Решение № 2А-4364/2024 2А-4364/2024~М-2268/2024 М-2268/2024 от 14 октября 2024 г. по делу № 2А-4364/2024

№ 2а-4364/2024 (публиковать)

УИД 18RS0002-01-2024-004736-13


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 октября 2024 года г. Ижевск

Первомайский районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики в составе председательствующего – судьи Владимировой А.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени,

У С Т А Н О В И Л:

В суд обратился истец Управление ФНС России по УР с иском к ответчику о взыскании задолженности по уплате налогов, пени. В обоснование исковых требований указано, что ответчик ФИО1 состоит на налоговом учете в УФНС по УР в качестве налогоплательщика.

ФИО1 принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства: Фольксваген, г.р.з. № с 18.01.2024г., Тойота Марк2 Куалис, г.р.з. № с 21.02.20217г. по 24.07.2021г.

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2018г. в размере 2800 руб., направлено налоговое уведомление от 04.07.2019г. №. Сумма налога в размере 2800 руб. уплачена 12.08.2021г. В связи с чем начислены пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 291,54 руб. Сумма пеней в размере 37,06 руб. уплачена 12.08.2021г.

Таким образом, в рамках настоящего искового заявления взыскиваются пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 254,48 руб.

Также начислен транспортный налог за 2019г. в размере 4060 руб., направлено налоговое уведомление от 03.08.2020г. №. Сумма транспортного налога за 2018г. уплачена 20.01.2023г. в размере 5,08 руб., в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.

Таким образом, в рамках настоящего искового заявления взыскиваются транспортный налог за 2019г. в размере 4054,92 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.

Также начислен транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб., направлено налоговое уведомление от 01.09.2022г. №. Сумма транспортного налога за 2021г. не уплачена, в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.

Таким образом, в рамках настоящего искового заявления взыскиваются транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве ИП с 18.10.2016г. по 28.12.2018г. и обязан правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

Ответчиком должны были быть уплачены страховые взносы за 2017 год в срок 09.01.2018г.

Сумма страховых взносов на ОПС за 2017г. уплачены в следующие даты: 22.02.2018г. в размере 29,49 руб., 11.03.2019г. в размере 2515,46 руб., 28.12.2019г. в размере 838,48 руб., 23.04.2020г. в размере 377,89 руб., 01.04.2021г. в размере 19838,68 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. составила 3242,38 руб.

Сумма пеней по страховым взносам на ОПС за 2017г. частично уплачена 28.10.2021г. в размере 16,03 руб.

Сумма страховых взносов на ОМС за 2017г. уплачены в следующие даты: 27.02.2018г. в размере 88,26 руб., 11.03.2019г. в размере 484,54 руб., 28.12.2019г. в размере 161,52 руб., 23.04.2020г. в размере 78,28 руб., 01.04.2021г. в размере 3777,40 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. составила 662,60 руб.

Сумма пеней по страховым взносам на ОМС за 2017г. частично уплачена 28.10.2021г. в размере 7,53 руб.

Таким образом, в рамках искового заявления взыскиваются: пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. в размере 3226,35 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. в размере 655,07 руб.

Сумма страховых взносов на ОПС за 2018г. уплачены в следующие даты: 01.04.2021г. в размере 200,2 руб., 27.10.2021г. в размере 20056,44 руб., 29.10.2021г. в размере 6074,29 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. составила 5272,79 руб.

Сумма страховых взносов на ОМС за 2018г. уплачены в следующие даты: 01.04.2021г. в размере 44,05 руб., 27.10.2021г. в размере 4412,5 руб., 29.10.2021г. в размере 1332,91 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. составила 1160,64 руб.

Таким образом, в рамках искового заявления взыскиваются: пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. в размере 5272,79 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. в размере 1160,64 руб.

Ответчику направлено требование от 06.07.2023г. №.

В последующем Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, вынесенный судебный приказ был отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Административный истец просит взыскать с ответчика в доход бюджета:

- пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 254,48 руб.;

- транспортный налог за 2019г. в размере 4054,92 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.;

- транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. в размере 3226,35 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. в размере 655,07 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. в размере 5272,79 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. в размере 1160,64 руб.

Настоящее административное дело подлежит рассмотрению судом в порядке главы 32 Кодекса об административном судопроизводстве РФ (далее – КАС РФ) – производство по административным делам о взыскании обязательных платежей и санкций.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон, без проведения устного разбирательства, в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с п.3 ст.291 КАС РФ, поскольку указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает 20000 рублей. От административного ответчика письменных возражений не поступило.

Суд, исследовав материалы административного дела, приходит к следующему.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что ФИО1 ИНН № состоит на налоговом учете в УФНС по УР в качестве налогоплательщика.

ФИО1 принадлежали на праве собственности следующие транспортные средства: Фольксваген, г.р.з. Е692РУ/18 с 18.01.2024г., Тойота Марк2 Куалис, г.р.з. Р029АС/18, мощностью 140 л.с. с 21.02.20217г. по 24.07.2021г., что следует из ответа МВД по УР от 18.09.2024г.

Согласно ст.3 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

На налогоплательщиков возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги (пп.1 п.1 ст.23 НК РФ).

Пунктом 1 ст.45 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 361 НК РФ, ст. 2 Закона УР от 27.11.2002 года № 63-РЗ "О транспортном налоге в Удмуртской Республике" (Закон УР о транспортном налоге) налогообложение производится в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, без учета срока полезного использования транспортного средства.

На основании ст. 2 Закона УР о транспортном налоге налоговые ставки устанавливаются в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах (применительно к транспортным средствам, зарегистрированным на административного ответчика): от 100 л.с. до 150 л.с. за 2018г. в размере 20 руб., за 2019г., 2021г. в размере 29 руб.

Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. В силу п. 3 ст. 362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

ФИО1 начислен транспортный налог за 2018г. в размере 2800 руб. (140*20), направлено налоговое уведомление от 04.07.2019г. №. Сумма налога в размере 2800 руб. уплачена 12.08.2021г. В связи с чем начислены пени по транспортному налогу в соответствии со ст.75 НК РФ за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 291,54 руб. Сумма пеней в размере 37,06 руб. уплачена 12.08.2021г.

Таким образом, взысканию подлежат пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 254,48 руб.

Также административному ответчику начислен транспортный налог за 2019г. в размере 4060 руб., направлено налоговое уведомление от 03.08.2020г. №. Сумма транспортного налога за 2018г. уплачена 20.01.2023г. в размере 5,08 руб., в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.

Таким образом, взысканию подлежат транспортный налог за 2019г. в размере 4054,92 руб., пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.

Также начислен транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб., направлено налоговое уведомление от 01.09.2022г. №. Сумма транспортного налога за 2021г. не уплачена, в связи с чем начислены пени за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.

Таким образом, взысканию подлежат транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб., пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.

Суммы налога, пени судом проверены и найдены верными.

Также ФИО1 был зарегистрирован в качестве ИП с 18.10.2016г. по 28.12.2018г. и обязан правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы.

Ответчиком должны были быть уплачены страховые взносы за 2017 год в срок 09.01.2018г.

В силу пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.430 НК РФ страховые взносы на ОПС за 2017г. составляют 23400 руб., на ОМС 4590 руб.

Сумма страховых взносов на ОПС за 2017г. уплачены в следующие даты: 22.02.2018г. в размере 29,49 руб., 11.03.2019г. в размере 2515,46 руб., 28.12.2019г. в размере 838,48 руб., 23.04.2020г. в размере 377,89 руб., 01.04.2021г. в размере 19838,68 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. в соответствии со ст.75 НК РФ за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. составила 3242,38 руб.

Сумма пеней по страховым взносам на ОПС за 2017г. частично уплачена 28.10.2021г. в размере 16,03 руб.

Сумма страховых взносов на ОМС за 2017г. уплачены в следующие даты: 27.02.2018г. в размере 88,26 руб., 11.03.2019г. в размере 484,54 руб., 28.12.2019г. в размере 161,52 руб., 23.04.2020г. в размере 78,28 руб., 01.04.2021г. в размере 3777,40 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. составила 662,60 руб.

Сумма пеней по страховым взносам на ОМС за 2017г. частично уплачена 28.10.2021г. в размере 7,53 руб.

Таким образом, взысканию подлежат пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. в размере 3226,35 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. в размере 655,07 руб.

В силу пп.2 п.1 ст.419, п.1 ст.430 НК РФ страховые взносы на ОПС за 2018г. составляют 26545 руб., на ОМС 5840 руб.

Ответчик с учетом прекращения деятельности ИП 28.12.2018г. обязан был уплатить страховые взносы на ОПС за 2018г. в размере 26330,93 руб., на ОМС 5792,9 руб.

Сумма страховых взносов на ОПС за 2018г. уплачены в следующие даты: 01.04.2021г. в размере 200,2 руб., 27.10.2021г. в размере 20056,44 руб., 29.10.2021г. в размере 6074,29 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. составила 5272,79 руб.

Сумма страховых взносов на ОМС за 2018г. уплачены в следующие даты: 01.04.2021г. в размере 44,05 руб., 27.10.2021г. в размере 4412,5 руб., 29.10.2021г. в размере 1332,91 руб.

Сумма пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. составила 1160,64 руб.

Таким образом, взысканию подлежат пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. в размере 5272,79 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. в размере 1160,64 руб.

Суммы пени судом проверены и найдены верными.

Ответчику направлено требование от 06.07.2023г. № со сроком исполнения 25.08.2023г.

На дату написания искового заявления сумма отрицательного сальдо ответчика составляют 19315,95 руб.

На основании определения мирового судьи судебного участка №2 Первомайского района г. Ижевска от 15.03.2024, вынесенный 12.12.2023 судебный приказ 2а-5137/2023 о взыскании с ФИО1 спорных сумм отменен в связи с поступившими от должника возражениями относительно его исполнения.

Неисполнение обязанности по уплате налогов, пени явилось основанием для обращения Инспекции в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В силу ч.1 ст.62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Определением суда от 16.08.2024 распределено бремя доказывания, на административного ответчика в случае несогласия с иском возложена обязанность представить доказательства отсутствия задолженности по налогам, пени, в случае несогласия с размером налогов, пени, подлежащих уплате, - представить свой расчет. На административного истца возложена обязанность представить доказательства обоснованности исковых требований, наличие задолженности, обосновать и подтвердить документально ее размер, а также представить доказательства соблюдения установленного законом порядка для обращения с требованиями о взыскании задолженности, в том числе, соблюдение установленного законом срока, в случае его пропуска – обосновать уважительность причин пропуска.

Доказательств, подтверждающих оплату задолженности по налогам, пени административный ответчик суду не представил, в связи с чем, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании с ответчика задолженности по уплате данных налогов, пени являются обоснованными.

Относительно соблюдения истцом срока для обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности по уплате страховых взносов суд указывает следующее.

В установленный п.3 ст.48 НК РФ срок истец обратился с заявлением о вынесении судебного приказа, который был вынесен 12.12.2023г.

Вынесенный 12.12.2023 судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 отменен на основании определения мирового судьи судебного участка №2 Первомайского района г. Ижевска от 15.03.2024.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 16.08.2024 (в соответствии со штампом входящей корреспонденции приемной суда), т.е. в пределах срока на обращение в суд установленного п.3 ст.48 НК РФ.

Анализ приведенных выше обстоятельств приводит суд к выводу об обоснованности заявленных истцом исковых требований и необходимости их удовлетворения.

С учетом изложенного, с ФИО1 в доход бюджета подлежат взысканию налоги, пени.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку от уплаты государственной пошлины истец был освобожден на основании пп.19 п.1 ст.333.36 НК РФ, поэтому государственная пошлина в сумме 728,04 руб. подлежит взысканию с ответчика в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Удмуртской Республике к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате налогов, пени – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета (КБК 18201061201010000510, счет №03100643000000018500, БИК 017003983, Отделение Тула Банка России/ УФК по Тульской области г.Тула, ИНН<***>, КПП 770801001, УИН 18201841230070138783):

- пени по транспортному налогу за 2018г. за период с 03.12.2019г. по 12.08.2021г. в размере 254,48 руб.;

- транспортный налог за 2019г. в размере 4054,92 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2019г. за период с 02.12.2020г. по 20.11.2023г. в размере 954,29 руб.;

- транспортный налог за 2021г. в размере 2368 руб.;

- пени по транспортному налогу за 2021г. за период с 02.12.2022г. по 20.11.2023г. в размере 254,64 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2017г. за период с 23.01.2019г. по 31.03.2021г. в размере 3226,35 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС за 2017г. за период с 21.12.2018г. по 31.03.2021г. в размере 655,07 руб.;

- пени по страховым взносам на ОПС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 29.10.2021г. в размере 5272,79 руб.;

- пени по страховым взносам на ОМС за 2018г. за период с 15.01.2019г. по 20.11.2023г. в размере 1160,64 руб.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 728,04 руб.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение 15 дней со дня получения копии решения через Первомайский районный суд г. Ижевска, УР.

Разъяснить, что в силу ст. 294.1 КАС РФ суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Судья: А.А. Владимирова