Приговор № 1-79/2021 от 9 июня 2021 г. по делу № 1-79/2021

Дело № 1-79/2021


ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

10 июня 2021 года г. Уфа

Орджоникидзевский районный суд г. Уфы Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Даренских В.Г.,

при секретаре судебного заседания Хусаиновой Р.Ф.,

с участием государственного обвинителя Гавиловского В.А.,

подсудимого ФИО3, адвоката Исламова Э.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела по обвинению

ФИО3 <данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «УфаАтомХимМаш» (далее – ООО «УфаАтомХимМаш», налогоплательщик, Общество, организация) зарегистрировано в качестве юридического лица 21.05.2009 и состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 33 по Республике Башкортостан. Юридический и фактический адрес ООО «УфаАтомХимМаш» - <...>, где фактически располагался единоличный исполнительный орган Общества.

Организации присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1090280016155, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – <***>.

Приказом № 1 от 21.05.2009 ФИО3 назначен на должность генерального директора ООО «УфаАтомХимМаш».

Согласно п. 2.1 Устава ООО «УфаАтомХимМаш», утвержденного решением общего собрания учредителей ООО «УфаАтомХимМаш» от 30.01.2017, основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

В течение 2018-2019 года у ООО «УфаАтомХимМаш» сформировалась недоимка по уплате налогов, предусмотренных ст. 13 НК РФ, которая в последующие месяцы постоянно возрастала.

Также в течение периода с начала 2018 года у ООО «УфаАтомХимМаш» сформировалась недоимка по уплате страховых взносов, предусмотренных ст. 18?, 18? НК РФ, которая в последующие месяцы также постоянно возрастала.

Также, в период с 2018 по 2019 гг. ООО «УфаАтомХимМаш» систематически ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме страховых взносов в бюджетную и внебюджетную систему РФ.

В связи с имевшейся недоимкой по налогам, МРИ ФНС России № по <адрес> в порядке, предусмотренном ст. 69 НК РФ, в адрес ООО «УфаАтомХимМаш» направлено, а указанным налогоплательщиком не исполнено в установленный срок требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов № от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 113 981,11 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 441 910,22 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 600 853,50 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 203 136,88 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 340 491,67 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 378 464,86 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением вышеуказанного требования в сроки, установленные налоговым органом, МРИ ФНС России № и МРИ ФНС России № по <адрес> принято решение о взыскании сумм, в том числе недоимки по налогам, страховым взносам за счет денежных средств ООО «УфаАтомХимМаш» на счетах в банках № от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам, страховым взносам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 5 078 838,24 руб.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «УфаАтомХимМаш» приняты и направлены в банки следующие решения о приостановлении операций по счетам от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до 21.11.2018г.

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ расходные операции по всем расчетным счетам ООО «УфаАтомХимМаш» были заблокированы налоговым органом в рамках реализации процедуры принудительного взыскания, в том числе недоимки по налогам. Указанное обстоятельство лишило руководство ООО «УфаАтомХимМаш» возможности самостоятельно, по своему усмотрению распоряжаться денежными средствами, находящимися на расчетных счетах возглавляемой организации. В случае зачисления денежных средств, поступивших от дебиторов, на расчетные счета они подлежали без акцептному списанию, в том числе в счет исполнения обязательств перед бюджетной системой Российской Федерации.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» налоговым органом выставлены инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам, страховым взносам, в частности на счет:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», Нижний Новгород, на перечисление 4 156 744,83 руб. в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет № в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», Нижний Новгород, на перечисление 922 093,41 руб. в счет погашения недоимки по налогам, страховым взносам по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с неисполнением требования об уплате № от ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что ООО «УфаАтомХимМаш» продолжило ненадлежащим образом исполнять обязанности перед бюджетной системой Российской Федерации, налоговый орган вновь выставил и направил названному налогоплательщику следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, которые также не были исполнены в указанные сроки:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 268 456,29 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 <адрес>. в сумме 2 617 923 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 617 924 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 88 539 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 132 750,69 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 173 645,56 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 248 016,09 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 269 990,01 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 280 361,52 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 305 380,25 руб., по страховым взносам в ПФР в сумме 2 354,88 руб., по страховым взносам в ПФР в сумме 2 087,81 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 443 615 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 443 615 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по НДФЛ налоговых агентов в сумме 407 737,85 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 21 136 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 8 728 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 16 795 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 2 943 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 30 947 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 2 463 руб., НДФЛ налоговых агентов 10 156 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 7 934 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 31 891 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 405 492 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 21 551 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 14 865 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 73 565 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 11 317 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 25 723 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 24 711 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 5 942 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 382 821 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 2 443 615 руб. срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 293 275 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 602 605,95 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 846 129,49 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 807 693,95 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 139 695,02 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 196 148,20 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 187 238,14 руб., по страховым взносам в ПФР в сумме 66,98 руб., по страховым взносам в ПФР в сумме 184,19 руб., по страховым взносам в ПФР в сумме 7 237,49 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по НДФЛ налоговых агентов в сумме 6 784 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 523 711 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 28 148 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 15 909 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 924 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 7 911 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 9 923 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 183 147 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 9 642 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 24 700 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 3 808 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 8 787 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 3 537 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 13 000 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 18 246 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 50 132 руб., НДФЛ налоговых агентов в сумме 1 973 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по налогу на имущество организаций в сумме 123 786 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе, недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 352 915,74 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 81 812,28 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 179 955 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 41 716,84 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 132 704,54 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 30 763,33 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

№ от ДД.ММ.ГГГГ, об уплате в том числе недоимки по НДФЛ в сумме 2 259 руб., по НДФЛ в сумме 1 192 руб., по НДФЛ в сумме 19 175 руб., по НДФЛ в сумме 1 300 руб., по НДФЛ в сумме 447 627 руб., срок уплаты которого истек, с установленным сроком для добровольного исполнения – ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неисполнением ООО «УфаАтомХимМаш» требований об уплате налогов в установленные сроки, МРИ ФНС России № по РБ, в порядке, предусмотренном ст. 46 НК РФ, приняты следующие решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в частности:

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 268 456,29 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 617 923 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 617 924 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 88 539 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по страховым взносам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 4 414 586,81 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по страховым взносам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 443 615 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по страховым взносам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 443 615 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 506 717,85 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 443 615 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 293 275 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по страховым взносам, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 2 786 999,41 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 910 282 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ, в том числе о взыскание недоимки по налогам, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 123 786 руб.

Кроме того, в целях обеспечения исполнения решений о взыскании налогов, в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, в отношении всех расчетных счетов ООО «УфаАтомХимМаш» налоговым органом приняты и направлены в банки решения о приостановлении операций по счетам в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов со сроком ДД.ММ.ГГГГ, со сроком ДД.ММ.ГГГГ.

№ от ДД.ММ.ГГГГ о приостановлении операций по расчетным счетам №, № открытым в банке Башкирское отделение № ПАО Сбербанк, в связи с неисполнением обязанности по уплате налога после истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ; ДД.ММ.ГГГГ; со сроком ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, расходные операции по всем расчетным счетам ООО «УфаАтомХимМаш» продолжали оставаться приостановленными.

В дальнейшем, на основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» налоговым органом выставлены следующие инкассовые поручения в целях списания и перечисления в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств, необходимых для погашения, в том числе недоимки по налогам в частности на счет:

от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 268 456,29 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 617 923 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 617 924 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 88 539 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 3 554 412,34 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 855 731,78 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 4 442,69 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 443 615 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 443 615 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 1 506 717,85 руб. от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 443 615 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 293 275 руб. от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 2 256 429,39 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 523 081,36 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 7 488,66 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк», <адрес>, на перечисление 910 282 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на в филиале ПАО «Банк Уралсиб» в <адрес> на перечисление 123 786 руб.

ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика – должника в объеме достаточном для удовлетворения требований налогового органа, МРИ ФНС России № по <адрес>, в соответствии с п. 1 ст. 47 НК РФ, приняла решение о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика ООО «УфаАтомХимМаш» (плательщика сбора, налогового агента) – организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы налогоплательщиков, индивидуального предпринимателя), а также вынесла постановление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика (ООО «УфаАтомХимМаш») (плательщика сбора, налогового агента) – организации (ответственного участника (участника) консолидированной группы плательщиков, индивидуального предпринимателя) о взыскании, в том числе сумм недоимки по налогам, сроки добровольного исполнения по котором истекли.

Судебным приставом-исполнителем <адрес> ОСП, в целях исполнения требований МРИ ФНС России № по <адрес> по взысканию недоимки по налогам с налогоплательщика – должника ООО «УфаАтомХимМаш», возбуждены исполнительные производства от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 078 838,24 руб. и сумму 2 268 456,29 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 617 923 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 617 924 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 88 539 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 858 201,81 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 443 615 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 950 332,85 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 293 275 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 910 282 руб., от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 123 786 руб.

Таким образом, все расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» оставались заблокированными в результате реализации процедуры принудительного взыскания налоговым органом, а также службой судебных приставов.

Не позднее, ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО3, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, п. 1 ст. 45, п. 9 ст. 45 НК РФ, обязывающих налогоплательщика обеспечивать своевременную уплату в полном объеме всех установленных законодательством РФ налогов и сборов, а также самостоятельно выполнять обязанность по уплате налогов, страховых взносов и исполнять законные требования налогового органа по уплате налогов, страховых взносов достоверно зная о наличии недоимки по налогам, страховым взносам и о том, что все поступающие на расчётные счета возглавляемой им организации денежные средства должны списываться и перечисляться в бюджетную систему РФ на основании инкассовых поручений о взыскании с возглавляемой им организации недоимки по налогам, страховым взносам имея реальную возможность погасить недоимку, а также личный интерес, выразившийся в желании приукрасить действительное положение дел и выставить себя успешным руководителем, решил сокрыть денежные средства ООО «УфаАтомХимМаш» от принудительного взыскания для погашения недоимки, путем производства расчетов с кредиторами, используя расчетные счета ООО «Дебетцентр» и ООО «Содружество», тем самым минуя расчетные счета ООО УфаАтомХимМаш».

Не позднее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3, реализуя свой преступный умысел на сокрытие денежных средств ООО «УфаАтомХимМаш», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, страховым взносам осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «УфаАтомХимМаш» приостановлены и на расчетные счеты выставлены инкассовые поручения, которые не позволяют ему, как руководителю, свободно распорядиться денежными средствами предприятия, изготовил письма в адрес ООО «Дебетцентр» и ООО «Содружество» с просьбой о перечислении денежных средств, являвшихся кредиторской задолженностью ООО «Дебетцентр», ООО «Содружество» перед ООО «УфаАтомХимМаш», в счет исполнения соглашения об уступке права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ (Договор Цессии № Ц/2019 от ДД.ММ.ГГГГ). Оплата за ООО «УфаАтомХимМаш» ИНН <***> по письму № от ДД.ММ.ГГГГ по соглашению об уступке права (требования) (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, в адрес контрагента ООО «БизнесЭксперт», после чего лично подписывал письма. После чего, подписанные письма были направлены в адрес ООО «Дебетцентр» и ООО «Содружество».

Так, в указанный выше период в адрес упомянутых организаций направлены следующие письма:

- письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УфаАтомХимМаш» в адрес директора ООО «Дебет Центр» с просьбой перечислить 25 000 000 руб. на счет ООО «БизнесЭксперт»;

- письмо № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УфаАтомХимМаш» а адрес ООО «Содружество» с просьбой перечислить 5 000 000 руб. на счет ООО «БизнесЭксперт»;

Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с использованием расчетных счетов ООО «Дебет Центр», ООО «Содружество» на основании вышеперечисленных писем, произвели расчеты в интересах ООО «УфаАтомХимМаш» на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме 30 000 000 руб.

В результате, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем проведения расчетов с кредиторами вышеуказанным способом, не поступили на заблокированные налоговым органом и службой судебных приставов расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» денежные средства в сумме 30 000 000 руб., что повлекло неисполнение инкассовых поручений налогового органа и постановлений службы судебных приставов.

Таким образом, ООО «УфаАтомХимМаш» имело реальную возможность погасить указанную недоимку по налогам, страховым взносам.

То есть, ФИО3, игнорируя законные требования налоговых органов и службы судебных приставов об уплате налогов, страховых взносов, зная о существовании недоимки по налогам у ООО «УфаАтомХимМаш» перед бюджетной системой РФ, наличии на расчетных счетах возглавляемой им организации неисполненных инкассовых поручений и обращенных судебными приставами, взысканий на денежные средства в рамках исполнительных производств, в нарушение вышеперечисленных нормативных актов, умышленно не допускал поступления на заблокированные расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» денежных средств, и тем самым, скрывал эти средства от установленного законодательством РФ порядка их взыскания.

В случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш», недоимка по налогам, страховым взносам в сумме 12 671 680,53 руб. была бы погашена.

В результате вышеуказанных преступных действий, ФИО3, являвшимся директором ООО «УфаАтомХимМаш» в период с 26.02.2019 по 04.03.2019, умышленно сокрыты денежные средства возглавляемой им организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, страховых взносах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 12 671 680,53 руб., что является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО3 вину в совершении преступления не признал, суду показал, что он работал генеральным директором ООО «УфаАтомХимМаш». Он знал существующую налоговую задолженность, у предприятия были убытки, существовали задолженности перед другими предприятиями. Денег на счету не было. У него не было умысла на сокрытие денежных средств. Деньги были направлены на исполнение контракта в интересах производственной деятельности предприятия.

Вина ФИО3 подтверждается следующими доказательствами.Свидетель Свидетель №1 показал, что он работает в должности врио начальника отдела урегулирования задолженности № Межрайонной ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан. В связи с данными обстоятельствами в адрес ООО «Уфаатомхиммаш» налоговым органом в период с 25.10.2018 по 19.08.2019 были направлены требования об уплате налогов, сборов, взносов на сумму 30 038 172 руб. с предложением в добровольном порядке произвести перечисление денежных средств в бюджет, которые остались неисполненными на текущую дату. Была проведена проверка ООО «Уфаатомхиммаш», выявлены факты сокрытия от уплаты налогов. Материалы были преданы в следственный комитет.

Свидетель ФИО8 на предварительном следствии показал, что он ранее являлся представителем по доверенности в ООО «ДебетЦентр». Между ООО «ДебетЦентр» и ООО «УфаАтомХимМаш» был заключен только один договор, а именно Договор уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ № Ц/2019. ООО «ДебетЦентр» за ООО «УфаАтомХимМаш» в ходе исполнения обязательств по оплате по Договору уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ № Ц/2019 и в соответствии с распорядительным письмом генерального директора ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО2 был осуществлен расчетный платеж в размере 25 000 000 рублей на счет ООО «Бизнесэксперт». Платеж был проведен двумя операциями – платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1000 руб. и платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 999 000 руб. (том 1 л.д.122-217).

Свидетель ФИО9 на предварительном следствии показал, что он ранее являлся представителем по доверенности в ООО «Содружество». Между ООО «Содружество» и ООО «УфаАтомХимМаш» был заключен один договор - Договор на организацию и проведение торгов по продаже имущественных прав от ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с распорядительным письмом генерального директора ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО2 был осуществлен расчетный платеж в размере 5 000 000 рублей на счет ООО «БИЗНЕС ЭКСПЕРТ». Платеж был проведен на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 129-134).

Свидетель ФИО10 в судебном заседании показала, что она работала главным бухгалтером в ООО «УфаАтомХимМаш». Решения о расходовании денежных средств принимались генеральным директором «УфаАтомХимМаш» ФИО2, который имел право первой подписи. ООО «УфаАтомХимМаш» состояло на учете в ИФНС № по РБ. Задолженность у ООО «УфаАтомХимМаш» по налогам была. В связи с чем происходила неуплата налогов ей не известно, какие предпринимались меры к погашению задолженности она не знает. Указанными вопросами занималось руководство. ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество» ей не известны, с указанными организациями она не взаимодействовала.

Свидетель ФИО11 в судебном заседании показал, что он является единственным учредителем и директором ООО «Бизнес Эксперт». На расчетный счет ООО «Бизнес Эксперт» в феврале и марте 2019 года от организаций ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество» поступили перечисления денежных средств на общую сумму 30 млн. руб. за ООО «УфаАтомХимМаш», в счет оплаты приобретения и поставки товарно-материальных ценностей для нужд ООО «УфаАтомХимМаш». По этой сделке он встречался только с ФИО2. Он действовал как посредник.

Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании показал, что руководителем ООО «УфаАтомХимМаш» предприятия был ФИО2 Он был техническим директором. В связи с тем, что ФИО2 не проживает постоянно в Уфе, в период его отсутствия руководство осуществляли иные работники ООО «Уфаатомхиммаш». Решение о расходовании денежных средств в ООО «УфаАтомХимМаш» принимал генеральный директор.

ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра места происшествия осмотрен участок местности по адресу: <адрес>, обнаружено здание, где располагалось ООО «УфаАтомХимМаш» (т.1, л.д. 34-40).

При осмотре помещения ООО «ДебетЦентр» по адресу: <адрес>, стр.3, пом. 1, ком.3, РМ 11, изъяты: оригинал распорядительного письма ООО «УфаАтомХимМаш» в адрес ООО «ДебетЦентр»; копии платежных поручений; акт сверки взаиморасчетов; копия договора цессии (т. 1, л.д. 83-86).

В ходе осмотра в помещении ООО «Содружество» по адресу: <адрес>, изъяты: оригинал распорядительного письма ООО «УфаАтомХимМаш» в адрес ООО «Содружество»; копия договора на организацию и проведение торгов на продажу имущественных прав; копия акта об исполнении поручения; акт сверки взаиморасчетов; копии платежных поручений (т. 1, л.д. 87-90).

Свидетеля ФИО1 на предварительном следствии показал, что он являлся руководителем ООО «ДебетЦентр»с 2018 по 2019 год, ФИО1 ответил, что Руководителем ООО «ДебетЦентр» с 2018 по 2019 год являлся он, ФИО1. Денежные средства на счет ООО «БизнесЦентр» были переведены на основании распорядительного письма генерального директора ООО, в счет исполнения обязательств ООО «ДебетЦентр» перед ООО «УфаАтомХимМаш» по оплате по Договору цессии (т. 1, л.д. 184-189).

Свидетель ФИО13 на предварительном следствии показала, что она является руководителем ООО «Содружество». Между ООО «Содружество» и ООО «УфаАтомХимМаш» был заключен один договор - Договор на организацию и проведение торгов по продаже имущественных прав от ДД.ММ.ГГГГ В соответствии с распорядительным письмом генерального директора ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО2 был осуществлен платеж в размере 5 000 000 рублей на счет ООО «Бизнес Эксперт». Платеж был проведен на основании платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 1, л.д. 190-195).

Свидетель ФИО14 на предварительном следствии показал, что ФИО2 был руководителем ООО «УфаАтомХимМаш» (т. 1, л.д. 196-200).

Согласно сведений представленных УФССП России по РБ, в отношении ООО «УфаАтомХимМаш» возбуждено 102 исполнительных производства, среди которых исполнительные производства, возбужденные на основании акта органа, осуществляющего контрольные функции – Межрайонная ФНС № по РБ в части взыскания налогов и сборов. 77 исполнительных производств окончены на основании ст.ст. 46, 47 ФЗ «Об исполнительном производстве», 25 находятся на исполнении (т. 2, л.д. 3-10).

Осмотрены документы, представленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «УфаАтомХимМаш», которые приобщены у уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 2, л.д. 12-58).

Осмотрены документы, представленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «УфаАтомХимМаш»; представленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в отношении ООО «УфаАтомХимМаш»; изъятые в ходе осмотра места происшествия в ООО «ДЕБЕТЦЕНТР»; изъятые в ходе осмотра места происшествия в ООО «СОДРУЖЕСТВО»; представленные УФССП по <адрес> в отношении ООО «УфаАтомХимМаш»:

- копия соглашения об уступке права (требования) (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора уступки права требования № Ц/2019 от ДД.ММ.ГГГГ; копия письма от ДД.ММ.ГГГГ №; копия платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ №; реестр неисполненных (частично исполненных) требований об уплате налогов; решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика,

- регистрационное дело ООО «УфаАтомХимМаш». Установлено, что общество с ограниченной ответственностью «УфаАтомХимМаш» (далее – ООО «УфаАтомХимМаш», налогоплательщик, Общество, организация) зарегистрировано в качестве юридического лица ДД.ММ.ГГГГ и состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № по <адрес>. Юридический и фактический адрес ООО «УфаАтомХимМаш» - <адрес>, где фактически располагался единоличный исполнительный орган Общества. Организации присвоены основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1090280016155, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – <***>. Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 назначен на должность генерального директора ООО «УфаАтомХимМаш». Согласно п. 2.1 Устава ООО «УфаАтомХимМаш», утвержденного решением общего собрания учредителей ООО «УфаАтомХимМаш» от ДД.ММ.ГГГГ, основной целью деятельности общества является извлечение прибыли,

- оригинал распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УфаАтомХимМаш» в адрес директора ООО «ДебетЦентр» с просьбой перечислить 25 000 000 руб. на счет ООО «БизнесЭксперт». Письмо подписано генеральным директором ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО2,

- копия договора № Ц/2019 уступки прав требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УфаАтомХимМаш» ООО «ДебетЦентр»,

-акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УфаАтомХимМаш» ООО «ДебетЦентр» по договору № Ц/2019 уступки прав требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ДебетЦентр» на сумму 24 999 000 руб.,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «ДебетЦентр» на сумму 1 000 руб.

- оригинал распорядительного письма № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «УфаАтомХимМаш» а адрес ООО «Содружество» с просьбой перечислить 5 000 000 руб. на счет ООО «БизнесЭксперт». Письмо подписано генеральным директором ООО «УфаАтомХимМаш» ФИО2,

- акт сверки взаимных расчетов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «УфаАтомХимМаш» и ООО «Содружество»,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «СОДРУЖЕСТВО» на сумму 5 000 000 руб.,

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Соружество» на сумму 5 000 000 руб.,

- копия акта об исполнении поручения по договору на организации и проведение торгов по продаже имущественных прав от ДД.ММ.ГГГГ к отчету № от ДД.ММ.ГГГГ,

- копия договора на организацию и проведение торгов по продаже имущества от ДД.ММ.ГГГГ,

- копия дополнительного соглашения № к договору на организацию и проведение торгов по продаже имущества от ДД.ММ.ГГГГ,

- документы представленных УФССП по <адрес> в отношении ООО «УфаАтомХимМаш» - материал проверки КУСП № в отношении руководителя ООО «УфаАтомХимМаш» в 1 томе (т. 2, л.д. 59-62). Указанные документы приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т. 2, л.д. 63-64).

Согласно протокола осмотра документов, осмотрены документы, представленные банковскими и кредитными учреждениями в отношении ООО «УфаАтомХимМаш на электронных носителях, представленные банковскими и кредитными учреждениями в отношении ООО «УфаАтомХимМаш», которые приобщены к материалам уголовного дела в качестве вещественных доказательств (т. 2, л.д. 65-69).

Согласно справки №сп исследования документов с приложениями, МРИ ФНС России № по РБ и МРИ ФНС России № по РБ в адрес ООО «УфаАтомХимМаш» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были выставлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 31 329 593,33 руб. (без учета пени, штрафов), которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнены в сумме 29 771443,01 руб. По выставленным в указанный период, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов МРИ ФНС России № по РБ в отношении ООО «УфаАтомХимМаш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени и штрафов) и выставлены на расчетные счета организации № и № инкассовые поручения на общую сумму 30 038 172,60 руб. Налоговым органом все расходные операции, кроме платежей в бюджет с ДД.ММ.ГГГГ приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам ООО «УфаАтомХимМаш». В период с по ДД.ММ.ГГГГ вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафов), возбуждены исполнительные производства.

После вынесения налоговым органом решений о приостановлении операций по расчетным счетам, ООО «УфаАтомХимМаш» были направлены распорядительные письма в адрес ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество», на основании которых, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в адрес третьего лица перечислено 30 000 000,00 руб.

Осуществление расчетов между ООО «УфаАтомХимМаш» с вышеуказанными контрагентами, путем перечисления ими денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш», привело к тому, что на расчетный счет предприятия не поступили денежные средства, что исключило возможность исполнения банком платежных документов в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.

Так, на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения, на общую сумму 12 671 680,53 руб. (без учета пени, штрафа), которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не погашены в сумме 11 113 530,21 руб. На основании распорядительных писем ООО «УфаАтомХимМаш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес третьего лица перечислено 30 000 000,00 руб. При условии поступления данных денежных средств на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» и, нахождении в картотеке банка инкассовых поручений на сумму 12 671 680,53 руб., данные платежи в бюджет, могли быть погашены в полном объеме.

Сопоставлением в календарном порядке инкассовых поручений, направленных (выставленных) МРИ ФНС России № по РБ на списание и перечисление денежных средств со счетов ООО «УфаАтомХимМаш» № и №, с платежными поручениями ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество» на общую сумму 30 000 000,00 руб. установлено, что при условии поступления данных денежных средств на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш», при наличии решений по приостановлению расходных операций по иным расчетным счетам и отсутствии, на данных счетах распорядительных документов на списание денежных средств (очередность списания которых, предшествует очередности списания платежей в бюджет), указанные средства были бы списаны в порядке календарной очередности в сумме 11 608 463,96 руб., в т.ч.: 11 113 530,21 руб. налоги, страховые взносы; - 494 933,75 руб. пени.

Таким образом, в случае направления ООО «ДебетЦентр», ООО «Содружество» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств на расчетные счета ООО «УфаАтомХимМаш» в размере 30 000 000,00 руб., ООО «УфаАтомХимМаш» могло погасить недоимку по налогам и страховым взносам в сумме 11 113 530,21 руб., по которой истекли установленные НК РФ сроки уплаты (т. 2, л.д. 98-128).

Из заключения эксперта следует, что в письме ООО «УфаАтомХимМаш» на имя ген. директора ООО «Содружество» ФИО13 исх. № от ДД.ММ.ГГГГг. подпись от имени ФИО2, расположенная в строке «Генеральный директор ООО «УфаАтомХимМаш», вероятно, выполнена самим ФИО2

В письме ООО «УфаАтомХимМаш» на имя ген. директора ООО «ДЕБЕТЦБНТР» ФИО1 исх. № от ДД.ММ.ГГГГг. подпись от имени ФИО2, расположенная в строке «Генеральный директор ООО «УфаАтомХимМаш», вероятно, выполнена самим ФИО2 (т. 2, л.д. 135-137).

Согласно заключения специалиста №, МРИ ФНС России № по РБ, МРИ ФНС России № по РБ в соответствии со ст. 69 НК РФ, в адрес ООО «УфаАтомХимМаш» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 31 329 593,33 руб. (без пени, штрафа) (Приложение №), в т.ч.: 18 229 301,14 руб. налоги; 13 100 292,19 руб. страховые взносы. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнены на сумму 29 771 443,01 руб.

По выставленным, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов МРИ ФНС России № по РБ в соответствии со ст. 46 НК РФ, вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО «УфаАтомХимМаш» в банках, а также электронных денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафа) (Приложение №).

Также, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «УфаАтомХимМаш» в соответствии со ст. 76 НК РФ (Приложение №) на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафа).

МРИ ФНС России № по РБ на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на счета ООО «УфаАтомХимМаш» выставлены инкассовые поручения на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафа) (Приложение №).

Кроме того, руководителем МРИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по РБ в соответствии со ст. 47 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафа) (Приложение №). Орджоникидзевским РО СП г. Уфы, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о возбуждении исполнительных производств о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафа) (Приложение №).

Таким образом, МРИ ФНС России № по РБ и МРИ ФНС России № по РБ в адрес ООО «УфаАтомХимМаш» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 31 329 593,33 руб. (без учета пени, штрафов), которые по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнены в сумме 29 771 443,01 руб. По выставленным в указанный период, но не исполненным в установленные сроки требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов МРИ ФНС России № по РБ в отношении ООО «УфаАтомХимМаш», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени и штрафов) и выставлены на расчетные счета организации № и № инкассовые поручения на общую сумму 30 038 172,60 руб. Налоговым органом все расходные операции, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ приостановлены решениями о приостановлении операций по счетам ООО «УфаАтомХимМаш». В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесены постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, за счет имущества налогоплательщика на общую сумму 30 038 172,60 руб. (без пени, штрафов).

После того, как МРИ ФНС России № по РБ и МРИ ФНС России № по РБ вынесены решения о приостановлении операций по счетам в банке (после ДД.ММ.ГГГГ), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ООО «УфаАтомХимМаш» направило в адреса ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество» письма, с просьбой о перечислении денежных средств на расчетные счета ООО «БизнесЭксперт» в счет погашения задолженности по соглашению об уступке прав требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно представленным платежным поручениям, ООО «ДебетЦентр» и ООО «Содружество», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании писем ООО «УфаАтомХимМаш» произвели перечисления в адреса третьих лиц, на цели, не связанные с выплатой заработной платы, пособий, платежами в бюджет и внебюджетные фонды, в общей сумме – 30 000 000,00 руб.

Перечисление денежных средств на счета третьих лиц, минуя расчетные счета предприятия, приводит к тому, что на расчетные счета предприятия не поступают денежные средства, что исключает возможность исполнения банком платежных документов в порядке очередности, предусмотренной ст. 855 ГК РФ.

Налоговым органом все расходные операции, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «УфаАтомХимМаш» № открытому в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк России», были приостановлены на сумму 12 671 680,53 руб.

Таким образом, при поступлении на расчетный счет № ООО «УфаАтомХимМаш», открытый в Башкирском отделении № ПАО «Сбербанк России» <адрес>, денежных средств на общую сумму 30 000 000,00 руб. – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, инкассовые поручения налогового органа – МРИ ФНС РФ № по РБ, были бы исполнены в сумме 13 095 125,42 руб., в т.ч. налоги (сборы) – 12 671 680,53 руб. (т. 2, л.д. 146-218).

Допрошенная в судебном заседании специалист ФИО15 подтвердила данное ею заключение № от ДД.ММ.ГГГГ.

Доводы подсудимого и защиты о том, что ФИО3 действовал в интересах предприятия, т.к. арестованные денежные средства могли быть переданы кредиторам, а также в настоящее время активы предприятия могут быть использованы в счет погашения долгов по налогам, не освобождают подсудимого от уголовной ответственности по ч.2 ст.199.2 УК РФ.

Действия ФИО3 суд квалифицирует по ч.2 ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере.

При назначении наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд признает совершение преступления впервые, наличие на иждивении несовершеннолетнего и двоих малолетних детей.

Так же суд принимает во внимание, что ФИО3 на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, наличие положительной характеристики по месту жительства.

Обстоятельств, отягчающих наказание, не имеется.

Принимая во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности ФИО3, суд считает назначить наказание в виде лишения свободы с применением ст.73 УК РФ без лишения права занимать должности руководителя предприятия, учреждения, организации любой формы собственности и вида деятельности.

Оснований для применения ст.ст.15 ч.6, 64 УК РФ, суд не усматривает, поскольку исключительных обстоятельств или совокупности обстоятельств, которые могут быть признаны исключительными и которые существенно уменьшают степень общественной опасности преступления, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307 - 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО3 <данные изъяты> виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 ч.2 УК РФ, и назначить наказание в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев.

На основании ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком на 1 год 6 месяцев.

Контроль за поведением условно осужденного ФИО3 возложить на УИИ УФСИН РФ по РБ по месту его жительства, обязав его не менять место жительства без уведомления УИИ УФСИН РФ по РБ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: - документы представленные МРИ ИФНС России №4 по РБ, в том числе в 3 томах в отношении «УфаАтомХимМаш», документы, изъятые в ходе осмотра места происшествия в ООО «ДЕБЕТЦЕНТР» и ООО «СОДРУЖЕСТВО», отчеты по документам и сведения о наличии картотек к расчетным счетам на электронных носителях, выписки по движениям денежных средств, сведения о наличии картотек, сведения о наличии документов в картотеке, письма, ответы, решение АС г. Москвы, документы с приложениями на электронных носителях, сведения по счетам хранить при уголовном деле,

- регистрационное дело - вернуть в Межрайонную ИФНС России №39 по РБ, документы в 3 томах - вернуть в Межрайонную ИФНС России №4 по Республике Башкортостан,

- документы представленные УФССП по Республике Башкортостан в отношении ООО «УфаАтомХимМаш» - материал проверки КУСП №, вернуть в УФССП по Республике Башкортостан.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Башкортостан в течение 10 суток со дня его провозглашения, с подачей апелляционных жалобы через Орджоникидзевский районный суд г. Уфы.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чем должно быть указано в его апелляционной жалобе.

В случае принесения апелляционных представления или жалоб другими участниками процесса, осужденный вправе в тот же срок со дня вручения ему их копий подать свои возражения в письменном виде, и в тот же срок ходатайствовать о своем участии в суде апелляционной инстанции.

Также поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, указав об этом в своей жалобе или возражениях.

Судья В.Г. Даренских

Приговор26.07.2021