Приговор № 1-185/2018 от 22 мая 2018 г. по делу № 1-185/2018

Дело №


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

<адрес> 23 мая 2018 года

Советский районный суд <адрес> РСО-Алания в составе: председательствующего судьи Малкарова Т.М.,

при секретаре Фидаровой К.Т.,

с участием государственного обвинителя, старшего помощника прокурора <адрес> РСО-Алания ФИО1,

защитника адвоката А/К «Меридиан» ФИО2, представившей удостоверение № и ордер №,

защитника адвоката Адвокатской Палаты РСО-Алания ФИО3, представившей удостоверение № и ордер №

подсудимого ФИО4,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО4, родившегося ... в <адрес> Республики Грузия, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоящего в браке, индивидуального предпринимателя, военнообязанного, не судимого, зарегистрированного и проживающего по адресу: РСО–Алания, <адрес>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, суд,

у с т а н о в и л:

ФИО4 уклонился от уплаты налогов с физического лица путем непредоставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

... Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы по <адрес>, расположенной по адресу: РСО - Алания, <адрес>, зарегистрирован и поставлен на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя ФИО4 ИНН <***>.

Основными видами экономической деятельности ИП ФИО4 являлись производство строительных и ремонтных работ, реализация строительных материалов.

В соответствии со ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) на территории Российской Федерации устанавливаются специальные налоговые режимы, которые применяются в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах.

Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных НК РФ.

К специальным налоговым режимам, помимо прочих, относится упрощенная система налогообложения.

В соответствии с ч.З ст.346.11 НК РФ применение упрощеннойсистемы налогообложения индивидуальными предпринимателямипредусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога надоходы физических лиц (в отношении доходов, полученных отпредпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемогос доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговымставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 НК РФ), налога наимущество физических лиц (в отношении имущества, используемого дляпредпринимательской деятельности, за исключением объектовналогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных вперечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящегоКодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10статьи 378.2 НК РФ). Индивидуальные предприниматели, применяющиеупрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 НК РФ.

Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч.1 ст.346.14 НК РФ объектом налогообложения ИП ФИО4 являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст.346.17 датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.

В соответствии с ч.1, ч.2 ст,346.19 Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

В соответствии с ч.2 ст,346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.346.23 НК РФ по итогам налоговогопериода налогоплательщики индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган по местонахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2016 год на расчетный счет ИП ФИО4 №, открытый в ПАО «ВТБ-24», поступили денежные средства в сумме - 42 790 475,55 рублей, в том числе:

-расчеты с заказчиками за выполненные строительные и земляныеработы - 15 189 000 рублей,

-расчеты с покупателями за строительные и др.материалы -26 814 775 рублей

- из кассы предприятия - 226 000 рублей;

-расчеты по налогам и сборам - 500 000 рублей (возврат, УСЫ порешению МИФНС России по <адрес>);

-перевод личных средств - 50 000 рублей;

-расчеты с разными дебиторами и кредиторами - 10 700,55 рублей(оплата за агентское соглашение),

Входящий остаток на 31,12.15 - 675,58 рублей.

Вышеуказанные денежные средства, в сумме - 42 790 818,10 рублей израсходованы ИП ФИО4. на следующие нужды:

-погашение процентов за кредит - 1 065 935,89 рубля,

-пеня за просроченный процент по кредиту - 10 151,62 рубля,

-в кассу предприятия - 400 000 рублей;

-комиссия за ведения р/с - <***> рублей;

-пополнение ПК - 37 394 500 рублей;

-погашение просроченного кредита -727 644,04 рубля;

-перераспределения средств между собственными счетами - 1 252 790рублей;

-погашение ипотечного кредита - 449 000 рублей;

-расчеты по налогам и сборам - 1 436 500 рублей (уплата УСН по решению МИФНС России по <адрес>);

-расчеты с поставщиками и подрядчиками - 41 071,55 рублей.

На расчетный счет ИП ФИО4 №, открытый в ПАО АБ «Темпбанк», за 2016 год поступили денежные средства в сумме - 1 431 600 рублей, в том числе:

-расчеты за выполненные работы - 1 040 000 рублей,

-расчеты за комплектующие — 208 600 рублей

-из кассы предприятия -183 000 рублей.Входящий остаток на ...- 1445 рублей.

Данные денежные средства в сумме 1432 987,31 рублей израсходованы ИП ФИО4 на следующие нужды:

-комиссия за ведения р/с - <***> рублей;

-пополнение ПК - 1 236 150 рублей;

-перераспределения средств между собственными счетами - 56 300рублей;

-расчеты по налогам и сборам - 89 385,31 рублей (уплата УСН порешению МИФНС России по <адрес>);

-расчеты с поставщиками и подрядчиками - 38 040 рублей.

На расчетный счет ИП ФИО4 №, открытый в отделении № ПАО «Сбербанк», за 2016 год поступили денежные средства в сумме - 8 000 рублей (пополнение с ПК), которые были полностью израсходованы ИП ФИО4 на расчеты по налогам и сборам (уплата УСН по решению МИФНС России по <адрес>).

Таким образом, в период с ... по ... на расчетные счета ИП ФИО4 поступили денежные средства за выполненные работы в сумме - 16 229 000 рублей, за реализованный товар в сумме — 27 023 375 рублей, агентское вознаграждение - 10 700 рублей. За указанный период ИП ФИО4 оплатил с расчетных счетов: за банковское обслуживание -26 337 рублей., налог УСН (с учетом возврата 500 000 рублей) - I 025 885 рублей, уплачено поставщикам - 79 110 рублей

То есть, подлежащие декларированию за 2016 год сумма полученных доходов ИП ФИО4 составила 16 239 700 рублей, сумма расходов составила 105 447 рублей, налоговая база составила 16 134 253 рубля.

В период до ... у ФИО4 преследовавшего корыстную цель получения неконтролируемого уполномоченными государственными органами дохода, возник преступный умысел на уклонение от уплаты единого налога, применяемого в связи с упрощенной системой налогообложения.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налога, ФИО4, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно - опасных последствий в виде непоступления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации, и желая наступления таких последствий, зная о необходимости предоставления в срок до ... в Межрайонную ИФНС России по <адрес> налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения, в которой указать достоверные сведения о полученных доходах и понесенных расходах, не представил в указанный срок налоговую декларацию за 2016 год.

Своими преступными действиями, не предоставив в налоговый орган налоговую декларацию за 2016 год, ФИО4 уклонился от уплаты единого налога, применяемого в связи с упрощенной системой налогообложения, в сумме 2 400 138 рублей, что составляет 68% подлежащих уплате сумм налога в пределах трех финансовых лет подряд и является крупным размером.

В судебном заседании подсудимый ФИО4 вину полностью признала, согласившись с обвинением, и поддержал ранее заявленное ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Данное ходатайство является добровольным и заявленным после консультации с защитником. Он осознает, предусмотренные ст.317 УПК РФ процессуальные последствия о не допустимости обжалования приговора постановленного без проведения судебного разбирательства, по мотивам не согласия с фактическими обстоятельствами признанного обвинения. Данное ходатайство было поддержано и стороной защиты.

Государственный обвинитель, старший помощник прокурора <адрес>, РСО-Алания ФИО1, представитель потерпевшего ФИО5 выразили согласие с постановлением приговора в порядке особого производства, предусмотренного главой 40 УПК РФ.

Исходя из согласия сторон о порядке постановления приговора без проведения судебного разбирательства, и учитывая, что предъявленное подсудимому ФИО4 обвинение является обоснованным и подтверждается собранными по делу доказательствами, а наказание за данное преступление не превышает десяти лет лишение свободы, суд пришел к выводу о наличии предусмотренных законом оснований для постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Органом предварительного расследования, действия подсудимого ФИО4 квалифицированы правильно по ч.1 ст.198 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредоставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере.

При разрешении вопросов, касающихся преступности деяния, а также его наказуемости и иных уголовно-правовых последствий, суд, исходя из требований ч.3 ст.1 УПК РФ, принимая во внимание положения Конституции РФ, действующее уголовное и уголовно-процессуальное законодательство Российской Федерации, а также учитывая требования Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации № от ... «О применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм международного права и международных договоров Российской Федерации», положения Всеобщей декларации прав человека, Конвенции о защите прав человека и основных свобод, с изменениями внесенными положениями протоколов, полагает, что существенных нарушений норм уголовно-процессуального закона, в отношении подсудимого органом следствия допущено не было.

Назначая наказание подсудимому ФИО4, суд, руководствуясь принципами гуманизма и справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое уголовным законом отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, данные о личности, обстоятельства дела, а равно обстоятельства смягчающие наказание подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление и на условия жизни его семьи.

ФИО4 совершил впервые преступление небольшой тяжести, направленное против собственности, по месту жительства характеризуется положительно, у врача психиатра не наблюдается, на учете у врача нарколога не состоит.

К обстоятельствам смягчающим наказание ФИО4, суд относит активное способствование раскрытию и расследованию преступления, признание вины, раскаяние в совершенном преступлении, которое он выразил в судебном заседании.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО4, судом не установлено.

Учитывая характер и общественную опасность совершенного преступления, данные о личности подсудимого, принимая во внимание влияние назначенного наказания на условия жизни семьи подсудимого, суд считает, что достижение целей наказания, а именно восстановление социальной справедливости, предупреждение совершения новых преступлений, возможно достигнуть применив к ФИО4 наказание в виде штрафа, предусмотренного санкцией ч.1 ст.198 УК РФ.

Назначая наказание в виде штрафа, суд учитывает возможность получения подсудимым ФИО4 заработной платы или иного дохода.

Гражданский иск Прокуратуры Республики Северная Осетия - Алания к ФИО4 о взыскании в доход федерального бюджета и бюджета Республики Северная Осетия –Алания ущерба причиненного преступлением денежные средства в размере 2 400 138 (два миллиона четыреста тысяч сто тридцать восемь) рублей, следует удовлетворить в полном объеме.

На основании ст.81 УПК РФ вещественные доказательства: договор на выполнение-работ № от .... платежное поручение № от 04.03,2016 на сумму 304 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 300 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 400 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 300 000 рублей, акт выполненных работ № от ..., счет № от

..., договор на выполнение работ № от ..., актвыполненных работ № от 3 1.05,2016, счет № от 3 ..., платежноепоручение № от ... на сумму 110 000 рублей, платежноепоручение № от ... на сумму 400 000 рублей, договор навыполнение работ № от ..., акт выполненных работ № от

..., счет № от ..., платежное поручение № от...:6 на сумму 510 С00 рублей, платежное поручение № от... на сумму 615 000 рублей, сведения о расчетных счетах ИПФИО4; выписка из Единого государственного реестра юридическихлиц на ИП «ФИО6; баланс расчетов ЙП ФИО4 по состояниюна ...; баланс расчетов ИП ФИО4 по состоянию на...; баланс расчетов ИП ФИО4 по состоянию на ...;уточненная налоговая декларация за 2014 отчетный год от ...;уточненная налоговая декларация за 2015 отчетный год от ...;решение о взыскании налога от ... №; решение о взысканииналога от ... №; решение о взыскании налога от 14.04.2015№ на; светокопия свидетельства о государственной регистрациифизического лица в качестве индивидуального предпринимателя от...,; выписка по расчетному счету №,открытому в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк»;выписка по расчетному счету №, открытому в ПАОМАЕ «Темпбанк»; выписка по расчетному счету №,открытому в филиале № ПАО «ВТБ 24»; выписка по расчетному счету№, открытому в филиале № ПАО «ВТБ 24»;выписка по расчетному счету №, открытому в ПАОМАБ «Темпбанк» следует хранить при уголовном деле.

На основании изложенного и руководствуясь ст.316 УПК РФ, суд,

п р и г о в о р и л:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.198 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 100 000 (сто тысяч) рублей.

Взыскать с ФИО4 в доход федерального бюджета и бюджета Республики Северная Осетия –Алания ущерба причиненного преступлением, денежные средства в размере 2 400 138 (два миллиона четыреста тысяч сто тридцать восемь) рублей.

Вещественные доказательства: договор на выполнение-работ № от ... платежное поручение № от 04.03,2016 на сумму 304 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 300 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 400 000 рублей, платежное поручение № от ... на сумму 300 000 рублей, акт выполненных работ № от ..., счет № от

..., договор на выполнение работ № от ..., актвыполненных работ № от 3 1.05,2016, счет № от 3 ..., платежноепоручение № от ... на сумму 110 000 рублей, платежноепоручение № от ... на сумму 400 000 рублей, договор навыполнение работ № от ..., акт выполненных работ № от

..., счет № от ..., платежное поручение № от...:6 на сумму 510 С00 рублей, платежное поручение № от... на сумму 615 000 рублей, сведения о расчетных счетах ИПФИО4; выписка из Единого государственного реестра юридическихлиц на ИП «ФИО6; баланс расчетов ЙП ФИО4 по состояниюна ...; баланс расчетов ИП ФИО4 по состоянию на...; баланс расчетов ИП ФИО4 по состоянию на ...;уточненная налоговая декларация за 2014 отчетный год от ...;уточненная налоговая декларация за 2015 отчетный год от ...;решение о взыскании налога от ... №; решение о взысканииналога от ... №; решение о взыскании налога от 14.04.2015№ на; светокопия свидетельства о государственной регистрациифизического лица в качестве индивидуального предпринимателя от...,; выписка по расчетному счету №,открытому в Ставропольском отделении № ПАО «Сбербанк»;выписка по расчетному счету №, открытому в ПАОМАЕ «Темпбанк»; выписка по расчетному счету №,открытому в филиале № ПАО «ВТБ 24»; выписка по расчетному счету№, открытому в филиале № ПАО «ВТБ 24»;выписка по расчетному счету №, открытому в ПАОМАБ «Темпбанк», хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный суд РСО-Алания в течение десяти суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционном жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий Т.М. Малкаров