Решение № 2А-2752/2017 2А-2752/2017 ~ М-2711/2017 М-2711/2017 от 13 декабря 2017 г. по делу № 2А-2752/2017

Дело № 2а-2752/2017 КОПИЯ


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Шпирнова А.В.,

при секретаре Ишуткиной И.О.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Белово, Кемеровской области

14 декабря 2017 года

дело по административному иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании платежей в бюджет.

Свои требования мотивирует тем, что в силу статьи 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании пункта 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В исполнении п.п.4,5 ст.362 НК РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти.

27.02.03г. заключено соглашение № 71 «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по Кемеровской области и Управления ГИБДД ГУВД Кемеровской области». Согласно сведениям ГИБДД ответчик имел в 2010г. зарегистрированные на его имя транспортное средство в количестве 1 шт., согласно приложений.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (в Кемеровской области - Закон Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге»).

В силу пункта 2 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 1 статьи 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 3 статьи 362 НК РФ (в ред. до 01.01.2016) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортного средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На основании ст.2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» налогоплательщику был исчислен транспортный налог в сумме 481 рубль 25 коп.

В соответствии со статьей 4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. до 01.01.2015) физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу составляет 5 руб. 07 коп.

В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст.389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Ответчик является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости Кемеровской области в 2014г. обладал земельным(и) участком(ми), расположенным по адресу, согласно приложений.

Согласно п.5 Постановления народных депутатов г.Белово, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%%.

На основании ст.396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2010г., в сумме 23 руб. 59 коп.

Также, ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Имущество расположено по адресу, согласно приложений.

Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии с п.1 ст.45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п.1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность в размере 9463 рубля 78 коп.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по налогу на имущество составляет 27 рублей 77 коп.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №, №, №.

В соответствии со ст.ст.69, 70 НК РФ должнику были направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ., направлены заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ., направлено заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Беловского городского судебного района было вынесено определение об отмене судебного приказа. Однако, данное определение не является препятствием для обращения в суд с исковым заявлением по тем же самым основаниям, предмету, к тому же ответчику.

Просит взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в сумме 481 руб. 25 коп., сумму пени по транспортному налогу в размере 5 руб. 07 коп., земельный налог в сумме 23 руб. 59 коп., налог на имущество в размере 9463 руб. 78 коп., сумму пени по налогу на имущество в размере 27 руб. 77 коп., а всего: 10001 руб. 46 коп., в доход государства.

Начальник Межрайонной Инспекции ФНС России № 3 по Кемеровской области ФИО2 дело просила рассмотреть в отсутствие представителя административного истца.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате и времени судебного разбирательства извещался надлежащим образом.

Суд, исследовав письменные материалы дела, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В пп.4 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ установлено, что в обязанности налогоплательщика также входит представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.

С направлением предусмотренного ст. 69 Налогового кодекса РФ требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

В силу положений ст.70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст.357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ автомобили признаются объектом налогообложения транспортным налогом.

В соответствии с ч.1 ст.357 Налогового Кодекса РФ ФИО1 является плательщиком транспортного налога.

На основании пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах, и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Во исполнение п.п.4,5 ст.362 Налогового кодекса РФ органы государственной регистрации транспортных средств сообщают в налоговые органы сведения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах по формам, утвержденным федеральным органом исполнительной власти.

ДД.ММ.ГГГГ заключено соглашение № 71 «О порядке взаимодействия Управления ФНС России по Кемеровской области и Управления ГИБДД ГУВД Кемеровской области».

Согласно сведениям ГИБДД ответчик имел в 2010 году зарегистрированное на его имя транспортное средство: ВАЗ 21074.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах

Как следует из положений пункта 1 статьи 361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства (в Кемеровской области - Закон Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге»).

В силу пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Пунктом 1 статьи 360 Налогового кодекса РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно пункту 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ (в ред. до 01.01.2016) в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортного средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

На основании ст. 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002г. № 95-ОЗ «О транспортном налоге» ФИО1 был исчислен транспортный налог за 2010 год в сумме 481 рубль 25 коп.

В соответствии со статьей 4 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. до 01.01.2015) физические лица уплачивают налог не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

В силу пункта 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно пункту 4 статьи 75 Налогового кодекса РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, пеня по транспортному налогу составляет 5 рублей 07 коп.

Суд согласен с расчетом транспортного налога и пени, составленным истцом.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ административный ответчик является плательщиком земельного налога.

Объектом налогообложения (в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ) признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статья 390 Налогового кодекса РФ, предусматривает, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В соответствии со статьями 394, 397 Налогового кодекса РФ налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

ФИО1 является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости Кемеровской области, в 2010 году обладал земельным участком, расположенным по адресу: <адрес>.

Согласно п.5 Постановления народных депутатов г. Белово № 37/103 от 27.10.2005 г. налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%%.

На основании ст.396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за 2010 год, в сумме 23 рубля 59 коп.

Суд согласен с расчетом земельного налога, составленным истцом.

Также, ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Ответчик является владельцем недвижимого имущества, в связи с чем, налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Имущество расположено по адресу: <адрес>.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В нарушение п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ ФИО1 не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за 2010 год в размере 9463 рубля 78 коп.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по налогу на имущество составляет 27 рублей 77 коп.

Суд согласен с расчетом налога на имущество и пени, составленным истцом.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления №, №, №, №.

Поскольку в установленный законом срок налогоплательщик сумму налога не уплатил, налоговым органом в соответствии с положениями ст.ст.69, 70 Налогового кодекса РФ должнику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени штрафа № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ., № от ДД.ММ.ГГГГ Указанные требования направлены заказными письмами.

Пункт 2 ст.48 Налогового кодекса РФ предусматривает возможность подачи заявления о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

ДД.ММ.ГГГГ мировому судье судебного участка № Беловского городского судебного района поступило заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Кемеровской области о взыскании с ФИО1 налоговой недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Беловского городского судебного района вынесен судебный приказ по заявленным требованиям.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № Беловского городского судебного района вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

С исковым заявлением административный истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ, в течение 6 месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа. Таким образом, срок исковой давности административным истцом не пропущен.

При указанных обстоятельствах, суд полагает правомерными требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по транспортному налогу, недоимки по земельному налогу, недоимки и пени по налогу на имущество.

Учитывая, что административным ответчиком в соответствии со ст.62 КАС РФ не представлено суду доказательств, опровергающих заявленные исковые требования, а также подтверждающих своевременное исполнение обязанности по уплате указанных налогов и по уплате пени, суд полагает, что исковые требования подлежат полному удовлетворению.

В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Порядок и размер возмещения судебных расходов, понесенных судом в соответствии с настоящей статьей, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей 06 коп. исходя из положений налогового законодательства, установленных для расчета государственной пошлины, взимаемой при рассмотрении требований имущественного характера.

Руководствуясь ст.ст.178-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 недоимку по транспортному налогу в сумме 481 рубль 25 коп., сумму пени по транспортному налогу в размере 5 рублей 07 коп., земельный налог в сумме 23 рубля 59 коп., налог на имущество в размере 9463 рубля 78 коп., сумму пени по налогу на имущество в размере 27 рублей 77 коп., а всего 10001 (десять тысяч один) рубль 46 коп. в доход государства.

Взысканную сумму перечислить на расчетный счет:

№
№

№
№

№
№

№

№

№

№.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей 06 коп.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд через Беловский городской суд в течение месяца.

Председательствующий (подпись) А.В. Шпирнов