Решение № 12-216/2017 от 30 января 2017 г. по делу № 12-216/2017

12-216/2017


РЕШЕНИЕ

31 января 2017 года г. Казань

Судья Советского районного суда г. Казани Кашапов Р.С.,

при секретаре судебного заседания Касимовой А.С.,

рассмотрев жалобу директора ООО «<данные изъяты>» киа на постановление по делу об административном правонарушении <номер изъят>, вынесенное заместителем начальника Татарстанской таможни, от <дата изъята> в отношении:

киа, родившегося <дата изъята> в <адрес изъят> Республики Татарстан, проживающего в <адрес изъят>, работающего директором ООО «<данные изъяты>», с высшим образованием, женатого, ранее не привлекавшегося к административной ответственности,

- признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей,

УСТАНОВИЛ:

Директора ООО «<данные изъяты>» киа признан виновным в том, что ООО «<данные изъяты>» заключило договор поставки лабораторного оборудования на условиях СРТ - аэропорт <адрес изъят> от <дата изъята> № <адрес изъят> с ООО «<данные изъяты>» (<данные изъяты>). В соответствии с пунктом 2.4 договора общая стоимость по договору составляет ориентировочно 271950,00 евро.

<дата изъята> на основании вышеуказанного договора в уполномоченном банке ОАО «<данные изъяты>» - оформлен паспорт сделки (далее - ПС) <номер изъят>, в пункте 1.2. раздела 1, «Сведения о резиденте» которого указан адрес места нахождения юридического лица - резидента ООО «<данные изъяты>»: <адрес изъят>.

Резидентом ООО «<данные изъяты>» в ОАО «<данные изъяты>» ПС <номер изъят> был закрыт <дата изъята> по п. 7.1.1 Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция), то есть в связи с переводом ПС в другой уполномоченный банк Филиал Казанский ОАО «<данные изъяты>» в <адрес изъят>.

Резидентом ООО «<данные изъяты>» в Филиал Казанский ОАО «<данные изъяты>» в <адрес изъят> ПС <номер изъят> был закрыт <дата изъята> по п. 7.1.1 Инструкции, то есть в связи с переводом ПС в другой уполномоченный банк Филиал ПАО «<данные изъяты>» в Казани.

В соответствии со ст. 20 Федерального Закона от <дата изъята> № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с п. 6.1 Инструкции, резидент, являющийся стороной по договору, оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки при осуществлении валютных операций по договору (далее - ПС) и осуществляет валютные операции, связанные с расчетами по договору, только через свои счета, открытые в уполномоченном банке, оформившем ПС, либо в уполномоченном банке, принявшем на обслуживание договор и ПС по нему, ранее оформленный в другом уполномоченном банке.

В соответствии с п. 8.1 и п. 8.3 Инструкции, при внесении изменений и (или) дополнений в договор, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС.

В соответствии с абзацем третьим п. 8.4. Инструкции, при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

Банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

<дата изъята> внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц, относительно юридического лица ООО «<данные изъяты>» в связи с изменением Сведений об адресе (месте нахождения) юридического лица. Согласно листа выписки из ЕГРЮЛ <номер изъят> от <дата изъята>, адрес места нахождения юридического лица - резидента ООО «<данные изъяты>» изменен на: 420029, <адрес изъят>.

Следовательно, в соответствии абзацем третьим п. 8.4. Инструкции, документы для переоформления ПС <номер изъят> в связи с внесением <дата изъята> изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, должны были быть представлены резидентом в уполномоченный банк не позднее <дата изъята> [<дата изъята> + 30 рабочих дней].

Согласно письму уполномоченного банка Филиала ПАО «<данные изъяты>» в Казани от <дата изъята><номер изъят>, документы о внесении изменений в ЕГРЮЛ в связи с изменением юридического адреса, резидентом ООО «<данные изъяты>» представлены в уполномоченный банк с заявлением <номер изъят> от <дата изъята> о переоформлении ПС <номер изъят> только <дата изъята>, а именно о внесении изменений в графу 1.2 «Адрес» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте», на основании Листа выписки из ЕГРЮЛ <номер изъят> от <дата изъята>.

В соответствии с данным заявлением <дата изъята> осуществлено переоформление ПС <номер изъят> с изменением графы 1.2 «Адрес» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте».

То есть изменения графы 1.2 «Адрес» ПС раздела 1 «Сведения о резиденте» на основании Листа записи из ЕГРЮЛ <номер изъят> от <дата изъята>, внесены на основании Заявления резидента ООО «<данные изъяты>», поступившего в банк <дата изъята>, с нарушением срока на 245 календарных дней.

Таким образом, киа совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях - несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

киа в обосновании своей жалобы указал, что назначенное наказание чрезмерно суровое, санкция статьи предусматривает наказание в виде предупреждения, правонарушение совершено непредумышленно. Просит обжалуемое постановление изменить и назначить наказание в виде предупреждения

киа своевременно и надлежаще извещенный о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении дела не заявлял. В то же время, он ясно и определенно выразил свою позицию в своей жалобе, где изложил свое мнение по существу вопросов, связанных с рассмотрением его жалобы, полно и мотивированно привел доводы о несогласии с вынесенным постановлением, в связи с чем, на основании ст. 25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд счел возможным рассмотреть жалобу без его участия.

Представитель Татарстанской таможни в судебном заседании просил суд в удовлетворении жалобы заявителю отказать.

В силу п. 8.4. Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В случаях, указанных в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции (при их наличии), представляются резидентом не позднее сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции.

В силу п. 8.5. Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Судом были исследованы следующие доказательства: протокол об административном правонарушении от <дата изъята> составленный в отношении заявителя, которым установлен факт нарушения им правил оформления паспортов сделки, установленных п. 8.4 и п. 8.5.Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за проведением», при переоформлении паспорта сделки <номер изъят>.; протокол об административном правонарушении от <дата изъята> составленный в отношении ООО «<данные изъяты>», где указано, что ООО «<данные изъяты>» <дата изъята> по месту нахождения ООО «<данные изъяты><данные изъяты> 420029, <адрес изъят>, совершил административное правонарушение, выразившееся в нарушения правил оформления паспортов сделки, установленных п. 8.4 Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за проведением», при переоформлении паспорта сделки <номер изъят>; договор поставки от <дата изъята>, заключенный между ООО «<данные изъяты>» (<данные изъяты>) и ООО «<данные изъяты>» с дополнительными соглашениями; паспорт сделки от <дата изъята>; заявление на закрытие паспорта сделки от <дата изъята>; заявление о переоформлении паспорта сделки от <дата изъята>; сведения из единого государственного реестра юридических лиц; ведомость банковского контроля по контракту от <дата изъята>; предоставление информации в целях валютного контроля от <дата изъята>; сведения представленные ПАО «<данные изъяты>» в Татарстанскую таможню от <дата изъята>; объяснение представителя ООО «<данные изъяты>», в котором он подтверждает факт совершения вменяемого административного правонарушения; приказ от <дата изъята> о назначении директором ООО «<данные изъяты>» киа; устав ООО «<данные изъяты>»; бухгалтерский баланс на <дата изъята>; отчет о финансовых результатах за январь-сентябрь 2015 года; сведения из Росстата.

Заместитель начальника Татарстанской таможни обоснованно пришел к выводу о доказанности вины киа в совершении указанного административного правонарушения. При назначении наказания должностное лицо в полной мере учло: характер административного правонарушения, совершенного в области финансов; отсутствие обстоятельств, смягчающих и отягчающих административную ответственность, личность виновного и его имущественное положение.

В ходе рассмотрения настоящей жалобы сведений о какой либо заинтересованности сотрудника Татарстанской таможни в исходе настоящего дела, его не беспристрастности к заявителю или допущенных злоупотреблениях по делу не установлено, оснований ставить под сомнение достоверность фактических данных, указанных должностным лицом в составленных им процессуальных документах, не имеется.

Доводы киа о том, что назначенное наказание чрезмерно суровое, санкция статьи предусматривает наказание в виде предупреждения, правонарушение совершено непредумышленно, для суда несостоятельны, так как опровергаются указанными исследованными доказательствами, не доверять которым у суда оснований не имеется. Все это свидетельствует о том, что заявитель сознавал противоправный характер несоблюдения им п. 8.4 и п. 8.5. Инструкции Банка России от <дата изъята><номер изъят>-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделки, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», предвидел его вредные последствия и отнесся к этому безразлично. Позицию заявителя по данному делу суд объясняет его желанием избежать административную ответственность.

Исходя из вышеуказанных доказательств, суд признает постановление должностного лица законным, обоснованным и справедливым, а доводы, изложенные в жалобе несостоятельными. Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных ст. 24.5 КоАП РФ, а также предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ, не установлено.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

РЕШИЛ:

Постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное заместителем начальника Татарстанской таможни, от <дата изъята> в отношении киа, признанного виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 4000 (четыре тысячи) рублей оставить без изменения, а жалобу киа- без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его вынесения, либо получения копии решения.

Судья: подпись Р.С. Кашапов