Решение № 2А-2575/2025 2А-2575/2025~М-2064/2025 М-2064/2025 от 12 ноября 2025 г. по делу № 2А-2575/2025

Дело №

УИД №


Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

13 ноября 2025 г. пос. Лежнево

Судья Ивановского районного суда Ивановской области Сперанская Е.А.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Управление Федеральной налоговой службы по Ивановской области (далее сокращенное наименование - УФНС России по Ивановской области) обратилось в Ивановский районный суд Ивановской области с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит восстановить пропущенный срок для подачи заявления о взыскании задолженности; взыскать с ФИО1: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 23988,22 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год за период с 12.11.2019 по 23.12.2019 в размере 216,69 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 год в размере 5625,63 руб.; единый налог на вмененный доход за 2 квартал 2019 г. по сроку уплаты 25.07.2019 в размере 5171,0 руб.; пени по единому налогу на вмененный доход за 2 кв. 2019 г. за период с 26.07.2019 по 11.11.2019 в размере 132,30 руб.; транспортный налог за 2018 год в размере 9045 руб.; пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период 03.12.2019 по 23.12.2019 в размере 40,56 руб., на общую сумму 44219,40 рублей.

Заявленные требования обоснованы тем, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 14.09.2018 по 25.10.2019, с 08.07.2022 по 30.03.2024. ФИО1 был обязан уплатить: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23988,22 рублей за расчетный период 2019 года по сроку уплаты до 11.11.2011; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5625,63 рублей за расчетный период 2019 года по сроку уплаты до 11.11.2019. Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки. Налогоплательщику были направлены требования от 24.12.2019 № об уплате задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов. До настоящего времени указанные требования не исполнены. ФИО1 22.07.2019 представлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 г., по которой начислен налог к уплате по сроку 25.07.2019 в размере 5171 руб. Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки. Налогоплательщику были направлены требования от 12.11.2019 № об уплате задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов. До настоящего времени указанные требования не исполнены.

За административным ответчиком был зарегистрирован автомобиль легковой Хонда Аккорд, г.р.з. № с 11.04.2013 по 28.01.2020. ФИО1 было направлено уведомление № от 25.07.2019 о необходимости уплатить транспортный налог в размере 9045 руб. за 2018 г. Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки. Налогоплательщику направлены требования от 24.12.2019 № об уплате задолженности по страховым взносам, пеней и штрафов. До настоящего времени указанные требования не исполнены. Дополнительно сообщается, что ранее УФНС России по Ивановской области направила заявление о вынесении судебного приказа в отношении ответчика. Мировым судьей судебного участка № <адрес> судебного района Ивановской области 10.04.2023 был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС по Ивановской области задолженности по налогам и пене в сумме 41475,13 руб.

Налоговый орган должен был обратиться с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по требованиям № от 12.11.2019 и № от 24.12.2019 до 23.06.2020. Налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа 17.01.2023. Пропуск обусловлен уважительными причинами. Налоговый орган неоднократно информировал налогоплательщика об обязанности уплаты возникшей задолженности.

В силу ч. 7 ст. 150 КАС РФ, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В данном случае ввиду неявки лиц, участвующих в деле, для участия в судебном заседании суд, руководствуясь положениями п. 4 ч. 1 ст. 291 и ч. 7 ст. 150 КАС РФ, считает возможным разрешить настоящий спор в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив административное исковое заявление, исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в ст. 57 устанавливает обязанность каждого уплатить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика самостоятельно уплачивать установленные законом налоги закреплена пп. 1 п. 1 ст. 23 и ст. 45 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ). Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 30 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 5 ст. 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 14.09.2018 по 25.10.2019, с 08.07.2022 по 30.03.2024.

В соответствии со ст. 430 НК РФ за 2020 г. ФИО1 должен был оплатить взносы в следующем размере: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 23988,22 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 год в размере 5625,63 руб.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

По сведениям административного истца, не опровергнутым административным ответчиком, последний самостоятельно не исчислил и не уплатил страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в установленные сроки.

При таких обстоятельствах налоговый орган определил в соответствии со ст. 430 НК РФ суммы страховых взносов, подлежащих уплате ФИО1 за указанный период.

В силу ст. 72 НК РФ пени является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, не требует установления вины налогоплательщика и не является мерой ответственности.

В связи с неуплатой взносов в установленный срок, административному ответчику было направлено требование № от 24.12.2019 о необходимости уплаты недоимки по страховым взносам в сумме 23988,22 и 5625,63 рублей и пени в сумме 216,69 рублей до 03.02.2020, которые до настоящего времени не исполнены.

Размер недоимки по страховым взносам и пени административным ответчиком не оспорен.

Согласно п.1 ст. 346.28 НК РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со ст. 346.3 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Пунктом 1 ст. 346.32 НК РФ установлено, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

Пунктом 3 ст.346.32 НК РФ установлено, что налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

ФИО1 22.07.2019 представлена декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 г., по которой начислен налог к уплате по сроку 25.07.2019 в размере 5171 руб.

Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки.

В соответствии со ст. 69, 79 НК РФ налогоплательщику направлено требование № от 12.11.2019 об уплате задолженности по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 5171 руб., пени в сумме 132,30 руб.

Размер недоимки по единому налогу и пени административным ответчиком не оспорен.

В силу ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как следует из ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (п.1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (п.2).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп.1 п.1 ст.359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п.1 ст.361 НК РФ).

П.3 ст.363 НК РФ говорит о том, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с абз.3 п.1 ст.397 НК РФ, транспортный налог за 2018 г. подлежал уплате не позднее 01.12.2019.

Аналогичный срок был установлен и положениями местного законодательства.

Судом установлено, что ФИО1 в 2018 году принадлежало транспортное средство – автомобиль легковой Хонда Аккорд, г.р.з. №. На основании ст. ст. 31, 32 НК РФ налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2018 г. – 9 045 рублей, направлено налоговое уведомление № от 25.07.2019.

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, на основании статей 69, 70 НК РФ в адрес налогоплательщика было направлено требование № от 24.12.2019 об уплате недоимки по транспортному налогу за 2019 г. в указанном ранее размере. Однако данное требование административным ответчиком исполнено не было.

Административный истец также просит взыскать с административного ответчика пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. за период с 03.12.2019 по 23.12.2019 в размере 40,56 рублей.

Расчет задолженности по транспортному налогу и пени, представленный административным истцом, судом проверен и признан арифметически верным.

Ответчиком расчет административного истца не оспорен, иного расчета вопреки требованиям статей 14, 62 КАС РФ административным ответчиком суду не предоставлено.

В соответствии с п.4 ст.57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Порядок исчисления налогов, оформления и направления налогового уведомления предусмотрен ст.52 НК РФ, согласно п.2 которого в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.3 указанной статьи, в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам.

Налоговый орган направлял в адрес ФИО1 налоговое уведомление об уплате налогов. В срок, указанный в уведомлении, ФИО1 обязанность по уплате налогов не исполнил.

В соответствии со ст.69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности (п.1).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п.2).

Налоговый орган в адрес налогоплательщика направлял требования об уплате налогов и пени.

Принудительное взыскание налога с физического лица по общему правилу возможно лишь в судебном порядке, в течение ограниченных сроков, установленных законодательством (п.2 ст.48 НК РФ).

УФНС России по Ивановской области обратилось к мировому судье судебного участка № <адрес> судебного района в Ивановской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени на общую сумму 44219,40 рублей. 10.04.2023 мировым судьей вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени в истребуемой сумме.

29.07.2025 мировым судьей судебного участка № <адрес> судебного района в Ивановской области вынесено определение об отмене указанного судебного приказа.

Следовательно, срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ для обращения административного истца с административными требованиями не пропущен.

Принимая во внимание, что административным ответчиком суммы страховых взносов, транспортного налога, единого налога на вмененный доход за спорные периоды и пени в указанных налоговым органом размерах не уплачены, суд приходит к выводу о законности заявленных требований и необходимости удовлетворения административного иска в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ, пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от ее уплаты, в бюджет пропорционально размеру удовлетворенных требований.

Налоговый орган освобожден от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым судом общей юрисдикции в силу ст. 333.36 НК РФ.

Оснований для освобождения административного ответчика от уплаты государственной пошлины судом не установлено. В этой связи суд полагает необходимым взыскать с административного ответчика по настоящему делу государственную пошлину в доход бюджета исходя из общей денежной суммы, взысканной судом в пользу истца, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 4 000 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) задолженность: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 г. в размере 23 988,22 рублей, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 г. за период с 12.11.2019 по 23.12.2019 в размере 216,69 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2019 г. в размере 5 625,63 рублей, единому налогу на вмененный доход за 2 квартал 2019 г. по сроку уплаты 25.07.2019 в размере 5 171 рублей, пени по единому налогу на вмененный доход за 2 кв. 2019 г. за период с 26.07.2019 по 11.11.2019 в размере 132,30 рублей, по транспортному налогу за 2018 г. в размере 9 045 рублей, пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 г. за период 03.12.2019 по 23.12.2019 в размере 40,56 рублей, а всего взыскать 44 219,40 рублей.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в бюджет Лежневского муниципального района Ивановской области государственную пошлину в размере 4 000рублей.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных п. 4 ч. 1 ст. 310 настоящего Кодекса

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.А. Сперанская