Решение № 2А-153/2018 2А-153/2018 ~ М-49/2018 М-49/2018 от 21 февраля 2018 г. по делу № 2А-153/2018

Дело 2а-153/2018


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Гурьевский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Левченко Е.В.

при секретаре Дульцевой С.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании в порядке упрощенного судопроизводства в городе Гурьевске Кемеровской области

«22» февраля 2018 года

административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей в бюджет,

У С Т А Н О В И Л :

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей в бюджет.

Требования мотивированы тем, что ответчик ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям ГИБДД имел в 2014-2015гг. зарегистрированное на его имя транспортное средство. На основании ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2012г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» ему был исчислен транспортный налог за 2014-2015гг. в сумме 3640 руб. Также ФИО1 в соответствии с п.1 ст.388 НК РФ является плательщиком земельного налога, так как в 2014г. согласно выписке из государственного кадастра недвижимости обладал земельным участком. Недоимка по земельному налогу составляет 267 руб. Кроме того, ФИО1 согласно ст.400 К РФ является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как владеет недвижимым имуществом. Он имеет задолженность по данному налогу за 2014г. в размере 31,34 руб. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ ему начислена пеня по транспортному налогу в размере 54,63 руб., по земельному налогу в размере 3,18 руб., по налогу на имущество 1,69 руб. 23.12.2015г. ему было направлено заказным письмом требование об уплате налога и пени ... от 11.11.20157г. со сроком уплаты до 25.01.2015г.; 19.12.2016г. – требование ... от 13.12.2016г. со сроком уплаты до 07.02.2017г. На настоящий момент требование ФИО1 не исполнено. 05.09.2017г. мировым судьей судебного участка № 3 Гурьевского городского судебного района Кемеровской области вынесено определение об отмене судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу.

Административный истец просит взыскать с административного ответчика ФИО1 в доход государства недоимку по транспортному налогу за 2014-2015гг. в сумме 3840 руб. и пени по транспортному налогу в размере 54,63 руб., недоимку по земельному налогу за 2014г. в сумме 267 руб. и пени по земельному налогу в размере 3,18 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 31,34 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,69 руб.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области, в суд не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие с рассмотрением дела в упрощенном порядке.

Административный ответчик ФИО1 письменный отзыв, объяснения либо возражения по существу заявленных административным истцом требований не представил.

Судом принято решение о рассмотрении дела в соответствии со ст.291 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив предоставленные административным истцом письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора, согласно п.2 ст. 44 НК РФ, возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно ч.1 ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.361 Налогового кодекса РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Правилами ч.3 ст.12 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов РФ определяются сроки и порядок уплаты налога.

Согласно ст.4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. до 01.01.2015) физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела видно, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям ГИБДД имеет с 29.06.2012г. зарегистрированное на его имя транспортное средство ... (130 л.с.) - л.д.13).

В силу ст.65 Земельного кодекса РФ использование земли к Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно п.1 ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.1 ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Из сведений, представленных налоговым органом (л.д.13 оборот), усматривается, что в собственности ФИО1 с 22.10.2009 находится земельный участок, расположенный по адресу: ..., кадастровый ....

Следовательно, он является плательщиком земельного налога.

Согласно ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.1 ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

ФИО1 имеет в собственности недвижимое имущество: с 22.10.2009г. жилой дом, расположенный по адресу: ...; с 01.01.1993г. квартиру, расположенную по адресу: ...2, что подтверждается сведениями, представленными налоговым органом (л.д.13,13 оборот).

Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение данной обязанности является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ).

29.04.2015г. налоговой инспекцией налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление ... от 25.03.2015 (л.д.6, 6 оборот) срок уплаты не позднее 01.10.2015. Согласно указанным в налоговом уведомлении расчетам размер транспортного налога за 2014 год, подлежащий к уплате ФИО1, составляет 1820 руб., земельного налога за 2014 год – 267 руб., налога на имущество физических лиц за 2014 год – 109 руб.

19.09.2016г. налоговой инспекцией налогоплательщику ФИО1 было направлено налоговое уведомление ... от 27.08.2016 (л.д.7,8). Согласно указанным в налоговом уведомлении расчетам размер транспортного налога за 2015 год, подлежащий к уплате ФИО1, составляет 1820 руб., земельного налога за 2015 год – 267 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год – 125 руб.

Данные расчеты судом проверены, сомнений не вызывают, ответчиком не оспорены.

Уплата налоговых платежей административным ответчиком ФИО1 не производилась, доказательств иного суду не представлено. Административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате налогов в установленный законом срок, в результате чего образовалась недоимка, в соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ ему начислены пени за период с 02.12.2016 по 12.12.2016: по транспортному налогу на сумму 1820 руб. со сроком уплаты 01.12.2016г. в размере 6,67 руб., по земельному налогу на сумму 267 руб. со сроком уплаты 01.12.2016г. в размере 0,46 руб., по налогу на имущество физических лиц на сумму 125 руб. со сроком уплаты 01.12.2016г. в размере 0,98 руб. (л.д.14-15).

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, то ему в соответствии с положениями ст. ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ налоговым органом были направлены требования:

23.12.2015 ... по состоянию на 11.11.2015г. об уплате недоимки (срок уплаты 01.10.2015): по транспортному налогу в сумме 1820 руб., пени по транспортному налогу в размере 587,43 руб., по земельному налогу в сумме 267 руб., пени поземельному налогу в размере 2,23 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 109 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 14,67 руб. (л.д.12, 12 оборот), которым был установлен срок до 25.01.2016г. для добровольного погашения имеющейся задолженности;

19.12.2016 ... по состоянию на 13.12.2016г. об уплате недоимки (срок уплаты 01.12.2016): по транспортному налогу в сумме 1820 руб., пени по транспортному налогу в размере 6,67 руб., по земельному налогу в сумме 267 руб., пени поземельному налогу в размере 0,98 руб., по налогу на имущество физических лиц в сумме 125 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 0,46 руб. (л.д.9-10, 11), которым был установлен срок до 07.02.2017г. для добровольного погашения имеющейся задолженности.

Доказательств, подтверждающих уплату налогоплательщиком суммы задолженности в установленный законом срок, в соответствии со ст. 62 КАС РФ административным ответчиком суду не представлено.

В силу ст. 286 Кодекса об административном судопроизводстве РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч.4 ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Таким образом, административный истец реализовал право на взыскание недоимки по налогу и пени во внесудебном порядке, требование административного истца добровольно не исполнено.

Неуплата ответчиком недоимки по налогу и пени в срок, указанный в требовании об уплате налога, явилась основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о принудительном взыскании задолженности.

В соответствии с п.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст.48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п.3 ст.48 НК РФ).

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Определением мирового судьи судебного участка № 3 Гурьевского городского судебного района Кемеровской области от 05.09.2017г. отменен судебный приказ от 23.08.2017г. по делу по заявлению МИФНС № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании недоимок по налогу (л.д.16).

Административный иск был первоначально предъявлен в суд, согласно штампу входящей корреспонденции 23.01.2018 года. Таким образом, административным истцом соблюдены требования ст.48 Налогового кодекса РФ, ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ по срокам обращения с административным иском в суд.

Проанализировав нормы действующего законодательства, совокупность представленных письменных доказательств, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса об административном судопроизводстве РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

С административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь 178-180, 293 Кодекса административного судопроизводства РФ, судья

Р Е Ш ИЛ :

Административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ... года рождения, уроженца ..., проживающего по адресу: ..., недоимку по транспортному налогу за 2014-2015гг. в сумме 3640 руб. и пени по транспортному налогу в размере 54,63 руб., недоимку по земельному налогу за 2014г. в сумме 267 руб. и пени по земельному налогу в размере 3,18 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2014 г. в сумме 31,34 руб. и пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,69 руб., всего 3997,84 (три тысячи девятьсот девяносто семь рублей 84 копейки). Денежные средства перечислить на расчетный счет:

40101810400000010007, ИНН: <***>

УФК по Кемеровской области (МРИ ФНС России №3 по Кемеровской области) Банк ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области

БИК: 043207001, ОКТМО: 32707000

КБК транспортного налога 18210604012021000110

КБК пени по транспортному налогу 18210604012022100110

КБК налога на имущество 18210601020041000110

КБК пени налога на имущество 18210601020042100110

КБК земельного налога 18210606043131000110

КБК пени земельного налога18210606043132100110

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: Левченко Е.В.