Решение № 12-172/2021 от 9 июня 2021 г. по делу № 12-172/2021

61RS0024-01-2021-002254-29


Р Е Ш Е Н И Е

г. Ростов-на-Дону 10 июня 2021 года

Судья Пролетарского районного суда г.Ростова-на-Дону Попов А.Е., рассмотрев жалобу ФИО1 на постановление и.о.заместителя начальника Ростовской таможни ФИО2 № от 08.04.2021г. о признании должностного лица – генерального директора ООО «Ростовская Лифтовая Компания» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.5 КоАП РФ и назначении ему наказания в виде штрафа в размере 20 000 рублей,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением и.о.заместителя начальника Ростовской таможни ФИО2 № от 08.04.2021г., ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.5 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, ФИО1 подал в суд жалобу, в которой считает постановление незаконным и необоснованным, просит отменить, а производство по делу прекратить. В обоснование своих доводов заявитель указал, что документы, подтверждающие факт ввоза товаров в РФ были представлены, выплаченный аванс в размере 18 000 долларов США был освоен новым поставщиком в установленные договором сроки, товар был поставлен покупателю, который находится на территории РФ и является резидентом. О составлении протокола об административном правонарушении заявитель не был извещен надлежащим образом.

В судебном заседании представитель ФИО1, по доверенности ФИО3 доводы жалобы поддержал в полном объеме.

Изучив материалы дела и доводы жалобы, выслушав участвующих лиц, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 8 ч. 2 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

В силу ст.26.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях обстоятельствами, подлежащими выяснению по делу об административном правонарушении, являются: наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие либо отягчающие административную ответственность, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствам.

Часть 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, что влечет за собой предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии со ст.2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Из материалов дела следует, что отделом валютного контроля Ростовской таможни была проведена проверка соблюдения Обществом с ограниченной ответственностью «Ростовская Лифтовая Компания» (далее – ООО «Ростовская Лифтовая Компания», общество, резидент, покупатель) валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении обязательств по внешнеторговому договору № на продажу лифтов и комплектующих к ним, заключенному 29.06.2017 с компанией«GUN-TEK ASANSOR ELKTRIK VE ELKTRONIKS INS.SAN.TIC.LTD.STI» (Турция) (далее – нерезидент, продавец).

В ходе проведения проверки установлено следующее.

Условиями контракта предусмотрено следующее:

- продавец продает, а покупатель покупает лифты и комплектующие к нему производимые продавцом и его поставщиками (далее - товар). Количество и спецификация приобретаемого лифта, указанная в подтвержденном заказе продавца является неотъемлемой частью контракта (п.1);

- период действия контракта - с 29.06.2017 до 29.06.2019 (п.2);

- общая сумма контракта 200 000,000 долларов США (п.3.1);

- цена за товар устанавливается в долларах США на условиях EXW Стамбул, Турция и согласовывается в приложениях (п.3.2);

- поставка товара осуществляется продавцом на условиях EXW Стамбул, Турция в соответствии с ИНКОТЕРМС-2010 (п.4.1);

- платежи по контракту осуществляются на основании счета, выставленного продавцом в следующем порядке (п.5.1):

- 50% предварительная оплата банковским переводом на расчетный счет продавца в течение 5-и банковских дней с момента получения заявки от покупателя на заказ оборудования (п.5.1.1),

- 50 % от цены оборудования в течение 10-и банковских дней после получения уведомления о готовности оборудования к отгрузке (п. 5.1.2);

- в случае, если между сторонами возникли какие-либо споры или разногласия, стороны должны принять все меры к разрешению конфликта путем переговоров. В случае недостижения сторонами мирного разрешения спорного вопроса в течение 30 дней с момента начала переговоров по спорному вопросу, этот вопрос, спор или разногласия подлежат рассмотрению независимым лицом, назначенным по соглашению между сторонами, в случае отсутствия такого соглашения, спор передается на рассмотрение в соответствующий суд в Брюсселе (п.10).

22.09.2017 в филиале ПАО «Сбербанка России» - Ростовское отделение № 5221 на указанный контракт был оформлен паспорт сделки №. После вступления в силу 01.03.2018 Инструкции Банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее – Инструкция №181-И) филиал ПАО «Сбербанка России» - Ростовское отделение № 5221 продолжил обслуживание контракта с присвоением ему уникального номера контракта № (далее – УНК).

В счет исполнения обязательств по контракту ООО «Ростовская Лифтовая Компания» в порядке предоплаты осуществило в пользу нерезидента переводы денежных средств следующими платежами:

- 22.09.2017 - 15 000, 00 долларов США;

- 07.09.2018 - 3 000, 00 долларов США.

Общая сумма предоплаты составила 18 000, 00 долларов США

Согласно сведениям ведомости банковского контроля (далее – ВБК) по указанному контракту, товары на сумму 18 000, 00 долларов США в Российскую Федерацию ввезены не были. Сальдо по контракту отрицательное – 18 000,00 долларов США. Срок возврата аванса, в случае неполучения ранее оплаченного товара, контрактом не определен.

Датой завершения исполнения обязательств по контракту, согласно сведениям, содержащимся в разделе 3 графы 6 УНК№ является -29.06.2019.

Дополнительных соглашений продлевающих срок исполнения обязательств по вышеуказанному контракту ООО «Ростовской Лифтовой Компанией» представлено не было.

25.10.2019 внешнеторговый контракт УНК № снят с учета уполномоченным банком по основанию п.6.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».

Между тем, согласно п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2013 г., при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат на счет в уполномоченном банке денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары. С учетом положений ст.19 Закона РФ №173-ФЗ, ООО "Ростовская Лифтовая Компания" обязано было обеспечить возврат на счет в уполномоченном банке ранее уплаченную сумму, по которой не были получены товары от нерезидента. Договором не установлен срок возврата авансового платежа в случае неисполнения нерезидентом обязательства по поставке товара в установленный договором срок. Согласно разъяснениям по вопросам квалификации нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также осуществления административного производства по делам об административных правонарушениях, связанных с их неисполнением, доведенных до таможенных органов письмом ФТС России № 01-11/09438 от 01.03.2017 г., при отсутствии в условиях контракта сроков возврата авансового платежа, при неисполнении нерезидентом своих обязательств по поставке товара, денежные средства подлежат возврату не позже "окончательного срока исполнения обязательств", указанного в графе 6 раздела 3 УНК. Согласно сведениям графы 6 раздела 3 УНК, окончательным сроком исполнения обязательств является дата 29.06.2019, к которой ООО "Ростовская Лифтовая Компания" было обязано обеспечить возврат на свои счета в уполномоченном банке средств, уплаченных нерезиденту в сумме 18 000, 00 долларов США за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары. Поскольку 29.06.2019 является нерабочим днем (суббота), в силу положений ст. 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день, т.е. 01.07.2019 включительно.

С учетом того, что по состоянию на 01.07.2019:

1) денежные средства в соответствии с условиями внешнеторгового контракта были перечислены резидентом нерезиденту за товары в размере 18 000, 00 долларов США;

2) товары не были ввезены в РФ в сроки, предусмотренные контрактом;

3) денежные средства в размере 18 000, 00 долларов США, уплаченные нерезиденту за неввезенные в РФ товары, не были возвращены резиденту в сроки, предусмотренные контрактом, что свидетельствуют о невыполнении генеральным директором ООО «Ростовская Лифтовая Компания» ФИО1 обязанности, установленной пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ и образует в его действиях состав административного правонарушения, предусмотренный частью 5 статьи 15.25 КоАП России.

Факт совершения ФИО1 вышеуказанного административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 26.02.2021г.; копией акта проверки №; копией внешнеторгового контракта № от 29.06.2017г.; копией ведомости банковского контроля; копией УНК; копиями платежных поручений; письмами ООО «Ростовская Лифтовая Компания»;копией Устава ООО «Ростовская Лифтовая Компания»; копией приказа о назначении на должность; копией трудового договора; копией должностной инструкции.

На основании совокупности исследованных доказательств, суд считает, что указанные в постановлении выводы и.о.заместителя начальника Ростовской таможни являются правомерными, соответствуют фактическим обстоятельствам дела и представленным доказательствам.

На дату истечения установленного срока возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, должностным лицом, выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, и ответственным за надлежащую организацию работы в ООО «Ростовская Лифтовая Компания» по обеспечению выполнения публично-правовых обязанностей, являлся генеральный директор ООО «Ростовская Лифтовая Компания» ФИО1.

Следовательно, ФИО1 как должностное лицо юридического лица – резидента, осуществляющего внешнеторговую деятельность, является субъектом административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.5 ст.15.25 КоАП России.

ФИО1 привлечен к административной ответственности в пределах срока давности, установленного ч.1 ст.4.5 КоАП РФ для данной категории дел. Административное наказание, назначенное ему, соответствует санкции ч.<данные изъяты>5 ст.15.25 КоАП РФ, определено в минимальных пределах.

С доводами заявителя о том, что документы, подтверждающие факт ввоза товаров в РФ были представлены, выплаченный аванс в размере 18 000 долларов США был освоен новым поставщиком в установленные договором сроки, товар был поставлен покупателю, который находится на территории РФ и является резидентом, суд не может согласиться, поскольку, как это было установлено в судебном заседании, во время проведения проверочных мероприятий до составления протокола, а также по состоянию на момент рассмотрения дела об АП, то есть, 08.04.2021, ООО «Ростовская Лифтовая Компания» не было представлено в Ростовскую таможню надлежащих доказательств ввоза товара на суму 18 000 долларов США, либо возврата непосредственно указанной суммы.

С доводами заявителя о том, что он не был надлежащим образом уведомлен о месте и времени составления в отношении него протокола об административном правонарушении, суд также согласиться не может, поскольку в представленных материалах дела имеются данные о надлежащем уведомлении лица посредством электронной почты.

Таким образом, доводы жалобы не влекут отмену или изменение вынесенного и.о.заместителя начальника Ростовской таможни, постановления.

Руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, -

Р Е Ш И Л:

Постановление и.о.заместителя начальника Ростовской таможни ФИО2 № от 08.04.2021г. о признании должностного лица – генерального директора ООО «Ростовская Лифтовая Компания» ФИО1 виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст.15.25 ч.5 КоАП РФ и назначении ему наказания в виде штрафа в размере 20 000 рублей, оставить без изменения, а жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд в течение десяти суток со дня получения его копии.

Судья: