Постановление № 1-877/2020 от 19 ноября 2020 г. по делу № 1-877/2020

Дело №
ПОСТАНОВЛЕНИЕ

«20» ноября 2020 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи Шапкина Д.В.

при секретаре судебного заседания Матвеевой Е.А.

с участием государственного обвинителя - помощника прокурора Ленинского района г. Челябинска Плетнева Н.И.

защитника Колотиловой О.В.

подозреваемого Колозян Н.Г.,

следователя Зубкова К.П.,

рассмотрел в судебном заседании в помещении суда ходатайство следователя следственного отдела по Ленинскому району города Челябинск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области Зубкова К.П. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа в отношении Колозяна Н.Г., <данные изъяты>, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Проверив представленные материалы, заслушав мнение участников процесса,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Колозян Н.Г. подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В ходе предварительного следствия установлено, что в период времени с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Колозян Н.Г., являющийся руководителем организации ООО ТПК «Якк» (ИНН 7451071906) зарегистрированной по адресу: <адрес>, офис 1, умышленно в нарушение налогового законодательства Российской Федерации, в личных интересах, уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, на общую сумму 21 236 757 рублей, что составляет 66,7% от общей суммы, подлежащей уплате налогов, то есть в крупном размере.

Общество с ограниченной ответственностью торгово-промышленная палата «ЯКК» зарегистрировано и поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ. В ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинск состоит на учете с ДД.ММ.ГГГГ. Организации присвоены: ИНН 7451071906; КПП 744901001.

Общество с ограниченной ответственностью торгово-промышленная палата «ЯКК» ДД.ММ.ГГГГ сменило наименование на общество с ограниченной ответственностью «УралДорСтрой». Юридический и фактический адрес ООО «УралДорСтрой» согласно учредительным документам: г. Челябинск, ул. Енисейская, д. 71, офис 1. Основной вид деятельности - ОКВЭД 41.20 «Строительство жилых и нежилых зданий». Учредителем и руководителем ООО «УралДорСтрой» является Колозян Н.Г..

При осуществлении руководства деятельностью ООО «УралДорСтрой» Колозян Н.Г., как учредитель и фактический руководитель ООО «УралДорСтрой», достоверно знал о том, что в соответствии:

с п. 1 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации - налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. Налогового кодекса Российской Федерации, на установленные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты;

с п. 2 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления (включая суммы налога, уплаченные или подлежащие уплате налогоплательщиком по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в отношении: товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации; товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи;

с п. 3 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации - вычетам подлежат суммы налога, уплаченные в соответствии со ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации покупателями - налоговыми агентами;

- с п. 1 ст. 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6,7 8 ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию Российской федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов;

с п. 1 ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Налогового кодекса Российской Федерации и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации;

с п. 1 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации;

с п. 6 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем либо иным лицом, уполномоченным доверенностью от имени индивидуального предпринимателя, с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

Счет-фактура, составленный в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, индивидуального предпринимателя в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учётным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учёту документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

В соответствии с п. 3 ст. 9 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» первичный учётный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным - непосредственно после его окончания.

В ходе предварительного следствия установлено, что между ООО «УралДорСтрой» (ИНН 7451071906) и ООО «Нижавтодорстрой» (ИНН 5250039673) заключен договор субподряда №-НАДС от ДД.ММ.ГГГГ о выполнении строительно-ремонтных работ, где ООО «УралДорСтрой» (ИНН 7451071906) выступает субподрядчиком. В рамках исполнения данного договора ООО «УралДорСтрой» создана «схема», направленная на увеличение входного НДС и стоимости услуг, выполненных через «номинальную» организацию ООО «Модуль-М», путем заключения договора с последней, что повлекло завышение налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость в 3 квартале 2019 года.

При этом, фактически реальное выполнение услуг для ООО «УралДорСтрой» данной организацией (ООО «Модуль-М») не осуществлялось. Создавая «фиктивный» документооборот, ООО «УралДорСтрой» отражало сделки с вышеуказанной организацией в книге покупок. При этом, фактически услуги (работы), указанные в первичных документах вышеуказанной организации для ООО «Нижавтодорстрой» выполнялись ООО «УралДорСтрой» собственными силами.

Недоимка по налогам составила 21 236 757 рублей и пени в размере 2 307 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в Ленинский районный суд г. Челябинска поступило ходатайство следователя следственного отдела по Ленинскому району г. Челябинск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области Зубкова К.П. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа в отношении Колозяна Н.Г., поскольку преступление, в котором подозревается Колозян Н.Г. отнесено к категории небольшой тяжести, подозреваемый ранее не судим, полностью возместил причиненный преступлением вред, а именно полностью возместил недоимку по налогу в размере 21 236 757 рублей и пени в размере 2 307 000 рублей, тем самым полностью возместил и загладил вред, причиненный его преступными действиями.

Представитель потерпевшего Власов И.И. в судебное заседание не явился, согласно телефонограмме, просит суд рассмотреть уголовное дело без его участия, не возражает против назначения Колозяну Н.Г. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В ходе судебного заседания следователь Зубов К.П. поддержал заявленное ходатайство.

В ходе судебного заседания подозреваемый Колозян Н.Г. свою вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, просил суд прекратить уголовное дело и назначить судебный штраф.

Защитник Колотилова О.В. также просила удовлетворить ходатайство органов следствия и назначить Колозян Н.Г. меру уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа.

Помощник прокурора Ленинского района г. Челябинска Плетнев Н.И. полагал возможным прекратить уголовное дело в отношении Колозян Н.Г. с назначением ему меры уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа, поскольку недоимка по налогам погашена в полном объеме, Колозян Н.Г. ранее не судим, подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, факт совершения Колозян Н.Г. преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации подтверждается материалами уголовного дела.

Выслушав мнения сторон, исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации суд, в случаях, предусмотренных ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Освобождение от уголовной ответственности в связи с назначением судебного штрафа осуществляется в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации. В соответствии с ч.2 ст.27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации обязательным условием принятия такого решения является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

В ходе рассмотрения уголовного дела судом установлено, что Колозян Н.Г. совершено преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, то есть уклонение от уплаты налогов путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Вину в совершении указанного преступления Колозян Н.Г. признал полностью, подтвердил в судебном заседании свое согласие на прекращение уголовного дела в соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и назначении ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст.104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Вина Колозян Н.Г. в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, подтверждается доказательствами, содержащимися в материалах уголовного дела, в том числе: сведениями ИФНС по Ленинскому району г. Челябинск, документами по принудительному взысканию недоимки по налогам, протоколом осмотра предметов, заключением эксперта, справкой ИФНС по Ленинскому району г. Челябинска, показаниями свидетелей и подозреваемого Колозан Н.Г., а также иными материалами дела.

Данное преступление согласно ст.15 Уголовного кодекса Российской Федерации относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования в отношении Колозян Н.Г. по иным основаниям, в том числе за отсутствием события или состава преступления, в связи с истечением срока давности уголовного преследования, не имеется.

Исходя из положений ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации освобождение от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа возможно при наличии указанных в ней условий: лицо впервые совершило преступление небольшой или средней тяжести, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Колозян Н.Г. не судим, впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступления небольшой тяжести.

Под заглаживанием вреда (ч.1 ст.75, ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации) понимается имущественная, в том числе денежная, компенсация морального вреда, оказание какой-либо помощи потерпевшему, принесение ему извинений, а также принятие иных мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления прав потерпевшего, законных интересов личности, общества и государства.

Способы возмещения ущерба и заглаживания вреда должны носить законный характер и не ущемлять права третьих лиц.

Исходя из установленных судом обстоятельств, исследованных материалов дела, Колозян Н.Г. в полном объеме возместил недоимку по налогам и пени, что суд расценивает как принятие мер, направленных на восстановление нарушенных в результате преступления законных интересов общества и государства, признает заглаживанием вреда.

При таких обстоятельствах суд считает, что ходатайство следователя следственного отдела по Ленинскому району города Челябинск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области Зубкова К.П. о прекращении уголовного дела в соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и назначении подозреваемому Колозян Н.Г. меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст.104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации заявлено обосновано, поэтому подлежит удовлетворению, поскольку соблюдены все требования, предусмотренные ст.76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, прекращение дела не нарушит прав и законных интересов подозреваемого Колозян Н.Г., общества и государства.

При определении размера судебного штрафа, как меры уголовно-правового характера, суд учитывает условия жизни семьи Колозян Н.Г., его материальное положение, раскаяние в содеянном.

Вещественные доказательства: акты освидетельствования скрытых работ, акты освидетельствования ответственных конструкций, общие журналы работ, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: по объекту ремонта <данные изъяты> на основании п.6 ч.3 ст.81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации подлежат возврату законному владельцу.

На основании изложенного и руководствуясь ст.446.2 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Удовлетворить ходатайство следователя следственного отдела по Ленинскому району города Челябинск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области Зубкова К.П. о прекращении уголовного дела и назначении Колозян Н.Г. меры уголовно-процессуального характера в виде судебного штрафа.

Прекратить уголовное дело в отношении Колозяна Н.Г., совершившего преступления, предусмотренные ч.1 ст.199 Уголовного кодекса Российской Федерации, в соответствии со ст.25.1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и назначить Колозяну Н.Г. меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренную ст.104.4 Уголовного кодекса Российской Федерации, в размере 100000 (сто тысяч) рублей.

Установить срок уплаты судебного штрафа Колозану Н.Г. в четыре месяца с момента вступления постановления суда в законную силу.

Судебный штраф подлежит уплате по реквизитам: наименование получателя: УФК по Челябинской области (Следственное управление следственного комитета Российской Федерации по Челябинской области л/с 04691А59130), Отделение Челябинск, БИК 047501001, р/с 40101810400000010801,КБК 41711621010016000140, ОКТМО 75701000 (судебный штраф).

Разъяснить Колозяну Н.Г., в отношении которого вынесено постановление о прекращении уголовного дела и о назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, необходимость представления им сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избранную Колозяну Н.Г. до вступления постановления в законную силу оставить без изменения, по вступлении постановления в законную силу меру пресечения - отменить.

После вступления постановления в законную силу вещественные доказательства: акты освидетельствования скрытых работ, акты освидетельствования ответственных конструкций, общие журналы работ, изъятые в ходе выемки от ДД.ММ.ГГГГ, а именно: по объекту ремонта <данные изъяты>» - вернуть в Комитет дорожного хозяйства г. Челябинска.

Постановление может быть обжаловано в Челябинский областной суд в течение десяти суток с момента оглашения.

Судья Д.В. Шапкин