Апелляционное определение № 33-10641/2025 от 10 декабря 2025 г.

Судья Ковалева Т.Н. УИД 34RS0036-01-2025-000558-79

Дело № 33-10641/2025


АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

11 декабря 2025 года г. Волгоград

Судебная коллегия по гражданским делам Волгоградского областного суда в составе

председательствующего Старковой Е.М.,

судей Абакумовой Е.А., Ждановой С.В.,

при ведении протокола помощником судьи Лелюх Е.В.,

рассмотрела в открытом судебном заседании гражданское дело № 2-506/2025 по иску ФИО1 к Обществу с ограниченной ответственностью Страховой компании «Сбербанк страхования жизни» о взыскании гарантированной выкупной суммы по договору страхования,

по апелляционной жалобе Обществу с ограниченной ответственностью Страховой компании «Сбербанк страхования жизни»,

на решение Светлоярского районного суда Волгоградской области от 26 июня 2025 года, которым удовлетворено исковое заявление ФИО1 к Обществу с ограниченной ответственностью Страховой компании «Сбербанк страхования жизни» о взыскании гарантированной выкупной суммы по договору страхования.

Заслушав доклад судьи Абакумовой Е.А., судебная коллегия по гражданским делам

у с т а н о в и л а :

ФИО1 обратился с иском к Обществу с ограниченной ответственностью Страховой компании СК «Сбербанк страхования жизни» (далее – ООО СК «Сбербанк страхования жизни») о взыскании гарантированной выкупной суммы по договору страхования. В обоснование заявленных требований истец указал на то, что ДД.ММ.ГГГГ между ним и ООО СК «Сбербанк страхование жизни» был заключен договор страхования жизни. Страхователем и застрахованным лицом по страховому полису ЮМПР70 № <...> от ДД.ММ.ГГГГ является ФИО1 Страховая премия уплачена в полном объёме в размере 20 000 000 руб. Срок страхования составляет 7 лет с начала инвестирования. При досрочном прекращении договора страхования после его вступления в силу, страховщик в случаях, предусмотренных Правилами страхования, выплачивает выкупную сумму в пределах сформированного страхового резерва на день прекращения договора страхования. ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 обратился к ответчику с заявлением, которым досрочно расторг договор страхования. Согласно таблице размеров гарантированных выкупных сумм (Приложение № <...>), в случае расторжения договора в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ гарантированная выкупная сумма составляет 20 514 780 руб. Однако, страховая компания выплатила истцу денежные средства в размере 17 847 859 руб., обосновав это тем, что полученные денежные средства образуют доход физического лица, в связи с чем страховая организация в качестве налогового агента удерживает денежные средства в счет выплаты НДФЛ.

С учетом уточнения заявленных требований истец просил взыскать с ответчика денежные средства в виде гарантированной выкупной суммы в размере 2 600 000 руб., компенсацию морального вреда – 10 000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами – 489 987 руб., штраф.

В ходе рассмотрения дела к участию в качестве третьего лица привлечен ФИО2

Судом постановлено указанное выше решение, которым с ООО СК «Сбербанк страхования жизни» в пользу ФИО1 взысканы денежные средства в виде гарантированной выкупной суммы в размере 2 600 000 руб., компенсация морального вреда – 10 000 руб., проценты за пользование чужими денежными средствами - 489 987 руб., штраф в размере 1 549 993 руб. 70 коп. С ООО СК «Сбербанк страхования жизни» в доход местного бюджета взыскана государственная пошлина в размере 56 550 руб.

Не согласившись с решением суда первой инстанции ООО СК «Сбербанк страхования жизни» подана апелляционная жалоба, в которой оспаривает его законность и обоснованность и просит его отменить, принять по делу новое решение, изменив на суммы, соответствующие действующему законодательству. В обоснование жалобы указывает, что решение постановлено с нарушением норм материального и процессуального права. Полагают, что поскольку платеж по договору страхования внесен третьим лицом, а не страхователем ФИО1 ответчиком правомерно был удержан налог со всей гарантированной выкупной суммы, поскольку у истца, как у выгодоприобретателя образовался доход.

Относительно доводов апелляционной жалобы ФИО1 поданы возражения, в которых, полагая, решение законным и обоснованным просит апелляционную жалобу отклонить.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель ответчика ООО СК «Сбербанк страхования жизни» ФИО3, участвующая посредствам систем видеоконференцсвязи доводы апелляционной жалобы подержала в полном объеме, просила ее удовлетворить. Указала, что денежные средства, которые перечислены ответчиком истцу после вынесения оспариваемого решения взысканы принудительно службой судебных приставов, а не в добровольном порядке.

Представитель истца ФИО1 – ФИО4 в судебном заседании возражал по доводам жалобы, указывая на то, что денежные средства уплаченные по договору инвестиционного страхования были подарены истцу, в связи с чем в силу п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не облагаются налогом.

Иные лица, участвующие в деле в судебное заседание суда апелляционной инстанции не явились, о времени и месте судебного разбирательства извещены надлежащим образом.

Учитывая, что о дате, времени и месте рассмотрения дела участники судебного разбирательства извещены надлежащим образом, в том числе, в соответствии со ст. 14 и 16 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации» путем размещения информации о рассмотрении дела в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте Волгоградского областного суда, руководствуясь ст. 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее - ГПК РФ), судебная коллегия находит возможным, рассмотреть дело в их отсутствие.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в соответствии со ст. 327.1 ГПК РФ в пределах доводов апелляционной жалобы, изучив материала настоящего гражданского дела, судебная коллегия приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ст. 934 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору личного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).

В силу положений ст. 943 ГК РФ условия, на которых заключается договор страхования, могут быть определены в стандартных правилах страхования соответствующего вида, принятых, одобренных или утвержденных страховщиком либо объединением страховщиков (правилах страхования) (п. 1).

Условия, содержащиеся в правилах страхования и не включенные в текст договора страхования (страхового полиса), обязательны для страхователя (выгодоприобретателя), если в договоре (страховом полисе) прямо указывается на применение таких правил и сами правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему. В последнем случае вручение страхователю при заключении договора правил страхования должно быть удостоверено записью в договоре (п. 2).

Подпунктом 3 п. 1 ст. 32.9 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № <...> «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее – Закон об организации страхового дела) страхование жизни с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика является одним из видов страхования в Российской Федерации.

При заключении договора страхования страхователь и страховщик могут договориться об изменении или исключении отдельных положений правил страхования и о дополнении правил (п. 3).

Согласно абз. 2,3 п. 10 ст. 6 Закона Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № <...> Закона об организации страхового дела при осуществлении страхования жизни страховщик в дополнение к страховой сумме может выплачивать часть инвестиционного дохода страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор страхования жизни.

Размер инвестиционного дохода, подлежащего распределению между договорами страхования жизни, предусматривающими участие страхователей или иных лиц, в пользу которых заключен договор страхования жизни, в инвестиционном доходе страховщика, определяется страховщиком. Порядок расчета указанного дохода и методика его распределения между договорами страхования жизни устанавливаются объединением страховщиков. Страхователь или иное лицо, в пользу которого заключен договор страхования жизни, вправе обратиться к страховщику за разъяснением порядка расчета причитающегося ему инвестиционного дохода.

Статьей 958 ГК РФ не урегулирован вопрос о выплате выкупной суммы по договорам накопительного страхования.

Выплата выкупной суммы страхователю при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, предусмотрена п. 7 ст. 10 Закона об организации страхового дела.

В соответствии с п. 7 ст. 10 Закона об организации страхового дела, при расторжении договора страхования жизни, предусматривающего дожитие застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события, страхователю возвращается сумма в пределах сформированного в установленном порядке страхового резерва на день прекращения договора страхования (выкупная сумма).

В соответствии с положениями ст. 309 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов, а при отсутствии таких условий и требований - в соответствии с обычаями или иными обычно предъявляемыми требованиями.

Согласно ст. 310 ГК РФ односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, другими законами или иными правовыми актами (п. 1).

Материалами дела подтверждено, что ДД.ММ.ГГГГ году между истцом ФИО2 и ответчиком ООО СК «Сбербанк Страхование жизни» заключен договор страхования жизни ЮМППР70 № <...> со сроком 7 лет с даты начала инвестирования.

ДД.ММ.ГГГГ между ФИО2 и ФИО1 был заключен договора целевого дарения денежных средств в размере 20 000 000 руб. для целей личного страхования жизни одаряемого (л.д. 7).

Договор страхования заключен на основании письменного заявления на страхование Страхователя, которое является его неотъемлемой частью, а также. в соответствии с Правилами страхования № Пр-УПС/04-01-01-11/0036-1, утверждёнными приказом ООО СК «Сбербанк страхование жизни» от ДД.ММ.ГГГГ. Условия, содержащиеся в Правилах страхования и не включенные в текст Страхового полиса, обязательны для Страхователя (Выгодоприобретателя), если в договоре страхования (страховом полисе) прямо указывается на применение настоящих Правил страхования и сами Правила изложены в одном документе с договором (страховым полисом) или на его оборотной стороне либо приложены к нему.

По условиям указанного договора страховыми рисками являются: дожитие Застрахованного до окончания срока действия договора страхования; смерть Застрахованного до окончания срока действия договора страхования; смерть от несчастного случая.

Страховая премия по договору составила 20 000 000 руб. и была оплачена истцом ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно п. 7.1.2 Правил страхования действие договора страхования после его вступления в силу досрочно прекращается при одностороннем отказе страхователя от договора страхования.

Истец ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ направил заявление об одностороннем отказе от договора страхования, договор страхования был расторгнут.

В соответствии с Приложением № <...> к страховому полису при досрочном прекращении договора страхования после его вступления в силу страховщик в случаях, предусмотренных Правилами страхования, выплачивает выкупную сумму в пределах сформированного страхового резерва на день прекращения договора страхования. Размер выкупной суммы рассчитывается как гарантированная выкупная сумма, увеличенная на размер дополнительного инвестиционного дохода, начисленного ответчиком по договору страхования.

В силу с п. 7.7 Правил страхования выкупная сумма выплачивается в течение 10 (рабочих) дней с момента досрочного прекращения договора страхования.

Размер выкупной суммы согласован сторонами в Таблице гарантированных выкупных сумм (Приложение № <...> к договору страхования), согласно которой на момент прекращения договора страхования выкупная сумма определена в размере 20 514 780 руб.

ООО СК «Сбербанк страхования жизни» выплатило истцу денежные средства в размере 17 847 859 руб., сославшись на удержание налога в порядке, установленном ст. 213 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Разрешая гражданско-правовой спор, установив отсутствие у ФИО1 задолженности перед ответчиком по оплате страховой премии на момент отказа истца от договора страхования, суд первой инстанции, руководствуюсь приведёнными выше нормами и условиями договора, пришел к выводу об обоснованности заявленных требований и взыскал с ответчика недоплаченную выкупную сумму 2 600 000 руб., за вычетом суммы НДФЛ, исчисленной и уплаченной страховщиком с причитающегося истцу дохода (20 514 780 (общая сумма, подлежащая выплате) – 17 847 859 (фактически выплаченная сумма) – 66 921 руб. 40 коп. (НДФЛ от дохода: (20 514 780 – 20 000 000)х13%).

Поскольку в ходе рассмотрения дела факт нарушения ответчиком прав истца как потребителя нашел свое подтверждение, суд первой инстанции применительно к положениям ст. 15 Закона Российской Федерации «О защите прав потребителей», с учетом разъяснений, изложенных в п. 45 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № <...> «О рассмотрении судами гражданских дел по спорам о защите прав потребителей», исходя из наличия вины ответчика, степень нравственных страданий истца, а также требований разумности и справедливости с учетом длительности и объема нарушения прав потребителя, взыскана с ООО СК «Сбербанк страхования жизни» в ползу истца компенсация морального вреда в размере 10 000 руб.

Судом первой инстанции также удовлетворены требования ФИО1 о взыскании с ООО СК «Сбербанк страхования жизни» процентов за пользование чужими денежными средствами в порядке ст. 395 ГК РФ, поскольку страховой организацией нарушен срок выплаты выкупной суммы. При этом указано на то, что в рассматриваемом случае не применимы положения ч. 5 ст. 28 Закона о защите прав потребителей о взыскании неустойки, ввиду того, что возврат гарантированной страховой суммы при отказе от договора страхования в отношении застрахованного лица не является самостоятельной услугой, обязательства страховщика возникают из последствий прекращения договора страхования.

С учетом даты получения ответчиком ООО СК «Сбербанк страхования жизни» заявления страхователя ФИО1 о расторжении договора страхования и о выплате гарантированной выкупной суммы ДД.ММ.ГГГГ, а также срока этой выплаты, установленного п. 7.7 Правил страхования (в течение 10 рабочих дней), размер процентов по ст. 395 ГК РФ за период с 11 июня по ДД.ММ.ГГГГ составил 489 987 руб. 40 коп. от недоплаченной суммы 2 600 000 руб.

Штраф за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, установленный п. 6 ст. 13 Закона о защите прав потребителей исчислен в размере 50 % от суммы, присужденной судом в пользу потребителя - 1 549 993 руб.70 коп. ((2 600 000+10 000+489 987,40) х 50%).

Судебная коллегия соглашается с выводами суда первой инстанции, соответствующими фактическим обстоятельствам рассматриваемого дела, а также нормам права, регулирующим правоотношения сторон.

Согласно ч. 2 ст. 1 ГК РФ, граждане (физические лица) и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора.

В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).

Вопреки убеждениям ответчика денежные средства, внесенные истцом ФИО1 в качестве оплаты страховой премии по договору страхования жизни ЮМПР70№ <...> от ДД.ММ.ГГГГ являлись его собственностью и получены им по заключенному с ФИО2 договору дарения, который исполнен, не отменен, не оспорен и не признан недействительным.

Согласно ст. 209 НК РФ объектом обложения налогом на доходы физических лиц признается доход, полученный налоговыми резидентами Российской Федерации как от источников в Российской Федерации, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, - только от источников в Российской Федерации.

На основании п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

Ставка по налогу на доходы физических лиц в силу п. 1 т. 224 НК РФ оставляет 13%.

Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, установлен в ст. 217 НК РФ.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено указанным пунктом.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

Таким образом, доходы, полученные от физических лиц в порядке дарения в денежной форме, не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на основании п. 18.1 ст. 217 Кодекса.

При установленных судом первой инстанции по делу обстоятельствах, указывающих на то, что полученные ФИО1 в дар от ФИО2 20 000 000 руб., за счет которых оплачена страховая премия не образуют дохода, подлежащего налогообложению, судом первой инстанции седлан правильный вывод о том, что доход, с которого подлежит уплате НДФЛ составляет 514 780 руб. Следовательно, верно определена недоплаченная ответчиком гарантированная выкупная сумма 2 600 000 руб., которая подлежала взысканию в пользу истца.

Несогласие апеллянта с выводами суда первой инстанции, основанными на установленных фактических обстоятельствах дела и оценке доказательств, иное видение заявителем как должен быть разрешен спор, не свидетельствует о неправильном применении судами норм материального и процессуального права, повлиявшем на исход дела.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с ч. 4 ст. 330 ГПК РФ основаниями для отмены решения суда первой инстанции, судебной коллегией не установлено.

Руководствуясь ст. 328, 329 ГПК РФ, судебная коллегия по гражданским делам

о п р е д е л и л а :

решение Светлоярского районного суда Волгоградской области от 26 июня 2025 года оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью Страховая компания «Сбербанк страхования жизни» - без удовлетворения.

Апелляционное определение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в кассационном порядке в Четвертый кассационный суд общей юрисдикции через суд первой инстанции в срок, не превышающий трех месяцев со дня изготовления мотивированного апелляционного определения.

Мотивированное апелляционное определение изготовлено 25 декабря 2025 года.

Председательствующий

Судьи