему. Утвердил управляющим общества Индивидуального предпринимателя ФИО1 (т.2 л.д. 66)

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, индивидуальный предприниматель ФИО1 является управляющим ООО «Профит», имеющим право без доверенности действовать от имени ООО «Профит», о чем ДД.ММ.ГГГГ внесена соответствующая запись. Кроме того, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ является учредителем ООО «Профит». (т. 1, л.д. 52-57)

Согласно ответу на запрос МИ ФНС России №25 по Свердловской области, по данным Единого государственного реестра юридических лиц директором ООО «Уралсервиском» ИНН <***> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся ФИО1.

В соответствии со справкой о задолженности МРИ ФНС № 25 по Свердловской области недоимка ООО «Профит» сумма сокрытых денежных средств и (или) имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, задолженность по виду платежа «налог» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 6 293 234 руб. 03 коп., пени 1 231 486 руб. 77 коп., штраф 6 208 руб., общая сумма задолженности 7 530 928 руб. 80 коп. (т. 1, л.д. 58)

В соответствии с детализаций отрицательного сальдо (задолженности) единого налогового счета (ЕНС) налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «Профит» уведомлено об отрицательном сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам) на сумму 7 938 674 рубля 70 копеек. (т.2 л.д. 105-116)

Согласно истории единого налогового счета, у ООО «Профит» ДД.ММ.ГГГГ сумма сальдо по налогам превысила 3 500 000 рублей, и составила 4 171 193 рубля 91 копейка. (т.2 л.д. 7-16)

Согласно заключению эксперта №Б-24 от ДД.ММ.ГГГГ с расчетного счета ООО «Уралсервиском» ИНН <***> № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведено перечислений денежных средств с назначением платежа «за ООО «Профит» ИНН <***>…» в сумме 7 571 762,10 руб. (т. 2 л.д. 163-181)

В соответствии с протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, осмотрено 76 заявок, подписанных управляющим ООО «Профит» (ФИО1) на имя генерального директора ООО «Уралсервиском» ФИО1, датированных периодом от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на предоставление сумм займа по договору № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 21 684 120 руб. 00 коп. Заявки № содержат просьбу о перечислении суммы займа на расчетный счет в АО «Тбанк» №, заявки № – на расчетный счет ПАО «Сбербанк» 40702810216540094244. Кроме того, в ходе осмотра оптического диска, представленного Е.А., содержащего информацию о движении денежных средств по расчетному счету №, открытому на имя ООО «Профит» в АО «Тбанк» установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по указанному расчетному счеты были совершены расходные операции на общую сумму 15 096 780 руб. 73 коп. (т. 1, л.д. 1-3)

Все осмотренные предметы и документы приобщены к материалам уголовно дела в качестве вещественных доказательств на основании соответствующих постановлений.

Все приведенные доказательства обвинения отвечают требованиям закона, являясь допустимыми, взаимно обуславливают и взаимно дополняют друг друга и приводят суд к убеждению об их достаточности для разрешения дела.

Оснований сомневаться в достоверности исследованных доказательств у суда не имеется, поскольку они убедительны и логичны, внутренне взаимосвязаны.

Исследовав собранные по делу доказательства, оценив и проанализировав каждое доказательство в отдельности и в совокупности с другими доказательствами, суд приходит к выводу о том, установлено, ФИО1, являясь управляющим ООО «Профит», исполняя функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, будучи ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности организации, являясь распорядителем денежных средств и лицом, ответственным за уплату начисленных налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная о недоимке по налогам, сборам и страховым взносам ООО «Профит» в сумме не менее 7 076 029 руб. 24 коп., умышленно сокрыл денежные средства ООО «Профит», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 7 076 029 руб. 24 коп. путем расчетов через третье лицо - ООО «Уралсервиском», минуя расчетные счета своей организации, на которые выставлены инкассовые поручения.

Фактические обстоятельства преступления в судебном заседании установлены из показаний свидетеля О.В. – главного государственного налогового инспектора МИ ФНС России № 25 по Свердловской области, показавшей, что в отношении ООО «Профит», управляющим и учредителем которой является ФИО1 проведены мероприятия налогового контроля по вопросам сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, в ходе которых установлено, что после применения Инспекцией мер принудительного взыскания должностными лицами организации ООО «Профит» произведено сокрытие денежных средств, за счет которых могло быть произведено взыскание задолженности путем расчета с контрагентами ООО «Профит» через третье лицо - взаимозависимую организацию ООО «Уралсервиском», генеральным директором и учредителем которой с долей 50 % является ФИО1 Кроме того, допрошенный по ходатайству защиты свидетель О. подтвердил, что ООО «Уралсервиском» исполняло за ООО «Профит» обязательства перед контрагентами, осуществляя переводы денежных средств за ООО «Профит».

Оснований не доверять показаниям свидетелей у суда не имеется, поскольку показания указанных лиц подробны, логичны, в целом непротиворечивы, согласуются с письменными материалами уголовного дела в том числе информационным письмом ООО «Профит» от ДД.ММ.ГГГГ, протоколами осмотра предметов и документов, признанных вещественными доказательствами, в том числе диска, содержащего материалы проведенных в отношении ООО «Профит» мероприятий налогового контроля и принятых мер принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, учредительными документами ООО «Профит», а также протоколом осмотра заявок от имении ООО «Профит» в адрес ООО «Уралсервиском» о предоставлении суммы займа по договору и заключением эксперта, из которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть в том числе в инкриминируемый период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, управляющий ООО «Профит» ФИО1 с целью избежания поступления денежных средств на счета ООО «Профит», а также избежания принудительного взыскания недоимки по налогам и сборам, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам и сборам, осознавая противоправность своих действий, составил неустановленным способом, подписал своей подписью и направил в адрес аффилированного контрагента ООО «Уралсервиском», которым руководил сам ФИО1, распорядительные письма, на основании которых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ последним, через расчетный счет № в АО "АЛЬФА-БАНК", филиал Екатеринбургский" в адрес контрагентов ООО «Профит», с назначением платежа «за ООО Профит ИНН <***>…» произведены перечисления на общую сумму 7 076 029 руб. 24 коп.

Сам подсудимый в судебном заседании фактически не оспаривал, что знал, как об образовавшейся у ООО «Профит» недоимке по налогам и сборам, так и о примененных в отношении ООО «Профит» мера принудительного взыскания указанной недоимки, в том числе о направленных Инспекцией в банки, где у ООО «Профит» открыты расчетные счета, инкассовых поручениях, вместе с тем, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «Профит» проводил расчетные операции с ними через счета ООО «Уралсервиском», генеральным директором и учредителем которого также являлся он, по согласованию со вторым учредителем, полагал, что таким образом не нарушает закон.

Таким образом, из фактических обстоятельств дела следует, что все финансовые операции контролировались непосредственно ФИО1 и производились по его указанию, в том числе и перечисление денежных средств от одного контрагента другому, минуя расчетные счета. После выставления налоговым органом инкассовых поручений на расчетные счета ООО «Профит», ФИО1, как лицом, управляющим ООО «Профит», наделенным право действовать от имени Общества без доверенности, была введена практика осуществления платежей, путем составления и направления в адрес ООО «Уралсервиском» распорядительных писем о направлении денежных средств за ООО «Профит» в адрес контрагентов якобы по договору займа, минуя расчетные счета ООО «Профит».

Вопреки доводам защиты, действия ФИО1 носили умышленный характер, направлены на неисполнение обязательств по уплате налогов и сборов, выставленных МИ ФНС России №25 по Свердловской области. Судом установлено, что ФИО1 достоверно знал об имеющейся недоимке по налогам и сборам, о применении мер принудительного взыскания данной недоимки в соответствии с налоговым законодательством. Именно с целью вывода активов, на которые могло быть обращено взыскание, ФИО1 использовал схему перечисления денежных средств, минуя счета ООО «Профит», чтобы не допустить обращение на них взыскания по инкассовым поручениям. Сумма умышленно сокрытых ФИО1 денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 7 076 029 руб. 24 коп., что является крупным размером.

Доводы стороны защиты о том, что перечисленные по просьбе <данные изъяты> со счета ООО «Уралсервиском» в адрес контрагентов ООО «Профит» денежные средства не являлись собственностью ООО «Профит», в том числе в связи с отсутствием у ООО «Уралсервиском» какой-либо дебиторской задолженности перед ООО «Профит», в связи с чем не могли быть направлены на исполнение обязательств перед налоговым органом, суд находит несостоятельными и не имеющими правового значения для оценки фактических обстоятельств дела и квалификации действий <данные изъяты> поскольку в судебном заседании установлено, что в инкриминируемый период времени <данные изъяты> учредителем ООО «Профит» и директором ООО «Уралсервиском», что свидетельствует об аффилированности указанных организаций.

При наличии недоимки ФИО1 имел реальную возможность ее погашать, так как размер денежных средств, которые в нарушение действующего законодательства были перечислены на расчетные счета других юридических лиц, были использованы на платежи иных очередей, следующих за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

При этом действия ФИО1 не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства. Фактически все совершаемые действия с активами руководимого ООО «Профит» были направлены на соблюдение коммерческого интереса, что не говорит о наличии в действиях осужденного признаков крайней необходимости и сторона защиты.

Принимая во внимание изложенное, суд находит вину подсудимого ФИО1 полностью доказанной и его действия суд квалифицирует по ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации как сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Оснований сомневаться в психическом состоянии здоровья подсудимого не имеется, в связи с чем суд приходит к выводу о том, что ФИО1 вменяем и должен нести уголовную ответственность.

При определении вида и меры наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимого, имущественное положение подсудимого и членов его семьи, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

ФИО1 совершил преступление небольшой тяжести в сфере экономической деятельности. Правовых оснований для изменения категории преступления не имеется.

При назначении наказания суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ учитывает в качестве смягчающих наказание обстоятельств, что ФИО1 не судим, на учете в наркологическом и психоневрологическом диспансерах не состоит, имел на момент совершения преступления на иждивении несовершеннолетнего ребенка, характеризуется исключительно положительно, имеет многочисленные грамоты и поощрения, занимается общественно – полезной деятельностью, частично возместил вред, причиненный в результате преступления. В качестве смягчающего наказания обстоятельства суд также учитывает состояние здоровья самого подсудимого и его близких, оказанием своим близким посильной и материальной помощи.

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности и от наказания суд не имеется.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства дела, с учетом общественной опасности совершенного подсудимым преступления, обстоятельств, смягчающих и отсутствие отягчающих наказание, суд считает, что достижение целей уголовного наказания, предусмотренных ч. 2 ст. 43 Уголовного кодекса Российской Федерации, в отношении подсудимого ФИО1 может быть достигнуто путем назначения ему наказания в виде штрафа.

Оснований для применения положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации при назначении наказания суд не усматривает, так как все вышеперечисленные обстоятельства, признанные судом смягчающими наказание, не могут быть отнесены к исключительным обстоятельствам, при наличии которых возникает возможность назначения более мягкого наказания, чем предусмотрено за данное преступление.

В связи с назначением ФИО1 наказания в виде штрафа, арест на принадлежащий ФИО1 автомобиль «HOHDA CR-V», №, надлежит сохранить для обеспечения исполнения приговора.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 руб.

Меру пресечения ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу - оставить без изменения, после вступления приговора в законную силу – отменить.

По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства, хранящиеся при деле – хранить при деле.

Сохранить наложенный постановлением от 20.02.2025 арест на принадлежащее ФИО1 имущество - автомобиль «HONDA CR-V», гос. номер D130DD, 1999 года выпуска.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Чкаловский районный суд г. Екатеринбурга в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционных жалоб, представления, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий /подпись/ И.А. Шенаурин