Решение № 2А-70/2021 2А-70/2021~М-55/2021 А-70/2021 М-55/2021 от 16 марта 2021 г. по делу № 2А-70/2021

Дело №а-70/2021

УИД: 28RS0№-65


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

<адрес> 17 марта 2021 года

Тамбовский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Губарь Н.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании налогов, обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, в обоснование которого указала, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, который, в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ, обязан уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортным средством - автомобилем марки «М412ИЭ», год выпуска 1986, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак В2387АМ, и следовательно, на основании положений статьи 357 НК РФ, является плательщиком транспортного налога.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортного средства сумму транспортного налога за 2017, 2018 годы в размере 2 250 рублей.

Кроме этого, налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности земельными участками:

с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, является плательщиком земельного налога. Налоговый орган исчислил в отношении земельного участка, сумму земельного налога за 2014, 2015 годы в размере 140,74 рублей.

Исчислив соответствующие суммы налогов, налоговый орган направил в адрес налогоплательщика налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщил о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный срок.

В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик указанную в налоговом уведомлении сумму налога не уплатил, налоговым органом на сумму недоимки по налогу в порядке положений статьи 75 НК РФ исчислена сумма пени в размере: 230,80 рублей в том числе: 99,80 рублей - по транспортному налогу; 131 рубль - по земельному налогу.

Налоговый орган направил в адрес должника требование об уплате сумм налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в которых сообщалось о наличии у него задолженности.

Налогоплательщик частично исполнил вышеуказанное требование, уплатив в бюджет сумму задолженности по транспортному налогу в размере 196 рублей.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по требованию о взыскании обязательных платежей и санкций был отменен, в связи с поступившими от должника возражениями по его исполнению.

Истец просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по платежам в бюджет в размере 2284,80 рублей, в том числе: транспортный налог с физических лиц – 2054 рубля, пени в размере 99,80 рублей, пени по земельному налогу с физических лиц в размере -131 рубль.

В ходе подготовки к рассмотрению административного дела административным ответчиком в суд возражений относительно применения упрощенного (письменного) производства не представлено, соответственно, в силу ч. 3 ст. 292 КАС РФ по административному делу может быть применен упрощенный (письменный) порядок производства.

В соответствии с ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.

На основании определения суда от ДД.ММ.ГГГГ определено рассмотреть вышеуказанное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

ДД.ММ.ГГГГ от административного ответчика ФИО1 поступили возражения по заявленным исковым требованиям, согласно которых административный истец полагает, что требования административного истца не подлежат удовлетворению, поскольку на основании судебного приказа №а-2093/2020, вынесенного мировым судьей <адрес> по Тамбовскому районному судебному участку от ДД.ММ.ГГГГ у него с пенсии удержали все недоимки по транспортному и земельному налогу. ДД.ММ.ГГГГ по его заявлению судебный приказ был отменен, а взысканные денежные средства не вернулись, просит в иске отказать.

В силу положений ст. 293 КАС РФ решение по административному делу, рассмотренному в порядке упрощенного (письменного) производства, принимается с учетом правил, установленных главой 15 КАС РФ и соответствующих существу упрощенного (письменного) производства. Копия решения направляется лицам, участвующим в деле, не позднее следующего рабочего дня после дня принятия решения.

Исследовав представленные в дело доказательства, оценив их в совокупности, проверив расчеты административного истца, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе:

- определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках;

- требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

- взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 398 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 1 ст. 391 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В соответствии со статьями Статья 399 - 401 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Исходя из положений статьи 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Исходя из положений п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (в ред. Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ N 243-ФЗ).

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 2 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, то есть, суммы налога или суммы сбора, не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу положений ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно ч. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Как следует из материалов дела, ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности транспортным средством - автомобилем марки «М412ИЭ», год выпуска 1986, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак №, Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налогоплательщику ФИО1. был начислен транспортный налог за 2017 -1 125, за 2018 - 1125 рублей.

Также из материалов дела следует, что ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ владел на праве собственности земельными участками: с кадастровым номером 28:25:010315:12 по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; с кадастровым номером 28:25:010306:17 по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, является плательщиком земельного налога. Межрайонной ИФНС России № по <адрес> налогоплательщику ФИО1 был начислен земельный налог за 2015 - 196 рублей.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог – 1 125 рублей; земельный налог – 196 рублей, всего к уплате за 2015 год- 1321 рублей

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1. необходимо уплатить до 01.12 2017 года: транспортный налог – 1 125 рублей; земельный налог – 196 рублей; всего к уплате за 2016 год –1321 рублей.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1. необходимо уплатить до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог – 1 125 рублей; земельный налог – 393 рублей; всего к уплате за 2017 год –1518 рублей.

Из налогового уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1. необходимо уплатить до ДД.ММ.ГГГГ: транспортный налог – 1 125 рублей; земельный налог – 393 рублей; всего к уплате за 2018 год –1518 рублей.

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить земельный налог в сумме 393 руб., транспортный налог в сумме 1125 руб., пени по транспортному налогу 16,74 руб., пени по земельному налогу в сумме 5,85 рублей, со сроком уплаты до 21.03.2019г.;

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить недоимку пени по транспортному налогу и земельному налогу в сумме 586,50 рублей, со сроком уплаты до 05.11.2019г.;

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо уплатить недоимку пени по транспортному налогу и земельному налогу в сумме 604,02 рублей, со сроком уплаты до 05.11.2019г.;

Из требования № об уплате налога по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ следует, что ФИО1 необходимо оплатить транспортный налог в сумме 1125 рублей, пени в сумме 13,72 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГг.

Согласно расшифровки задолженности налогоплательщика ФИО1 задолженность по платежам в бюджет составляет 2284,80 рублей, из которых: транспортный налог с физических лиц: налог в размере 2054 рублей, пеня в размере 99,80 рублей; пеня на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 131 рублей.

Согласно заявления о вынесении судебного приказа № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговый орган обращался к мировому судье <адрес> по Тамбовскому районному судебному участку за вынесением судебного приказа о взыскании со ФИО1 транспортного налога в сумме 2250 рублей и пени в сумме 1015,54 рублей, земельного налога в сумме 131 рублей, за 2015-2018 год, всего на общую сумму 3396,54 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей <адрес>ному участку ФИО3 был вынесен судебный приказ №а-2093/2020 о взыскании со ФИО1 недоимки по транспортному и земельному налогу, пени, на общую сумму 3396,54 рублей

Определением мирового судьи <адрес> по Константиновскому районному судебному участку ФИО4, исполняющей обязанности мирового судьи <адрес> по Тамбовскому районному судебному участку, судебный приказ №а-2093/2020 был отменен, поскольку должником представлены возражения относительного его исполнения.

Согласно сообщения ОСП по <адрес> УФССП по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ №а-2093/2020 о взыскании со ФИО1 недоимки по платежам на сумму 3396,54 рубля к исполнению не предъявлялся. В производстве ОСП по <адрес> УФССП по <адрес> находится ИП №-ИП от ДД.ММ.ГГГГ, возбужденное на основании исполнительного листа по делу 2а-2093/2020 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании со ФИО1 государственной пошлины в сумме 200 рублей, который по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнен.

Как следует из отзыва административного истца, в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> платежи по судебному приказу №а-2093 от ДД.ММ.ГГГГ не поступали. В инспекцию поступали платежи: - ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а-1447/2018 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3375 рублей по транспортному налогу и пени 320,95 рублей; ДД.ММ.ГГГГ по судебному приказу №а-1447/2018 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106,47 рублей - по земельному налогу и пени 42,87 рублей по земельному налогу.

Таким образом, судом установлено, что за ФИО1 числится общая задолженность по платежам в бюджет в размере 2284,80 рублей за 2017-2018 годы.

Суд находит обоснованным расчет задолженности по транспортному, земельному налогу, и пени, представленный административным истцом, поскольку он основан на нормах действующего законодательства, и выполнен арифметически верно.

В адрес административного ответчика налоговым органом направлялись требования об уплате налога, которыми должнику была рассчитана сумма налога, подлежащая уплате, и определен срок уплаты.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Указанный срок административным ответчиком соблюден (с учетом частичной уплаты транспортного налога).

Доказательств надлежащего исполнения ответчиком обязательств по уплате налога, что исключало бы возможность его взыскания в судебном порядке, суду в соответствии со ст. 62 КАС РФ представлено не было и в материалах дела такие доказательства отсутствуют.

Размер налога и пени, подлежащий взысканию с ответчика, равно как и обстоятельства возникшей суммы, подтверждены соответствующими доказательствами, отвечающими принципам относимости и допустимости, ответчиком объективно не опровергнуты.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований и взыскании со ФИО1 в пользу МИФНС № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в сумме 2284,80 рублей в том числе: транспортный налог с физических лиц – 2054 рубля, пеня в размере 99,80 рублей; пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений налог в размере 131 рублей

В соответствии с положениями п. 7 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ административный истец при подаче настоящего иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей.

Руководствуясь ст. 175-180, 290-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН № проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> задолженность по налогам, пени, в размере 2284 (две тысячи двести восемьдесят четыре) рубля 80 копеек, в том числе: транспортный налог с физических лиц в размере 2054 рублей, пеня размере 99 рублей 80 копеек; пеня на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений, в размере 131 рубль.

Взыскать со ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей в доход федерального бюджета

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в <адрес> областной суд через Тамбовский районный суд в течение 15 дней со дня получения решения суда по административному делу.

Судья Н.В.Губарь