Решение № 2А-94/2019 2А-94/2019~М-14/2019 М-14/2019 от 2 апреля 2019 г. по делу № 2А-94/2019

Дело №2а-94/2019


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

р.п. Ардатов

Ардатовский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Зрилиной О.В., при секретаре Прасоловой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску

Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области к

ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам с учетом пени,

У с т а н о в и л :

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №3 по Нижегородской области (далее Межрайонная ИФНС) обратилась в суд с иском к ФИО1, с учетом уменьшения размера исковых требований, о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 018 рублей 91 копейку, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 3 210 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек.

В обосновании своих требований административный истец указал следующее. ФИО1, состоит на учете в Межрайонной ИФНС, и обязана платить установленные законом налоги и сборы.

ФИО1 имеет в собственности следующее имущество: жилой дом и земельный участок по данному адресу, с ...10.2013 года, жилой дом и земельный участок по данному адресу, с ...01.2016 года по ...05.2016 года, автомобиль ... с ...11.2014 года, в связи с чем в соответствии со ст.ст.12, 15, 388 НК РФ, гл.28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 года №71-З «О транспортном налоге» начислены налог на имущество физических лиц, земельный налог и транспортный налог за 2015-2016г.г. и в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления. Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик налог не оплатил. В связи с этим на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Налоговым органом в отношении ответчика были выставлены требования от ...12.2017 №..., от ...02.2018 №..., в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме пени, начисленной на сумму недоимки. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

Межрайонная ИФНС в порядке ст.31, 48 НК РФ обратилась к мировому судье судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ был выдан. В связи с возражениями ответчика судебный приказ был отменен 12.11.2018 года.

По данным лицевого счета налогового органа ответчиком сумма недоимки не оплачена и за ним числится задолженность по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 018 рублей 91 копейку, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 3 210 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области в суд не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в суд не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщила, об отложении дела не просила.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к следующему.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии со ст.45 ч.1 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счёт имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктом 2 ст.52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п.4 ст.52 НК РФ).

В силу п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с ч.6 ст.69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ч.1 ст.388 Налогового Кодекса РФ (далее-НК РФ), налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного бессрочного владения, или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ч.1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог.

В соответствии с ч.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ.

В соответствии с п.п.1,3 ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Как следует из материалов дела, административный ответчик ФИО1, является плательщиком земельного налога в соответствии с гл.31 НК РФ, ст.65 гл.10 Земельного Кодекса РФ и нормативно-правовых актов органов местного самоуправления, поскольку с ...10.2013г. является собственником земельного участка по данному адресу, кадастровый номер ..., площадью 2600 кв.м., а также плательщиком транспортного налога в соответствии с гл.28 Налогового кодекса РФ, Закона Нижегородской области от 28.11.2002г. №71-З «О транспортном налоге», поскольку с ...11.2014г. является собственником автомобиля ..., гос.рег.знак ..., что подтверждается представленными административным истцом сведениями (л.д.26).

В соответствии с НК РФ Межрайонной ИФНС был произведен расчет земельного и транспортного налога за 2015г., и в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №... от ...09.2016 года (л.д. 8) о начислении транспортного налога в размере 1 751 рубль и земельного налога в размере 193 рублей по сроку уплаты до 01.12.2016 года, что подтверждается списком заказных писем №109215 от 18.09.2016 года (л.д.11).

В соответствии с НК РФ Межрайонной ИФНС был произведен расчет земельного и транспортного налога за 2016г., и в адрес административного ответчика направлено налоговое уведомление №... от ...09.2017 года (л.д. 12) о начислении транспортного налога в размере 1 751 рубль и земельного налога в размере 529 рублей по сроку уплаты до 01.12.2017 года, что подтверждается списком заказных писем №... от ...10.2017 года (л.д.17).

На основании ст.ст.69-70 Налогового кодекса РФ административному ответчику в связи с несвоевременно уплаченными налогами Межрайонной ИФНС были направлены требования:

- №... по состоянию на ...02.2017г. (л.д.18) об оплате недоимки по транспортному налогу со сроком оплаты ...12.2016 года в сумме 1751 рубль и пени по транспортному налогу в сумме 43,19 рублей, и по земельному налогу со сроком оплаты ...12.2016 года в сумме 193 рубля и пени по земельному налогу в размере 4,76 руб. со сроком исполнения до ...05.2017 г., факт направления которого в адрес ответчика подтверждается списком №... заказных писем от ...02.2017 года (л.д.20);

- №... по состоянию на ...02.2018г. (л.д.21) об оплате недоимки по транспортному налогу со сроком оплаты ...12.2017 года в сумме 1897 рублей и пени по транспортному налогу в сумме 42,90 рублей, и по земельному налогу со сроком оплаты ...12.2017 года в сумме 529 рублей и пени по земельному налогу в размере 11,96 руб. со сроком исполнения до ...07.2018 г., факт направления которого в адрес ответчика подтверждается списком №... заказных писем от ...03.2018 года (л.д.24).

Данные требования в установленный срок административным ответчиком не исполнены.

...10.2018 года Межрайонная ИФНС обратилась в судебный участок №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 164 рублей 91 копейку, в том числе: задолженность по земельному налогу в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу в сумме 3 356 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек. ...11.2018 года был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 указанных сумм.

Определением мирового судьи судебного участка №1 Ардатовского судебного района Нижегородской области от ...11.2018 года отменен судебный приказ от ...11.2018 года по административному делу №... о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Нижегородской области недоимки по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 164 рублей 91 копейку, в том числе: задолженность по земельному налогу в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу в сумме 3 356 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек, и административному истцу было разъяснено право на обращения в суд в порядке административного искового производства.

В соответствии с ч.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный иск поступил в Ардатовский районный суд Нижегородской области 23.01.2019 года, то есть в срок, установленный ч.3 ст. 48 НК РФ.

Согласно Карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015-2016г.г. в размере 722 рубля и задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г.г. в размере 3210 рублей административным ответчиком до настоящего времени не погашена.

Доказательств обратному административным ответчиком суду не представлено.

Согласно представленному административным истцом расчету пени, включенных:

- в требование по уплате №... от ...02.2017 года пени по земельному налогу за период с ...12.2016г. по ...02.2017г. составляют 4 рубля 76 копеек, а пени по транспортному налогу за период с ...12.2016г. по ...02.2017г. составляют 43 рубля 19 копеек;

- в требование по уплате №... от ...02.2018 года пени по земельному налогу за период с ...12.2017г. по ...02.2018г. составляют 11 рублей 96 копеек, а пени по транспортному налогу за период с ...12.2017г. по ...02.2018г. составляют 39 рублей 60 копеек.

Данный расчет пеней административным ответчиком не оспорен.

При таких обстоятельствах, исковые требования Межрайонная ИФНС к ФИО1 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 018 рублей 91 копейку, в том числе: задолженность по земельному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 3 210 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек - подлежат удовлетворению как основанные на законе, обоснованные материалами дела и ответчиком по существу не оспоренные.

В соответствии с положениями статьи 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

Принимая во внимание, что Межрайонная ИФНС России N1 по Нижегородской области как государственный орган, выступающий по делу, рассматриваемому в суде общей юрисдикции, в качестве административного истца, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ, на основании положений статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета Ардатовского муниципального района Нижегородской области.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.45, 48, 75 НК РФ, ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Нижегородской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по данному адресу, в пользу Межрайонной ИФНС России №3 по Нижегородской области задолженность по транспортному и земельному налогам с учетом пени в общей сумме 4 018 рублей 91 копейку (четыре тысячи восемнадцать рублей 91 копейку), в том числе: задолженность по земельному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 722 рубля, пени за несвоевременную уплату земельного налога в сумме 16 рублей 72 копейки; задолженность по транспортному налогу за 2015-2016г.г. в сумме 3 210 рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме 70 рублей 19 копеек.

Взыскать с ФИО1 в бюджет Ардатовского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Нижегородский облсуд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме через Ардатовский районный суд.

Судья: О.В. Зрилина