Решение № 2А-1043/2020 2А-1043/2020~М-913/2020 М-913/2020 от 12 июля 2020 г. по делу № 2А-1043/2020

Административное дело № 2а-1043/2020

УИД 42RS0011-01-2020-001492-68


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ленинск-Кузнецкий 13 июля 2020 года

Ленинск-Кузнецкий городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Лозгачевой С.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Кемеровской области к ФИО1 евне о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014-2016г.г., пени за неуплату земельного налога,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в Ленинск-Кузнецкий городской суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014-2016г.г. в общей сумме 353,00 рублей, пени за неуплату земельного налога в размере 31,06 рублей.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является владельцем земельных участков: - земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый <номер>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права <дата>; - земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый <номер>, площадь <данные изъяты>, дата регистрации права <дата>. Соответственно, ФИО1 являлся плательщиком земельного налога. В связи с этим, административному ответчику налоговым органом начислен земельный налог на указанные земельные участки за 2014-2016 годы, с учетом предоставления налоговых льгот на земельный участок с кадастровым номером <номер>, в общем размере 353,00 рублей, о чем в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления <номер> от <дата>, <номер> от <дата>, <номер> от <дата>.

Поскольку земельный налог в установленные законом сроки уплачен не был, в соответствии со ст.69,70 НК РФ налогоплательщику на указанную выше задолженность по земельному налогу за 2014-2016 г.г. были начислены пени в общем размере 31,06 рублей и направлены требования об уплате налога и пени от <дата><номер>, от <дата><номер> от <дата><номер>, которые до настоящего времени не исполнены налогоплательщиком.

Определением мирового судьи судебного участка <номер><адрес> от <дата> отменен ранее выданный судебный приказ <номер> от <дата>, в связи с поступившими от должника возражениями относительного его исполнения.

На основании определения суда от <дата> дело рассмотрено в упрощенном порядке.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.387 НК земельный налог устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии с ч. 4 ст. 391 ГК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Статья 390 НК РФ определяет налоговую базу по земельному налогу как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ. Налоговая база, согласно п.1 ст.391 НК РФ, определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. В соответствии со ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Судом установлено, что ФИО1 евна является владельцем земельных участков: с кадастровым номером <номер>, площадью <данные изъяты>, расположенным по адресу - <адрес>, дата регистрации права <дата>; а также - с кадастровым номером <номер>, площадью <данные изъяты>, расположенного по адресу- <адрес>, дата регистрации права <дата> (л.д.6).

В соответствии с чем, административному ответчику был исчислен земельный налог на указанные выше земельные участки: за 2014 год, с учетом предоставления налоговых льгот в размере 323,00 рублей на земельный участок с кадастровым номером <номер>, - в размере 124,00 рублей, согласно расчету, указанному в налоговом уведомлении <номер> от <дата> (л.д.7); за 2015 год, с учетом предоставления налоговых льгот в размере 323,00 рублей на земельный участок с кадастровым номером <номер> – в размере 124,00 рублей, согласно расчету, указанному в налоговом уведомлении <номер> от <дата> (л.д.12), за 2016 год, с учетом предоставления налоговых льгот в размере 294,00 рублей на земельный участок с кадастровым номером <номер>, - в размере 105,00 рублей, согласно расчету, указанному в налоговом уведомлении <номер> от <дата> (л.д.16), то есть за 2014 – 2016 годы исчислен налог в общей сумме 353,00 рублей. Указанный расчет, проверенный судом, выполнен административным истцом верно, в соответствии с вышеприведенными правовыми нормами.

Согласно ч. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Статьей 52 НК РФ предусмотрено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, налоговый орган не позднее 30 дней до наступления срока платежа направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу п. 4 ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение налогоплательщиком самостоятельно обязанности по уплате налога, предусмотренной п. 1 ст.45 НК РФ, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. 69, 70 НК РФ, которое в соответствии с п. 1 ст.70 НК РФ должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Факты направлений налоговых уведомлений в адрес административного ответчика с расчетом налогов, с указанием сумм налогов и напоминанием о сроке уплаты подтвержден административным истцом списками почтовых отправлений (л.д.13,17), не оспорены административным ответчиком, доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

Административный ответчик свою обязанность по уплате земельного налога в установленные законом сроки в полном объеме не выполнил.

На основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога, подлежит начислению пеня - одна трехсотая действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

Исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, административным истцом административному ответчику ФИО1 начислены пени: на задолженность по земельному налогу за 2014 год в сумме 124,00 рублей - за период с 01.12.2015 по 02.08.2016 в размере 10,73 руб. (л.д.10), на задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 124,00 рублей - за период с 01.12.2016 по 12.11.2017 в размере 13,39 руб. (л.д.22), на задолженность по земельному налогу за 2016 год в сумме 105,00 рублей - за период с 01.12.2017 по 24.08.2018 в размере 6,94 руб. (л.д.19), а всего в связи с неуплатой земельного налога на 2014-2016 г.г. начислены пени в общем размере 31,06 рублей.

В связи с чем, административному ответчику направлены требования об уплате задолженности по земельному налогу и пени: по состоянию на <дата>, на <дата> и на <дата>, которые предложено исполнить в срок, соответственно, до <дата>, до <дата> и до <дата> (л.д.9,11,14,15,18,20).

Требования об уплате вышеуказанных налогов в полном объеме не исполнены до настоящего времени. Доказательств обратного административным ответчиком в суд не представлено.

Поскольку административный ответчик свою обязанность по уплате вышеуказанных налогов в установленные законом сроки не выполнил, таким образом, требования административного истца о взыскании с административного ответчика вышеуказанной задолженности по земельному налогу в общем размере 353,00 рублей и пени на задолженность в общем размере 31,06 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме. В соответствии со ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В силу ч.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как следует из представленных административным истцом доказательств, со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога и пеней от <дата><номер>, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога и пеней, в течение трех лет такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, а установленный срок уплаты по требованию – <дата>, определением мирового судьи судебного участка <номер><адрес>, <данные изъяты> мирового судьи судебного участка <номер><адрес>, от <дата> судебный приказ <номер> от <дата> отменен на основании возражений относительно его исполнения, настоящее административное исковое заявление о взыскании задолженности по налогам и пени подано в суд <дата> (л.д.28). Указанные обстоятельства свидетельствует о соблюдении административным истцом сроков обращения в суд для взыскания налогов в соответствии со ст.48 НК РФ.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. На основании изложенного с административного ответчика, которым не представлены сведения об освобождении от уплаты судебных расходов и подтверждающие тому доказательства, в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб..

Руководствуясь ст.ст.175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Кемеровской области к ФИО1 евне о взыскании задолженности по земельному налогу за 2014-2016г.г., пени за неуплату земельного налога удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 евны:

- задолженность по земельному налогу за 2014-2016 годы в размере 353,00 рублей, в том числе налог за 2014 год в сумме 124,00 рублей, налога за 2015 год в сумме 124,00 рублей, налог за 2016 год в сумме 105,00 рублей;

- пени за неуплату земельного налога: за 2014 год за период с 01.12.2015 по 02.08.2016, за 2015 год за период с 01.12.2016 по 12.11.2017, за 2016 года за период с 01.12.2017 по 24.08.2018 в общем размере 31,06 рублей.

Взыскание производить по соответствующим кодам бюджетной классификации (КБК) на расчетный счет <***> ИНН:<***> УФК по Кемеровской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Кемеровской области) Банк: ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области БИК:043207001

КБК для уплаты земельного налога: 18210606043101000110,

КБК для уплаты пени налога: 18210606043102100110,

ОКТМО 32513000.

Взыскать с ФИО1 евны в федеральный бюджет Российской Федерации государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Ленинск-Кузнецкий городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья: подпись

Подлинный документ находится в материалах административного дела № 2а-1043/2020 Ленинск-Кузнецкого городского суда Кемеровской области, город Ленинск-Кузнецкий Кемеровской области.