Приговор № 1-541/2018 от 27 ноября 2018 г. по делу № 1-541/2018

Дело № 1-541/2018


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сыктывкар 28 ноября 2018 года

Сыктывкарский городской суд Республики Коми в составе председательствующего судьи Шпилевой В.Г.,

при секретаре судебного заседания Даниловой А.В.,

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора г. Сыктывкара Медведева В.В.,

подсудимой ФИО1,

защитника подсудимой – адвоката Окишева Д.А., представившего удостоверение №690 и ордер №135 от 28 мая 2018 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, ... мера пресечения избрана в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее – УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь руководителем и главным бухгалтером организации – ООО «Фирма «...», совершила хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служенного положения, в крупном размере.

Она же совершила сокрытие имущества ООО «Фирма «...», за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Указанные преступления совершила при следующих обстоятельствах.

ФИО1, учредив ** ** ** года Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «...» (далее ООО фирма «...» или Общество), зарегистрированное инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Сыктывкару ** ** ** за основным государственным регистрационным номером ..., ..., место нахождения ООО фирма ... в соответствии с учредительными документами: ... с ** ** ** вступила в должность директора данного Общества, а также возложила на себя обязанности главного бухгалтера в соответствии с решением №1 единственного учредителя ООО фирма ....

Основным видом деятельности ООО фирма ... являлось аренда строительных машин и оборудования и в соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) на ООО фирма ... возложена обязанность уплачивать установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1, исполняя в период ** ** ** обязанности директора и главного бухгалтера ООО фирма ..., в соответствии с Уставом данного Общества, а также приказами №1 от ** ** **, № 2 от ** ** ** «Об учетной политике организации ООО фирма ... на ** ** **. соответственно, являлась единоличным руководителем ООО фирма ..., распорядителем денежных средств, обладала правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики предприятия, в связи с чем, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, п. 1 ст. 45 части первой НК РФ (в действующей на момент совершения преступления редакции), ст.7 Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, п. 6 Положения о ведении бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 г., являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности Общества, соблюдением законодательства при выполнении хозяйственных операций, и должна была обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должна была обеспечивать своевременное исполнение обязанностей ООО фирма ... как налогоплательщика.

Однако у ФИО1, которая достоверно знала, что в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ ООО фирма ... являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, поскольку согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации является объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС), и в соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода (квартала) исходя из фактической реализации (передачи) товаров, выполнения работ, оказания услуг, в том числе для собственных нужд за истекший налоговый период, то есть, согласно п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики НДС обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а с ** ** ** в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом ( в редакции Федерального закона от 29 ноября 2014 г. N 382-ФЗ), и что налогоплательщики имеют право уменьшить общую сумму налога на налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 НК РФ, возник преступный умысел на хищение денежных средств из федерального бюджета Российской Федерации путем обмана и незаконного завышения налоговых вычетов.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1 в период времени ** ** **, находясь на территории Республики Коми, действуя с корыстной целью, путем обмана, осознавая незаконность и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность причинения в результате ее действий реального материального ущерба бюджету Российской Федерации и желая наступления этих последствий, используя свое служебное положение, т.к. в силу занимаемой должности была наделена правом без доверенности действовать от имени Общества, в том числе совершать сделки от имени Общества, заключать договоры, подписывать финансово-хозяйственные и бухгалтерские документы, с целью введения в заблуждение работников налогового органа отразила в бухгалтерском и налоговом учете организации недостоверные сведения о затратах, которые не были связаны с производственной деятельностью ООО фирма ..., а связаны с производственной деятельностью ... М.С., зарегистрированного в качестве ИП, который использовал в своей деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, и тем самым умышленно завысила налоговые вычеты для ООО фирма ....

Так, в период времени ** ** ** ФИО1, находясь на территории Республики Коми, используя свое служебное положение руководителя и главного бухгалтера ООО фирма ..., с целью получения из бюджета Российской Федерации необоснованного налогового вычета при возмещении налога на добавленную стоимость, действуя путем обмана, достоверно зная, что сознательно сообщает в налоговые органы заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, умышленно внесла в налоговые декларации по НДС за 4 квартал ** ** **, 1 квартал ** ** **, 2 квартал ** ** ** (уточненная), 3 квартал ** ** **, 4 квартал ** ** ** сведения о суммах налога на добавленную стоимость по счетам фактурам ООО «...» и ООО «...», не связанным с производственной деятельностью ООО фирма ..., а относящиеся к деятельности ИП М.С., который на тот момент являлся ее супругом и в своей деятельности применял систему налогообложения в виде ЕНВД, и таким образом умышленно завысила сумму налога НДС на 887 318 рублей, которые предоставила в ИФНС России по г. Сыктывкар по адресу: Республика Коми, г. Сыктывкар, ул. ФИО2, д.5.

Всего, в вышеуказанный период времени, согласно представленным налоговым декларациям по НДС за 4 квартал ** ** **, 1 квартал ** ** **, 2 квартал ** ** ** (уточненная), 3 квартал ** ** **, 4 квартал ** ** ** директором ООО фирма ... ФИО1 был исчислен налоговый вычет к возмещению из бюджета РФ в общей сумме 3 153 424 рублей, из которой ФИО1 незаконно предъявлены к возмещению 887 318 рублей, поскольку расходы по уплате НДС на указанную сумму не были связаны с деятельностью ООО фирма ..., а относятся к деятельности ИП М.С., в т.ч. за 4 квартал 2013 года – 135 879 рублей, 1 квартал 2014 года – 161 852 рублей, 2 квартал 2014 года – 144 871 рублей, 3 квартал 2014 года – 123 005 рублей, 4 квартал 2014 года – 321 711рублей.

Далее ФИО1 с целью доведения своего преступного умысла до конца, заведомо зная о том, что налоговые декларации по НДС ООО фирма ... за 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года (уточненная), 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года содержат недостоверные (заведомо ложные) сведения в части налоговых вычетов в общей сумме 887 318 рублей, поскольку относились к деятельности ИП М.С., направила в ИФНС России по г.Сыктывкар по адресу: ... от лица директора ООО фирма ... заявления от 10.06.2014 №5 о возмещении суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 в сумме 955 276, 00 рублей, от 20.04.2015 №18 о возмещении суммы налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2013 и 1 квартал 2014 в общей сумме 939 724 рублей, от 11.09.2015 №42 о возмещении суммы налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2014 в сумме 504 680 рублей, от 12.10.2015 №43 о возмещении суммы налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014, 4 квартал 2014 в сумме 753 744 рублей, из которых 887 318 рублей ею заявлены были незаконно к возмещению, тем самым ввела в заблуждение налоговый орган.

Должностные лица ИФНС России по г.Сыктывкар, не подозревавшие о преступных намерениях директора ООО фирма ... ФИО1, на основании представленных последней документов, содержащих указанные недостоверные сведения, введенные таким образом в заблуждение, произвели полное возмещение заявленного НДС за 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года, перечислив указанные в заявлениях ФИО1 суммы денежных средств следующими платежами: 02.07.2014 в сумме 955 276 рублей, 27.04.2015 в сумме 939 724 рубля на расчетный счет ООО фирма ..., открытый в филиале ПАО «...» в г.Санкт-Петербург ..., 16.09.2015 в сумме 504 680 рублей, 16.10.2015 в сумме 753 744 рубля на расчетный счет ООО фирма ..., открытый в Северо-Западном филиале ПАО «...» ....

Таким образом, ФИО1 в период с 18.01.2014 по 16.10.2015, находясь на территории г. Сыктывкара Республики Коми, действуя умышленно, путем обмана, преследуя корыстную цель незаконного обогащения, используя свое служебное положение, незаконно завладела денежными средствами, полученными из федерального бюджета в качестве налоговых вычетов в сумме 887 318 рублей, то есть в крупном размере.

Она же, ФИО1, исполняя в период с 04.10.2013 по 26.05.2017 обязанности директора и главного бухгалтера ООО фирма «...» ( далее по тексту ООО фирма ... либо Общество), зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по г. Сыктывкару ** ** ** за основным государственным регистрационным номером ..., место нахождения ООО фирма ... в соответствии с учредительными документами: ..., являясь в соответствии с Уставом Общества, приказами №1 от 04.10.2013 «Об учетной политике организации ООО фирма ... на 2013 год», №2 от 31.12.2013 «Об учетной политике организации ООО фирма ... на 2014 год» единоличным руководителем ООО фирма ..., распорядителем денежных средств, обладая правом первой подписи финансовых документов предприятия, полномочиями по распоряжению денежными средствами и по определению учетной политики предприятия, должна была обеспечивать своевременное осуществление предприятием расчетов по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды (в том числе по налогам и сборам), то есть должна была обеспечивать своевременное исполнение обязанностей ООО фирма ... как налогоплательщика, поскольку являлась лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полные налоговые платежи Общества во все уровни бюджета.

Согласно п.1 ст.23, п.1 ст.45 НК РФ ООО фирма ... являлось налогоплательщиком и обязано самостоятельно уплачивать законно установленные налоги, при этом обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

ФИО1, достоверно зная о том, что в период с 31.03.2015 по 04.12.2015 ИФНС России по г.Сыктывкару была проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО фирма ... по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) по всем налогам и сборам: налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, транспортного налога, налога на имущество организации и иных налогов и сборов за период с 04.10.2013 по 31.12.2014, налога на доходы (агента) физических лиц за период с 04.10.2013 по 31.03.2015, поскольку лично получила решение заместителя начальника ИФНС России по г.Сыктывкару №22 от 31.03.2015 о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО фирма ..., а также лично получила уведомление о том, что в случае осуществления действий, направленных на отчуждение, обременение, уничтожение имущества, принадлежащего на правах собственности в ходе проведения выездной налоговой проверки и в период рассмотрения и реализации материалов проверки, при установлении фактов нарушения налогового законодательства, это может расцениваться, как способ избежать уплату в бюджет сумм налогов и сборов и квалифицироваться как недобросовестное поведение, направленное на уклонение от исполнения конституционной обязанности оплатить налоги, будучи ознакомленной 10.02.2016 с актом выездной налоговой проверки № 17-17/02 от 03.02.2016, а также со всеми материалами выездной налоговой проверки, после получения решения заместителя начальника ИФНС России по г. Сыктывкару от 14.04.2016 о привлечении ООО Фирма ... к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), в котором указано, что ООО фирма ... дополнительно начислено 5 459 331,19 рублей, в том числе: налоги - 2 365 484,00 руб., пени – 522 781,89 руб., штраф – 448 777,30 руб., излишне возмещенный НДС – 2 122 288 рублей, никаких мер к исполнению данного решения ИНФС не приняла.

05.08.2016 в целях взыскания с ООО фирма ... задолженности, начисленной по результатам выездной налоговой проверки, ИФНС России по г. Сыктывкару в адрес налогоплательщика направлено требование ..., согласно которого Общество должно было погасить имеющуюся задолженность в размере 5 459 331,19 рублей, в том числе: налоги - 2 365484,00 руб., пени – 522 781,89 руб., штраф – 448 777,30 руб., излишне возмещенный НДС – 2 122 288 рублей, в срок до 25.08.2016.

В соответствии с п.1 ст.47 НК РФ в случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика организации производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ст.12 Федерального закона от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

ФИО1, являясь директором ООО фирма ..., находясь на территории г.Сыктывкара Республика Коми, в период с 03.10.2016 по 19.10.2016, осознавая, что на расчетных счетах ООО фирма ... отсутствуют денежные средства и что взыскание задолженности по налогам в данном случае будет производиться в порядке ст.47 НК РФ за счет имущества предприятия Федеральной службой судебных приставов, желая избежать принудительного взыскания указанной недоимки по налогам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 23,45,46,47,58,69,76 Налогового кодекса РФ, то есть порядка взыскания недоимки по налогам и сборам, а также в нарушение Устава ООО фирма ..., с целью умышленного сокрытия имущества ООО фирма ... в крупном размере, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам указанной организации, совершила отчуждение по заниженной стоимости имущества ООО фирма ... общей фактической стоимостью 37 404 326,73 рублей, за счет которого, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки, путем подписания следующих договоров, соглашений, на основании которых имущество перешло в собственность иных лиц, а именно:

03.10.2016 между ООО фирма ... в лице директора ФИО1 (должник) и ФИО1 (кредитор) заключен договор об отступном №1, в соответствии с которым в счет возмещения задолженности ООО фирма ... перед ФИО1 по договорам беспроцентных займов на общую сумму 1 820 000,00 рублей Кредитору в качестве отступного передается следующее имущество Должника: земельный участок для обслуживания помещений механического участка общая площадь 1168 кв.м., расположенный по адресу: ... и расположенные на данном земельном участке помещения механического участка (литер ЖЖ1ж4) (по плану БТИ №№6-8,9а,9б,9в,10-12,12а) общей площадью .... с пристройкой (литер ж4) по наружному обмеру площадью ..., кадастровый номер ..., фактической стоимостью 4 334 871, 94 рублей.

07.10.2016 между ООО фирма ... в лице директора ФИО1 (должник) и ... И.Е. (кредитор) заключен договор об отступном, согласно которого прекращается обязательство Должника перед Кредитором по договорам беспроцентных займов на общую сумму 1 231 300,00 рублей, в т.ч. НДС, в связи с выплатой Должником Кредитору отступного в виде имущества Должника: земельного участка, предназначенного для обслуживания помещений корпусно-сварочного цеха, общая площадь ...., расположенного по адресу: ... земельного участка для обслуживания помещений корпусно-сварочного цеха общей площадью ... по адресу:... и расположенного на данных земельных участках помещения корпусно-сварочного цеха (по плану БТИ 1-й этаж №№1,1а,2а) (Литер Д,Д3,Д5) общая площадь ... фактической стоимостью 4 291 960, 07 рублей; земельного участка для обслуживания нежилых помещений механического участка общей площадью ... адрес (местонахождение объекта): ... земельного участка для обслуживания помещений механического участка общей площадью ... адрес (местонахождение объекта): ... кадастровый номер ... и расположенного на данных земельных участках помещения механического участка, назначение: нежилое, общая площадь ... номера на поэтажном плане ..., фактической стоимостью 3 498 653, 93 рублей.

10.10.2016 между ООО фирма ... в лице директора ФИО1 (должник) и ИП ... Т.В. (кредитор) заключено соглашение об отступном, согласно которого в счет возмещения обязательства Должника перед Кредитором по договорам беспроцентных займов на общую сумму 1 206 870,50 рублей, в т.ч. НДС, Кредитору в качестве отступного передается следующее имущество Должника: автомобиль ... фактической стоимостью 1 941 307,51 рублей, автомобиль ..., фактической стоимостью 1 990 314,77 рублей, погрузчик фронтальный ..., фактической стоимостью 2 815 496,37 рублей, экскаватор ..., фактической стоимостью 3 713317,19 рублей, погрузчик фронтальный ...» фактической стоимостью 998 062,95 рублей.

19.10.2016 между ООО фирма ... в лице директора ФИО1 (должник) и ФИО1 (кредитор) заключен договор об отступном №2, согласно которого в счет возмещения задолженности по договорам беспроцентных займов на общую сумму 4000 000,00 рублей, в т.ч. НДС, Кредитору в качестве отступного передается следующее имущество Должника: экскаватор ..., фактической стоимостью 4 094 624,70 рублей, автомобиль «... фактической стоимостью 991 622,28 рублей, автомобиль «... фактической стоимостью 515 208,81 рублей, автомобиль ... фактической стоимостью 734 527,85 рублей, автомобиль «..., фактической стоимостью 813 559,32 рублей, автомобиль ... фактической стоимостью 3 339 176,76 рублей, автомобиль ..., фактической стоимостью 3 331 622,28 рублей.

В связи с тем, что требование налогового органа директором ООО фирма ... ФИО1 в установленный срок исполнено не было, ИФНС России по г.Сыктывкару предприняты меры взыскания в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, а именно: вынесено решение от 17.11.2016 № 3294 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму задолженности 5 268 355, 91 рублей, которое было направлено для принудительного исполнения в подразделение Федеральной службы судебных приставов.

ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие имущества ООО фирма ... в крупном размере, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам указанной организации, в нарушение порядка взыскания недоимки по налогам и сборам, а также Устава ООО фирма ..., желая избежать принудительное взыскание недоимки по налогам, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23,45,46,47,58,69,76 Налогового кодекса РФ, совершила отчуждение по заниженной стоимости имущества ООО фирма ..., за счет которого, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, путем подписания следующего договора, согласно которого имущество организации перешло в собственность третьего лица, а именно:

27.12.2016 между ООО фирма ... в лице директора ФИО1 (продавец) и М.С. (покупатель...) заключен договор купли-продажи, согласно которого ФИО1 передает в собственность М.С. автомобиль ..., указав его стоимость в договоре 55 000 рублей, хотя фактическая его стоимость составляет 1 903 438,26 рублей.

Таким образом, стоимость сокрытого ФИО1 имущества, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам составила 39 307 764, 99 рублей, то есть в крупном размере, и в результате данных преступных действий ФИО1 решение ИФНС России по г. Сыктывкар № 17-17/01 от 14.04.2016 не было исполнено.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании виновной себя признала частично, показав, что с января 2013 года по январь 2016 года она не работала, ... но в сентябре 2013 года по просьбе знакомого ... – ... Д.В. согласилась формально быть учредителем, директором и главным бухгалтером ООО «Фирма «...», которая нужна была ее мужу и ... Д.В. для осуществления их совместной деятельности, т.к. до этого ... брал в аренду у нее в ООО «...», а также у ... ИП М.С. транспорт для погрузки и транспортировки песка с различных карьер. Ее муж согласился на предложение ... Д.В. объединить весь транспорт и создать новую фирму, т. к. в ООО «...», где она была учредителем и директором, начались проблемы и все имущество ООО «...» ( транспорт и производственные помещения с земельными участками) было продано ООО «Фирма «...». В дальнейшем ... М. С. без официального трудоустройства в ООО «Фирма «...» помогал ... Д.В. решать все вопросы по техническому содержанию и эксплуатации транспорта ООО «Фирма «...». По просьбе своего мужа она в период с 2013 по 2016 гг. неоднократно вносила займы на общую сумму 32 миллиона рублей для поддержания производственной деятельности ООО фирма «...», покупки нового транспорта, но лично она не руководила деятельностью ООО «Фирма «...», не вела бухгалтерский и налоговый учет, а только подписывала документы, которые оформлялись ... Д. В. и ... ... И., затем через ... М.С. передавались ей для подписи, либо ее приглашали в офис ... чтобы подписать готовые документы. Со слов мужа ей было известно, что ООО «Фирма «...» руководил ... Д.В., он распоряжался всеми финансами организации, а его супруга ... И. готовила все необходимые документы, в том числе налоговые декларации, которые направлялись в ИФНС по системе электронного обмена документами c компьютера ... И., который находился в офисе .... У ... И. имелась флэшка с ее(ФИО1) электронной подписью. Какие сведения указывались ... И. в декларациях ООО «Фирма «...» она (ФИО1) не знает, никогда не проверяла их достоверность, полностью доверяла ... И. и ... Д., поскольку ее муж работал совместно с ними. Со слов мужа ей было известно, что ООО «Фирма «...» вела деятельность по сдаче в аренду спецтехники и несла расходы на покупку запчастей, ГСМ. На кого были оформлены топливные карты, с помощью которых заправлялась техника ООО «Фирма «...», ей не известно, все вопросы по заключению договоров с клиентами решал ... Д.В., а М.С. оказывал транспортные услуги. Поступившие в адрес ИФНС заявления о возврате сумм НДС ООО «Фирма «...» она не подписывала и не направляла, всю переписку с ИФНС готовила и направляла ... И.

О том, что в ООО «Фирма «...» проводилась налоговая проверка, она узнала от своего мужа, т.к. он по доверенности получал корреспонденцию для ООО «Фирма «...», которая приходила на адрес регистрации фирмы...

В ходе налоговой проверки она действительно общалась с сотрудницей ИФНС Л. по телефону, давала некоторые пояснения, передавала часть документов ООО «Фирма «...», но в основном всю переписку с ИФНС готовила и относила за ее подписью ... И. О том, что по результатам налоговой проверки ООО «Фирма «...» были доначислены налоги на общую сумму около 5 миллионов рублей, ей стало известно от ... И., лично акт налоговой проверки она не получала и с ним не знакомилась, возможно подписывала подготовленную ... И.Е. жалобу на решение налоговой инспекции, к тому моменту ООО «Фирма «...» было продано ... И., но она (Гетале) по документам оставалась директором данной фирмы. В дальнейшем ... Д.В. и ... И.Е. приняли решение вернуть ей и ее мужу М.С. сумму внесенных займов путем заключения договоров об отступном, а именно передать ей часть производственных помещений вместе с земельными участками, несколько единиц транспорта, а ее мужу М.С. продать по остаточной цене автомобиль марки «Камаз», на что они согласились, эти договора она лично подписала. После этого по просьбе ... И. Е. она согласилась подписать у нотариуса расписку о том, что ей полностью вернули займ в сумме 32 миллиона рублей, хотя в действительности денежные средства ей не передавались. Также она по просьбе ... Д.В. обговорила с ... Т.В. условия возвращения ей задолженности за поставку запчастей ООО «Фирма «...» путем составления договора о передаче ей несколько единиц транспорта, которые затем ... Т.В. должна была продать обратно ... Д.В. по той же цене. Договор о передаче части имущества ООО фирма «...» ... И. в счет возмещения ей суммы займа, лично она (ФИО1) не готовила и не подписывала. Все эти вопросы решали ... Д. и ... И., однако данные обстоятельства они отрицают, их показания являются ложными.

Допросив подсудимую, свидетелей, исследовав материалы уголовного дела, суд считает ФИО1 виновной в совершении вышеизложенных преступлений

К такому выводу суд пришел исходя из анализа показаний подсудимой, допрошенных свидетелей, а также иных исследованных доказательств.

Так, свидетель Л.Л. в судебном заседании показала, что в период ** ** ** она участвовала в проведении ИФНС России по г. Сыктывкару выездной налоговой проверки в отношении ООО «Фирма «...» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) по всем налогам и сборам: налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, транспортного налога с организаций, налога на имущество организаций и иных налогов и сборов за период ** ** **, а также налога на доходы (агента) физических лиц за период ** ** **. Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «...» ( далее ООО фирма ...) зарегистрировано и поставлено на учет в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Сыктывкару ** ** **., в проверяемом периоде ООО фирма ... осуществляло деятельность по сдаче в аренду автотехники, выполняло работы и оказывало транспортные услуги. Директором и главным бухгалтером, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в ООО Фирма ..., в проверяемом периоде являлась ФИО1 она одна вела бухгалтерский и налоговой учет в данной организации. ООО Фирма ... на момент проверки имело в собственности земельные участки и помещения, а также имело в собственности транспортные средства (часть из которых ранее принадлежали ООО «...»).

В ходе проведения выездной налоговой проверки ФИО1 давала пояснения, сообщала, что является учредителем и директором ООО фирма ..., а также, что ответственна за ведение бухгалтерского и налогового учета в организации. ФИО1 лично представляла в ходе проверки документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО фирма .... Налоговой проверкой выявлены следующие нарушения: занижена выручка от реализации работ и услуг ООО фирма ... автомобилями - самосвалами марки МОХY и экскаватором, которые фактически в 4 квартале 2013 и в начале 2014 года использовались на объекте ООО «...» в д. Парчег Сыктывдинского района РК на карьере для добычи и перевозки песка; занижена выручка от реализации работ и услуг 2 единиц транспорта – самосвалов, которые по документам ООО Фирма ... и документам, полученным в ходе мероприятий налогового контроля, в том числе ГИБДД МВД по РК по административным правонарушениям дорожного движения, установлено, что в ООО фирма ... вышеназванный транспорт выпускался на линию без выдачи путевых листов, указанные автомобили активно использовались, что свидетельствует о том, что у ООО фирма ... занижена выручка от реализации транспортных услуг и соответственно сумма доначисленного НДС. Также в ходе выездной налоговой проверки было установлено, что ООО фирма ... неправомерно отнесены на расходы организации стоимость топлива и ГСМ, не связанные с производственной деятельностью ООО фирма ..., поскольку не подтверждена необходимость и целесообразность постоянного прогрева двигателей транспортных средств (в течение 24 часов) в зимний период с учетом температурного режима за период с октября по декабрь 2013 года, и в зимний период 2014 года. На транспортные средства, якобы находящиеся на ремонте, проверкой был установлен объем расхода топлива и ГСМ расчетным методом. Было установлено, что расходы по заправке ГСМ в сумме чуть более 4 миллионов рублей относились к транспортным средствам, которые фактически использовал ИП ... М.С., и соответственно сумма налоговых вычетов по НДС, заявленная ФИО1 для возврата ООО фирма ..., была уменьшена, так как сумма не принятая проверкой, не относится к производственной деятельности ООО фирма .... Таким образом, проверкой было установлено, что ООО фирма ... неправомерно завышены налоговые вычеты по НДС за проверяемый период в сумме 887 318 рублей по счетам-фактурам ООО «...» и ООО «...» по расходам, не связанным с производственной деятельностью ООО «Фирма «...», т.к. эти расходы были связаны с деятельностью ИП ... М.С., являющийся мужем ФИО1 Также в ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО фирма ... неверно относило амортизируемое имущество по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования, что привело к завышению расходов от реализации товаров, работ, услуг для целей исчисления налога на прибыль организации в виде излишне начисленной амортизации объектов основных средств. Все приобретенные транспортные средства ООО фирма ... (автомобили-самосвалы, экскаваторы, погрузчик) включались в четвертую амортизационную группу на дату их ввода в эксплуатацию.

На основании представленных директором ООО фирма ... ФИО1 документов, содержащих недостоверные сведения, ИФНС России по г.Сыктывкар было произведено возмещение заявленной суммы НДС за 4 квартал 2013 года, 1 квартал 2014 года, 2 квартал 2014 года, 3 квартал 2014 года, 4 квартал 2014 года путем перечисления денежных средств на расчетные счета ООО фирма ....

По результатам указанной проверки в феврале 2016 был составлен акт выездной налоговой проверки и ООО фирма ... дополнительно начислены налоги с учетом пени и штрафа в сумме 3 397 000 рублей, а также излишне возмещенный НДС из бюджета – 2 122 000,0 рублей. ФИО1 лично получила данный акт выездной налоговой проверки, ознакомилась со всеми материалами выездной налоговой проверки, а после получения решения ИФНС России по г. Сыктывкару от ** ** ** о привлечении ООО фирма ... к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного п.1 ст.122 Налогового кодекса Российской Федерации, в котором указано, что ООО фирма ... надлежало дополнительно выплатить задолженность по налогам и излишне возмещенный НДС в общей сумме чуть более 5 миллионов рублей, обжаловала данное решение. Однако УФНС России по РК поддержало принятое решение ИНФС России по г. Сыктывкар о взыскании с ООО фирма ... доначисленной суммы налогов. ИФНС России по г. Сыктывкар было вынесено решение о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение без согласия налогового органа имущества ООО фирма ..., которое затем было отменено в виду отсутствия данных о возможном отчуждении имущества собственником ООО фирма .... ** ** ** в целях взыскания с ООО Фирма ... задолженности, начисленной по результатам выездной налоговой проверки, ИФНС России по г. Сыктывкару в адрес налогоплательщика направлено требование, в котором было предложено погасить имеющуюся задолженность в размере 5 459 000 рублей в срок до ** ** **. Требование направлялось по юридическому адресу ООО фирма ..., а также посредством КТС.

В связи с тем, что требование налогового органа директором ООО Фирма ... ФИО1 в установленный срок исполнено не было, ИФНС России по г. Сыктывкару предприняты меры принудительного взыскания с помощью подразделения судебных приставов-исполнителей, однако стало известно, что ФИО1 имущество ООО фирма ... в ** ** ** вывела на себя лично, своего супруга М.С., а также иных лиц.

Свидетель Е.Ю. также показала, что в адрес ООО фирма ...» налоговой инспекцией по г. Сыктывкару было направлено требовании ... об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 05.08.2016 в общей сумме 5 459 331, 19 рублей, доначисленных согласно решению ИФНС России по г.Сыктывкар № 17-17/02 от 14.04.2016, которые Общество должно оплатить до 25.08.2016, однако данное требование в указанный срок не было исполнено.

Свидетель А.Л. в судебном заседании показал, что примерно в 2013 году он как индивидуальный предприниматель заключал договор с ООО «Фирма «...» на производство работ в районе ..., поскольку понадобился экскаватор для рытья котлована, и он обратился в данную фирму. Переговоры по составлению договора и стоимости работ он вел с М.С., который приезжал на место и определил объем работ, а договор был подписан директором ООО «Фирма «...» ФИО1 Ее он видел один раз, когда ФИО1 приезжала посмотреть объем предстоящих работ. После выполнения работ М.С. принес ему необходимый пакет документов (договор, акты), подписанные ФИО1, и на основании данных документов ему выставили счет на оплату этих работ в сумме 200 000 рублей, которые он полностью оплатил.

Свидетель Д.В. показал, что в начале 2014 года по объявлению в сети Интернет устроился работать у ИП М.С. водителем самосвала марки «Камаз», государственный регистрационный номер «...», возил различные грузы, в т.ч. песок из карьер, расположенных вблизи с.Лозым, с.Парчег. Песок возил различным частным лицам, один раз в детский сад в пос. Верхняя Максаковка. Загрузка песка в песчаном карьере с.Лозым производилась одним экскаватором, а на карьере в с.Парчег – другим экскаватором марки «Хендай». Помимо него (...), у М.С. работал еще один водитель по имени В., фамилии и иных данных не помнит, тот ездил на автомобиле «...» с государственный регистрационным номером «...». На данных автомобилях была наклейка с номером телефона ..., принадлежащий ООО «Фирма «...», и при звонках на данный номер телефона отвечали ... М. либо его супруга ФИО1 Лично с ФИО1 он не знаком, в ООО «Фирма «...» он не работал, был оформлен договор только с ИП М.С., но в свидетельство транспортного средства – автомобиля «...», на котором он работал у ИП М.С., было указано, что собственником данного автомобиля является ООО «Фирма «...». При работе М.С. каждое утро выдавал ему путевые листы, в которых иногда было указано ИП ... М.С, а иногда ООО «Фирма «...». Заправку автомобиля он производил на АЗС «...», оплату топлива производил как наличными деньгами, так и с помощью топливной карты «...», которую ему выдал М.С. Ежедневно он сообщал М.С., сколько он заправлял топливо. Обычно в день уходило около 120 литров. В период ремонтных работ топливо практически не тратилось, расходовалось только для проверки запуска двигателя.

Свидетель Р.И. показал, что в 2013 году он искал работу водителя большегрузной техники, поскольку у него есть права на управление транспортными средствами всех категорий, ему порекомендовали обратиться к М. и тот принял его на работу в ООО «...» водителем самосвала и погрузчика. Вся техника - два самосвала и погрузчик, находилась на территории гаража, расположенного по .... Затем ** ** ** года М.С. официально трудоустроил его в ООО «Фирма «...», трудовой договор подписала директор данной фирмы - ФИО1, но все поручения по работе ему по-прежнему давал М.С. В ООО ««Фирма «...» он работал на автомашинах самосвалах марки «Камаз», «Маз», «Скания», возил песок с карьера в с. Парчег, при этом работал на машинах ООО «Фирма «...» и машинах ИП М.. Водителем в ООО «Фирма «...» проработал до осени 2015 года, затем уволился. При увольнении ему выдали трудовую книжку с проставленными записями о работе в ООО «Фирма «...». Затем, примерно в ** ** ** устроился опять на работу к М.С. водителем самосвалов, но был ли он оформлен на работу официально, не известно, т.к. трудовую книжку М.С. ему не вернул. В ** ** ** М.С. позвонил ему и пояснил, что на работу можно не выходить, поскольку предприятие деятельность больше не ведет и все работники уволены. В ** ** ** задания по работе ему вначале давал ФИО6, а затем и ... Д.. Когда он работал официально водителем в ООО ««Фирма «...» заработную плату получал на банковскую карту, а с ** ** ** заработная плата выдавалась ему наличными М.С. и ... Д.В., который, по словам М.С., являлся его партнером. При выездах от ООО ««Фирма «...» выписывался путевой лист, при выезде на самосвалах ИП М.С. путевых листов не было. При погрузке на карьерах выдавалась товарно-транспортная накладная, в которой был указан грузоотправитель и грузополучатель, наименования всех этих организаций не помнит, в некоторых путевых листах в качестве грузоотправителя значилось ООО «...», которой руководил ... Д.В. В налоговой инспекции он по указаниям М.С. и ... Д. В. дал ложные пояснения в части того, что в ** ** ** занимался ремонтом техники в ООО ««Фирма «...» и что он круглосуточно прогревал технику, расходуя большой объем ГСМ. Сам М.С. просил, чтобы он указывал, что на работу его нанимала ФИО1 и что именно она руководила предприятием. Затем в ** ** ** он был принят на работу в ООО «...» ... Д.В., поэтому при допросах на предварительном следствии и в судебном заседании ** ** ** был вынужден по указанию ... Д.В. давать ложные показания в отношении ФИО1 в части того, что только она руководила предприятием, т.к. на тот момент был зависим от ... Д.В. и боялся потерять работу, имея непогашенный кредит. Какие взаимоотношения имелись между М.С. и ... Д.В. ему не известно, не исключает, что ... Д.В. брал в аренду у ИП М.С. самосвалы для перевозки песка с карьер вместе с водителем, т.к. ... Д.В. давал указания, где загрузить песок и куда перевозить.

Свидетель А.С. показал, что в период с ** ** ** он работал в ООО ««Фирма «...» водителем на грузовой автомашине, возил песок, на работу в данной организации был принят М.С., но договор был подписан директором данной фирмы – ФИО3, ее он видел всего лишь один раз на новогоднем корпоративе. Все поручения по работе ему давал М.С., он выписывал ему путевые листы. Автомашину, на которой он работал, заправлял ГСМ по специальной карте, которую ему передал М.С. и перед ним он отчитывался за расход топлива. В ООО ««Фирма «...» работали и другие водители, также был слесарь. Поскольку М.С. решал все вопросы, связанные с использованием транспорта и его ремонтом, он полагал, что М.С. являлся в ООО «Фирма «...» механиком. Иногда в гараже, где содержался транспорт ООО ««Фирма «...», он встречал ... Д.В., но какое отношение тот имел к данной фирме, ему не известно.

Свидетель ... Д.В. показал, что с ** ** ** знаком с ... ФИО4, т.к. его фирма брала в аренду спецтехнику у ИП М.С. и у ООО «...», где директором была ФИО1 Позже ... Гетале учредили ООО ««Фирма «...», где директором и главным бухгалтером была ФИО1, но ее супруг активно помогал ей, он занимался транспортом, который имелся у ООО ««Фирма «...», руководил работой сотрудников, которых сам и нанимал. Поскольку он (... ) постоянно брал в аренду транспорт у ... Гетале, последние для удобства в работе пользовались его офисом по ... т.к. приходилось оформлять и подписывать много документов, поэтому он наблюдал, что М.С. и ФИО1 данный бизнес вели совместно, все у них было налажено, так как аналогичной деятельностью они занимались ранее в ООО «...». Как у них обстояли дела в ООО ««Фирма «...» он точно не знал, поскольку никакого личного участия в деятельности данной организации до ** ** ** не принимал, но М.С. иногда обращался к нему за консультацией по производственной деятельности, и он помогал ему. Никакие договора ни он, ни его гражданская супруга ... И.Е. ФИО1 никогда не передавали. ФИО1 все делала самостоятельно, у нее с супругом было разделение полномочий: она вела бухгалтерию, какой-то учет, составляла договора, что-то оплачивала, а ее супруг М.С. занимался транспортом, его обслуживанием, также М.С. руководил сотрудниками (водителями). ** ** **. М.С. предложил ему выкупить у него предприятие ООО «Фирма «...», пояснив, что намерен уехать на постоянное место жительство в Крым. Вначале М.С. попросил за данное предприятие 10 миллионов рублей, и в качестве оплаты он передал две двухкомнатные квартиры по договору долевого участия, общей стоимостью 8 500 000 рублей. По просьбе М.С. договор уступки права требования квартир был оформлен на ... М.В., и в дальнейшем указанные квартиры М.С. продал. В дальнейшем ... М.С. сообщил, что учредителем ООО «Фирма «...» является его супруга ФИО1 и она согласна продать долю за 30 миллионов рублей, но такой суммы он не имел, поэтому порекомендовал купить эту фирму ... И.Е. и та согласилась. По просьбе ФИО1, чтобы помочь ей в возврате имущества, которое было изъято в ходе обыска из офиса в октябре 2016г., он оформил принадлежащий ему офис по ... на М.С., договорившись, что данная сделка пойдет в счет погашения выкупной доли ООО «Фирма «...». Офис был оценен в 4 млн. рублей. В ** ** ** вся доля ООО «Фирма «...» была оформлена на ... И.Е., которая передала супругам ФИО4 оставшуюся часть денежных средств наличными. Всего ... Гетали продали ООО «Фирма «...» за 32 миллиона рублей, но в договоре купли-продажи ФИО1 просила указать номинальную стоимость доли - 10 000 рублей, объяснив, что ей придется заплатить13% подоходного налога. После выкупа доли ООО «Фирма «...» ... И.Е. еще на некоторое время оставляла ФИО1 в должности директора данной организации, т.к. ей самой было сложно руководить данным бизнесом. Потом ... И.Е. узнала, что у приобретенного ею предприятия имеется задолженность перед ФИО1 в сумме 30 миллионов рублей и она попросила ФИО1 оформить у нотариуса расписку о том, что предприятие перед ФИО1 полностью рассчиталось, так как фактически все деньги за долю данной организации ей были переданы, на что ФИО1 согласилась. М.С. по-прежнему помогал ФИО1 руководить деятельностью ООО «Фирма «...», а ... И.Е. ** ** ** давала денежные средства на ведение хозяйственной деятельности предприятия, на ее деньги покупались запчасти на транспортные средства. В счет погашения этих долгов ** ** **. ... И.Е. были переданы в собственность по договору, подписанному директором ООО «Фирма «...» ФИО1, два здания и земельные участки, а в ** ** ** ... И.Е. сообщила ему, что данная сделка является незаконной, также она сказала, что ФИО1 передала всё имущество ООО «Фирма «...» себе в собственность и в собственность своего мужа якобы в счет погашения займов, хотя они продавали долю данной организации ... И.Е с учетом этих долгов, которые она полностью оплатила. Он сразу же обратился к М. за объяснениями, но тот отказался что-либо пояснить, сказал, что все имущество принадлежит ему законно. Данные сделки ... И.Е. оспорила в Арбитражный суд Республики Коми. На данный момент между ним и М.С. имеются имущественные споры, т.к. ранее он давал денежные средства М.С., которые тот не вернул. Также ... И., как собственник и директор ООО «Фирма «...», оспорила совершенные ФИО1 сделки по отчуждению имущества данной организации и выиграла данные споры.

Свидетель ... И.Е. показала, что ** ** ** познакомилась с ФИО1 и ... М.С., поскольку их фирма ООО «...» приобретала песок у ООО «СпецСтройМеханизация», где она работала. На тот момент ФИО1 была директором ООО «...», затем она учредила и руководила еще одной фирмой – ООО «Фирма «...». Поскольку между их организациями были взаимоотношения, т.к. ФИО1 на постоянной основе приобретала у нее песок, а она брала в аренду автотранспорт у ООО «...», а затем у ООО «Фирма «...», ФИО1 стала работать в совместном с ней офисе по .... Данный офис принадлежал ... Д.В., у которого также были партнерские взаимоотношения с ФИО1 и ... - М.С., он также брал у них в аренду автотранспорт, поскольку занимался поставкой стройматериалов. Между ... Д. и М.С. также сложились дружеские отношения и в дальнейшем ей стало известно, что ... Д. продал офис по ... М.С. Работая в одном офисе с ФИО1, она видела, что ФИО1 помогал вести деятельность ее муж М.С., он занимался в основном транспортом, который имелся у них, и рабочими – водителями, а ФИО1 вела бухгалтерию, составляла документацию, отчеты, в том числе в налоговую инспекцию, поскольку она опытный бухгалтер. Обычно ФИО1 приходила в офис по ... со своим ноутбуком, на котором она работала, и когда уходила домой, забирала с собой ноутбук. В ** ** ** ФИО1 продала ей ООО «Фирма «...», т.к. со своим супругом планировала уехать на постоянное место жительства в Крым. Она согласилась купить у ФИО1 данное предприятие, т.к. знала, что у ООО «Фирма «...» имелись грузовые автомашины и другой спецтранспорт, а также производственные здания по .... После оформления договора купли-продажи данной организации ФИО1 согласилась еще на некоторое время оставаться директором ООО «Фирма «...» и продолжала руководить деятельностью данной организации до ** ** **. В конце ** ** ** ФИО1 попросила ее найти юристов для обжалования решения налогового органа о привлечении ООО «Фирма «...» к ответственности из-за задолженности по налогам на прибыль в сумме около 6 миллионов рублей с учетом пеней и штрафных санкций. Она нашла организацию ООО «...» и дала ФИО1 телефоны юристов, чтобы она могла сама к ним обратиться. В дальнейшем она по просьбе ФИО1 относила данным юристам какие-то документы, знает, что Решение ИФНС было обжаловано в Арбитражный суд всех инстанций, но жалобы были оставлены без удовлетворения. На момент приобретения у ФИО1 ООО «Фирма «...», та не сказала ей, что у фирмы имеется задолженность по налогам. Поскольку она в течение ** ** ** давала в займы денежные средства на поддержание деятельности ООО «Фирма «...», то ФИО1 предложила в счет погашения этой задолженности оформить в ее собственность два 2 производственных здания с земельными участками, что составляло сумму займа, на что она согласилась, и ФИО1 подписала с ней такой договор. ** ** ** она узнала, что ФИО1 по таким же договорам передала имущество ООО «Фирма «...» в собственность самой ФИО1, ее мужа и других лиц, при этом ФИО1 не согласовывала с ней эти договора, поэтому она сразу же отстранила ФИО1 от руководства ООО «Фирма «...». Узнав, что эти договора являются незаконными, т.к. ООО «Фирма «...» имела задолженность по налогам, предприняла меры к возврату имущества Обществу, которое было отчуждено ей по договору от ** ** **, а также обжаловала в Арбитражный Суд РК все сделки, заключенные ФИО1 об отчуждении имущества Общества другим лицам. До покупки доли ООО «Фирма «...» она в деятельности данной организации никогда не участвовала и не вникала, у нее никогда не было никаких электронных ключей и доступа к денежным средствам ООО «Фирма «...», в том числе и после того, как купила у ФИО1 данное предприятие, т.к. с апреля ** ** ** ФИО1 продолжала исполнять обязанности директора ООО «Фирма «...», и она ей полностью доверяла, не контролировала ее решения.

Свидетель З.Г. подтвердил, что примерно в ** ** ** в их компанию ООО «...» обратились представители ООО «Фирма «...» с просьбой оказать им юридическую услугу по представлению их интересов в суде. Непосредственно представители ООО фирма ... обратились через ... Н.В., поэтому он не знает, кто именно обращался, но доверенность на представление интересов ООО фирма ... была подписана ФИО1 как директора данной организации. Документы по ООО фирма ... в их офис принесла ... И.Е., которая ранее услугами их фирмы не пользовалась, ее он видел впервые, при этом она сообщила, что ее попросили передать документы и проанализировать их, а потом сообщить о перспективах судебного разбирательства и о стоимости услуг. Как он понял, сама ... И. не вникала в содержание привезенных им документов и не обладала информацией о данном предприятии. Фактически им предлагалось определить перспективу обжалования Решения ИФНС России по г.Сыктывкар о привлечении ООО фирма ... к ответственности за нарушение налогового законодательства. Он и , которая по образованию бухгалтер, изучили представленные документы и пришли к выводу, что есть перспектива обжалования Решения ИФНС в судебном порядке. В дальнейшем их услуги были оплачены, поэтому была составлена жалоба, которую подписала директор ООО фирма ... ФИО1, от ее имени были выданы необходимые доверенности для представления в суде интересов ООО фирма ..., сама ФИО1 в суд не ходила, т.к. в этом необходимости не было, все вопросы решали они как представители данной организации. ... И.Е. не интересовалась данным спором до ** ** **, после чего она сообщила, что теперь она является учредителем ООО фирма ... и отстранила от управления Обществом ФИО1, пояснила, что ей стало известно о совершенных ФИО1 незаконных сделках в отношении имущества ООО фирма ... и их необходимо срочно обжаловать. Доверенность от имени Общества была переоформлена за подписью ... И.Е., как директора ООО фирма .... Из документов, представленных ... И.Е., следовало, что ФИО1 совершила отчуждение движимого и недвижимого имущества Общества в свою пользу и в пользу своего супруга без получения согласия ... И.Е. как учредителя фирмы. Арбитражным судом РК были приняты обеспечительные меры к спорному имуществу, а именно к транспортным средствам и к двум объектам недвижимости. В настоящий момент имеется решение Арбитражного суда РК о признании сделок с имуществом ООО фирма ... незаконными и о возвращении его Обществу. Из пояснений ... И.Е. стало известно, что ФИО1 документы по ООО фирма ... ей не передавала. Позже было установлено, что ФИО1 также совершила отчуждение имущества Общества третьим лицам, а именно ИП ..., было подано заявление в Арбитражный суд РК о признании данной сделки незаконной. В Арбитражном суде РК по оспариванию сделок с недвижимостью ООО фирмы ... представители ФИО1 утверждали, что согласие собственника ... И.Е. на совершение данных сделок было, а ... настаивала, что не подписывала данные документы, в связи с чем просили представителей ФИО1 представить оригиналы указанных решений, чтобы назначить почерковедческую экспертизу, однако представители ФИО1 данные документы не представили. Из сведений Росреестра следовало, что оригиналы документов забирала сама ФИО1

В судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Н.В., данные на стадии предварительного следствия, из которых следует, что Н.В. показала, что к ним в офис ООО «...» в ** ** ** обратилась женщина по имени ... (...), которая принесла Решение ИФНС России по г.Сыктывкару в отношении ООО фирма ..., и попросила решить вопрос о перспективе обжалования данного решения. Они изучили представленные документы и согласились представлять в Арбитражном суде интересы данной организации. Договора на оказание услуг не заключали, но их услуги были оплачены. До ** ** ** она представляла интересы ООО фирма ... по доверенностям совместно с З. Сначала доверенности выписывались ФИО1, как директором ООО фирма ..., а потом, в ** ** ** доверенности были выписаны от имени ... И.Е., как нового директора Общества. Все документы от имени ООО фирма ... и исковые заявления в ** ** ** гг. подписывала ФИО1, пока она была директором, то есть до ** ** **. Лично с ... И.Е. и ФИО1 знакома она не была. На судебные заседания ни ..., ни ФИО1 не приходили. В первый раз она увидела ФИО1 ** ** **, когда она пришла узнать, будут ли они продолжать представлять интересы ООО фирма ... в суде по обжалованию Решения ИФНС России по г. Сыктывкар. Уже позже, в ** ** ** ФИО1 выступала в Арбитражном суде РК как третье лицо, как она поняла, у нее произошел конфликт с новым учредителем и директором ООО фирма ..., но в подробности их спора она не вникала ...

Свидетель А.А. показал, что в ** ** **, точную дату не помнит, увидел на автомашине «...» объявление о срочной продаже данной автомашины с указанием номеров телефонов. Позвонив по указанному номеру, ему ответила девушка, как в последующем узнал - это была Ю., и она продала ему данную автомашину за 240 тысяч рублей, о чем был составлен договор купли-продажи транспортного средства. Он передал Б. денежные средства (наличными), а она ему ключи и документы на автомобиль. В дальнейшем он зарегистрировал данный автомобиль в ГИБДД и получил новый государственный регистрационный номер.

Из показаний свидетеля Ю.В., данных в ходе предварительного следствия и оглашенных в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281УПК РФ, следует, что данный автомобиль она приобрела в ** ** ** у ФИО1, которая явилась для заключения договора купли-продажи со ... М.. До сделки купли-продажи автомобиля с ФИО1 и ее супругом она не встречалась и их не знала. Родственниками либо друзьями ФИО1 и ... М. ей не являются. Денежные средства в сумме 350 000 рублей за данную автомашину она передала ФИО1 лично в руки, о чем Гетале составила соответствующую расписку о получении денежных средств, после чего ФИО1 передала ей документы на автомобиль и ключи. После сделки по приобретению автомобиля «...» со С. и М. она больше не встречалась, о деятельности ООО фирма «...» ей ничего не известно, название данной организации ей не знакомо, о задолженности ООО фирма ... по налогам перед бюджетом ей также ничего не известно. В ** ** ** указанный автомобиль «...», имеющий на момент покупки у ФИО1.. продала А.А. ...

В судебном заседании также в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетелей ... Е.Н., ... О.И., ... Т.В., М.С., ... С.Н., данные в ходе предварительного следствия по данному уголовному делу, из которых следует:

Свидетель ... Е.Н. показала, что примерно в ** ** ** от своих знакомых узнала, что ФИО1 продает объекты недвижимости по цене ниже рыночной, и решила их купить, т.к. с супругом занимались оказанием услуг в сфере недвижимости. При встрече с ФИО1 последняя пояснила, что указанное имущество продает в связи с переездом в другой регион. По договору купли-продажи ФИО1 продала ей земельный участок общей площадью ...., расположенный по адресу: ... и помещение механического участка, общей площадью ...., расположенное на данном земельном участке. Договор был подписан ** ** **, а сделка была окончательно оформлена ** ** **, после чего права на указанные объекты недвижимости перешли от ФИО1 к ней. Однако затем она узнала, что на данное имущество наложен арест по иску собственника ООО фирма « ...». О деятельности данной фирмы ей ничего не было известно, о том, что ФИО1 являлась руководителем ООО фирма « ...» ей также не было известно, об этом ФИО1 ей не говорила. О том, что у ООО «Фирма «...» имелась задолженность по налогам перед бюджетом на момент заключения данной сделки она также не знала, каким образом ООО «Фирма «...» имеет отношении к приобретенным у ФИО1 объектам недвижимости ей не известно, лично она приобрела данное имущество у ФИО1 как у физического лица. При покупке она проверяла все документы по указанным объектом недвижимости и каких-либо вопросов и сомнений по сделке у нее не возникло. Объекты недвижимости у ФИО1 приобретались за наличный расчет, денежные средства она передала ФИО1 лично в руки при подписании договора купли-продажи, о чем была составлена соответствующая расписка ФИО1 Сумма денежных средств, переданных ФИО1 за данное имущество, составила 1 820 000 рублей. ... И.Е., ... Д.В. ей не знакомы. М.С. ей знаком как супруг ФИО1, с ним познакомилась, как и с ФИО1, в ходе сделки по продаже данного недвижимого имущества ...

Свидетель О.И. показала, что примерно в мае 2017 года ее гражданский супруг узнал от своего знакомого М. о продаже нескольких единиц большегрузной техники, при этом... предложение было выгодным. От М.С. ей стало известно, что техника продавалась в связи с переездом М. и его супруги ФИО1 в другой регион для постоянного проживания. С ФИО1 она познакомилась при сделке по продаже большегрузной техники, до этого с ней знакома не была. М. знала ранее как клиента автозаправочной станции «...», на которой она работала. Посоветовавшись со своим мужем, решили приобрести большегрузную технику для последующего осуществления коммерческой деятельности, поскольку цена на технику была привлекательной. После чего она и ФИО1 заключили договор купли-продажи от ** ** ** о продаже следующей техники: .... После заключения договора она передала ФИО1 денежные средства за технику на общую сумму 2 120 000 рублей, о чем ей была составлена соответствующая расписка. На следующий день ** ** ** вместе с ФИО1 поехали в ГИБДД г.Сыктывкара и оформили указанные транспортные средства на ее... имя в собственность. Однако, когда в ** ** ** ее супруг пошел забирать технику, приобретенную у ФИО1 с места ее нахождения, сторож базы вызвал некого ... Д. , который вызвал полицию, сообщив, что техника была продана ФИО1 незаконно. По договорам купли-продажи ФИО1 выступала как физическое лицо, о принадлежности данной техники ООО фирма «...» ей ничего не известно, но на момент заключения указанных договоров, узнала, что ФИО1 являлась руководителем данной организации. С ... Д. и ... И.Е. она не знакома, знает, что в настоящее время техника арестована судебными приставами и передана на ответственное хранение .... Денежные средства, переданные ФИО1 за приобретенную технику, ей никто не возвращает и к приобретенной техники ни ее, ни ее супруга не допускают ...

Свидетель С.Н. показал, что в документах исполнительного производства №1093/17/11022-ИП, возбужденного ** ** ** на основании постановления ИФНС России по г.Сыктывкар от 17.11.2016 №3294, о взыскании с ООО «Фирма «...» недоимки по налогам в сумме 5 268 355,91 рублей в доход государства, содержалась информация, что у данной организации на праве собственности имелись 8 объектов недвижимого имущества, а именно: помещения площадью ... расположенные по адресу: ..., кадастровый ...; помещения площадью ...., расположенные по адресу: ...; земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... кадастровый ... земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... кадастровый ...; земельный участок площадью ... расположенный по адресу: ... земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... иные строения, помещения и сооружения, площадью ...., расположенные по адресу: ... земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ...

** ** ** им был направлен запрос в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Коми о наличии зарегистрированных объектов недвижимости у должника, однако согласно полученного ответа от ** ** ** на ООО Фирма ... на тот момент объекты недвижимости не зарегистрированы.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ ООО фирма ... зарегистрировано в ИФНС России по г.Сыктывкару ** ** **. Единственным учредителем ООО фирма «...» на момент поступления ему исполнительного производства являлась ... И.Е., а директором ООО фирма «...» являлась ФИО1 ** ** ** им было получено объяснение от руководителя ООО фирма «...» ФИО1, которая пояснила, что она является руководителем ООО фирма «...» с конца ** ** **, о задолженности предприятия по налогам и сборам в пользу ИФНС России по г.Сыктывкар знает, в настоящий момент постановление ИФНС России по г.Сыктывкар обжалуется в Арбитражном суде РК. Также ФИО1 пояснила, что ООО фирма «...» занималось сдачей в аренду спецтехники, но на тот момент деятельность предприятия прекращена, объекты недвижимости и спецтехника были отданы за долги предприятия в ** ** **, кому конкретно были переданы спецтехника и недвижимость ФИО1 не пояснила. ФИО1 были представлены нарочно документы по ООО фирма «...», а именно устав, свидетельства о постановке на учет, приказы, решения, бухгалтерская отчетность за ** ** **. О том, что ФИО1 не является директором ООО фирма «СТ» или о том, что она является номинальным директором, она не сообщала. ** ** ** в Росреестр был направлен запрос о предоставлении сведений, содержащихся в ЕГРП о зарегистрированных правах на указанные объекты недвижимости. Согласно ответов от ** ** ** объект недвижимости, а именно: земельный участок, площадью ... расположенный по адресу: ... кадастровая стоимость 696 163,04 рублей, зарегистрирован на праве собственности ** ** ** на ФИО1. Другие 6 объектов недвижимости: земельный участок площадью ** ** **., расположенный по адресу: ... кадастровая стоимость 923 250,47 рублей; земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... кадастровая стоимость 241 392,15 рублей; земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ..., кадастровая стоимость 928 018,71 рублей; помещение площадью ... расположенной по адресу: ... кадастровая стоимость 4 500 000 рублей; земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... кадастровая стоимость 518 546,10 рублей и помещение площадью ...., расположенное по адресу: ... кадастровая стоимость 2 620 000 рублей, зарегистрированы на праве собственности ** ** ** на ... И.Е.. Таким образом, имущество, принадлежавшее должнику(ООО фирма «...») было отчуждено до возбуждения исполнительного производства ФИО1 и ... И.Е. На ** ** ** задолженность по налогам и сборам ООО фирма «...» не была погашена. Поскольку в действиях ФИО1 и ... И.Е. усматривались признаки преступления, предусмотренные ст.199.2 УК РФ, им был составлен рапорт об обнаружении признаков преступления и материал направлен в СУ СК РФ по РК по подследственности для принятия процессуального решения ...

Свидетель ... Т.В. показала, что она зарегистрирована в качестве ИП с ** ** **, занимается торговлей автозапчастями на грузовой автотранспорт, имеется магазин по продаже автозапчастей по адресу: ... Примерно ** ** ** у нее имелись финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО фирма «...», т.к. продавала им автомобильные запчасти для грузовых автомобилей. Руководителем ООО фирма «...» являлась Гетале ..., все договора и иные документы по сделкам подписывались ФИО1, как директором ООО фирма «...». Иногда к деятельности ООО фирма «...» ФИО1 привлекала ... М.С., который приезжал за запасными автозапчастями и привозил для подписания документы по сделкам. Оплата по взаимоотношениям с ООО фирма «...» производилась исключительно безналичным путем – через расчетный счет. ** ** ** у ООО фирма «...» возникла задолженность перед ней по поставке автозапчастей на сумму 1 206 870,50 рублей, по которым оплата не поступила. Руководитель ООО фирма «...» ФИО1 пояснила, что у организации финансовые трудности, и она не может произвести оплату за полученный товар. На протяжении около двух месяцев ООО фирма «...» не гасила задолженность и она обратилась к ФИО1 с предложением как-то урегулировать вопрос с возникшей задолженностью, на что ФИО1 пояснила, что у организации нет денежных средств, а имеется грузовая техника, принадлежащая на праве собственности организации, которую ООО фирма «...» может уступить ей в счет погашения задолженности следующую технику: погрузчик ... выпуска, погрузчик фронтальный ... выпуска, экскаватор ... года выпуска, автомобиль-самосвал ... выпуска, автомобиль-самосвал .... При этом ФИО1 выдвинула следующее условие по данной сделки, что данное имущество, которое будет ей передано в счет погашения задолженности, она (...) в последующем сразу же должна перепродать ... Д. как физическому лицу по той же цене, то есть фактически получалось так, что ... гасил долг ООО фирма «...» перед ней в сумме 1 206 870,50 рублей.

С ... Д. она на тот момент не была знакома, но на условия, предложенные ФИО1 провести сделку таким образом согласилась, поскольку ей было важно вернуть себе лишь задолженность на сумму, которую ей должна была ООО фирма «...», хотя фактически понимала, что стоимость техники, переданной ей как ИП по договору с директором ООО фирма «...» ФИО1, значительно выше размера задолженности. ** ** ** между ней как ИП ... Т.В. и руководителем ООО фирма «...» ФИО1 было заключено соглашение об отступном, в соответствии с которым ей в собственность переходила техника указанная выше в счет погашения задолженности, хотя фактически данная техника ей не была передана. Спустя несколько дней после данной сделки ей позвонил ... Д.В. и указанную технику она продала ему как физическому лицу, при этом в договоре купли-продажи была указана сумма в размере 1 206 870,50 рублей, оплату ... произвел наличными денежными средствами, о чем она составила соответствующую расписку в получении денежных средств, т.е. сделка была произведена как изначально договаривались с ФИО1 Какие были взаимоотношения были у ФИО1 и ... М.С. с ... Д.В., ей не известно, родственниками и друзьями указанные лица ей не являются ...

Свидетель М.С. показал, что ... ФИО1 в ** ** ** учредила ООО «Фирма «...» по просьбе их знакомого ... Д.В.. у которого начались проблемы в его фирме ООО «...», поэтому все имущество ООО «...» и ее работники – водители перешли в ООО «Фирма «...». Вначале он по доверенности ФИО1 получал корреспонденцию Общества, потом носил с собой печать Общества, чтобы можно было получать почту и иные документы, которые он передавал ... И., поскольку она со своим супругом ... Д.В. руководили данным предприятием. ... отвечала на все требования налоговых органов, она готовила ответы, которые он затем отдавал ... ФИО1 на подпись. После того, как ФИО1 подписывала документы, он их относил сам в налоговые органы. Иногда некоторые мелкие документы ФИО1 сама готовила. ... Д.В. руководил денежными средствами ООО фирма «...», он решал, куда их направлять, распоряжался спецтехникой ООО фирма «...» и другим имуществом. В процессе деятельности ООО «Фирма «...» он( ) со своей супругой давали данной фирме займы в размере 8-9 миллионов рублей, точную сумму не помнит, на эти деньги был куплен экскаватор, это было сразу после регистрации ООО фирма «...», деньги вносились в кассу предприятия ФИО1 от своего имени, как директор фирмы. ** ** ** ... И.Е. и ... Д.В. приняли решение погасить задолженность по этим займам путем передачи недвижимого имущества и несколько единиц транспорта в собственность ФИО1, о чем они подготовили договора об отступном, которые он давал на подпись ... ФИО1 На тот момент у ФИО1 с ... И.Е. и ... Д.В. были неприязненные отношения, поэтому она отказывалась напрямую с ними общаться. Также свидетель М.С. показал, что ему звонили на телефон люди и спрашивали про работу в ООО фирма «...», но он им говорил обращаться к ... Д.В. или ... И.Е. по вопросам официального трудоустройства, лично он решения о приеме работников на работу в ООО «Фирма «...» и их увольнении, не принимал. ** ** ** ... Д.В. сказал ему продать долю в ООО фирма «...» ... И.Е. и он ходил, договаривался об этом ... ФИО1 Акт налоговой инспекции он получил и передал ... И.Е. по адресу: г... ... ФИО1 данный документ он не показывал, т.к. она фактически не была руководителем ООО фирма «...» ...

Согласно учредительным документам: ...

...

В соответствии с Уставом ООО «Фирма «СТ», утвержденный решением единственного учредителя №1 от 27.09.2013, ФИО1 являлась единоличным руководителем Общества, распорядителем денежных средств, принадлежащих данной организации, обладала правом первой подписи финансовых документов и полномочиями организовать и вести бухгалтерский учет и отчетность, утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы, без доверенности представлять интересы Общества и совершать сделки (т.23 л.д.1-8);

Согласно свидетельства о государственной регистрации юридического лица и постановки на учет в налоговом органе, ООО фирма «...» зарегистрировано ...

Согласно договора купли-продажи доли в уставном капитале Общества ** ** ** ФИО1 продала свою 100% долю в ООО фирма «...» ... И.Е., однако Решением № 1 единственного участника ООО фирма «...» от ** ** ** полномочия ФИО1 как директора ООО фирма «...» были продлены на 3 года ... От должности директора ООО фирма «...» ФИО1 досрочно была отстранена решением единственного участника данного общества ... И.Е. от ** ** ** ...

Виновность ФИО1 в совершении изложенных выше преступлений также подтверждается следующими письменными доказательствами:

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Заключением эксперта от ** ** **, согласно которого, решить вопрос, выполнены ли подписи от имени ФИО1 в договоре об отступном от ** ** **, акте приема-передачи данного имущества, дополнительном соглашении к данному договору, в копии справки от ** ** ** самой ФИО1, или иным лицом, не представилось возможным в силу упрощенного и краткого строения подписи. Вместе с тем, экспертом не установлены признаком необычного выполнения подписей, применения технических средств и предварительной технической подготовки ( ...

Анализировав исследованные доказательства, которые суд оценивает как достоверные и допустимые, поскольку они получены с соблюдением требований УПК РФ, не противоречат друг другу, суд считает, что совокупностью вышеперечисленных доказательств полностью подтверждается виновность подсудимой ФИО1 в совершении инкриминируемых ей преступлений.

В судебном заседании государственный обвинитель полностью поддержал предъявленное обвинение ФИО1 по ст. 199.2 УК РФ, а предъявленное ей обвинение по ч. 4 ст. 159 УК РФ изменил на ч. 3 ст. 159 УК РФ, указав, что поскольку ФИО1 по данному эпизоду обвиняется в том, что она похитила денежные средства из бюджета РФ путем обмана, а именно ввела в заблуждение сотрудников ИФНС, предоставив в обосновании сумм НДС, подлежащих возмещению из федерального бюджета РФ, недостоверные сведения о затратах, которые не связаны с деятельностью ООО фирма «...», а связаны с деятельностью ее мужа М.С., являющегося индивидуальным предпринимателем, использующий в своей деятельности систему налогообложения в виде ЕНВД, и согласно акта налоговой проверки по предоставленным ФИО1 документам, относящихся к деятельности ИП М.С., была возмещена сумма НДС в размере 887 318 рублей, что не является особо крупным размером.

С учетом позиции государственного обвинителя и установленных обстоятельств совершенных преступлений суд действия подсудимой ФИО1 квалифицирует по ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное с использованием своего служебного положения, в крупном размере, и по ст. 199. 2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ) как сокрытие имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации, в крупном размере.

Судом установлено, что подсудимая ФИО1, являясь в период с 04.10.2013 по 11.04.2016 не только директором и главным бухгалтером ООО фирма «...», но и единственным учредителем и распорядителем денежных средств данной организации, будучи лицом, ответственным за организацию бухгалтерского учета и отчетности Общества, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за полные налоговые платежи Общества во все уровни бюджета, используя свое служебное положение, предоставила в ИНФС бухгалтерскую отчетность и иные документы, содержащие недостоверные сведения о затратах ООО фирма «...» на покупку ГСМ, не связанные с деятельностью данного Общества, а связанные с деятельностью ИП М.С., являющего на тот момент ее супругом, который в своей предпринимательской деятельности использовал систему налогообложения в виде ЕНВД, и путем обмана незаконно получила из бюджета РФ денежные средства в сумме 887 318 рублей в виде возмещения сумм НДС, причинив своими действиями бюджету РФ ущерб в крупном размере.

О корыстном умысле подсудимой свидетельствует тот факт, что она предоставила в ИФНС документы, содержащие недостоверные сведения о расходах по уплате НДС и затем с целью получения денежных средств из бюджета РФ, обращалась в налоговую инспекцию с заявлениями о возврате НДС, направляла также письменные объяснения по указанным в заявлениях суммах НДС, подлежащих возмещению.

Также судом установлено, что подсудимая ФИО1, являясь директором ООО фирма «СТ» в период с ** ** **, в том числе и после продажи ** ** ** 100 % доли данного Общества ... И.Е., т.к. ее полномочия директора были продлены решением ... И.Е., достоверно зная о необходимости уплаты Обществом недоимки по налогам, установленной решением ИФНС от ** ** ** и о том, что на счетах Общества отсутствуют денежные средства для уплаты недоимки, с целью избежать взыскания недоимки за счет имущества данной организации, в период с ** ** ** произвела отчуждение имущества в свою пользу, в пользу ... И. и ИП ... Т.В., а также ** ** ** по договору купли-продажи реализовала своему мужу М.С. автомашину « ...» по цене 55 000 рублей, когда как фактически стоимость автомашины составляла 1 903 438, 26 рублей, в связи с чем решение ИФНС от 14.04.2016 не было исполнено, в том числе и в принудительном порядке, поскольку все имущество организации было ею незаконно отчуждено.

Данные обстоятельства установлены показаниями допрошенных свидетелей и материалами уголовного дела. Оснований не доверять показаниям допрошенных свидетелей , ..., ..., , , , , , и оглашенным в судебном заседании показаниям свидетелей , , ..., , , у суда не имеется, поскольку их показания не противоречат материалам дела, подтверждаются актом налоговой проверки от ** ** **, договорами об отступном от ** ** **, согласно которым имущество ООО фирма «...» в период обращения к исполнению Решения ИФНС России по г. Сыктывкару от ** ** ** о взыскании недоимки по налогам с ООО фирма «...» было незаконно отчуждено ФИО1 в свою пользу, в пользу ... И.Е., ИП ... Т.В. и в пользу своего мужа М.С. по договору купли-продажи от ** ** **, договорами купли-продажи имущества по заниженной цене , , , решениями Арбитражного суда Республики Коми от ** ** ** о признании сделок по передаче ФИО1 как директор ООО фирма «...» имущества данного Общества в собственность ФИО4, ... Т.В.

Показания подсудимой о том, что она являлась лишь номинальным директором ООО фирма «...», участия в руководстве данной организации не принимала, никакие финансовые и бухгалтерские документы лично не готовила, а только подписывала документы, подготовленные ... И., денежными средствами данной организации не распоряжалась и не предоставляла налоговые декларации по НДС в ИФНС, в том числе за 2 квартал ** ** **, т.к. в период представления данной декларации ... она находилась за пределами Российской Федерации до ** ** **, суд находит несостоятельными, поскольку опровергаются не только учредительными документами ООО фирма «СТ», свидетельствующие о том, что ФИО1 являлась директором данного Общества, но и показаниями свидетеля Л., которая в судебном заседании подтвердила, что ФИО1 лично давала пояснения, представляясь директором ООО фирма «СТ», предоставляла документы по деятельности данного Общества, лично знакомилась с актом налоговой проверки; показаниями свидетелей ... И., ... Д., которые подтвердили, что ФИО1 руководила деятельностью ООО фирма «...» с помощью своего мужа М.С.; показаниями свидетеля ... Т.В., которая также показала, что ФИО1 являлась директором ООО фирма «...» и лично вела с ней переговоры, связанные с поставкой автозапчастей для деятельности ООО «...», производила оплату, иногда привлекала своего мужа М.С., который приносил документы, подписанные директором ООО фирма «...» ФИО1, и получал автозапчасти для ООО фирма «...»; показаниями свидетеля А.Л., который показал, что ФИО1 не только подписала договор на оказание услуг, но лично приезжала на объект и интересовалась объемом работ. Кроме того, установлено, что все декларации направлялись в ИФНС электронной почтой за подписью ФИО1, а вмененная в обвинение подсудимой декларация по НДС за 2 квартал ** ** **уточненная), была представлена в ИФНС России по г. Сыктывкару ** ** **

Доводы подсудимой о том, что она не знала о проведении налоговой проверки и о принятом решении ИФНС о привлечении ООО фирма «...» к ответственности за налоговые нарушения, опровергаются ее же заявлением от 31марта 2015 о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО фирма «...» по месту нахождения налогового органа в связи с отсутствием офисного помещении у организации ... уведомлением заместителя начальника ИФНС России по г.Сыктывкар в адрес директора ООО фирма «...» от ** ** ** о проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа ... заявлением директора ООО фирма «...» ФИО1 от ** ** ** об ознакомлении с материалами налоговой проверки и протоколом ознакомления с документами по выездной налоговой проверки от ** ** ** согласно которого директор ООО фирма «...» ФИО1 ** ** ** ознакомлена с документами по выездной налоговой проверке ООО фирма «...» ...

Показания подсудимой ФИО1 в части того, что деятельностью ООО фирма «...» фактически руководил ... Д.В. с помощью ... И.Е., и что именно они принимали решения об отчуждении имущества данного Общества, и что договор от ** ** ** о передачи ... И. имущества ООО фирма «...» лично она не подписывала, суд также находит неправдивыми и расценивает как избранный подсудимой способ смягчить свою ответственность за содеянное, поскольку опровергаются не только показаниями свидетелей ... Д. и ... И., но и показаниями свидетелей , В., которые показали, что в ходе проверки деятельности и имущества ООО фирма «...» они вели беседы только с ФИО1 в качестве директора данного Общества, она не сообщала им о причастности иных лиц к руководству данной организации; показаниями свидетеля З. о том, что именно ФИО1 забирала из Росреестра документы по договору об отступном с ... И.Е., а ... оспорила все совершенные ФИО1 сделки по отчуждению имущества ООО фирма «...»; показаниями свидетелей ..., ..., которые подтвердили, что ФИО1 подписывала документы о приеме их на работу в ООО фирма «...», а ее супруг М.С. руководил их работой; показаниями свидетелей ... и ..., которые также подтвердили, что ФИО1 вела деятельность в ООО фирма «...» с помощью своего супруга М.С., при этом свидетели ..., ..., ..., ... какого-либо участия ... И. и ... Д. в деятельности ООО фирма «...» также не подтвердили.

Свидетель Р.И. судебном заседании показал, что с момента его трудоустройства в ООО фирма «...» его работой до ** ** ** руководил один М.С., он давал ему путевые листы при осуществлении перевозок сыпучих грузов, а уже в ** ** ** его нанял на работу в ООО фирма «...» ... Д., однако показания свидетеля Филипс в этой части не ставит под сомнение правдивость показаний свидетелей ... и ..., поскольку материалами дела установлено, что ** ** ** ООО фирма «...» была продана ... И.Е., которая ** ** ** отстранила ФИО1 от должности директора ООО фирма «...» и стала сама руководить данной организацией с помощью своего гражданского супруга ... Д.В.

С учетом установленных фактических обстоятельств дела суд неправдивыми считает и показания свидетеля М.С. в части того, что ФИО1 была лишь номинальным директором ООО фирма «...», учрежденной по просьбе и в интересах ... Д.В., и что он (М.С.) никакого участия в деятельности ООО фирма «...» не принимал, поскольку его показания в данной части полностью опровергаются показаниями свидетелей ..., ..., ..., ..., ..., которые, также как и свидетели ... и ..., указали на заинтересованность и активное участие М.С. в деятельности ООО фирма «...», поскольку на тот момент он являлся супругом ФИО1

Согласно протоколу осмотра сведений, предоставленных филиалом ПАО «БАНК «...» и ПАО «...» о движении денежных средств по счетам ООО фирма «...», следует, что доход данной организации состоял из деятельности по сдаче в аренду транспортных средств, в том числе ИП Б. , заемных средств, предоставленных ФИО1, ее супругом М.С. и иными родственниками, а поступившие денежные средства расходовались на оплату налогов, услуг, покупку недвижимости и транспорта, возврат займов в пользу ФИО4 и их родственников ( в частности руководителю ООО «...» ... Е.С., которая является сестрой М.С.), а также на личный счет ФИО1 в виде заработной платы за период с ** ** **, при этом по состоянию на ** ** ** денег на счете в ПАО «...» уже не имелись. Из сведений о движении денежных средств по счету в ПАО «...» также следует, что в период ** ** ** со счета ООО фирма «...» перечислялись деньги на личный счет ФИО1 в виде заработной платы, и по состоянию на ** ** ** денег на указанном счете уже не было ** ** **

Доводы подсудимой в части того, что свидетели ... и ... оговорили ее, опровергаются и решениями Арбитражного суда РК от ** ** **, согласно которым удовлетворены исковые заявления ООО фирма «...» о признании недействительными договоров об отступном № 1 от ** ** **, соглашения о передачи имущества ООО фирма «...» ... Т.В., договора купли-продажи автомашины ... ИП М.С., с указанием вернуть имущество ООО «...».

Несостоятельными суд находит и утверждения подсудимой ФИО1 о том, что в период ** ** ** не работала, ** ** ** поскольку в судебном заседании были представлены сведения о том, что она в указанный период времени также оказывала услуги бухгалтера и иным предприятиям.

При назначении наказания подсудимой ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимой, влияние наказания на ее исправление и на условия жизни ее семьи.

Подсудимая ФИО1 ранее не судима, ... по месту жительства и работы характеризуется только положительно.

Смягчающим наказание обстоятельством суд признает ...

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой, суд не установил.

Подсудимая совершила два преступления, одно из которых относится к категории тяжких, второе к категории средней тяжести, вину в содеянном частично признала, на данный момент ущерб, причиненный действиями подсудимой возмещен директором ООО фирма «...» ... И.Е., однако учитывая, что ранее ФИО1 не судима, ... характеризуется только положительно, суд считает возможным исправление подсудимой без реальной изоляции ее от общества, поэтому назначает ей наказание в виде лишения свободы условно на основании ст. 73 УК РФ, с назначением испытательного срока.

Оснований для снижения категории тяжести совершенных преступлений на менее тяжкое преступление в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ и для назначения наказания подсудимой с применением ст. 64 УК РФ, суд не усматривает, поскольку не установлены исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного.

Принимая во внимание данные о личности подсудимой, ее семейное и имущественное положение, ... отсутствие у ФИО1 иных профессий, суд не назначает подсудимой предусмотренные санкцией ч. 3 ст. 159 и ст. 199.2 УК РФ дополнительные наказания в виде штрафа, ограничения свободы, лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

Вещественные доказательства по делу: ...

...

...

...

...

Арест, наложенный постановлением Сыктывкарского городского суда РК от 04 декабря 2017 на имущество ООО фирма «... земельный участок площадью ..., расположенный по адресу: ... кадастровый номер ... помещение площадью 1006,3кв.м, расположенное на данном земельном участке по вышеуказанному адресу, кадастровый номер ..., и земельный участок площадью ..., расположенный по адресу: ..., кадастровый номер ..., подлежит отмене, поскольку согласно сообщения из ИФНС России по г. Сыктывкару от ** ** ** сумма задолженности по налогам ООО фирма «СТ», указанная в решении ИФНС России по г. Сыктывкар от ** ** ** погашена в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.303, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч. 3 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), и назначить ей наказание:

по ч. 3 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 2 (два) года;

по ст. 199.2 УК РФ в виде лишения свободы на срок 1 (один) год 6 (шесть) месяцев.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний по совокупности преступлений, окончательно к отбытию назначить наказание в виде лишения свободы на срок 3 (три) года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание ФИО1 считать условным с испытательным сроком 1 (один) год. Возложить на осужденную ФИО1 исполнение в течение испытательного срока следующих обязанностей: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной, периодически – один раз в месяц являться в указанный специализированный государственный орган по месту своего жительства для регистрации.

Меру пресечения в отношении ФИО1 на апелляционный период оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу:

- ...

...

...

...

...

...

Отменить арест, наложенный постановлением Сыктывкарского городского суда РК от 04 декабря 2017 на имущество ООО фирма «...»: земельный участок площадью ...., расположенный по адресу: ... помещение площадью ... кв.м, расположенное на данном земельном участке по вышеуказанному адресу, кадастровый номер ... земельный участок площадью ..., расположенный по адресу: ..., в связи с полнм возмещением ущерба, причиненного преступлением.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке через Сыктывкарский городской суд в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного суда Республики Коми в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы осужденная в силу ч.3 ст.389.6 УПК РФ вправе в течение апелляционного срока обжалования ходатайствовать о своем участии при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

В случае пропуска срока обжалования по уважительной причине, лица, имеющие право подать жалобу или представление, могут ходатайствовать перед судом, постановившим приговор, о восстановлении пропущенного срока.

Судья В.Г.Шпилева