Решение № 2А-708/2019 2А-708/2019~М-743/2019 М-743/2019 от 15 сентября 2019 г. по делу № 2А-708/2019

Дело № 2а-708/2019

УИД <...>


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Мариинский городской суд Кемеровской области в составе:

судьи - Шульц Н.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании в городе Мариинске

16 сентября 2019 года

в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Кемеровской области обратилась в Мариинский городской суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика ФИО1 задолженность в общей сумме 608,45 руб., а именно: транспортный налог за <...> год в сумме 483,00 руб., пени в сумме 3,36 руб., налог на имущество физических лиц за <...> год в сумме 20,00 руб., за <...> сумме 41,00 руб., за <...> год в сумме 61,00 руб., пени в сумме 0,09 руб.

Требования мотивированы тем, что в силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом. На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в <...> году имела зарегистрированное на свое имя транспортное средство: <...>. В соответствии с пп.1 п.1 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (Закон Кемеровской области от 28.11.2002 г. № 95-03 «О транспортном налоге»). В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. Таким образом, сумма транспортного налога, подлежащая уплате ФИО1 за <...> год, составила 483,00 руб. Расчет налога согласно уведомлению: модель транспорта <...>. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление <...> от <...> об уплате транспортного налога на позднее <...>. В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога в установленные сроки, то в соответствии со статьей 75 НК РФ была начислена пеня. В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пеня по транспортному налогу на недоимку <...> года составила 3,36 руб. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика <...> направлено требование <...> от <...> об уплате транспортного налога и пени. В срок, установленный в требовании, сумм налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены. Согласно статье 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующие имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иное здание, строение, сооружение, помещение. На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года. По сведениям, представленным налоговому органу регистрирующими органами ФИО1 в <...> имела зарегистрированное на свое имя имущество: <...>. В соответствии со статьей 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Статьей 405 НК РФ определено, что налоговым периодом признается календарный год. В соответствии со статьей 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы. Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, подлежащая уплате ФИО1 с учетом положений п. 8 ст. 408 НК РФ за <...> составила 122.00 руб. Расчет налога согласно уведомлению: адрес имущества: <...>. В соответствии со ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлены налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, а именно: <...> налоговое уведомление <...> от <...> об уплате налога за <...> год в срок не позднее <...>; <...> налоговое уведомление <...> от <...> об уплате налога за <...> год в срок не позднее <...>; <...> налоговое уведомление <...> от <...> об уплате налога за <...> год в срок не позднее <...>. В установленный срок налог на имущество физических лиц налогоплательщиком не уплачен. В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. Пеня по налогу на имущество физических лиц составила 0.09 руб. В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налогов и пени <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>. До настоящего времени подлежащие оплате по требованиям суммы налога и пени административным ответчиком в бюджет не внесены. В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов. Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей. Инспекция, в связи с неисполнением требований об уплате налогов и пени <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...> обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени с административного ответчика. Мировой судьей <...> вынесен судебный приказ о взыскании со ФИО1 задолженности по налогам и пени. ФИО1 представлены возражения относительно исполнения данного судебного приказа, мировой судьей <...> было вынесено определение об отмене судебного приказа. В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Представитель административного истца согласно заявлению просил рассмотреть дело в их отсутствие, в порядке упрощенного письменного производства.

Административный ответчик ФИО1 возражений относительно рассмотрения дела в упрощенном порядке и заявленных требований, не представила.

Рассмотрев административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, исследовав письменные материалы, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

На основании п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица, ФИО1 имеет, зарегистрированное на свое имя транспортное средство: <...>

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу п.1 ст.358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Как следует из положений п.1 ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства…

В силу п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 ст.360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В соответствии со ст.356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно ст.2 Закона Кемеровской области "О транспортном налоге" от 28.11.2002 N 95-ОЗ (принят Советом народных депутатов Кемеровской области 27.11.2002) установлены налоговые ставки транспортного налога соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: на легковые автомобили: свыше 100 л.с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -14.

Сумма транспортного налога за <...> год, подлежащая уплате ФИО1 согласно требованию <...> и расшифровке задолженности (л.д.<...>) составила 483 рубля.

В соответствии со ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня.

В силу п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пеня по транспортному налогу на недоимку <...> года за период с <...> по <...> составила 3,36 руб. (л.д.<...>), данная сумма обозначена и в требовании <...> (л.д<...>)

Согласно ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната;3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс;5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно ст.404 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

В соответствии со ст.405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В соответствии с п.3.1 Решение Совета народных депутатов Мариинского городского поселения от <...> "Об установлении на территории Мариинского городского поселения налога на имущество физических лиц" налоговая ставка на жилые дома, квартиры равна 0,1%.

Судом установлено, что ФИО1 имеет зарегистрированные на свое имя <...>

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогооблажения, расположенных в границах городских поселений, подлежащего уплате ФИО1 за <...> год составила 20,00 руб., за <...> год составила 41,00 руб., за <...> год – 61,00 рубль, что подтверждается расшифровкой задолженности (л.д.25) и требованиями <...>, <...>, <...> (л.д.л.д.<...>

В соответствии п.1 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, срок уплаты налога на имущество физических лиц за <...> год с учетом выходных дней, за <...> год не позднее <...>, за <...> год не позднее <...>, за <...> год с учетом выходных дней, не позднее <...>.

В связи с тем, что налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 НК РФ начислена пеня.

В силу п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пеня по налогу на имущество физических лиц на недоимку за период с <...> по <...> составила 0,09 руб. (л.д.<...>).

В установленный ст.52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...> на уплату налогов (л.д.<...>).

В соответствии со статьями 69,70 НК РФ налогоплательщику были направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) <...> по состоянию на <...>, <...> по состоянию на <...>, <...> по состоянию на <...>, <...> по состоянию на <...> (л.д.<...>).

Мировым судьей <...>

В суд с исковым заявлением налоговый орган обратился <...> (л.д<...>).

Таким образом, исходя из анализа вышеизложенных норм о процессуальных сроках, содержащихся как в действующем в настоящее время КАС РФ, так и в Налоговом кодексе РФ, суд пришел к выводу о том, что Межрайонной ИФНС России № 1 по Кемеровской области порядок и сроки обращения в суд, установленные ст.48 НК РФ налоговым органом соблюдены.

Суд соглашается с расчетом начисленного транспортного налога и пени, земельного налога и пени, налога на имущество физических лиц, представленным налоговым органом.

Суд также учитывает, что факт неисполнения обязанности по уплате ФИО1 налогов и пени, ею не оспорен, доказательства оплаты обязательных платежей или наличия льгот по их оплате суду административным ответчиком не представлены.

При указанных обстоятельствах суд полагает, что имеются основания для взыскания со ФИО1 обязательных платежей и санкций в заявленном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в соответствии со ст.333.19 НК РФ. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.п.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: до 20 000 рублей - 4 процента цены иска, но не менее 400 рублей.

С учетом цены иска, с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в размере 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Кемеровской области удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, <...> года рождения, уроженки <...> в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России №1 по Кемеровской области задолженность в общей сумме 608,45 рублей, а именно: транспортный налог за <...> год в сумме 483,00 рублей, пени в сумме 3,36 рублей, налог на имущество физических лиц за <...> год в сумме 20,00 рублей, за <...> сумме 41,00 рубля, за <...> год в сумме 61,00 рубля, пени в сумме 0,09 рублей.

Взыскать со ФИО1 в доход федерального бюджета госпошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Мариинский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.

Судья – Н.В. Шульц

Решение не вступило в законную силу

Судья - Н.В. Шульц

Секретарь - Л.А. Селезнева

Подлинник решения подшит в деле № 2а-708/2019 хранящемся в Мариинском городском суде Кемеровской области.

Секретарь - Л.А. Селезнева