Решение № 2А-701/2017 2А-701/2017~М-639/2017 М-639/2017 от 18 сентября 2017 г. по делу № 2А-701/2017

Дело №2а-701/2017 года


РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

19 сентября 2017 года г.Чаплыгин

Чаплыгинский районный суд Липецкой области в составе:

председательствующего судьи Никифоровой И.Б.,

при секретаре Камышниковой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области к административному ответчику ФИО1, о взыскании задолженности по налоговым платежам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Липецкой области, в лице начальника ФИО2, обратилась в Чаплыгинский районный суд Липецкой области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, земельного налога с физических лиц и пени, на общую сумму 3194 рубля 87 копеек.

В обоснование требований административный истец указал, что ответчик ФИО1 состоит на налогом учете в Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области в качестве налогоплательщика. Ей был начислен земельный налог за 2013-2015 годы на следующие земельные объекты: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> (дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ год); налог на имущество физических лиц за 2013-2015 годы на следующие объекты: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес> (дата регистрации права 21.11.2013 год).

В соответствии со ст.52 НК РФ ФИО1 были направлены налоговые уведомления на уплату налога.

В связи с неуплатой налоговых платежей в добровольном порядке ФИО1 направлялись требования, в которых налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся за ней задолженность:

- №295064 от 05.12.2014 года на сумму 194 рубля 59 копеек,

- №331451 от 16.10.2015 года на сумму 1016 рублей 70 копеек,

- №338170 от 16.10.2015 года на сумму 412 рублей 49 копеек;

- №13429 от 19.12.2016 года на сумму 1571 рубль 85 копеек.

Однако в указанный срок задолженность не была погашена в полном объеме, не погашена она и до настоящего времени.

Задолженность ответчика составляет: 2 325 рублей 49 копеек – налог на имущество физических лиц и 17 рублей 77 копеек – пеня; 846 рублей 84 копейки - земельный налог с физических лиц, 4 рубля 77 копеек – пеня.

Межрайонная ИФНС России №5 по Липецкой области обратилась к мировому судье Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области с заявлением о вынесении судебного приказа.

31.05.2017 года был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области налога на имущество физических лиц в размере 2 325 рублей 49 копеек, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 17 рублей 77 копеек, земельного налога с физических лиц в размере 846 рублей 84 копейки, пени по земельному налогу в размере 4 рубля 77 копеек, на общую сумму 3194 рубля 87 копеек.

Определением мирового судьи Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области от 01.06.2017 года судебный приказ был отменен.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области не явился, надлежащим образом уведомлен о времени, месте и дате рассмотрения дела. Предоставил заявление о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась. Надлежаще извещалась судом о дне, месте и времени судебного разбирательства. Ходатайств об отложении рассмотрения дела не заявила. Своих возражений в суд не предоставила.

Согласно ст.289 Кодекса административного судопроизводства РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Суд признаёт возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного истца и административного ответчика, надлежаще извещенных о дате, времени и месте судебного заседания.

Изучив материалы дела, считает, что административный иск подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст.19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу ст.23 Налогового кодекса РФ, а также ст.57 Конституции РФ налогоплательщики обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги.

По смыслу ст. 31 Налогового кодекса РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Ставки по уплате земельного налога установлены Положением «Об уплате земельного налога на территории города Липецка, утвержденным решением Липецкого городского Совета депутатов от 16 августа 2005 года № 93.

В соответствии с п.2 указанного выше Положения налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

2) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

3) 1,5 процента от кадастровой стоимости земельного участка - в отношении прочих земельных участков.

В силу ст.400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с ч.1 ст.401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.2 ст.402 Налогового кодекса РФ Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта1 настоящей статьи.

Согласно ст.404 Налогового кодекса РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013года.

Согласно приказа Министерства экономического развития РФ от 29 октября 2014 года №685 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2015 год» коэффициент – дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, равный 1,147.

Согласно ч.4 ст.406 Налогового кодекса РФ В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах:

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Ставка налога

До 300 000 рублей включительно

До 0,1 процента включительно

Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно

Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно

Свыше 500 000 рублей

Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно

Согласно положения о налоге на имущество физических лиц городского поселения города Чаплыгина Липецкой области Российской Федерации (принято решением Совета депутатов городского поселения г.Чаплыгина от 07 ноября 2014 года №217) Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) До 300 000 рублей включительно – 0,1%; Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно – 0,3%; Свыше 500 000 рублей – 2,0%

Согласно ч.1, 2 ст.408 Налогового кодекса РФ Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

Согласно ст.409 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии со ст.75 Налогового Кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (ч.1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (ч. 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (ч. 3).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (ч. 4).

Судом установлено, что ФИО1 имеет в собственности:

- земельный объект, земельный участок: <адрес>, кадастровый №, площадью 1080 кв.м., в связи с чем, является плательщиком земельного налога,

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадью 257,3 кв.м., в связи с чем, является плательщиком имущественного налога.

В соответствии со ст.52 НК РФ ФИО1 направлялись налоговые уведомления на уплату налога за 2013-2015 годы. В уведомлениях содержатся конкретные объекты налогообложения, расчеты налоговой базы, суммы налогов, подлежащие уплате, а также сроки уплаты налогов.

В соответствии со ст.69 НК РФ ФИО1 в связи с неуплатой имущественных налогов в добровольном порядке были направлены требования:

- №295064 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 05.12.2014 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 167 рублей 50 копеек, а также задолженность по земельному налогу в размере 27 рублей 09 копеек, а также налогоплательщику был дан срок до 25.12.2014 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- 28.10.2015 года направлено требование №331451 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16.10.2015 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1004 рубля 99 копеек, пени в размере 11 рублей 71 копейка, а также налогоплательщику был дан срок до 30.11.2015 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- 28.10.2015 года направлено требование №3381701 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 16.10.2015 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по земельному налогу с физических лиц в размере 409 рублей 75 копеек, пени в размере 2 рубля 74 копейки, а также налогоплательщику был дан срок до 30.11.2015 года погасить числящуюся за ним задолженность.

- 23.12.2016 года направлено требование №13429 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на 19.12.2016 года. В указанном требовании была указана числящаяся за ответчиком задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 1153 рубля, пени в размере 6 рублей 53 копейки, а также задолженность по земельному налогу в размере 410 рублей и пени – 2 рубля 32 копейки, а также налогоплательщику был дан срок до 14.02.2017 года погасить числящуюся за ним задолженность.

Указанная задолженность ответчиком не была оплачена.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по имущественному и земельному налогам и пени ответчиком не погашены.

Доказательств уплаты суммы налога ответчиком не представлено, начисленная сумма налога им не оспорена.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2325 рублей 49 копеек, а также задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 846 рублей 84 копейки подлежат удовлетворению в полном объеме.

Административным истцом заявлены также требования о взыскании с ответчика суммы пени на налог на имущество физических лиц, и земельный налог.

Согласно представленным административным истцом расчетам, сумма пени начислена за период 2014-2015 годы.

В соответствии со ст.44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора.

Согласно п.4 ст.57 Налогового кодекса РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п.6 ст.58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении.

При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Исходя из содержания указанных правовых норм, обязательным условием возникновения обязанности физического лица по уплате налога является вручение соответствующего налогового уведомления.

Требование об уплате налога носит фискальных характер (ст.69 Налогового кодекса РФ) и является способом понуждения налогоплательщика к исполнению уже возникшей обязанности по уплате налога.

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

В соответствии со ст.62 Кодекса административного судопроизводства РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.3 ст.75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Поскольку в установленный законом срок уплата налога административным ответчиком произведена не была, на сумму неуплаченных налогов подлежит начисление пени.

Судом установлено, что до настоящего времени задолженность по имущественному и земельному налогам и пени ответчиком не погашены.

Доказательств уплаты суммы пени ответчиком не представлено, начисленная сумма пени ФИО1 не оспорена.

При таких обстоятельствах исковые требования о взыскании с ответчика суммы задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемой по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2325 рублей 49 копеек, а также пени в размере 17 рублей 77 копеек;

задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 846 рублей 84 копейки и пени в размере 4 рубля 77 копеек подлежат удовлетворению в полном объеме.

Указанные суммы подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца.

31.05.2017 года мировым судьей Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области налога на имущество физических лиц в размере 2 325 рублей 49 копеек, пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц в размере 17 рублей 77 копеек, земельного налога с физических лиц в размере 846 рублей 84 копейки, пени по земельному налогу в размере 4 рубля 77 копеек, на общую сумму 3194 рубля 87 копеек.

Определением мирового судьи Чаплыгинского судебного участка №2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области от 01.06.2017 года судебный приказ был отменен.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно подп.19 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика ФИО1 подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в доход бюджета Чаплыгинского муниципального района Липецкой области в силу подп.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, пропорционально удовлетворенным исковым требованиям в сумме 400 рублей 00 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, задолженность по:

- налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 2 325 рублей 49 копеек, пени в размере 17 рублей 77 копеек;

- земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 846 рублей 84 копейки, пени в размере 4 рубля 77 копеек, всего взыскать 3194 (три тысячи сто девяносто четыре) рубля 87 копеек.

Реквизиты для перечисления задолженности:

Наименование получателя платежа: Межрайонная ИФНС России № 5 по Липецкой области

ИНН <***>,

Наименование банка: отделение Липецк

БИК 044206001,

Корсчет: 40101810200000010006,

КБК имущественный налог – 182106010301 01000 110 – (налог)

182106010301 02100110 – (пеня)

КБК земельный налог – 182106060431 01000 110 – (налог)

182106060431 02100110 – (пеня)

ОКТМО 42656101.

Взыскать с ФИО1,, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, в бюджет Чаплыгинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Реквизиты для перечисления госпошлины:

Получатель: УФК по Липецкой области (МИФНС №5 Липецкой области),

ИНН <***>,

Р/с№40101810200000010006, в ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой области г.Липецк,

БИК 044206001,

КПП482601001,

ОКТМО 42656101,

КБК18210803010011000110.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Чаплыгинский районный суд Липецкой области в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Председательствующий: И.Б.Никифорова

Решение в окончательной форме изготовлено: 25 сентября 2017 года.