Решение № 2А-16/2017 2А-16/2017(2А-320/2016;)~М-343/2016 2А-320/2016 М-343/2016 от 17 января 2017 г. по делу № 2А-16/2017

Дело № 2а-16/2017


РЕШЕНИЕИменем Российской Федерации

18 января 2017 года п. Глазуновка Орловской области

Глазуновский районный суд Орловской области в составе:

председательствующего судьи Занина С.С.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> обратилась в Глазуновский районный суд <адрес> с указанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени за несвоевременную уплату налогов, просит суд взыскать с ФИО1 в пользу МР ИФНС России <№> по <адрес> задолженность в размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек.

В обоснование заявленного требования указывает, что налоговой инспекцией ФНС России <№> по <адрес> были получены сведения от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, согласно которым ФИО1 в <ДД.ММ.ГГГГ> принадлежало транспортное средство <данные изъяты>, 59 л.с., государственный регистрационный знак <№>. В связи с этим налогоплательщику ФИО1 был начислен транспортный налог: за <ДД.ММ.ГГГГ> год <данные изъяты> рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> год <данные изъяты> рублей, за <ДД.ММ.ГГГГ> год <данные изъяты> рублей. Срок уплаты транспортного налога истёк. Налоговой инспекцией ФИО1 было направлено налоговое уведомление об уплате данного транспортного налога. В связи с тем, что сумма налога не была уплачена налогоплательщиком в установленный законом о налогах и сборах срок, в соответствии со ст.69,70 НК РФ в адрес ФИО1 направлены требования о его уплате, в которых ему предлагалось погасить имеющуюся задолженность. В установленный законом срок требование не исполнено. <ДД.ММ.ГГГГ> мировым судьёй вынесен судебный приказ на указанную сумму. <ДД.ММ.ГГГГ> судебный приказ в отношении ФИО1 был отменен. Задолженность ФИО1 на момент подачи искового заявления в суд не погашена. Сумма пени за несвоевременную оплату налога составила <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Определением Глазуновского районного суда <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ> определено рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В установленный законом срок возражений и доказательств по существу заявленных требований от административного ответчика ФИО1 не поступило.

Дополнительных доказательств подтверждающих заявленные требования административным истцом Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес>, также не представлено.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Положениями ст.57 Конституции Российской Федерации определено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.5 ст. 3 НК Российской Федерации ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

К региональным налогам относится, в том числе транспортный налог (ч. 3 ст. 14 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 356 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено данной статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (пункт 3).

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подпункт 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (пункт 1 статьи 361 НК РФ).

Плательщиками земельного налога в силу п. 1 ст. 388 НК Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владении.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым приведенного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб.

В соответствии с абзацем 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Пункты 2, 4 статьи 52 НК РФ, предусматривают, что в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом, налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно пункту 6 статьи 69 НК РФ в случае направления требования об уплате налога по почте заказным письмом, оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В силу пункта 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с ч. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога установлены статьей <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ><№>-ОЗ « О транспортном налоге».

Согласно ст.ст. 1, <адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ><№>-ОЗ «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

<адрес> от <ДД.ММ.ГГГГ><№>-ОЗ «О транспортном налоге» установлена налоговая ставка для автомобилей легковых с мощностью двигателя с каждой лошадиной силы до 100 л.с. включительно 15-00 руб.

Из представленных материалов административного дела усматривается, ФИО1 в <ДД.ММ.ГГГГ>. принадлежало на праве собственности автотранспортное средство: <данные изъяты>, легковой автомобиль, 59 л.с., государственный регистрационный номер <№> РУС.

Также административный ответчик ФИО1 в <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ> (8 месяцев) году являлся собственником (<данные изъяты> доля в праве) земельного участка по адресу: <адрес>

Поскольку ответчик в установленные в уведомлениях <№>, <№>, <№> (л.д.<№>) сроки налоги не оплатил, МР ИФНС России <№> по <адрес> в адрес ФИО1 <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ> были направлены заказными письмами требования об уплате транспортного и земельного налога за <№> (л.д. <№>).

Административный ответчик ФИО1 обязанность по уплате налогов в сроки, установленные законом о налогах и сборах не исполнил, в связи с чем у него образовалась задолженность в размере <данные изъяты> рублей транспортный налог с физических лиц за <ДД.ММ.ГГГГ>-<ДД.ММ.ГГГГ> год, <данные изъяты> пени за несвоевременную уплату транспортного налога, а также <данные изъяты> пени за несвоевременную уплату земельного налога, что подтверждается распечаткой состояния расчетов физического лица по налогам и сборам (л.д. <№>), расшифровкой задолженности налогоплательщика (л.д. <№>), расчётом суммы пеней по состоянию на <ДД.ММ.ГГГГ> по земельному и транспортному налогам (л.д. <№>).

Факт направления требований об уплате налога ФИО1 подтверждается имеющимися в деле реестрами почтовых отправлений заказных писем от <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ>, <ДД.ММ.ГГГГ> (л.д.<№>).

Следовательно, в силу пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации направленные ФИО1 заказными письмами налоговые требования считаются полученными по истечении шести дней с даты направления этих заказных писем, а ФИО1 считается уведомленным о наличии у него соответствующих обязанностей по уплате налога и задолженности.

Поскольку требования оставлены должником без исполнения, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа относительно вышеуказанных недоимок и пени.

Определением мирового судьи от <ДД.ММ.ГГГГ> по делу <№> судебный приказ от <ДД.ММ.ГГГГ> по возражениям должника ФИО1 был отменен (л.д. <№>).

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения налогового органа с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу и пени в Глазуновский районный суд <адрес> в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Из анализа указанных выше норм права следует, что действующим законодательством на лиц, имеющих в собственности транспортное средство и земельный участок возложена обязанность по уплате налога и обязанность производить оплату налогов в установленные законом сроки.

При этом несвоевременное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов обеспечивается пеней.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, являясь налогоплательщиком по объектам налогообложения, в установленные сроки не произвел оплату транспортного и земельного налогов.

Расчет пени судом проверен, административным ответчиком не оспорен, суд приходит к выводу о том, что истец правомерно ставит вопрос о взыскании с ФИО1 задолженности за <ДД.ММ.ГГГГ>-<ДД.ММ.ГГГГ> года по транспортному налогу в размере <данные изъяты> рублей, пени за несвоевременную уплату транспортного налога в сумме <данные изъяты> рублей и земельного налога в сумме <данные изъяты> рублей, а всего о взыскании <данные изъяты>.

До настоящего времени сведений о погашении задолженности суду не представлено, с административным иском налоговый орган обратился в суд не позднее 6-и месяцев со дня вынесения судом определения об отмене приказа.

Согласно ст. 59 КАС РФ, доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ч. 2 ст. 176 КАС РФ суд основывает решение только на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

Согласно ч. 1 ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Поскольку доказательств, опровергающих указанные административным истцом обстоятельства, административным ответчиком суду не представлено, суд основывает свое решение на представленных и имеющихся в деле доказательствах, которые признает достаточными и допустимыми, и, учитывая, что транспортный и земельный налоги за заявленный период в установленные законодательством сроки не уплачены, доказательств об отсутствии задолженности ФИО1 не представлено, принимая во внимание, что вышеуказанный размер задолженности по налогам и пени административным ответчиком также не оспаривался, суд, проанализировав вышеприведенные нормы законодательства о налогах и сборах, приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных требований.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче административного искового заявления на основании п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ был освобожден от уплаты государственной пошлины, сведений о наличии льгот и/или имущественной несостоятельности для уплаты государственной пошлины у административного ответчика у суда не имеется, она подлежит взысканию с административного ответчика. Её размер согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ составляет <данные изъяты>

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290, 291- 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени, удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, <ДД.ММ.ГГГГ> года рождения, зарегистрированного по адресу: <адрес>, (ИНН <№>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России <№> по <адрес> задолженность по уплате транспортного налога с физических лиц за <адрес>-<ДД.ММ.ГГГГ> года в сумме <данные изъяты> рублей; пени за несвоевременную уплату транспортного налога с физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек; пени за несвоевременную уплату земельного налога с физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копейка, а всего взыскать с ФИО1 задолженность в общем размере <данные изъяты> рубля <данные изъяты> копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход муниципального образования «<адрес>» <адрес> в размере <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Орловский областной суд через Глазуновский районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья С.С. Занин