Решение № 12-157/2020 от 29 октября 2020 г. по делу № 12-157/2020

№


РЕШЕНИЕ

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Судья Приозерского городского суда <адрес> Колосков Э.Ю.,

с участием:

представителя ИФНС России по <адрес> по доверенности ФИО8,

рассмотрев жалобу представителя руководителя ООО «Озон» ФИО4 – ФИО5 на постановление начальника ИФНС России по <адрес> ФИО9 по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника ИФНС России по <адрес> ФИО9 № от ДД.ММ.ГГГГ должностное лицо – руководитель общества с ограниченной ответственностью «Озон» (далее ООО «Озон») ФИО4 привлечен к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Указанным постановлением установлена вина должностного лица в осуществлении незаконной валютной операции, а именно в том, что он ДД.ММ.ГГГГ в период с 09 часов до 18 часов, выплатил заработную плату по трудовому договору через кассу по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ нерезидентам: гражданке Украины ФИО1 на сумму 6 001 руб. 00 коп., гражданину <адрес> ФИО2 на сумму 12 001 руб. 00 коп., гражданину <адрес> ФИО3 на сумму 2 857 руб. 43 коп., нарушив тем самым требования ч.2 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Местом правонарушения определено место нахождения организации: <адрес>.

Представитель должностного лица, привлеченного к административной ответственности – ФИО5 подал жалобу на вышеуказанное постановление и просил его отменить, объединить жалобы по всем 13 аналогичным постановлениям в одном производстве, которое прекратить на основании ст.2.9 КоАП РФ в силу малозначительности правонарушения. В обоснование доводов указал, что все нарушения выявлены в ходе одной проверки, по результатам которой составлен один акт, в связи с чем действия должностного лица должны быть квалифицированы как единое административное правонарушение. Указал, что в силу сложившихся обстоятельств вынужден был выплатить заработную плату иностранным работникам через кассу наличными денежными средствами во избежание более тяжкого правонарушения – невыплаты заработной платы, вредные последствия деяния отсутствуют, приняты меры к недопущению подобных правонарушения впредь, назначенное наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей несоразмерно содеянному. Кроме того, указывает, что обжалуемое постановление направлены заявителю лишь ДД.ММ.ГГГГ, то есть с нарушением срока, предусмотренного ч.2 ст.29.11 КоАП РФ.

В судебное заседание ФИО4 и его представитель ФИО5 не явились, извещены надлежащим образом, заявитель ходатайствовал о рассмотрении жалобы без его участия.

Представитель ИФНС России по <адрес> ФИО8 просила оставить обжалуемое постановление без изменения, а жалобу представителя без удовлетворения, представив суду письменный отзыв начальника ИФНС ФИО9 на указанную жалобу.

Судья, исследовав материалы представленных в судебное заседание копий материалов дела об административном правонарушении в отношении руководителя ООО «Озон» ФИО4, выслушав участников процесса, проверив доводы жалобы, отзыва начальника ИФНС на жалобу, приходит к следующему:

Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как установлено материалами дела и не оспаривается заявителем в жалобе, ДД.ММ.ГГГГ нерезидентам, иностранным гражданам, ООО «Озон», руководителем которого является ФИО4, была выплачена заработная плата по трудовому договору через кассу по платежной ведомости.

В соответствие с требованиями ч.2 ст.14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Случаи, при которых юридические лица - резиденты, могут осуществлять расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках также указаны в данной норме, являются исчерпывающими и не могли быть применены при обстоятельствах настоящего дела об административном правонарушении.

Ответственность за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, предусмотрена ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (в редакции, действовавшей на момент совершения правонарушения) и влечет наложение административного штрафа на должностных лиц от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

При рассмотрении дела должностными лицами ИФНС России по <адрес> фактические обстоятельства установлены полно и всесторонне.

Событие правонарушения и вина должностного лица в совершении административного правонарушения подтверждены совокупностью исследованных материалов дела.

При рассмотрении жалобы обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст.24.5 КоАП РФ не установлено, при составлении протокола об административном правонарушении существенных нарушений, не позволяющих всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, допущено не было. Протокол об административном правонарушении составлен уполномоченным должностным лицом, его содержание и оформление соответствуют требованиям ст. 28.2 КоАП РФ, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в протоколе отражены.

Наказание в виде штрафа в размере 20 000 рублей назначено ФИО4 в соответствие с санкцией ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и не является максимальным.

Доводы жалобы о малозначительности правонарушения суд признает необоснованными, поскольку нарушение установленного порядка осуществления валютных операций, являющегося объектом данного правонарушения, посягает на сферу финансов, налогов и сборов и само по себе представляет общественную опасность независимо от суммы, фигурирующий в данном правонарушении.

Суд не находит оснований для объединения всех жалоб заявителя в одно производство, поскольку все инкриминируемые должностному лицу правонарушения совершены в различный период, имеют между собой значительный разрыв по времени, являются самостоятельными оконченными правонарушениями, что соответствует требованиям ст.4.4 КоАП РФ. Выявление же всех нарушений в ходе одной проверки, не является основанием для признания совершения должностным лицом одного административного правонарушения.

Вопреки доводам жалобы о нарушении требований ч.2 ст.29.11 КоАП РФ, согласно имеющемуся в материалах дела реестру почтовых отправлений, обжалуемое постановление направлено лицу, привлеченному к административной ответственности в день его вынесения – ДД.ММ.ГГГГ, а ДД.ММ.ГГГГ данное постановление направлено ему повторно.

Проверив материалы дела, и оценив доводы жалобы, суд считает, что оснований для пересмотра постановления начальника ИФНС России по <адрес> и для его изменения или отмены, не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь п.1 ч.1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по <адрес> ФИО9 по делу об административном правонарушении № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении руководителя ООО «Озон» ФИО4 к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, а жалобу его представителя ФИО5 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано лицами, указанными в статьях 25.1 - 25.5 настоящего Кодекса в Ленинградский областной суд и опротестовано прокурором в порядке, предусмотренном Главой 30 КоАП РФ.

Судья: Колосков Э.Ю.