Решение № 2А-407/2025 2А-407/2025~М-365/2025 М-365/2025 от 19 октября 2025 г. по делу № 2А-407/2025

Административное дело 2а-407/2025

УИД 43RS0043-01-2025-000802-12


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 октября 2025 года пгт Тужа, Кировская область

Резолютивная часть объявлена 09 октября 2025 года.

Яранский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Швецова Д.А. при секретаре Шевелевой А.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ,

У С Т А Н О В И Л:

УФНС по Кировской области (административный истец) обратилось в суд с требованием о взыскании с ФИО1 (административный ответчик) в доход государства <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек, в том числе недоплаченный транспортный налог за 2023 год в сумме <данные изъяты> рубль <данные изъяты> копеек со сроком уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ>, недоплаченный налог на имущество за 2023 год в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек со сроком уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ>, недоплаченный земельный налог за 2023 год в сумме <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек со сроком уплаты до <ДД.ММ.ГГГГ>, пени в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> в связи с уплатой налогов в более поздние сроки.

Административный истец участие представителя в судебном заседании не обеспечил, о дате, времени и месте рассмотрения дела был надлежаще извещен, в просительной части административного искового заявления представитель по доверенности ходатайствовала о рассмотрении дела без своего участия.

Административный ответчик в судебном заседании не присутствовал, о дате, времени и месте рассмотрения дела был надлежаще извещен, сведений о причинах неявки, в том числе об уважительных не представил, об отложении рассмотрения дела и о рассмотрении дела без своего участия не ходатайствовал.

На основании ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено рассмотреть дело в отсутствии представителя административного истца и административного ответчика, поскольку судом приняты исчерпывающие меры для извещения административного ответчика о времени и месте судебного заседания.

Отсутствие в судебном заседании представителя административного истца и административного ответчика, явка которых судом обязательной не признана, не являются препятствием для рассмотрения дела.

Отказ от административного искового заявления административный истец не заявлял.

Административный ответчик отзыв или возражения на заявленные к нему требования не представил.

Оценив доводы административного искового заявления, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

При этом суд руководствуется следующим.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно абзацу 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу пункта 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (статья 388 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение (пункт 1 статьи 401 Налогового кодекса Российской Федерации).

Статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежит начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Принудительное взыскание имущественных налогов и пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно абзацу 2 пункта 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Установлено, что в собственности истца в <ДД.ММ.ГГГГ> в течение всего года находилось недвижимое имущество:

- иные строения, помещения и сооружения, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, сведения о снятии с регистрации отсутствуют, кадастровый № <...>, адрес: <адрес>;

- земельный участок площадью <данные изъяты>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, сведения о снятии с регистрации отсутствуют, кадастровый № <...>, адрес: <адрес>;

- земельный участок площадью <данные изъяты>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, сведения о снятии с регистрации отсутствуют, кадастровый № <...>, адрес: <адрес>;

- земельный участок площадью <данные изъяты>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, сведения о снятии с регистрации отсутствуют, кадастровый № <...>, адрес: <адрес>,

а так же транспортные средства:

- «<данные изъяты>» с государственным регистрационным знаком № <...>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, дата снятия с регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, мощность 210 лошадиных сил;

- «<данные изъяты>» с государственным регистрационным знаком № <...>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, дата снятия с регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, мощность 70 лошадиных сил;

- «<данные изъяты>» с государственным регистрационным знаком № <...>, дата регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, дата снятия с регистрации <ДД.ММ.ГГГГ>, мощность 31 лошадиная сила.

ФИО1 направлены налоговые уведомления

- от <ДД.ММ.ГГГГ> № <...> о необходимости уплаты за 2023 год в срок не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> транспортного налога в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога в сумме <данные изъяты> рублей и налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, всего <данные изъяты> рублей (л.д.№ <...>);

- от <ДД.ММ.ГГГГ> № <...> о необходимости уплаты за 2022 год в срок не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей и земельного налога в сумме <данные изъяты> рублей (л.д.№ <...>);

- от <ДД.ММ.ГГГГ> № <...> о необходимости уплаты за 2021 год в срок не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> транспортного налога в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога в сумме <данные изъяты> рубля и налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей (л.д.№ <...>);

- от <ДД.ММ.ГГГГ> № <...> о необходимости уплаты за 2020 год в срок не позднее <ДД.ММ.ГГГГ> транспортного налога в сумме <данные изъяты> рублей, земельного налога в размере <данные изъяты> рубль и налога на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей (л.д.№ <...>).

В связи с неуплатой задолженности по налогам ФИО1 направлено требование № <...> об уплате задолженности по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> о необходимости уплаты в срок до <ДД.ММ.ГГГГ> задолженности по налогам и пени (л.д.№ <...>).

<ДД.ММ.ГГГГ> по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № 1 Яранского судебного района Кировской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и пени (дело № <...>, л.д.№ <...>).

Определением того же мирового судьи от <ДД.ММ.ГГГГ> судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений относительно его исполнения (дело № <...>, л.д.№ <...>).

Административный истец обратился в суд <ДД.ММ.ГГГГ> (согласно штемпелю на конверте) (л.д.№ <...>).

С 01.01.2023 вступил в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ, которым введено понятие единого налогового платежа, под которым понимаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом (п.1 ст.11.3 НК РФ).

В силу п.п.2 и 3 ст.11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счётом признается форма учёта налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтённые в счёт исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

В силу п/п 1 п.1, п.4 ст.4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» сальдо единого налогового счета организации или физического лица (далее в настоящей статье - сальдо единого налогового счета) формируется 1 января 2023 года с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, в порядке, аналогичном установленному статьёй 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31 декабря 2022 года сведений о суммах, в том числе неисполненных обязанностей организации или физического лица, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, по уплате налогов, авансовых платежей, государственной пошлины, в отношении уплаты которой налоговому органу выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов (далее в настоящей статье - суммы неисполненных обязанностей);

Сальдо единого налогового счета, формируемое 1 января 2023 года, представляет собой разницу между излишне перечисленными денежными средствами и суммами неисполненных обязанностей с учетом особенностей, установленных частями 5 и 6 настоящей статьи.

До настоящего времени отрицательное сальдо единого налогового счёта административным ответчиком не погашено.

Поскольку административным ответчиком не была исполнена обязанность по своевременной уплате налогов, ему было произведено начисление пени в общей сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек (л.д.№ <...>).

До настоящего времени задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2023 год и пени административным ответчиком не уплачены, доказательств, опровергающих доводы административного истца, суду не представлено, в связи с чем административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объёме.

В соответствии с ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

административные исковые требования УФНС России по Кировской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН № <...>, проживающего по адресу: <адрес>, в доход государства задолженность по

- транспортному налогу за 2023 год в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рубль <данные изъяты> копеек;

- налогу на имущество физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> копеек;

- земельному налогу с физических лиц за 2023 год в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рубля <данные изъяты> копеек;

- пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборов сроки за период с <ДД.ММ.ГГГГ> по <ДД.ММ.ГГГГ> в сумме <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> копеек, всего <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей <данные изъяты> копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Тужинский муниципальный район Кировской области государственную пошлину в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) рублей.

Решение может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Кировский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме путем подачи жалоб через Яранский районный суд Кировской области со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий судья Д.А. Швецов