Постановление № 1-762/2017 от 16 августа 2017 г. по делу № 1-762/2017

< >

Дело № 1-762/2017


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Череповец 17 августа 2017 года

Череповецкий городской суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Лашмановой О.Е.,

с участием:

государственного обвинителя Дмитриевой Е.А.,

обвиняемого ФИО1,

защитника – адвоката Киташова Ю.В.,

при секретаре Цветковой И.В.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>< > зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1, будучи генеральным директором ООО «< >», совершил преступление в сфере экономической деятельности на территории <адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а именно неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «< >» (далее по тексту - ООО «< >») зарегистрировано и поставлено на регистрационный учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> как налоговый агент с ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером №, ему присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общество имело юридический адрес, а также фактическое месторасположение и место осуществления финансово-хозяйственной деятельности: <адрес> Единственным участником общества, владеющим 100 % доли уставного капитала ООО «< >», в указанный период являлся ФИО1 В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ основным видом экономической деятельности общества являлась транспортная обработка прочих грузов.

В соответствии с решением № от ДД.ММ.ГГГГ единственного участника ООО «< >» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся единоличным исполнительным органом ООО «< >», то есть генеральным директором общества, который руководил финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе принимал решения о распоряжении денежными средствами общества и перечислении налогов. Согласно Устава ООО «< >», утвержденного решением единственного участника общества № от ДД.ММ.ГГГГ, к полномочиям генерального директора отнесены руководство текущей деятельностью общества, в том числе право совершать сделки от имени общества, заключать договоры, распоряжаться имуществом общества.

Возглавляемое ФИО1 ООО «< >» в указанный период времени применяло общепринятую систему налогообложения и являлось налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) в отношении своих работников, которым выплачивало заработную плату.

ООО «< >» было обязано в качестве налогового агента правильно и своевременно исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ на доходы физических лиц из средств, выплачиваемых работникам организации.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» являлось налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, источником которых оно являлось, облагаемых по ставке 13 %.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом ООО «< >» с фактически выплаченных доходов физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет, составила 10 690 651,94 рубль.

ФИО1, являясь генеральным директором ООО «< >», достоверно знал о том, что общество является налоговым агентом и несет обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в соответствующий бюджет НДФЛ. Однако, с целью извлечения выгод имущественного характера, выражающихся в получении им стабильной заработной платы, сохранении нормальных показателей работы предприятия, а также выгод неимущественного характера, определив приоритетным направление денежных средств предприятия на осуществление расчетов с контрагентами руководимого им ООО «< >» и на осуществление расчетов и возврат займов организациям, единственным владельцем которых являлся сам ФИО1, а именно: ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор ООО «< >» ФИО1, имея возможность перечислить НДФЛ в бюджет РФ в полном объеме, умышленно не перечислил исчисленный и удержанный с работников ООО «< >» НДФЛ в сумме 6 614 839,94 рубля, что составляет 61,87 % от общей суммы налогов, подлежащих исчислению, удержанию и перечислению ООО «< >», как налоговым агентом.

Указанные действия были совершены ФИО1 в личных интересах, выразившихся в том, что он, являясь единственным участником общества и генеральным директором ООО «< >», и, приняв решение не исполнять в полном объеме обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, в то же время денежные средства ООО «< >» - налогового агента, которые должны были быть направлены на исполнение обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации, направлял на осуществление расчетов и возвраты займов организациям, единственным владельцем, то есть лицом, владеющим 100 % уставного капитала, которых являлся сам ФИО1, а именно: ООО < >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», а также на предоставление займа лично себе, и был прямо заинтересован в получении денежных средств ООО «< >», то есть действовал в личных интересах. Всего в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «< >» ФИО1 перечислены с расчетных счетов ООО«< >», расчетный счет № в АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Банк Москвы», расчетный счет № в Филиале № ВТБ 24 (ПАО), расчетный счет № в АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № в Филиале «Вологодский» Банка ВТБ) ООО «< >» денежные средства в сумме 1 894 000,00 рублей, ООО «< >» денежные средства в сумме 7 786 102,59 рубля, ООО«< >» денежные средства в сумме 1 894 000,00 рублей, ООО «< >» денежные средства в сумме 795 271,65 рубля, ООО «< >» денежные средства в сумме 3 693 333,05 рубля, ООО «< >» денежные средства в сумме 5 563 707,00 рублей, а также лично себе по предоставлению займа денежные средства в сумме 1 400 000,00 рублей, обеспечивая тем самым благоприятное финансовое положение ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», ООО «< >», улучшая финансовое положение указанных обществ, сохраняя и не расходуя денежные средства данных обществ и улучшая свое финансовое положение, поддерживая свой имидж перед партнерами и контрагентами указанных обществ, как надежного и честного владельца предприятий.

В целях экономического развития общества, повышения конкурентоспособности на потребительском рынке, не желая улучшать их иными законными способами, имея неисполненную обязанность налогового агента по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ в консолидированный бюджет, генеральный директор ООО «< >» ФИО1, действуя в личных интересах, выразившихся в желании упрочить свое положение как единственного участника и генерального директора общества, повысить свой авторитет, поддержать свой имидж перед партнерами предприятия как порядочного, надежного и честного руководителя организации, а также желая и в дальнейшем руководить ООО «< >», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлял имеющиеся в распоряжении общества денежные средства на расчеты с организациями и индивидуальными предпринимателями за товары, услуги, сырье, расчеты по долговым обязательствам и прочие расчеты.

Так, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу и на расчетные счета ООО «< >» поступило денежных средств в сумме 225 478 998,10 рубля.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ из кассы ООО «< >» и с расчетных счетов ООО «< >» (расчетный счет № в АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № в Санкт-Петербургском филиале ОАО «Банк Москвы», расчетный счет № в Филиале № ВТБ 24 (ПАО), расчетный счет № в АО Комсоцбанк «Бумеранг», расчетный счет № в Филиале «Вологодский» Банка ВТБ) были перечислены и выданы денежные средства в сумме 221 115 351,93 рубля, в том числе по расчетам с поставщиками - 110 849 224,12 рубля, расчеты с прочими дебиторами и кредиторами - 3 488 117,89 рубля, прочие расходы – 111 911,58 рубля. Кроме этого, действуя в личных интересах, ФИО1, являясь руководителем ООО «< >», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выплатил себе доход в размере 139 991,61 рубля.

Генеральный директор ООО «< >» ФИО1, располагая достаточной суммой денежных средств, необходимой для погашения задолженности перед бюджетом по налогу на доходы физических лиц, регулярно направлял данные денежные средства не на уплату налоговых платежей, а на другие цели.

В результате действий руководителя ООО «< >» ФИО1, НДФЛ, удержанный у работников организации с выплаченной заработной платы, в бюджет данной организацией в полном объеме не был перечислен.

Задолженность перед бюджетом по НДФЛ на ДД.ММ.ГГГГ составляла 463 905,00 рублей. Генеральный директор ООО «< >» ФИО1 обязан был погасить образовавшуюся на ДД.ММ.ГГГГ задолженность перед бюджетом по НДФЛ, не имея при этом права использовать в целях, не связанных с уплатой налогов, в составе оборотных средств организации НДФЛ, удержанный при выплате доходов работникам, но не перечисленный в бюджет.

Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в следующих суммах.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 143 100,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >»был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 346 898,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 413 351,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 522 925,00 рубля.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 580 282,00 рубля.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 720 387,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 726 186,00 рубля.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 796 904,00 рубля.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 743 844,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 1 092 176,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 1 024 260,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 1 138 755,00 рубля.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 1 096 490,00 рублей.

В ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 1 355 896,00 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» был удержан из выплаченных доходов работников НДФЛ в сумме 469 707,06 рубля.

Всего сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом ООО «< >» с фактически выплаченных доходов физических лиц, подлежащая перечислению в бюджет в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 10 690 651,94 рублей.

При этом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «< >» перечислило в бюджет НДФЛ в сумме 4 075 812,00 рублей, а именно: ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ по задолженности на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 154 735,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ по задолженности на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 238 305,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ по задолженности на ДД.ММ.ГГГГ в сумме 63 698,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 146 558,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 346 755,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 427 499,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 450 358,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 126 901,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 465 819,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 505 729,00 рубля; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 96 999,61 рубля; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 272 841,39 рубль; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 497 842,00 рублей; ДД.ММ.ГГГГ перечислен НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 281 772,00 рублей.

В результате действий генерального директора ООО «< >» ФИО1 предприятием за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не перечислен в бюджет удержанный у работников налог на доходы физических лиц в сумме 6 614 839,94 рубейя, что составляет 61,87 % от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате, и является крупным размером.

В судебном заседании при проведении предварительного слушания по уголовному делу защитник – адвокат Киташов Ю.В. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, на основании ст. 76.1 УК РФ, поскольку ФИО1 преступление совершил впервые, ущерб, причиненный бюджетной системе РФ, возместил в полном объеме.

ФИО1 ходатайство защитника поддержал, не возражал против прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям.

Государственный обвинитель Дмитриева Е.А. не возражала об удовлетворении заявленного ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 по указанному основанию.

Оценив материалы уголовного дела и выслушав мнения участников процесса, суд полагает необходимым ходатайство о прекращении уголовного дела удовлетворить.

Из материалов дела усматривается, что действия ФИО1 органами предварительного расследования были правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ.

Действующим законодательством предусмотрены специальные виды освобождения от уголовной ответственности. Так, лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное статьями 198-199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме. Исходя из взаимосвязанных положений части 1 статьи 76.1, пункта 2 примечаний к статье 198, пункта 2 примечаний к статье 199 УК РФ и части 2 статьи 28.1 УПК РФ, под возмещением ущерба, причиненного бюджетной системе РФ в результате преступления, предусмотренного статьями 198-199.1 УК РФ, следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания недоимки, пеней и штрафов в размере, определяемом в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов.

Из материалов дела следует, что недоимку, пени и штраф ФИО1 заплатил в полном объеме и до назначения судебного заседания.

Следовательно, на сегодняшний день условия освобождения ФИО1 от уголовной ответственности соблюдены: преступление совершено им впервые; ущерб, причиненный ФИО1 бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме; по мнению суда, ФИО1 перестал быть общественно опасным.

Поэтому на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ суд освобождает ФИО1 от уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, поскольку подсудимый ущерб, причиненный им бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возместил в полном объеме.

Руководствуясь п. 4 ч. 1 ст. 236, ст. 239 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

ФИО1 освободить от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ.

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, на основании ч. 1 ст. 28.1 УПК РФ.

ФИО1 отменить меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Череповецкий городской суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья < > Лашманова О.Е.