Приговор № 1-403/2020 от 17 сентября 2020 г. по делу № 1-403/2020

<данные изъяты>


П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

<адрес>

<адрес> 18 сентября 2020 года

Королевский городской суд <адрес> в составе председательствующего федерального судьи Васильева А.С., с участием государственного обвинителя – ст. помощника прокурора г.о. <адрес> ФИО1, подсудимого ФИО2, его защитника адвоката Погосяна Т.С., представившего удостоверение № и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, при секретаре Гавриленко К.Н, рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО2 Юраи, <данные изъяты><данные изъяты>, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 являясь на основании приказа «О назначении на должность генерального директора» № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее ООО «<данные изъяты>») зарегистрированного по юридическому адресу: <адрес>, <адрес>, офис которого фактически располагался по адресу: <адрес> состоящего на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика № (далее ИНН №), то есть единоличным исполнительным органом и осуществляя в хозяйственном Обществе организационно-распорядительные и финансово-хозяйственные полномочия, неся ответственность за ведение финансово-хозяйственной деятельности возглавляемого им Общества, был уполномочен действовать от имени Общества без доверенности, осуществлять руководство коммерческой деятельностью Общества. ФИО2, как руководитель организации-налогоплательщика, в соответствии со ст.ст. 53 ГК РФ, ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также Устава общества, выступал в качестве единоличного исполнительного органа и организовывал работу, возглавляемого им Общества, направленную на приобретение гражданских прав и обязанностей, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) общества.

Согласно п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговый орган вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщика в ФИО10.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из ч. 1 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке.

Частью 2 данной статьи установлено, что взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Согласно п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности. Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 363 НК РФ порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с ч. 1 ст. <адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают налог не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом, а авансовые платежи по налогу - не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Как следует из ч. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Согласно ч. 1 ст. 283 НК РФ налог на имущество и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с абз. 2, 3 ч. <адрес> «О налоге на имущество организаций в <адрес>» №-ОЗ от ДД.ММ.ГГГГ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Как следует из ч. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» числилась задолженность по налогам в общей сумме 163 962 867 руб. 16 коп., в том числе основной долг – 153 766 007 руб. 25 коп., пени – 9 521 863 руб. 56 коп., штраф – 674 996 руб. 35 коп. Указанная задолженность образовалась в результате неуплаты налоговых платежей по предоставленным налоговым декларациям в адрес Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>, а именно: по транспортному налогу за 2016 год, по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ за 4 квартал 2016 года, налогу на имущество организации за 2016 год. Кроме того, Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по <адрес>, в ходе проведения выездной налоговой проверки в адрес ООО «<данные изъяты>» были выявлены факты завышения расходной части организации за счет совершения фиктивных сделок с организациями, которые фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли. По результатам проведенной выездной налоговой проверки составлен Акт, а также было вынесено Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» было доначислено к уплате НДС в размере 21 025 360 руб. 00 коп., штраф в размере 525 634 руб. 00 коп., а также пени в размере 3 552 262 руб. 00 коп.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ ИФНС России № по <адрес> в адрес ООО «<данные изъяты>» направлены требования об уплате налогов: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 3 470 395 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 1 291 517 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 5 496 419 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 15 698 914 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 1 276 370 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 148 747 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 15 506 331 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 6 888 574 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 33 233 455 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 21 025 360 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 31 968 857 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) в размере 29 698 382 руб.

Согласно абз. 4 ч. 4. ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В связи с тем, что ООО «<данные изъяты>» самостоятельно не исполнило в установленный срок обязанность по уплате налогов, ИФНС России № по <адрес> вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств организации № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 467 506 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 291 517 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 496 419 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 276 370 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 148 747 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 15 411 899 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 6 312 865 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 33 233 455 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 21 025 360 руб.

Также ИФНС России № по <адрес> выставила на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес> следующие инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 53891 руб. 54 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 133600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 6244 руб. 49 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 3318758 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 15148 руб.; а также на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» №, открытый в АО «ФИО10 РЕАЛИСТ» по адресу: <адрес>, стр. 1 следующие инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 1276370; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 77362 руб. 01 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 44909 руб. 65 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 32334 руб. 96 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 15147 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенный в границах городских округов на сумму 5362 руб. 81 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организации на сумму133600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на земельный налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенный в границах городских округов на сумму 5 362 819 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 376112 руб. 23 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 1 276 370 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 133600 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 156686 руб. 49 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 15147 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога организации на сумму 7031 руб. 63 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 24601 руб. 32 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 135966 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с организации на сумму 13 984 147 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по налогу на прибыль организации на сумму 15415 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенный в границах городских округов на сумму 49 963 руб. 61 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 490 руб. 68.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 1 276 371 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 19603 руб. 98 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 4678 руб. 08 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 2 714 342 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму 3 598 523 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с организации на сумму 27269 руб. 04 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 153 222 руб. 29 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций на сумму 8459 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 58 115 руб. 32 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 29 636 709 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 122 224 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 31577 руб. 04 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 525 634 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 3 552 262 руб.; № об уплате НДС на сумму 21 025 360 руб. 00 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму 3 588 287 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 383 руб. 13 коп., из которых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ остались непогашенными следующие инкассовые поручения: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с организации на сумму 13 984 147 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 4678 руб. 08 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 2 714 342 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму 3 598 523 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога с организации на сумму 27269 руб. 04 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 153 222 руб. 29 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организаций на сумму 8459 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 58 115 руб. 32 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 29 636 709 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст.ст. 227 и 228 НК РФ на сумму 122 224 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций на сумму 31577 руб. 04 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 525 634 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате НДС на сумму 3 552 262 руб.; № об уплате НДС на сумму 21 025 360 руб. 00 коп.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организации на сумму 3 588 287 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на прибыль организации на сумму 383 руб. 13 коп. по расчетному счету №, открытому в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, стр. 1 на общую сумму 66 089 530 рублей.

Кроме того, с целью взыскания задолженности по уплате налогов, ИФНС России № по <адрес> вынесены решения о приостановлении операций по счетам ООО «<данные изъяты>» в ФИО10: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в АО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> вал, <адрес>, стр. 2; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в ФИО10 "<данные изъяты>ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1.; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в ФИО10 «<данные изъяты>» (ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № открытому в <данные изъяты>» ФИО10 ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № открытому в <данные изъяты>» ФИО10 ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № открытому в ФИО10 ПАО «СБЕРБАНК» по адресу: <адрес>; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № открытому в ФИО10 «ФИО10 ГПБ» (АО) по адресу: <адрес>; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на приостановление всех расходных операций ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету № открытому в <данные изъяты>» ФИО10 ВТБ (ПАО) по адресу: <адрес>, стр. 1.

Игнорируя законные требования налогового органа, ФИО2, являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», в нарушение требований ст. 45 НК РФ, достоверно зная о размерах имеющейся задолженности, умышленно, осознавая противоправность своих действий, действуя из корыстных побуждений с целью сокрытия денежных средств, за счет которых, согласно ст. 46 НК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, в нарушение требований ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, зная о том, что в случае использования расчетов с контрагентами через имеющиеся расчетные счета ООО «<данные изъяты>» открытые в вышеуказанных банковских учреждениях, будет производиться списание денежных средств на погашение задолженности по налогам, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, обладая распорядительными функциями в силу занимаемой должности, для беспрепятственного проведения расчетов с контрагентами ООО «<данные изъяты>», без погашения недоимки по налогам ДД.ММ.ГГГГ, в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, дал указание главному бухгалтеру ООО «<данные изъяты>» ФИО6 изготовить распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» ИНН <***>, с просьбой о перечислении денежных средств в качестве оплаты по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет аффилированной ему организации ООО «<данные изъяты>» ИНН <***> на сумму 28 014 252 (Двадцать восемь миллионов четырнадцать тысяч двести пятьдесят два) рублей 70 копеек, что ФИО6 и было сделано. ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ произвело перечисление денежных средств в размере 28 014 252 (Двадцать восемь миллионов четырнадцать тысяч двести пятьдесят два) рублей 70 копеек по распорядительному письму № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «АБЗ Стройбетон» №, открытый в ПАО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, для беспрепятственного проведения расчетов с контрагентами ФИО2 в нарушение требований ст. 45 НК РФ, достоверно зная о размерах имеющейся задолженности, умышленно, осознавая противоправность своих действий, действуя из корыстных побуждений с целью сокрытия денежных средств, за счет которых, согласно ст. 46 НК РФ, должно производиться взыскание недоимки по налогам, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, обладая распорядительными функциями в силу занимаемой должности, в нарушение требований ст. 855 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, обладая распорядительными функциями в силу занимаемой должности, намеренно распорядился кассиру ООО «<данные изъяты>» ФИО4 выдать из кассы посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 24 015 000 рублей, а также ДД.ММ.ГГГГ посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 10 479 000 ФИО19, который в соответствии с договорами уступки прав требования принял право требования цедента к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ИНН <***>.

Таким образом, сумма денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» по распорядительному письму ООО «<данные изъяты>» составляет 28 014 253 руб., а ФИО19 были получены денежные средства из кассы ООО «<данные изъяты>» на основании договора уступки права требования, заключенном между ФИО19 и ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>» в общей сумме 34 494 000 руб.

Соответственно, ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, более точное время не установлено, находясь по адресу: <адрес> намеренно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 62 508 252 (Шестьдесят два миллиона пятьсот восемь тысяч двести пятьдесят два) рублей 70 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО2 вину в предъявленном ему обвинении по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ признал полностью.

Из показаний подсудимого ФИО2 в судебном заседании следует, что он вину в предъявленном ему обвинении признает полностью. С ДД.ММ.ГГГГ по апрель 2018 года он состоял в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>». Организация фактически и юридически располагалась в городе <адрес>. Ему было известно о многомиллионной задолженности Общества по уплате налогов, однако несмотря на это он ДД.ММ.ГГГГ дал указание главному бухгалтеру Общества ФИО6 изготовить распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой о перечислении денежных средств в качестве оплаты по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет аффилированной ему организации ООО «АБЗ <данные изъяты>» на сумму 28 014 252 рублей 70 копеек. Он же примерно в июне 2017 года распорядился кассиру ООО «<данные изъяты>» ФИО4 выдать из кассы посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 24 015 000 рублей, а также ДД.ММ.ГГГГ посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 10 479 000 ФИО19, который в соответствии с договорами уступки прав требования принял право требования цедента к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты> «<данные изъяты>».

Виновность ФИО2 в совершении указанного преступления установлена следующими доказательствами, исследованными в суде.

Из показаний представителя потерпевшего ФИО14. (т.8 л.д. 55-58), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что он в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> работает с 2018 года. В настоящее время состоит в должности и.о. начальника правового отдела. Имеет опыт работы в налоговых органах с 1995 года. На него возложены обязанности по представительству интересов налоговой инспекции в государственных органах, в том числе Следственном комитете Российской Федерации и суде. Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> осуществляет функции налогового органа в отношении состоящих на учёте налогоплательщиков, одним из которых является ООО «<данные изъяты>», которому присвоен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) <***> и основной государственный регистрационный номер (ОГРН) 1025002032890. ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ <адрес> регистрационной палатой с присвоением государственного регистрационного номера 1025002032890 и с ДД.ММ.ГГГГ находится на налоговом учете в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес>. С момента государственной регистрации и по настоящее время ООО «<данные изъяты>» находится по адресу: <адрес> согласно ЕГРЮЛ зарегистрировало деятельность по производству товарного бетона. С момента образования юридического лица до ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО5, а с ДД.ММ.ГГГГ (изменения в ЕГРЮЛ зарегистрированы ДД.ММ.ГГГГ) по ДД.ММ.ГГГГ – ФИО2 Определением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «<данные изъяты>» введена процедура банкротства – наблюдение. ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» на основании решения Арбитражного суда <адрес> по делу № А41-29941/17 признано банкротом и в результате чего открыто конкурсное производство. Конкурсным управляющим организации с ДД.ММ.ГГГГ на основании решения указанного суда является ФИО15 На основания решения инспекции № от 29.04.2016г. проведена выездная налоговая проверка организации. Проверяемый период по всем налогам и сборам: ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ гг. По результатам проверки составлен Акт № от 22.02.2017г. и вынесено Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № от ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с Решением обществу доначислен налог на добавленную стоимость в сумме - 21035360 руб., пени - 3592262 руб., штраф - 525634 руб. В соответствии с со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, которое в установленный срок исполнено не было. Кроме того, в начале 2017 года, в ходе проведения контрольно-аналитических мероприятий Инспекцией ФНС России № по <адрес> выявлено у ООО «<данные изъяты>» ИНН <***> были выявлены факты неуплаты следующих налогов: транспортный налог с организации, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, налог на имущество организации, а также налог на добавленную стоимость. Всего, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО "<данные изъяты>" имеется задолженность в размере – 163962867,16 руб., в том числе: - налог на прибыль - 35410 руб.; - НДФЛ налоговых агентов – 5255829 руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование - 25764719,57 руб.; - страховые взносы на обязательное социальное страхование- 46269,53 руб.; - страховые взносы на обязательное социальное страхование- 4673614,26 руб.; - НДС- 109935488 руб.; - налог на имущество -7186810 руб.; - транспортный налог – 819670,89 руб.; -пеня – 9537798,4 руб. -штраф -655938,68 руб. В соответствии с со ст.69, 70 НК РФ налогоплательщику направлены Требования об уплате налога, которые в установленный срок исполнено не были, в результате чего инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств организации. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у организации имелась задолженность по налогам и сборам (основной долг) в размере 153 766 007 руб. 25 коп., которая до настоящего времени не погашена. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» имеет задолженность по налогам в размере 154 393 761 руб. 23 коп., пеня 66 502 278 руб. 99 коп., а также штраф в размере 1000 рублей, а всего в общей сумме 220 897 040 руб. 23 коп.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО15 (т.8 л.д. 60-62), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он был утвержден Арбитражным судом <адрес> в качестве конкурсного управляющего ООО ПКФ «<данные изъяты> До его утверждения в качестве конкурсного управляющего, временным управляющим был ФИО3, который передал ему в электронном виде материалы первого собрания кредиторов. ООО ПКФ «<данные изъяты>», в том числе в котором был финансовый анализ состояния должника, заключение о наличии признаков преднамеренного фиктивного банкротства, анализ с целью установления наличия признаков оспаривания подозрительных сделок. Впоследствии при конкурсном управлении он начал проводить инвентаризацию имущества, оспаривать сделки должника, взыскивать дебиторскую задолженность. На момент конкурсного управления в штате ООО <данные изъяты> числились сотрудники (сколько примерно он не помнит) ему необходимо было данных работников уволить в связи с ликвидацией предприятия. На момент увольнения задолженность по заработной плате сотрудников (работников) Общества составляла более 30 млн. рублей. После чего им были предприняты меры по погашению задолженности. А именно взыскивать дебиторскую задолженность, а также продавать имущество, обнаруженное в ходе инвентаризации. В настоящее время вся задолженность по заработной плате погашена в полном объёме, им производится реализация имущества ООО ПКФ «<данные изъяты>». Каждые три месяца мною подготавливался отчёт о ходе конкурсного производства ООО «<данные изъяты>». Кроме того, им ведётся реестр требований кредиторов должника.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО16 (т.8 л.д. 63-66), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что он зарегистрирован и фактически проживает по адресу: <адрес>. С 2010 года он работает в ПАО «<данные изъяты>» в должности юриста, с 2019 года работает в должности руководителя направления по работе с надзорными органами. В его должностные обязанности входит представление интересов организации по взаимоотношениям с государственными органами, в том числе в Следственном комитете РФ. ПАО «<данные изъяты>» представляет собой девелопера, который аккумулирует денежные средства инвесторов и инвестирует их в строительство жилых и нежилых объектов. ПАО «<данные изъяты>» в период времени с 2016 по 2019 являлась бенефициаром группы компаний «<данные изъяты>», в том числе организации ООО «<данные изъяты>» (ИНН <***>). Примерно в 2016 году ООО «<данные изъяты>» было переименовано в ООО «Брук». В настоящий момент ООО «Брук» более не является аффилированным лицом ПАО «<данные изъяты>», так как ПАО «<данные изъяты>» осуществило продажу данной группы компаний стороннему лицу. По вопросу взаимоотношений между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» пояснил следующее. Между ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО17 и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор подряда № на выполнение комплекса строительно-монтажных работ по адресу: <адрес>, СВАО, мкрн. Северный, позиция ГП-1 (подземная автостоянка). Цена договора составляет 150 566 955, 72 руб. Укрупненный сметный расчет является приложением № к договору. Условиями данного договора предусмотрены стандартные условия расчетов, установленные отдельным приложением № к договору. Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ урегулировало порядок, размер возврата гарантийного удержания подрядчику. Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ изменила стоимость работ до 144 449 657,06 руб. и стороны согласовали укрупненный сметный расчет на данную сумму. Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ изменило стоимость работ до 215 051 910, 07 руб. Сумма работ согласована сторонами локальной сметой. Согласно акта сверки на ДД.ММ.ГГГГ подрядчик в лице ООО «<данные изъяты>» выполнил работы на общую сумму 85 166 499, 76 руб. Подрядчику была произведена оплата на данную сумму. Итоговое сальдо по данному договору нулевое. ООО «<данные изъяты>» письмом исх. № от ДД.ММ.ГГГГ за подписью генерального директора ФИО2 в адрес генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО18 попросило в рамках выполнения договора подряда № произвести оплату по реквизитам ООО «АБЗ <данные изъяты>» ИНН <***>. Платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», указанный в данном письме, были переведены денежные средства в размере 28 014 252,70 руб. в счет расчета по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ за выполненные работы по устройству железобетонных конструкций автостоянки. Платеж согласован генеральным директором ФИО18 в рамках имевшейся на тот период задолженности перед подрядчиком ООО «<данные изъяты>» за выполненные и принятые работы и был произведен в адрес ООО <данные изъяты>». Данная операция являлась стандартной, она не нарушала ни условия договора, ни имеющиеся нормативные документы в сфере ведения бухгалтерского учета. Эта операция была отражена в бухгалтерском учете ООО «<данные изъяты>».

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО6 (т.8 л.д. 71-74), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что в настоящее время она нигде не работает. Находится на пенсии. Ранее она была официально трудоустроена в должности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» в период с ноября 2000 года по ДД.ММ.ГГГГ, а с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она являлась заместителем главного бухгалтера ООО ПКФ «Стройбетон». Помимо данной должности она также являлась в период с 2005 года (точной даты и месяца она не помнит) по май 2018 год (точной даты и месяца она не помнит) главный бухгалтер ООО «АБЗ <данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» осуществлял свою деятельность в сфере строительства, производства ЖБИ изделий, плитки, окон. ООО «<данные изъяты>» осуществлял свою деятельность в сфере продажи и производства асфальта и бетона. В обеих организациях имелся большой штат официально трудоустроенных работников, а именно: в ООО «<данные изъяты>» числилось около 2500 человек, а в ООО «<данные изъяты>» числилось около 6080 человек. Ранее, (до ДД.ММ.ГГГГ) генеральным директором и учредителем ООО ПКФ «<данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» являлся ФИО5 После смерти ФИО5 директором и учредителем данных Обществ стал ФИО2 ООО ПКФ «<данные изъяты>» располагался по адресу: МО, <адрес>ёв, <адрес>. ООО АБЗ «<данные изъяты>» располагался в МО, г. Щёлково. Примерно с апреля 2016 года у ООО « <данные изъяты>» начало ухудшаться финансовое положение, так как у Общества появились большие расходы при строительстве ЖК «Потапово» в г. Щёлково, в связи с чем уплата процентов по кредитам в кредитных учреждениях стала невозможным. Впоследствии у Общества начала расти дебиторская и кредиторская задолженность, которая впоследствии и стала одной из причин возникновения банкротства. Примерно с апреля-мая 2017 года ООО «<данные изъяты>» был объявлен банкротом. В ее обязанности входило контроль за ведением бухгалтерского и налогового учёта организации. В связи с налоговой задолженностью по всем видам налогов, в том числе НДФЛ (по невыплате заработной платы сотрудникам Общества) налоговая инспекция по <адрес>ёв (ООО «<данные изъяты>» состояла на учёте в МИФНС России <адрес>ёв) начала выставлять в адрес Общества требования об уплате налогов (примерно ноябрь 2016 года), а впоследствии инкассовые поручения (арест, блокирование расчетных счетов), примерно с января 2017 года. Так как расчетные счета ООО «<данные изъяты>» были заблокированы налоговыми требованиями, и так как у Общества существовала задолженность по заработной плахе перед сотрудниками, а также в связи с большой задолженностью по коммунальным платежам (газ, электроэнергия) руководитель принял решение, с которым уведомил ее о том, что необходимо подготовить и направить письмо в адрес подрядчика ООО «<данные изъяты>» о необходимости погашения долга перед ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» в счёт взаиморасчетов перед ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». Тем самым, денежные средства, которые предназначались ООО «<данные изъяты>» которые должны были перечислить ООО «<данные изъяты>» за выполненные работы, миновали расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и были перечислены (согласно письму) на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в сумме 28014252,70. Ей было известно о том, что если бы указанные денежные средства были перечислены на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», они бы автоматически (согласно требованиям об уплате налогов, а также инкассовых поручений) списались в счет погашения по налогам, сборам, взносам и т.д. Каких-либо решений по данному вопросу она не принимала. Все решения и распоряжения принимал непосредственно ФИО2 Насколько ей было известно, гражданин ФИО19 по договорам уступки права требования с ООО <данные изъяты>» (данная организация ей была знакома, так как являлась одним из их подрядчиков) получил право требования об исполнении обязательств по оплате задолженности по договорам подряда в адрес ООО <данные изъяты>». В связи с чем была осуществлена выплата денежных средств (ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10479000 и ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20015000) лично гражданину ФИО19 кассиром ФИО4 (каких-либо контактов указанной гражданки у нее не сохранилось, насколько ей известно). О данном факте ее уведомлял директор ФИО2 Каких-либо решений по данному вопросу она не принимала. Все решения и распоряжения принимал непосредственно ФИО2

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО20 (т.8 л.д. 75-78), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что она состоит в должности начальника отдела урегулирования задолженности ИФНС России № по <адрес> с 2013 года. В ее должностные обязанности входит: взыскание задолженности с юридических и физических лиц, возврат денежных средств в адрес налогоплательщиков. Ее рабочее место находится по адресу: <адрес>. В ее подчинении находится 15 человек. В начале 2017 года, в ходе проведения контрольно-аналитических мероприятий Инспекцией ФНС России № по <адрес> выявлено у ООО «<данные изъяты>» ИНН № были выявлены факты неуплаты следующих налогов: транспортный налог с организации, НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ, налог на имущество организации, а также налог на добавленную стоимость. Задолженность по налогам у ООО «<данные изъяты>» возникла в результате неуплаты налоговых платежей по предоставленным налоговым декларациям в адрес налоговой инспекции, а именно: по транспортному налогу за 2016 год, по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227 и 228 НК РФ за 4 квартал 2016 года, налогу на имущество организации за 2016 год. Кроме того, Инспекцией в ходе проведения выездной налоговой проверки в адрес ООО «<данные изъяты>» были выявлены факты завышения расходной части организации за счет совершения фиктивных сделок с организациями, которые фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляли. По результатам проведенной выездной налоговой проверки составлен Акт, а также было вынесено Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым ООО «<данные изъяты>» было доначислено к уплате НДС в размере 21 025 360 руб. 00 коп., штраф в размере 525 634 руб. 00 коп., а также пени в размере 3 552 262 руб. 00 коп. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у ООО «<данные изъяты>» имелась задолженность по налогам и сборам в размере в общей сумме 163 962 867 руб. 16 коп., в том числе основной долг – 153 766 007 руб. 25 коп., пени – 9 521 863 руб. 56 коп., штраф – 674 996 руб. 35 коп. В связи с тем, что образовавшаяся задолженность не была погашена в полном объеме, налоговым органом сформированы и направлены в адрес ООО «<данные изъяты>» требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов В установленные в требованиях сроки задолженность не погашена, в результате чего инспекцией в соответствии со ст. 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании задолженности за счет денежных средств ООО «<данные изъяты>». Также ИФНС России № по <адрес> выставила на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» инкассовые поручения, которые частично были исполнены за счет имеющихся денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «<данные изъяты>» перед бюджетом осталась непогашенной. Кроме того, по налогу на доходы физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ООО «<данные изъяты>» числилась задолженность в размере 5 255 829 руб., в том числе за 2016 год 2 937 156 руб., за 2017 год -2 318 673 руб. Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ организация имеет задолженность по налогам (основной долг) в размере 153 766 007 руб. 25 коп. На вопрос следователя о том, совпадает ли сумма основного долга по налогам, штрафам и пеням ООО «<данные изъяты>», имеющаяся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с общей суммой инкассовых поручений, направленных на принудительное взыскание образовавшейся задолженности ФИО20 пояснила, что в соответствии со с. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Порядок взыскания недоимки за счет денежных средств (драгоценных металлов) на банковских счетах или за счет электронных денежных средств налогоплательщика установлен в ст. 46 НК РФ. С момента истечения срока, указанного в требовании об уплате налога, у налогового органа есть два месяца для принятия решения о взыскании налога за счет денежных средств (драгоценных металлов) на банковских счетах или за счет электронных денежных средств. Соответственно, на дату образования задолженности сроки для направления инкассовых поручений на расчетные счета налогоплательщика не наступили. Таким образом, общая сумма денежных средств по инкассовым поручениям по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не совпадает с общей суммой задолженности ООО «<данные изъяты>», имеющейся по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по налогам, штрафам и пеням.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО21 (т.8 л.д. 83-86), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что он зарегистрирован и фактически проживаю по адресу: <адрес> совместно со своей супругой и несовершеннолетним ребенком. В настоящий момент он занимается предпринимательской деятельность, является генеральным директором ООО «<данные изъяты> Основным видом деятельности организации является строительство и благоустройство зданий и сооружений. Организация зарегистрирована и фактически располагается по адресу: <адрес>, проект Красной Армии, <адрес>А. Единственным участником организации являюсь один он. Также в период времени с 2015 по 2019 гг. он являлся генеральным директором и единственным участником ООО «<данные изъяты>». Организация до 2016 года располагалась по адресу: <адрес>, офис 207в, а затем, с 2016 года адрес изменился: <адрес>, офисный центр <адрес>, более точный адрес он в настоящий момент не помнит. Основным видом деятельности ООО «<данные изъяты>» является строительство зданий и сооружений. В штате организации работало около 16 человек. Одним из заказчиков ООО «<данные изъяты>» являлось ООО «<данные изъяты>», с которой были заключены договора на выполнение различных субподрядных работ. По результатам выполнения работ ООО «<данные изъяты>» не в полном объеме осуществляло оплату по выполненным договорам в связи с чем у ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>» образовалась большая дебиторская задолженность, точный размер которой в настоящий момент он назвать затрудняется. С ФИО19 он познакомился примерно в 2016-2017 году, более точно назвать затрудняется. Познакомились они с ним в офисе ООО «<данные изъяты>». На сколько ему известно, ФИО19 работал с ООО «<данные изъяты>», а именно поставлял для данной организации рабочих. С ФИО19 он поддерживал отношения, они с ним периодически созванивались по следующему номеру мобильного телефона: <***>. Примерно в начале 2017 года он встретил ФИО19 рядом с офисом ООО «<данные изъяты>», они с остановились и начали общаться. В ходе разговора ФИО19 ему сообщил, что поможет ему получить образовавшуюся задолженность ООО «<данные изъяты>» перед ООО «<данные изъяты>». Он согласился, ФИО19 ему предложил уступить ему долг ООО «<данные изъяты>» по договору уступки права требования, за свои услуги по взысканию долга ФИО19 попросил у него 20 или 30 % от суммы взысканных денежных средств. Договор по уступки права требования составляли юристы организации, которая занималась юридическим и бухгалтерским обслуживанием ООО «<данные изъяты>». Он точно не может сейчас вспомнить, сколько договоров уступки права требования было заключено между ООО «<данные изъяты>» и ФИО19, однако помнит, что их было несколько. ФИО19 после заключения договоров несколько раз перечислял денежные средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в общей сумме около 100000 рублей, более точную сумму не помнит, после чего перестал выходить на связь. Где в настоящий момент находится ФИО19 ему неизвестно. Где он проживает ему также неизвестно. В августе 2019 года он продал свою долю в ООО «<данные изъяты>» какой-то зарубежной организации, наименование которой он в настоящий момент не помнит, в связи с чем в настоящий момент ему неизвестно взыскан ли долг с ФИО19 в пользу ООО «<данные изъяты>» или нет. Также ему неизвестно, взыскал ли ФИО19 долг у ООО «<данные изъяты>» или нет. ФИО19 был худощавого телосложения, чуть выше среднего роста, русый цвет волос, усы, бороды, очков не было. Никаких особых примет не было. На чем ФИО19 передвигался ему неизвестно.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО22 (т.8 л.д. 89-92), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что он состоит в должности 2009 года, старшего оперуполномоченного ОЭБиПК УМВД России по г.о. Королев, в органах внутренних дел работает с 2008 года. Имеет специальное звание майор полиции. В его должностные обязанности входит: выявление и пресечение преступление в сфере экономической направленности, раскрытие преступлений и оперативное сопровождение по уголовным делам. В ходе проведения процессуальной проверки также было установлено, что у ООО «<данные изъяты>» имеется непогашенная задолженность по налогам, штрафам и пеням. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» задолженность составляла 163 962 867 руб. 16 коп. В свою очередь, генеральный директор ООО «<данные изъяты>» ФИО2 достоверно зная о том, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» остались непогашенные поручения на списание задолженности по налогам на общую суму 66 089 530 рублей, в нарушение требований ст. 855 ГК РФ в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ посредством распорядительного письма от своего имени в адрес ООО «<данные изъяты>», которое являлось должником ООО «<данные изъяты>» по Договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, получил денежные средства в размере 28 014 252 руб. 70 коп. на расчетный счет ООО «АБЗ Стройбетон», где ФИО2 является генеральным директором. Далее ФИО2, действуя умышлено ДД.ММ.ГГГГ обладая распорядительными функциями, в силу занимаемой должности, распорядился выдать посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 24 015 000 рублей и ДД.ММ.ГГГГ посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 10 479 000 рублей ФИО19, который, в соответствии с договорами уступки прав требования принял право требования цедента к ООО «<данные изъяты>», возникшее по договорам подряда между ООО «<данные изъяты>» и ООО «Строительная компания «СтройСервис». Таким образом, в результате указанных действий ФИО2, действуя как генеральный директор ООО «<данные изъяты>», совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 62 508 252 руб. 70 коп.

Из показаний неявившегося свидетеля ФИО4 (т.8 л.д. 96-97), данных на стадии предварительного расследования и оглашенных в судебном заседании по ходатайству государственного обвинителя, в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ с согласия сторон следует, что в ООО «<данные изъяты>» она работала с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, затем у нее был перерыв в работе и снова она трудоустроилась в данное общество с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ООО «<данные изъяты>» она работала в должности кассира. В ее обязанности входил прием наличных денежных средств от клиентов (приобретателей бетона) и выдача заработной платы работникам. Директором ООО «<данные изъяты>» был ФИО5. В декабре 2017 года ФИО5 скончался и должность директора с того времени стал занимать ФИО2 Юраи. Главным бухгалтером была ФИО6. Фамилия ФИО9 ей знакома, это мужчина средних лет, который приезжал в ООО «<данные изъяты>» и получал денежные средства. Имени его в настоящее время она не помнит. Если она не ошибается, он оказывал какие-то услуги для ООО «<данные изъяты>». Приезжал он ни один раз, но сколько точно не помнит. Получал он достаточно крупные суммы наличных денежных средств. Денежные средства она ему выдавала по расходным ордерам, оформленным по распоряжению директора и главного бухгалтера. По обстоятельства выдачи денежных средств из кассы ООО «<данные изъяты>» в адрес ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ подробно пояснить ничего не может, так как не помнит. Она выдавала денежные средства по расходным ордерам, как она указала выше, оформленным по распоряжению главного бухгалтера и директора. Расходные ордера были ею подшиты в кассовую книгу. За какие именно услуги получал ФИО9 денежные средства она не знает. Она только выполняла свою работу, исполняя указания руководства.

В судебном заседании были оглашены и исследованы следующие материалы настоящего уголовного дела.

- рапорт об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в следственный отдел по <адрес> ГСУ СК РФ по <адрес> из ОЭБ и ПК УМВД России по <адрес>, поступил материал проверки в отношении генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2, в действиях которого усматриваются признаки состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (т.1 л.д.143);

- рапорт о/у ОЭБ и ПК УМВД России по <адрес> майора полиции ФИО22 от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что в ОЭБиПК УМВД России поступила оперативная информация о незаконных действиях генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО2, содержащая сведения и признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного противоправного деяния, а также о лицах его подготавливающих, совершающих или совершивших. А именно, возможном сокрытие денежных средств, за счет которых должно производится взыскание налогов, сборов, страховых взносов (т.1 л.д.148);

- справка № об исследовании документов Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (ООО «<данные изъяты>») ИНН <***> / КПП 501801001, согласно которой установлено следующее:

1. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» остались непогашенные поручения на списание задолженности по налогам на общую сумму 66 089 530 руб.

2. ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора ФИО2 в условиях недостаточности денежных средств на расчетных счетах для удовлетворения предъявленных к организации требований, а также осведомленности о наличии просроченной задолженности перед бюджетом (сумма неисполненных инкассовых поручений ООО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 66 089 530 руб.), в нарушение ст.57 Конституции РФ, п. 1.1. ст.23, п.1 ст.45, ст.243 Налогового Кодекса РФ (с учетом изменений и дополнений), в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществляло расчеты с контрагентами минуя расчетные счета организации – через кассу Общества путем выдачи наличных денежных средств. В исследуемом периоде через кассу организации были осуществлены расчеты с кредитором ФИО19 на сумму не менее 34 494 000 руб. Кроме того, в исследуемом периоде ООО «<данные изъяты>» могло получить денежные средства от своего дебитора ООО «<данные изъяты>», при этом руководством ООО «<данные изъяты>» в лице ФИО2 было направлено письмо в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой произвести оплату в счет взаиморасчетов в адрес ООО «<данные изъяты>», в результате чего денежные средства в сумме 28 014 252,70 руб., минуя расчетный счет ООО «<данные изъяты>», были перечислены на счет ООО «АБЗ Стройбетон» (т.1 л.д.149-160);

- протокол обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом обыска является офис ООО «<данные изъяты>» расположенный по адресу: <адрес>. В ходе проведения обыска обнаружено и изъято: папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 09 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 20 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 26 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «Сбербанк. 51 январь»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Февраль с 01 по 16 2017 года»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты> февраль с 01 по 28»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Март с 01 по 20 2017 года»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Март с 21 по 31 2017 года»; папка скоросшиватель серого цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 январь 2017 г.»; папка скоросшиватель серого цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 февраль 2017 г.»; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 март 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 апрель 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 60 накладные + акты 1 квартал 2017 г.; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «Б/С 60 счета-фактуры 1 квартал 2017 г.»; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «Б/С 60, 76 счета-фактуры 2 квартал 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «Парижский ФИО10. Б/С 51 Апрель май 2017»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты> 51 Апрель, Май 2017»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты> 51 март с 01 по 31 2017»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 февраль с 17 по 28 2017»; папка скоросшиватель с надписью на корешке «б/с 60, 76 накладные + акты 2 квартал 2017 г.»; папка скоросшиватель с надписью на корешке «расчетные листы январь 2017 г.»; папка скоросшиватель с надписью на корешке «расчетные листы февраль 2017 г.»; папка скоросшиватель с надписью на корешке «расчетные листы март 2017 г.»; заверенная копия свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; заверенная копия свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок от ДД.ММ.ГГГГ на 15 листах; заверенная копия свидетельства о государственной регистрации права на земельный участок от ДД.ММ.ГГГГ на 9 листах; сведения о дебиторской задолженности на ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; сведения о кредиторской задолженности на ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; копия оборотно-сальдовой ведомости по счету 01.01 за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ на 34-х листах; копия бухгалтерской отчетности за 2016 год на 13 листах; копия пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2016 год на 12 листах; сведения о средней численности работников на апрель 2017 г. на 1 листе; анализ счета 50 за 1 квартал 2017 года на 2-х листах; анализ счета 51 за апрель 2017 г. на 1 листе; анализ счета 70 за 1 квартал 2017 на 1 листе, которые приобщены к протоколу обыска; системный блок черного цвета с маркировкой №; USB накопитель в корпусе черного цвета с надписью «<данные изъяты> (т.5 л.д.6-12);

- заключение эксперта №/Э по материалам уголовного дела № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому эксперт пришел к следующим выводам:

1. Сумма денежных средств, перечисленных ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» по распорядительному письму ООО «<данные изъяты>» составляет 28 014 253 руб.

2. ФИО19 были получены денежные средства из кассы ООО «<данные изъяты>» на основании договора уступки права требования, заключенном между ФИО19 и ООО «<данные изъяты>» в размере 34 494 000 руб (т.5 л.д.161-166);

- акт налоговой проверки № в отношении ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (т.6 л.д.123-187);

- протокол осмотра предметов (документов) от 21.05.2020, согласно которому осмотрены: 1. Документы, предоставленные генеральным директором ООО «<данные изъяты>» ФИО18 по запросу и.о. начальника заместителя начальника полиции по оперативной работе УМВД России по г.о. Королев ФИО23, содержащиеся в материалах уголовного дела, а именно: договор подряда № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 18 листах; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ к Договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; акт о приемке выполненных работ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; справка стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; акт о приёмке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; справка стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; акт о приёмке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; справка стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; акт о приемке выполненных работ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; справка стоимости выполненных работ и затрат от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; счёт-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; Распорядительное письмо исх. № от ДД.ММ.ГГГГ, направленное ООО «<данные изъяты>» в адрес генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО18 за подписью генерального директора ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; Платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе. 2. CD-R диск, предоставленный по запросу ИФНС России № по <адрес>, содержащий в себе выписку по расчетному счету № (ООО «<данные изъяты>»), а также по расчетному счету № (ООО <данные изъяты>» (ранее ООО «<данные изъяты>»). 3. Договоры цессии, заключенные между ООО «Строительная компания «Стройсервис» и ФИО19, имеющиеся в материалах уголовного дела с прилагаемыми документами, а именно: Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «СК Стройсервис» ФИО21 на 1 листе; Требование подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты> на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «СтройБетон» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ – на 3 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ <данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ подписанный на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ – на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты> 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3 листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4-х листах; заявление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «<данные изъяты>» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «СтройБетон» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «СтройБетон» на 1 листе; протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; Договор № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; Акт приёма передачи документации от ДД.ММ.ГГГГ на 2 листах; Протокол согласования разногласий к договору № уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; Уведомление от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» от генерального директора ООО «СК Стройсервис» ФИО21 на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «СтройБетон» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «СтройБетон» на 1 листе; Требование № подписанное ФИО19 ДД.ММ.ГГГГ по договору уступки прав (цессии) № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО ПКФ «<данные изъяты>» на 1 листе; Протокол о намерениях заключить договор уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ на 4 листах. 3. Документы, предоставленные ИФНС России № по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ в адрес следственного отдела по <адрес> ГСУ СК России по <адрес>, а именно: Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Решение № о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, ФИО10) в ФИО10, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организации, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; Требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Поручение № от ДД.ММ.ГГГГ на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика на 1 листе; Налоговая декларация по налогу на имущество организации за 2016 год на 2-х листах; Налоговая декларация по транспортному налогу за 2016 год на 3-х листах; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ на 22-х листах; Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 46 листах; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ на 17 листах; Акт налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ на 19 листах; Сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «<данные изъяты>» ИНН <***> на 2-х листах (т.7 л.д.154-246);

- протокол выемки от 17.10.2017, согласно которому произведена выемка папки серого цвета с кассой ООО «<данные изъяты>» за 2017 года в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО6 (т.7 л.д.251- 255);

- протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена папка серого цвета с кассой ООО «<данные изъяты>» за 2017 года, изъятая в ходе выемки в помещении ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес> главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ФИО6 В ходе осмотра папки обнаружены: расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО19 выданы из кассы предприятия денежные средства в сумме 10479000 руб. 00 коп. а также расходный кассовый ордер № дата от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО19 выданы из кассы предприятия денежные средства в сумме 24 015 000 руб. 00 коп. (т.7 л.д.256-260);

- протокол осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому объектом осмотра является СD-r диск, предоставленный из ИФНС России № по <адрес>, который содержит в себе копию регистрационного дела в отношении ООО «<данные изъяты>» ИНН №. В ходе осмотра файлов на диске обнаружено следующее: 1) Протокол № учредительного собрания по создания общества с ограниченной ответственностью от ДД.ММ.ГГГГ на 2-х листах; 2) Свидетельство о государственной регистрации юридического лица № на 2-х листах; 3) Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; 4) Свидетельство о постановке на учет ФИО8 организации в налоговом органе по месту ее нахождения на 1 листе; 5) Устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № Общего собрания Участников Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 16 листах; 6) Протокол № внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на 3-х листах; 7) Приказ № от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении на должность Генерального директора» (т.7. л.д.264-289);

- устав ООО «<данные изъяты>», утвержденный протоколом № Общего собрания Участников Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества. Единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор Общества, который избирается Общим собранием участников Общества на 5 (пять) лет. Генеральный директор Общества: 1) без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; 2) выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; 3) издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении; 4) осуществляет иные полномочия. Порядок деятельности Генерального директора Общества и принятия им решений регулирует настоящим Уставом, внутренними документами Общества, а также договором, заключенным между Обществом и лицом, осуществляющим функции Генерального директора (т.7 л.д. 273-289);

- протокол № внеочередного общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в связи со смертью ФИО7, являющегося Генеральным директором Общества, для ведения хозяйственной и коммерческой деятельности Общества назначить с ДД.ММ.ГГГГ на должность Генерального директора Общества Погосяна Самвела Юраи (паспорт <...> выдан ТП № Межрайонного ОУФМС России по <адрес> в городском округе Королев ДД.ММ.ГГГГ, код подразделения 500-055) сроком на 5 (пять) лет.(т.7 л.д.290-292);

- приказ № от ДД.ММ.ГГГГ «О назначении на должность Генерального директора», согласно которому на основании Протокола № Внеочередного общего собрания участников ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ назначен на должность генерального директора ООО «<данные изъяты>» Погосяна Самвела Юраи на 5 лет с «29» декабря 2016 года по «28» декабря 2021 года включительно. Внизу текста указана подпись генерального директора ФИО2, а также круглая печать ООО «<данные изъяты>» (т.7 л.д.293);

- протокол осмотра предметов (документов) от 22.05.2020, согласно которому объектом осмотра является Папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 09 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 20 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 январь с 26 по ДД.ММ.ГГГГ»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «Сбербанк. 51 январь»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Февраль с 01 по 16 2017 года»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 февраль с 01 по 28»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Март с 01 по 20 2017 года»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. 51 Март с 21 по 31 2017 года»; папка скоросшиватель серого цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 январь 2017 г.»; папка скоросшиватель серого цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 февраль 2017 г.»; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 март 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 62 апрель 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «ООО «<данные изъяты>» Б/С 60 накладные + акты 1 квартал 2017 г.; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «Б/С 60 счета-фактуры 1 квартал 2017 г.»; папка скоросшиватель синего цвета с пояснительной надписью на корешке: «Б/С 60, 76 счета-фактуры 2 квартал 2017 г.»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты>. Б/С 51 Апрель май 2017»; папка скоросшиватель черного цвета с пояснительной надписью на корешке: «<данные изъяты> Б/С 51 Апрель, Май 2017»; папка скоросшиватель темного цвета с пояснительной надписью на корешке: «Сбербанк. 51 март с 01 по 31 2017»; папка скоросшиватель серого цвета, в которой находится касса ООО «<данные изъяты>» вместе с приходно-кассовыми ордерами, а также расходно-кассовыми ордерами - хранятся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> ГСУ СК России по <адрес> (т.7 л.д.294-297);

- постановление о признании и приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 28.05.2020, согласно которому признаны и приобщены к уголовному делу предметы (документы) выше изученные по протоколу осмотра от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т.7 л.д.301-320).

Оценивая собранные и исследованные в судебном заседании доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу о доказанности вины подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Разрешая вопрос об объективности и достоверности, исследованных в судебном заседании доказательств, суд находит все доказательства, приведенные выше, допустимыми. Представитель потерпевшего и свидетели обвинения, давали последовательные, логичные и взаимодополняющие друг друга в деталях показания, свидетельствующие об одних и тех же обстоятельствах совершения ФИО2 указанного преступления. Каких-либо оснований оговаривать подсудимого представителем потерпевшего и свидетелями обвинения, судом не установлено. Другие документы, составлены в соответствии с требованиями закона и объективно фиксируют фактические данные, поэтому суд также принимает их как допустимые доказательства.

При этом существенных противоречий, которые относились бы к существу предъявленного ФИО2 обвинения, в показаниях представителя потерпевшего и свидетелей обвинения, а также в других доказательствах не усматривается.

Показания подсудимого ФИО2, данные им в судебном заседании полностью согласуются с вышеуказанной совокупностью собранных по делу доказательств, в том числе показаниями представителя потерпевшего ФИО14 и свидетеля ФИО20 об обстоятельствах проведения выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» и доначислению налогов по ее результатам, свидетелей ФИО16 и ФИО6 об обстоятельствах перечисления ООО «<данные изъяты>» денежных средств ООО «АБЗ <данные изъяты>» по обязательствам перед ООО «<данные изъяты>» по просьбе ФИО2, свидетеля – конкурсного управляющего Общества ФИО15 об обстоятельствах его банкротства погашения задолженности перед сотрудниками, свидетеля ФИО21 об обстоятельствах продажи ФИО19 дебиторской задолженности ООО «<данные изъяты>», свидетеля ФИО4 об обстоятельствах выдачи денежных средств из кассы ООО «<данные изъяты>» в адрес ФИО19, свидетеля сотрудника полиции ФИО22 об обстоятельствах проводимой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» в ходе которой были выявлены задолженность Общества по оплате заработной платы и налоговых платежей, рапортами, протоколами предметов (документов), выемки, обыска, вещественными доказательствами, актами налоговых проверок.

Данные показания и доказательства суд находит объективными и достоверными, поскольку они убедительны, последовательны, детальны, согласуются друг с другом и другими материалами дела, в том числе с протоколами осмотров и выемок, которые были произведены в соответствии с требованиями действующего законодательства, каких-либо нарушений при их производстве допущено не было.

На основании изложенного, суд приходит к выводу об отсутствии оснований сомневаться в достоверности и правдивости показаний указанных представителем потерпевшего и свидетелей обвинения, в связи с чем суд считает возможным положить их в основу приговора, не усматривая оснований для недоверия показаниям указанных лиц.

Суд доверяет заключению эксперта и специалиста, поскольку они подробны и детальны. Проведенная по делу экономическая судебная экспертиза отвечает требованиям норм уголовно-процессуального закона, выводы эксперта по поставленным перед ним вопросам мотивированы, обоснованы, убедительны и однозначны; стаж работы эксперта не вызывает сомнения у суда в его компетенции, он является экспертом экспертного учреждения, куда и назначалась экспертиза; эксперт предупреждался об уголовной ответственности за дачу заведомо ложного заключения.

ФИО2 являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ зная о задолженности Общества на ДД.ММ.ГГГГ по налогам в общей сумме 163 962 867 рублей 16 копеек, выставлении ИФНС России № по <адрес> на расчетный счет Общества в ПАО «<данные изъяты>» инкассовых поручений об уплате НДФЛ, налога на прибыль организации, НДС, земельного налога, транспортного налога, налога на имущество организаций на общую сумму 66 089 530 рублей и приостановлении операций по счетам Общества в АО «<данные изъяты>», ФИО10 «<данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ дал указание главному бухгалтеру Общества ФИО6 изготовить распорядительное письмо № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» с просьбой о перечислении денежных средств в качестве оплаты по договору подряда № от ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет аффилированной ему организации ООО «<данные изъяты>» на сумму 28 014 252 рублей 70 копеек, что ФИО6 и было сделано. В связи с чем ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ произвело перечисление денежных средств в указанном размере на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».

Он же в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ распорядился кассиру ООО «<данные изъяты>» ФИО4 выдать из кассы посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 24 015 000 рублей, а также ДД.ММ.ГГГГ посредством расходного кассового ордера № от ДД.ММ.ГГГГ денежные средства на сумму 10 479 000 ФИО19, который в соответствии с договорами уступки прав требования принял право требования цедента к ООО «<данные изъяты>» и ООО «Строительная <данные изъяты>.

Таким образом, ФИО2 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, намеренно совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам на общую сумму 62 508 252 рубля 70 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является особо крупным размером.

При таких обстоятельствах суд окончательно квалифицирует действия подсудимого ФИО2 по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, так как он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в особо крупном размере.

Мотивом совершения ФИО2 преступления явилось желание подсудимого сокрыть денежные средства, из корыстных побуждений.

О наличии у ФИО2 прямого умысла на сокрытие денежных средств, свидетельствует характер его действий, в том числе, имея распорядительные функции в коммерческой организации давал указания о перечислении денежных средств на расчетный счет аффилированной ему организации и выдаче денежных средств из кассы организации.

Назначая наказание подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности содеянного им преступления, данные, характеризующие его личность, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Деяние, предусмотренное ч. 2 ст. 199.2 УК РФ относится к категории тяжких преступлений.

Подсудимый ФИО2 впервые привлекается к уголовной ответственности, вину свою признал полностью, в содеянном раскаялся, по месту регистрации жалоб на него не поступало, на его иждивении находится супруга и престарелый отец, что расценивается судом как обстоятельства, смягчающие наказание.

Отягчающих его наказание обстоятельств суд не усматривает.

С учётом того, что ФИО2 совершил тяжкое преступление в сфере экономической деятельности, а также учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, а также личность подсудимого, суд из альтернативных видов наказания избирает ему наказание в виде лишения свободы, по этим же основаниям, а также с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности и личности подсудимого, суд не усматривает возможности для применения к нему положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и ст. 64 УК РФ.

В тоже время, принимая по внимание все смягчающие наказание обстоятельства в их совокупности суд считает, что исправление ФИО2 возможно без реального отбывания наказания и применения дополнительного наказания в виде запрета заниматься определенной деятельностью, в связи с чем считает необходимым назначить ему наказание с применением ст. 73 УК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь, ст.ст. 29, 304, 307 – 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать Погосяна Самвела Юраи, ДД.ММ.ГГГГ года рождения виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 4 (четыре) года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, установив ФИО2 испытательный срок в 4 (четыре) года.

Обязать ФИО2 периодически – 1 раз в месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения осужденному ФИО2 оставить прежней в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, до вступления приговора в законную силу, после чего отменить.

<данные изъяты>

Гражданский иск не заявлен. Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, - в тот же срок со дня вручения ему копий приговора. В апелляционной жалобе, поданной в указанной срок или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного процесса, осуждённый вправе заявить ходатайство о своём участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции.

В кассационном порядке приговор может быть обжалован в порядке, предусмотренном главой 47.1 УПК РФ.

Председательствующий: <данные изъяты> А.С. Васильев

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>