Постановление № 1-1041/2019 от 29 июля 2019 г. по делу № 1-1041/2019

28RS0004-01-2019-008414-86

№ 1-1041/19


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

по итогам предварительного слушания

г. Благовещенск 29 июля 2019 года

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Бокина Е.А.,

при секретаре Желябовской М.Г.,

с участием: помощника прокурора г. Благовещенска Косьяненко К.Н.,

обвиняемого ФИО1,

защитника – адвоката Шерстнева Д.А., представившего удостоверение № 542 и ордер № 3267 от 29 июля 2019 года,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания материалы уголовного дела по обвинению:

ФИО1, *** года рождения, уроженца ***, гражданина РФ, имеющего высшее образование, не состоящего в браке, не работающего, проживающего по месту регистрации по адресу: ***; ранее не судимого,

отношении которого избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 предъявлено обвинение в том, что он уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Знак Труда» (далее ООО «Знак Труда»), в соответствии со ст. 83 и ст. 84 Налогового кодекса РФ 15 ноября 2006 года зарегистрировано в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Амурской области за основным государственным регистрационным номером 1062801080682, поставлено на налоговый учет с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 2801117501, юридический адрес ООО «Знак Труда»: <...>. Учредителями юридического лица выступили: ФИО1 и НН

14 января 2014 года решением единственного учредителя ООО «Знак Труда» утвержден Устав общества, согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется исполнительным органом – генеральным директором, назначаемым на срок 5 лет, генеральный директор подотчетен Общему собранию участников и Совету директором Общества. Генеральный директор без доверенности действует от имени Общества, в том числе организует ведение бухгалтерского учета и отчетности в Обществе, распоряжается имуществом Общества, совершает сделки от имени Общества, открывает в банках, иных кредитных организациях расчетные и иные счета Общества. Право первой подписи финансовых документов Общества предоставлено генеральному директору Общества.

На основании заявления по форме Р14001 от 31.10.2011 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены сведения о назначении на должность генерального директора «Знак Труда» - ФИО2

На основании заявления по форме Р14001 от 13.08.2014 в Единый государственный реестр юридических лиц внесены сведения о назначении на должность генерального директора «Знак Труда» - ФИО3

Вместе с тем, с момента создания ООО «Знак Труда», а также в период с 01.04.2014 по 25.03.2016 обязанности исполнительного органа, то есть генерального директора ООО «Знак Труда» фактически выполнял ФИО1, при этом являясь бенефициарным владельцем данного юридического лица, имея возможность контролировать деятельность ООО «Знак Труда» по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности в Обществе.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги;

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель организации.

В соответствии с п.1 и 3, пп. 2 п. 8 ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ РФ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Руководитель экономического субъекта, который в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также руководитель субъекта среднего предпринимательства, за исключением экономических субъектов, указанных в части 5 статьи 6 ФЗ «О бухгалтерском учете», может принять ведение бухгалтерского учета на себя. Руководитель экономического субъекта единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности и движения денежных средств за отчетный период.

Таким образом, в соответствии с положениями ст. 57 Конституции РФ, п.п. 1 и 9 п. 1 ст. 23, ст. 45 НК РФ, п.1 и 3, п.п. 2 п. 8, ст. 7 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 34-н от 29.07.1998 ФИО1 нес обязанность по соблюдению законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, организации правильного и своевременного исчисления и перечисления (уплаты) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета, а также единолично несет ответственность за достоверность представления финансового положения экономического субъекта на отчетную дату, финансового результата его деятельности.

В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее НДС) признаются организации.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по НДС устанавливается как квартал.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ) налогообложение по НДС производится по налоговой ставке 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 ст. 164 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

В соответствии с п. 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ.

В период с 01 апреля по 31 декабря 2014 года, а также с 01 июля по 31 декабря 2015 года ООО «Знак Труда» оказало услуги по сделкам, заключенным с контрагентами, на территории Российской Федерации, стоимость которых включала НДС, суммы которого в установленном законом порядке лицо фактически выполнявшее обязанности руководителя ООО «Знак Труда» ФИО1 обязан был исчислить к уплате в бюджет.

В период с 01 апреля 2014 года по 22 января 2016 года, точное время следствием не установлено, в неустановленном следствием месте, лицо, фактически выполнявшее обязанности руководителя ООО «Знак Труда» ФИО1 в нарушение ст.ст. 23, 45, 146, 154, 171, 172, 173 НК РФ, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов необходимых для финансового обеспечения деятельности государства и желая их наступления, решил уклониться от уплаты НДС подлежащего уплате ООО «Знак Труда» за период с 01.04.2014 по 31.03.2015 и с 01.07.2015 по 31.12.2015 в крупном размере, с целью распоряжения по своему усмотрению той частью имущества общества, которая в виде налога подлежала уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

В период с 01 апреля 2014 года по 22 января 2016 года в соответствии с устным поручением ФИО1, обязанности по обработке первичной документации, ведению бухгалтерского учета и подготовке налоговой отчетности ООО «Знак Труда» были возложены на ИА, при этом ФИО1 поручил ИА составлять налоговые декларации по НДС ООО «Знак Труда», согласовывая показатели налоговых деклараций с ним, после чего составленные налоговые декларации направлять в МИ ФНС России № 1 по Амурской области по электронным каналам связи, удостоверяя их электронно-цифровой подписью руководителя ООО «Знак Труда», право пользования которой ФИО1 вверил ИА

В период с 01 апреля 2014 года по 22 января 2016 года, точное время и место следствием не установлены, ФИО1, реализуя единый продолжаемый преступный умысел направленный, на уклонение от уплаты НДС в крупном размере, за период с 01.04.2014 по 31.03.2015 и с 01.07.2015 по 31.12.2015, умышленно, осознавая общественную опасность своих противоправных действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджетной системе РФ и желая их наступления, с целью получения налоговой выгоды для себя, поручил ИА включить в регистры бухгалтерского учета ООО «Знак Труда» заведомо ложные сведения относительно которых ИА не была им уведомлена, о том, что в период с 01.04.2014 по 31.03.2015 и с 01.07.2015 по 31.12.2015 ООО «Знак Труда» принимало услуги по комплексной уборке помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов по сделкам с ООО «Амур - Клининг» и ООО «Сайф» на основании выставленных в адрес ООО «Знак Труда» счетов-фактур, стоимость услуг по которым включала НДС, с целью занижения суммы НДС на реализованные товары и выполненные работы на территории Российской Федерации, подлежащей уплате в бюджет ООО «Знак Труда», исчисляемой по итогам каждого налогового периода, как уменьшенной на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Знак Труда» и ООО «Амур - Клининг» и ООО «Сайф», которые в действительности не совершались, а также подготовить и представить в МИ ФНС России № 1 по Амурской области налоговые декларации ООО «Знак Труда по НДС за 2,3 и 4 кварталы 2014 года, 1,3 и 4 кварталы 2015 года, в которых занизить сумму НДС на реализованные товары на территории Российской Федерации, подлежащую уплате в бюджет, исчисляемую по итогам каждого налогового периода, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов по сделкам между ООО «Знак Труда» и ОО «Амур - Клининг» и ООО «Сайф», финансово-хозяйственные операции по которым не совершались. ИА, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, согласилась на выполнение указанных поручений.

Так, 18 июля 2014 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 2 квартал 2014 года, со сроком уплаты 20 сентября 2014 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Амур - Клининг», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 8 494 742 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «739 452». После этого, 18 июля 2014 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 2 квартал 2014 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 18.07.2014.

Далее, 16 октября 2014 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2014 года, со сроком уплаты 20 декабря 2014 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Амур - Клининг», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 5 230 028 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «179 368». После этого, 16 октября 2014 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2014 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 17.10.2014.

Далее, 31 декабря 2014 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2014 года, со сроком уплаты 25 марта 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Амур - Клининг», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 4 352 949 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «485 091». После этого, 23 января 2015 года, в дневное время, ИА, находясь в офисе № 201 по ул. Партизанская, 89/1 г. Благовещенска Амурской области, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2014 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 23.01.2015.

Далее, 27 апреля 2015 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 1 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 июня 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Амур - Клининг», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 2 161 782 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «584 198». После этого, 27 апреля 2015 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 1 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 27.04.2015.

Далее, 26 октября 2015 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 декабря 2015 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Сайф», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 637 690 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «820 482». После этого, 26 октября 2015 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 26.10.2015.

Далее, 22 января 2016 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1, не подозревая о преступных намерениях последнего, составила налоговую декларацию по НДС ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2015 года, со сроком уплаты 25 марта 2016 года, в которой занизила налоговую базу по НДС, как уменьшенную на сумму налоговых вычетов, внеся заведомо ложные сведения о сделке по оказанию услуг комплексной уборки помещений, обслуживанию пассажиров и содержанию служебных вагонов с ООО «Сайф», в действительности не совершенной, тем самым занизив исчисленный НДС на сумму 2 333 523 рублей, указав в строке декларации № 040 раздела 1 налоговой декларации «сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплательщика» значение показателя «721 556». После этого, 22 января 2016 года, в дневное время, ИА, в г. Благовещенске Амурской области, более точное время и место не установлены, по поручению ФИО1 представила согласованную с последним налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2015 года в МИ ФНС России № 1 по Амурской области, расположенную по адресу: <...>, по телекоммуникационным каналам связи, которая поступила в налоговый орган 22.01.2016.

Согласно заключению эксперта № 85/н от 13 декабря 2018 года, включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных ООО «Амур - Клининг» и ООО «Сайф», при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость ООО «Знак Труда» за 2, 3, 4 кварталы 2014 года, за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, привело к уменьшению суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного к уплате в бюджет на 23 210 714 рублей, в том числе:

- за 2 квартал 2014 года 8 494 742 рубля;

- за 3 квартал 2014 года 5 230 028 рублей;

- за 4 квартал 2014 года 4 352 949 рублей;

- за 1 квартал 2015 года 2 161 782 рублей;

- за 3 квартал 2015 года 637 690 рублей;

- за 4 квартал 2015 года 2 333 523 рубля.

Процентное соотношение доли неуплаченных ООО «Знак Труда» налогов, установленных экспертизой по первому вопросу, от общей суммы налогов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за период с 2013 - 2015 годы, определенной по справке налогового органа, справке ОПФР по Амурской области, справке Амурского отделения фонда социального страхования, составляет 46,28 % (сорок шесть целых двадцать восемь сотых процента).

Таким образом, ФИО1 фактически выполняя обязанности руководителя ООО «Знак Труда» умышленно уклонился от уплаты НДС подлежащего уплате ООО «Знак Труда» за периоды с 01.04.2014 по 31.03.2015 и с 01.07.2015 по 31.12.2015, в крупном размере на общую сумму 23 210 714 рублей.

Обвиняемым ФИО1 заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него по ч. 1 ст. 78 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник, а также помощник прокурора, не возражали против заявленного обвиняемым ходатайства.

Выслушав мнение сторон, изучив материалы дела, суд приходит к выводу, что ходатайство обвиняемого о прекращении уголовного преследования по ч. 1 ст. 199 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, подлежит удовлетворению по следующим основаниям:

В соответствии с ч.1 ст.254 УПК РФ - суд прекращает уголовное дело в судебном заседании, в том числе, в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в пунктах 3 - 6 части первой, в части второй статьи 24 и пунктах 3 - 6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ - уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению, в том числе, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В силу ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В соответствие с п. «а» ч. 1, ч. 3 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда либо от уплаты судебного штрафа, назначенного в соответствии со ст. 76.2 настоящего Кодекса. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Как следует из материалов уголовного дела, ФИО1 инкриминировано совершение преступления – в период 1 апреля 2014 года по 31 марта 2015 года и с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2015 года.

В период предварительного следствия ФИО1 не уклонялся от следствия или суда.

Таким образом, с момента инкриминируемого обвиняемому преступления, срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности истек 1 января 2018 года, то есть до начала настоящего судебного разбирательства по делу.

При таких обстоятельствах, ходатайство обвиняемого, о прекращении уголовного дела, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, подлежит удовлетворению.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска на суму 34 656 082 рубля подлежит оставлению без рассмотрения, с признанием за гражданским истцом права на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

В ходе предварительного следствия в силу ст. 115 УПК РФ для обеспечения исполнения приговора в части гражданского иска, заявленного в рамках настоящего уголовного дела, постановлением Благовещенского городского суда Амурской области от 21 декабря 2017 года наложен арест на имущество подозреваемого ФИО1 (т. № 9 л.д. 234).

В соответствии с п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ, в постановлении о прекращении уголовного дела или уголовного преследования решаются вопросы об отмене меры пресечения, а также наложения ареста на имущество, корреспонденцию, временного отстранения от должности, контроля и записи переговоров.

Таким образом, суд считает необходимым снять арест, наложенный на имущество ФИО1

В силу ст.81 УПК РФ, вещественные доказательства:

- решение № 12-22/40 о привлечении ООО «Знак Труда» к налоговой ответственности, Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Знак Труда», регистрационное дело ООО «Знак Труда» в МИ ФНС России №1, устав ООО «Знак Труда» от 14 января 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 2 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 1 квартал 2015 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 2 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 1 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 2 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 1 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2015 года – необходимо хранить при материалах дела;

-материалы МИ ФНС России № 1 выездной налоговой проверки в отношении ООО «Знак Труда», включающие документы мероприятий налогового контроля, первичные бухгалтерские и налоговые документы послужившие основанием к вынесению решения № 12-22/40 о привлечении ООО «Знак Труда» к налоговой ответственности – хранящиеся при уголовном деле – необходимо вернуть в МИ ФНС России № 1 по вступлению постановления в законную силу.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 24, 236, 239, 254 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное преследование в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ – в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении - отменить по вступлению постановления в законную силу.

Гражданский иск прокурора г. Благовещенска оставить без рассмотрения, признав за гражданским истцом право на рассмотрение иска в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест, наложенный на имущество ФИО1, а именно:

-земельный участок с кадастровым номером ***, расположенный по адресу: ***, площадью 358 кв.м, номер государственной регистрации ***;

-нежилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, пом. 28, площадью 546, 2 кв.м, долевая собственность, доля в праве 1/2, номер государственной регистрации ***;

-нежилое помещение с кадастровым номером ***, расположенное по адресу: ***, площадью 141, 8 кв.м, долевая собственность, доля в праве 1/2, номер государственной регистрации ***.

Вещественные доказательства:

- решение № 12-22/40 о привлечении ООО «Знак Труда» к налоговой ответственности, Выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Знак Труда», регистрационное дело ООО «Знак Труда» в МИ ФНС России №1, устав ООО «Знак Труда» от 14 января 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 2 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2014 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 1 квартал 2015 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 3 квартал 2015 года, налоговую декларацию ООО «Знак Труда» по НДС за 4 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 2 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2014 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 1 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2015 года, книгу покупок ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 2 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2014 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 1 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 3 квартал 2015 года, книгу продаж ООО «Знак Труда» за 4 квартал 2015 года - хранить при материалах дела;

-материалы МИ ФНС России № 1 выездной налоговой проверки в отношении ООО «Знак Труда», включающие документы мероприятий налогового контроля, первичные бухгалтерские и налоговые документы послужившие основанием к вынесению решения № 12-22/40 о привлечении ООО «Знак Труда» к налоговой ответственности – хранящиеся при уголовном деле – вернуть в МИ ФНС России № 1 по вступлению постановления в законную силу.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд в течение десяти суток со дня его провозглашения.

Судья Благовещенского

городского суда Е.А. Бокин