Решение № 2А-210/2020 2А-210/2020~М-181/2020 М-181/2020 от 24 ноября 2020 г. по делу № 2А-210/2020

Дело № 2а-210/2020

УИД № 52RS0041-01-2020-000298-64


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Перевоз 25.11.2020г.

Перевозский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Яшкова И.Э.,

при секретаре Меличаевой Е.А.,

рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Нижегородской области к административному ответчику ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МРИ ФНС России № 12 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год – ХХХ руб., страховые взносы ФФОМС с 01.01.2017 г. – ХХХ руб., пени – ХХХ руб., страховые взносы в ПФ РФ с 01.01.2017г. -ХХХ руб., пени - ХХХ руб., мотивируя свои требования тем, что ФИО1 имеет задолженность по уплате налогов и допускал нарушение срока уплаты налогов.

Налоговым органом ФИО1 направлены налоговые уведомления на уплату обязательных платежей и санкций, административным ответчиком налог и пени не уплачены.

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1, ИНН №, задолженность по налогам в сумме- ХХХ руб., в том числе: транспортный налог за 2018г.- ХХХ руб. страховые взносы ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ – ХХХ руб., пени – ХХХ руб., страховые взносы в ПФ РФ с 01.01.2017г. -ХХХ руб., пени - ХХХ руб.

В судебное заседание административный истец не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в свое отсутствие.

В соответствии со ст.150 КАС РФ, ст.14 Международного пакта о гражданских и политических правах, неявка лица в суд является его волеизъявлением, в связи с чем суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон по делу.

Исследовав письменные материалы дела, суд находит исковые требования МРИ ФНС России N12 по Нижегородской области подлежащими удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 ст.3 НК РФ, в том числе указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

В соответствии с подпунктом 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Налоговым периодом в соответствии со статьей 393 НК РФ признается календарный год.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 ст.363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункт 1 и 3 п.1 ст.45 НК РФ).

Статья 75 НК РФ определяет понятие пени как установленную настоящей статьей денежную сумму, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В судебном заседании установлено, и ответчиком не оспаривается, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России N12 по Нижегородской области в качестве налогоплательщика по транспортному налогу лиц состоит ФИО1, который являлся в 2018 году собственником: транспортного средства марки <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, мощность двигателя 91 л.с.

Частью 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Согласно статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии со ст.6 Закона «О транспортном налоге» № от ДД.ММ.ГГГГ ставка налога для легковых автомобилей свыше 45 л.с. до 100 л.с. включительно составляет - ХХХ руб. за каждую лошадиную силу, свыше 100 л.с. до 150 л.с включительно – ХХХ руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с.- ХХХ руб., свыше 200 л.с. до 250 л.с. ХХХ руб., свыше 250 л.с. ХХХ руб..

Согласно выписки из ЕГРИП административный ответчик ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и поставлен на учет в налоговом органе ДД.ММ.ГГГГ, прекратил свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ.

При снятии с учета ФИО1 не оплатил имеющуюся задолженность по оплате обязательных платежей в ПФ РФ, ФФ ОМС.

В соответствии с п.п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167- ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию.

Статьей 28 Федерального закона от 15.12.2001 г № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» предусмотрено, что страхователи, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 2 ст. 11 Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие являются страхователями по обязательному медицинскому страхованию.

В п. 1 ст. 22 Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" предусмотрено, что обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 425 Налогового кодекса Российской Федерации тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 %; на обязательное медицинское страхование - 5.1 %.

Согласно ч. 8 ст. 16 Федерального закона №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения их деятельности включительно.

Согласно п. 5 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.»

Положениями пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим динам (далее – плательщики) уплачивают, в частности, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и фиксированном размере.

В соответствии с п.1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя:

в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает ХХХ руб. - в фиксированном размере (ХХХ руб. за расчетный период 2017 года, ХХХ руб. за расчетный период 2018 года, ХХХ руб. за расчетный период 2019года);

в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает ХХХ руб., - в фиксированном размере (23 400 — за расчетный период 2017 года, ХХХ руб. за расчетный период 2018 года, ХХХ руб. за расчетный период 2019 года) плюс 1,0 процент суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего ХХХ руб. за расчетный период.

А также индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере ХХХ руб. за расчетный период 2017 года, ХХХ руб. за расчетный период 2018 года, ХХХ руб. за расчетный период 2019 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Из представленных административным истцом материалов усматривается, что в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 исчислены фиксированные страховые взносы в следующих размерах:

- страховые взносы па обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017 год в сумме ХХХ руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 год в сумме ХХХ руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 год в сумме 6 080-ХХХ руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2017 год в сумме ХХХ руб. по сроку уплаты – ДД.ММ.ГГГГ; за 2018 год в сумме ХХХ руб. по сроку уплаты - ДД.ММ.ГГГГ; за 2019 год в сумме ХХХ руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, начисление страховых взносов ФИО1 в фиксированном размере за 2017-2019 годы произведено к соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах.

Межрайонной ИФНС России N 12 по Нижегородской области административному ответчику предъявлены требования: № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме ХХХ руб.; № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме ХХХ руб..

Требование налогового органа об уплате налогов и пени административным ответчиком в полном объеме не исполнены.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам налоговым органом соблюдена. Налоговым органом принимались меры к взысканию задолженности, в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления и требования и административный истец обращался к мировому судье за выдачей судебного приказа.

По заявлению административного истца, от ДД.ММ.ГГГГ, поступившему мировому судье судебного участка Перевозского судебного района Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ вынесен судебный приказ о взыскании с должника ФИО1 задолженности о взыскании обязательных платежей и санкций.

Определением мирового судьи судебного участка Перевозского судебного района Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями должника судебный приказ отменен.

ДД.ММ.ГГГГ административное исковое заявление поступило в Перевозский районный суд Нижегородской области, в шестимесячный срок после отмены судебного приказа.

Таким образом, процедура принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам и пени за 2018 г. соблюдена.

Суд приходит к выводу, что административный ответчик, зная об установленной законом обязанности уплатить налоги и пени, данную обязанность в полном объеме не исполнил.

Расчет налога и пени, предоставленный административным истцом, соответствует требованиям действующего налогового законодательства. Доказательств исполнения налоговых обязательств и возражений относительно порядка расчета суммы налога и пени в силу требований статьи 62 КАС РФ административным ответчиком суду не предоставлено.

Согласно части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Принимая во внимание, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины на основании статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, государственная пошлина в размере ХХХ руб. подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в бюджет администрации городского округа Перевозский Нижегородской области, согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 286 - 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление МРИФНС России №12 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес> в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №12 по Нижегородской области, задолженность по транспортному налогу за 2018 год – 2048 руб., страховые взносы ФФОМС с 01.01.2017 г. – 6080.87 руб., пени – 24.68руб., страховые взносы в ПФ РФ с 01.01.2017г. -25929.37руб., пени - 105.23руб., а всего 34196,91 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, государственную пошлину в размере 1225,91 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение месяца в Нижегородский областной суд, через Перевозский районный суд Нижегородской области.

Судья И.Э. Яшков