Решение № 2А-2-43/2020 2А-2-43/2020~М-2-23/2020 М-2-23/2020 от 21 мая 2020 г. по делу № 2А-2-43/2020

Дело № 2а-2-43/2020


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

22 мая 2020 года р.п. Базарный Сызган Ульяновской области

Инзенский районный суд Ульяновской области в составе председательствующего судьи Лукьяновой О.В.,

при секретаре Истоминой Н.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Ульяновской области (Межрайонная ИФНС № 4 по Ульяновской области) обратилась в суд с административным иском, уточненным в ходе судебного разбирательства, к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обосновании административных исковых требований указано, что на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН: №, адрес: <адрес>, которая в соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ обязана уплачивать законно установленные налоги. На основании ст. 388, ст. 400 НК РФ ФИО2 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога. Согласно ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекший налоговым период. В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного органом.

Налогоплательщик ФИО2 имеет в собственности объекты налогообложения: индивидуальный жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь <данные изъяты> кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления: № от 14.07.2016 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рублей за 2015 год, в общей сумме <данные изъяты> рубля со сроком уплаты до 01.10.2016; № от 10.07.2017 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рубль за 2016 год, в общей сумме <данные изъяты> рублей, со сроком уплаты до 01.12.2017; № от 26.06.2018 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рублей за 2017 год, в общей сумме <данные изъяты> рублей, со сроком уплаты до 03.12.2018.

В связи с неуплатой налогов в установленный срок выставлено требование № от 24.06.2019 об уплате земельного на и налога на имущество в сумме <данные изъяты> рублей за 2017 год, пени в сумме <данные изъяты> коп. за 2018, 2019 годы. Согласно карточки расчета с бюджетом по настоящее время оплата по земельному налогу и налогу на имущество не произведена.

Кроме того, налогоплательщик ФИО2 в период с 24.05.2012 по 06.07.2017 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя, по месту своего жительства, на территории Российской Федерации, применяла систему налогообложения в виде ЕНВД.

Ответчиком в Межрайонную ИФНС России №4 по Ульяновской области по ТКС представлены первичные налоговые декларации по ЕНВД, в том числе: за 1 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет <данные изъяты> рублей; 26.10.2016 согласно камеральной налоговой проверки ФИО2 доначислено налога по ЕНДВ за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей; за 2 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей; 25.01.2016 согласно камеральной налоговой проверки ФИО2 доначислено налога по ЕНДВ за 4 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей; за 3 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей. Согласно карточки расчета с бюджетом общая сумма задолженности на 25.10.2016 составила <данные изъяты> рублей.

Налогоплательщиком произведена оплата: 28.10.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 02.11.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 16.11.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 29.11.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 09.12.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 27.12.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 29.12.2016 в сумме <данные изъяты> рублей. Итого, общая сумма оплаты по ЕНВД составила <данные изъяты> коп. Следовательно на 01.01.2017, сумма задолженности составила <данные изъяты> коп.

ФИО2 в Межрайонную ИФНС России № 4 по Ульяновской области по ТКС представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 г. в сумме <данные изъяты> рублей. Налогоплательщиком произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп. Согласно камеральной налоговой проверки 25.04.2017 доначислено налога по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, 25.07.2017 за 2 квартал в сумме <данные изъяты> рублей. Таким образом, на 14.08.2017 задолженность по налогу на ЕНВД составила <данные изъяты> коп.

24.10.2017 налогоплательщиком произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп. Сумма задолженности 24.10.2017 уменьшилась до <данные изъяты> коп. 29.06.2018 произведена оплата в сумме <данные изъяты> рублей. На 29.06.2018 сумма задолженности составила <данные изъяты> коп. Далее 18.09.2018 ФИО2 произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп. На 18.09.2018 сумма задолженности составила <данные изъяты> коп.

В период осуществления предпринимательской деятельности ФИО2 являлась страхователем обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования. Согласно ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Сумма недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере начислена 20.09.2017 за 2017 год в сумме <данные изъяты> коп. В установленный законом срок ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов и сборов. За несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст. 75 НК РФ. Сумма недоимки по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере начислена 20.09.2017 за 2017 год в сумме <данные изъяты> коп. В установленный законом срок ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов и сборов. За несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст. 75 НК РФ.

Мировым судьёй судебного участка № 2 Инзенского района Инзенского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ № 2а-228/2018 от 19.02.2018 о взыскании задолженности по налогам и пени, в том числе по: страховым взносам на ОПС в сумме <данные изъяты> коп.; страховым взносам на ОМС в сумме <данные изъяты> коп. Данный судебный приказ не отменен и находится на исполнении в службе судебных приставов. Согласно карточки расчета с бюджетом, оплата до настоящего времени ответчиком не произведена.

Задолженность по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в сумме <данные изъяты> коп. возникла за период до 01.01.2017 и была передана в налоговый орган из Пенсионного фонда РФ. В установленный законом срок ответчик не исполнила обязанность по уплате налогов и сборов. За несвоевременную уплату налога начислены пени за каждый календарный день просрочки, взыскание которых предусмотрено ст. 75 НК РФ.

Мировым судьей судебного участка № 2 Инзенского района Инзенского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ № 2а-228/2018 от 19.02.2018 о взыскании задолженности по налогам и пени по страховым взносом на ОМС в сумме <данные изъяты> коп. Данный судебный приказ не отменен и находится на исполнении в службе судебных приставов.

На основании вышеизложенного, просит суд взыскать с ответчика ФИО2 задолженность по налогам, сборам, пени за период 2017, 2018, 2019 годы в общей сумме <данные изъяты> коп., из которой: налог на имущество с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имуществ физических лиц за 2017, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты> коп.; земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, пен по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты> коп.; пени по единому налогу на вмененный доход за 2019 год в размере <данные изъяты> коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> рублей; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты> коп.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ульяновской области в судебное заседание не явился, представил суду заявление о рассмотрении дела в их отсутствие, просит уточненные административные исковые требования удовлетворить.

В судебное заседание административный ответчик ФИО2 не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом. В материалах дела имеется телефонограмма о рассмотрении дела без ее участия, с административными исковыми требованиями не согласна.

Исследовав материалы дела, суд находит уточненные административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 14 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.

Статьей 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу ст. 84 КАС РФ, суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в административном деле доказательств. Никакие доказательства не имеют для суда заранее установленной силы. Суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности.

Властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения регулируются законодательством о налогах и сборах.

Законодательство РФ о налогах и сборах состоит из Налогового кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ) установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно сведениям об имуществе налогоплательщика – физического лица ФИО2 имеет в собственности земельный участок, кадастровый № и жилой дом, кадастровый дом №, расположенные по адресу: <адрес>.

Данные сведения также подтверждаются Выписками из Единого государственного реестра недвижимости от 23.03.2020, согласно которым ФИО2 имеет в собственности 1/4 долю земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес> 1/4 долю индивидуального жилого дома с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Налогоплательщику ФИО2 были направлены налоговые уведомления: № от 14.07.2016 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рублей за 2015 год, в общей сумме <данные изъяты> рубля со сроком уплаты до 01.10.2016; № от 10.07.2017 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рубль за 2016 год, в общей сумме <данные изъяты> рублей, со сроком уплаты до 01.12.2017; № от 26.06.2018 об уплате земельного налога в размере <данные изъяты> рублей и налога на имущество в размере <данные изъяты> рублей за 2017 год, в общей сумме <данные изъяты> рублей, со сроком уплаты до 03.12.2018. в связи с неуплатой налогов в установленный срок выставлено требование № от 24.06.2019 об уплате земельного на и налога на имущество в сумме <данные изъяты> рублей за 2017 год, пени в сумме <данные изъяты> коп. за 2018, 2019 годы.

Согласно карточки расчета с бюджетом по настоящее время оплата по земельному налогу и налогу на имущество в полном объеме не произведена.

В связи с неуплатой налогов ФИО2 налоговым органом были выставлены требования об уплате налога, пени и штрафа № от 24.06.2019, № от 25.06.2019.

Согласно расчета по земельному налогу за 2017 год задолженность составила <данные изъяты> рублей, исходя из налоговой базы № и доли в праве 1/4, количество месяцев владения 12/12, по налогу на имущество физических лиц - <данные изъяты> рублей, исходя из налоговой базы № и доли в праве 1/4, количество месяцев владения 12/12.

В силу ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (часть 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (часть 2).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно (часть 3).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (часть 4).

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков (часть 7).

Ввиду неуплаты ФИО2 налога на имущество физических лиц и земельного налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Согласно расчета, в связи с не уплатой налога на имущество физических лиц за 2017 год пени составляют сумму <данные изъяты> коп.: за период с 04.12.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 23.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Согласно расчета, в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2016 год пени составляют <данные изъяты> коп.: за период с 22.06.2018 по 16.09.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.09.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 24.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Согласно расчета, в связи с несвоевременной уплатой налога на имущество физических лиц за 2015 год пени составляют сумму <данные изъяты> коп.: за период с 13.03.2017 по 26.03.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 27.03.2017 по 01.05.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 02.05.2017 по 18.06.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 19.06.2017 по 17.09.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 18.09.2017 по 29.10.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 30.10.2017 по 17.12.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 18.12.2017 по 11.02.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 12.02.2018 по 25.03.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 26.03.2018 по 16.09.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.09.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 24.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Согласно расчета, в связи с не уплатой земельного налога за 2017 год пени составляют сумму <данные изъяты> коп.: за период с 04.12.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 23.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Согласно расчета, в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2016 год пени составляют сумму <данные изъяты> коп.: за период с 22.06.2018 по 16.09.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.09.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 24.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Согласно расчета, в связи с несвоевременной уплатой земельного налога за 2015 год пени составляют сумму <данные изъяты> коп., недоимка за период с 13.03.2017 по 26.03.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 27.03.2017 по 01.05.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 02.05.2017 по 18.06.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 19.06.2017 по 17.09.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 18.09.2017 по 29.10.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 30.10.2017 по 17.12.2017 начислено пени <данные изъяты> коп., с 18.12.2017 по 11.02.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 12.02.2018 по 25.03.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 26.03.2018 по 16.09.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.09.2018 по 16.12.2018 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.12.2018 по 16.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 24.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Из материалов дела следует, что ФИО2 в период с 24.05.2012 по 06.07.2017 состояла на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Ульяновской области в качестве индивидуального предпринимателя, по месту своего жительства, на территории Российской Федерации, применяла систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно ст. 346.28 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

В соответствии со ст. 346.29 НК РФ налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

В силу ст. 346.32 НК РФ, уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

ФИО2 в Межрайонную ИФНС России № 4 по Ульяновской области представлены первичные налоговые декларации по ЕНВД, в том числе: за 1 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составляет <данные изъяты> рублей; 26.10.2016 согласно камеральной налоговой проверки ФИО2 доначислено налога по ЕНДВ за 3 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей; за 2 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей; 25.01.2016 согласно камеральной налоговой проверки ФИО2 доначислено налога по ЕНДВ за 4 квартал 2015 года в сумме <данные изъяты> рублей; за 3 квартал 2016 года сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей. Согласно карточки расчета с бюджетом общая сумма задолженности на 25.10.2016 составила <данные изъяты> рублей.

Налогоплательщиком произведена оплата: 28.10.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 02.11.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 16.11.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 29.11.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 09.12.2016 в сумме <данные изъяты> рублей, 27.12.2016 в сумме <данные изъяты> коп., 29.12.2016 в сумме <данные изъяты> рублей. Итого, общая сумма оплаты по ЕНВД составила <данные изъяты> коп.

Соответственно на 01.01.2017 сумма задолженности составила <данные изъяты> коп.

ФИО2 в Межрайонную ИФНС России № 4 по Ульяновской области по ТКС представлена налоговая декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 года в сумме <данные изъяты> рублей. Налогоплательщиком произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп. Согласно камеральной налоговой проверки 25.04.2017 доначислено налога по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, 25.07.2017 за 2 квартал в сумме <данные изъяты> рублей. Итого: задолженность <данные изъяты> коп.

Таким образом, на 14.08.2017 задолженность по налогу на ЕНВД составила <данные изъяты> коп. (<данные изъяты> + <данные изъяты>).

24.10.2017 налогоплательщиком произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп. Сумма задолженности 24.10.2017 уменьшилась до <данные изъяты> коп. 29.06.2018 произведена оплата в сумме <данные изъяты> рублей. На 29.06.2018 сумма задолженности составила <данные изъяты> коп. Далее 18.09.2018 ФИО2 произведена оплата в сумме <данные изъяты> коп.

На 18.09.2018 сумма задолженности составила <данные изъяты> коп.

Ввиду неуплаты ФИО2 указанной задолженности, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени, которые подлежат уплате по день исполнения обязанности включительно.

Из расчета пеней по Единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 год следует, что недоимка составляет <данные изъяты> коп., за период с 28.02.2019 по 16.06.2019 начислено пеней <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 25.06.2019 начислено пени <данные изъяты> коп.

Кроме того, в период осуществления предпринимательской деятельности ФИО2 являлась страхователем обязательного пенсионного страхования (ОПС) и обязательного медицинского страхования (ОМС).

Согласно ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии со ст. 430 НК РФ.

Сумма недоимки по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере начислена 20.09.2017 за 2017 год в сумме <данные изъяты> коп.

Сумма недоимки по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере начислена 20.09.2017 за 2017 год в сумме <данные изъяты> коп.

Задолженность по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере в сумме <данные изъяты> коп. возникла за период до 01.01.2017 и была передана в налоговый орган из Пенсионного фонда РФ.

Мировым судьёй судебного участка № 2 Инзенского района Инзенского судебного района Ульяновской области вынесен судебный приказ № 2а-228/2018 от 19.02.2018 о взыскании задолженности по налогам и пени, в том числе по: страховым взносам на ОПС в сумме <данные изъяты> коп.; страховым взносам на ОМС в сумме <данные изъяты> коп., по страховым взносам на ОМС в сумме <данные изъяты> коп.

Данный судебный приказ находится на исполнении в службе судебных приставов.

Согласно карточки расчета с бюджетом, оплата до настоящего времени ответчиком не произведена.

Ввиду неуплаты ФИО2 страховых взносов в полном объеме, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени.

Согласно расчета пеней по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере в ПФ РФ за 2017 год следует, что задолженность составляет <данные изъяты> руб.: за период с 26.04.2019 по 16.06.2019 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 25.06.2019 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп.

Из расчета пеней по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017 год в сумме <данные изъяты> коп. следует, что с 25.04.2019 по 16.06.2019 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 25.06.2019 в сумме <данные изъяты> коп.

Из расчета пеней по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере до 01.01.2017 в сумме <данные изъяты> коп. следует, что с 16.08.2017 по 17.09.2017 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 18.09.2017 по 29.10.2017 в сумме <данные изъяты> коп., с 30.10.2017 по 17.12.2017 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 18.12.2017 по 11.02.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 12.02.2018 по 25.03.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 26.03.2018 по 29.05.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 30.05.2018 по 16.09.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 17.09.2019 по 06.12.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 07.12.2018 по 16.12.2018 начислено пени в сумме <данные изъяты> рубля, с 17.12.2018 по 16.06.2019 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп., с 17.06.2019 по 25.06.2019 начислено пени в сумме <данные изъяты> коп.

Согласно ч. 1 и ч. 2 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что ФИО2 налоговым органом 24.06.2019 было направлено требование № о необходимости уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени на общую сумму <данные изъяты> коп. <данные изъяты> рублей налоги + <данные изъяты> коп. пени), срок исполнения требования указан до 03.09.2019; и 25.06.2019 – требование № о необходимости уплаты пени по ЕНДВ, страховым взносам на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование в общей сумме <данные изъяты> коп., со сроком исполнения также до 03.09.2019.

Как следует из материалов дела, ответчиком ФИО2 требования исполнены не были.

Ввиду того, что по состоянию на 03.09.2019 сумма общей задолженности достигла 3000 рублей, налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО2

Мировым судьёй судебного участка № 2 Инзенского района Инзенского района 01.11.2019 вынесен судебный приказ № 2а-1510/2019 о взыскании с ФИО2 в пользу Межрайонной ИФНС № 4 по Ульяновской области недоимки и пени по налогу на имущество, земельному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, единому налогу на вмененный доход в размере <данные изъяты> коп., а также о взыскании государственной пошлины в доход МО « Инзенский район» в сумме 200 рублей.

Данный судебный приказ отменен 12.11.2019 определением мирового судьи, в связи с несогласием с ним ФИО2

Настоящее административное исковое заявление подано в суд 21.01.2020, в связи с чем, суд приходит к выводу, что срок исковой давности административным истцом не пропущен. Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком в суд не представлено. Расчет истца по начисленной недоимке по налогам и пени суд признаёт верным. Иного расчета ФИО2 в судебное заседание не представлено.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что уточненные административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 4 по Ульяновской области к ФИО2 подлежат удовлетворению со взысканием с административного ответчика задолженности по налогам, сборам, пени за период 2017, 2018, 2019 годы в общей сумме <данные изъяты> коп., из которой: из которой: налог на имущество с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имуществ физических лиц за 2017, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты> коп.; земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы в размере <данные изъяты> коп.; пени по единому налогу на вмененный доход за 2019 год в размере <данные изъяты> коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год (по страховым взносам на численным за 2017 год) в размере <данные изъяты> коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018, 2019 годы (по страховым взносам начисленным до 01.01.2017) в размере <данные изъяты> коп.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Из ч. 1 ст. 114 КАС РФ следует, что государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями, зачисляются в бюджеты муниципальных районов.

Таким образом, в соответствии с ч. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ с административного ответчика ФИО2 в доход бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-177 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Ульяновской области к ФИО1, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 задолженность по налогам и пени за период 2017, 2018, 2019 годы в общей сумме 1347 (Одна тысяча триста сорок семь) руб. 24 коп., из которой: налог на имущество с физических лиц за 2017 год в размере 130 рублей, пени по налогу на имуществ физических лиц за 2017, 2018, 2019 годы в размере 41 руб. 82 коп.; земельный налог с физических лиц за 2017 год в размере 237 рублей, пен по земельному налогу за 2017, 2018, 2019 годы в размере 88 руб. 24 коп.; пени по единому налогу на вмененный доход за 2019 год в размере 152 руб. 67 коп.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 36 руб. 88 коп.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 188 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017, 2018, 2019 годы в размере 472 руб. 63 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования «Инзенский район» Ульяновской области государственную пошлину в размере 400 (Четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ульяновский областной суд через Инзенский районный суд Ульяновской области в течение одного месяца со дня принятия его в окончательной форме.

Судья О.В. Лукьянова

Решение в окончательной

форме изготовлено 29.05.2020.