Решение № 12-62/2017 от 5 марта 2017 г. по делу № 12-62/2017

№ 12-62/2017


Р Е Ш Е Н И Е

06 марта 2017 года г. Брянск

Судья Бежицкого районного суда г. Брянска Моисеева И.В. (г. Брянск, Бежицкий район, ул. Майской Стачки, д. № 9), с участием представителя ФИО1 по доверенности ФИО2, представителя ИФНС России по г. Брянску ФИО3, рассмотрев жалобу лица, привлекаемого к административной ответственности ФИО1 на постановление начальника ИФНС России по г. Брянску Н. № от ДД.ММ.ГГГГ. по делу об административном правонарушении в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: <адрес>, привлеченного к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.1 КоАП РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ. начальника ИФНС России по г. Брянску ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.1 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере 5000 рублей, в связи с тем, что на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по г. Брянску Ч. от ДД.ММ.ГГГГ № проведена за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проверка соблюдения законодательства РФ о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, полноты учета выручки, полученной в результате хозяйственной деятельности ООО «Букмекер Паб». Так в обособленном подразделении по адресу г. Брянск, пересечение <адрес> директором общества – ФИО1 при проведении наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) расчеты осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО1, в соответствии со ст. 30.7 КоАП РФ обратился в суд с жалобой, в которой просит о его отмене и прекращении производства по делу об административном правонарушении, поскольку указанные в постановлении действия ФИО1 связанные с неисполнением Указания Центрального Банка РФ от 16.10.2013 г. №3073-У «Об осуществлении наличных денежных расчетов» не имеют состава административного правонарушения квалифицируемого по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, а так же потому, что в отношении ФИО1 начальником ИФНС России по г. Брянску вынесено пять постановлений на основании одного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения одной проверки по разным обособленным подразделениям ООО «Букмекер Паб».

ФИО1 уведомленный надлежащим образом, на рассмотрение жалобы не явился.

Представитель ФИО1 по доверенности ФИО2 в ходе рассмотрения жалобы настаивала на доводах изложенных в ней.

Представитель ИФНС России по г. Брянску ФИО3 в ходе рассмотрения жалобы возражал против ее удовлетворения, считая вынесенное постановление о привлечении к административной ответственности законным и обоснованным.

Выслушав участвующих в деле лиц, изучив доводы жалобы, исследовав письменные материалы дела, судья приходит к следующему выводу.

Согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п. 2 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.04.2014 N 32079) (далее - Указание Банка России N 3073-У) индивидуальные предприниматели и юридические лица (далее - участники наличных расчетов) не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей;

выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг; выдачи наличных денег работникам под отчет;

возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161 - ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012. N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования.

Согласно п. 4 Указания Банка России N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного п. 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Из материалов дела усматривается, что на основании поручения заместителя начальника ИФНС России по г. Брянску Ч. от ДД.ММ.ГГГГ № в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ была проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов, полноты учета выручки, полученной в результате хозяйственной деятельности, проверки соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций ООО «Букмекер Паб».

В ходе проверки установлен факт наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок: в обособленном подразделении по адресу: г. Брянск, пересечение <адрес>, директором Общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб» ФИО1 при работе с денежной наличностью при проведении наличных расчетов при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) расчеты осуществлялись за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег. поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета.

Так, в обособленном подразделении по адресу: г. Брянск, пересечение <адрес>. согласно листам кассовой книги, оформленным в обособленном подразделении, фискальному отчету; из кассы обособленного подразделения по указанному адресу (пункта приема ставок букмекерской конторы) осуществлялись выплаты выигрышей на общую сумму <данные изъяты>. за счет сумм принятых игровых ставок, общая сумма которых составила <данные изъяты>

Поступлений наличных денежных средств в кассу обособленного подразделения с банковского счета в проверяемом периоде не установлено.

Таким образом, ФИО1 допустил нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка введения кассовых операций, выразившееся в выдаче наличных денежных средств в виде выигрыша за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме игровых ставок, а не за счет наличных денег, поступивших в кассу участника расчетов с его банковского счета, установленного в п. 4 Указания Банка России N 3073-У.

По данному факту ДД.ММ.ГГГГ начальником ИФНС России по г. Брянску ФИО4 вынесено постановление № о привлечении директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Факт совершения правонарушения и виновность ФИО1 в совершении вмененного правонарушения подтверждаются материалами дела, в частности Актом № проверки полноты учета выручки и порядка работы с денежной наличностью обособленных подразделений ООО «Букмекер Паб», представлением № об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ.

Действия директора ООО «Букмекер Паб» ФИО1, выразившиеся в нарушении правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр, указанные в п. 4 Указания Банка России N 3073-У. образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что ответственность за наличные расчеты при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участникам азартных игр выигрышей) за счет неличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения при приеме игровых ставок отсутствует в перечне диспозиции ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ не могут быть приняты во внимание, поскольку основанием для привлечения руководителя ООО «Букмекер Паб» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, явилось нарушение правил ведения наличных расчетов в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов по деятельности по организации и проведению азартных игр.

Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет привлечение виновного лица к административной ответственности, по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

При этом пунктом 4 Указаний ЦБ РФ №3073-У прямо регламентирует, что организации вправе расходовать на выдачу выигрыша только наличные деньги, поступившие в кассу с его расчетного банковского счета. Для того чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях выдачи выигрыша, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать денежные средства по выигрышу.

Доводы представителя привлекаемого лица о том, что в отношении ФИО1 начальником ИФНС России по г. Брянску вынесено пять постановлений на основании одного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ в ходе проведения одной проверки, то есть что ИФНС России по г. Брянску совершено повторное наложение штрафа за одно и тоже правонарушение так же являются несостоятельными, поскольку противоречат находящимся в материалах дела доказательствам. Директором предприятия совершено не одно длящееся деяние, а несколько однородных деяний по разным обособленным подразделениям ООО «Букмекер Паб», квалифицируемым в рамках одного состава административного правонарушения.

Таким образом, вывод должностного лица административного органа о наличии в действиях ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, является обоснованным. Достоверность и допустимость перечисленных доказательств сомнений не вызывает.

Нарушений требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, которые могли бы повлиять на всесторонность, полноту и объективность выяснения обстоятельств дела, не допущено, нормы закона применены правильно.

Ранее ФИО1 привлекался к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения.

Административное наказание назначено ФИО1 в пределах, установленных санкцией ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ с соблюдением требований ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ.

Руководствуясь ст. 30.7 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника ИФНС России по г. Брянску Н. № от ДД.ММ.ГГГГ по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ в отношении ФИО1 оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

На решение может быть подана жалоба или принесен протест в порядке, установленном ст.30.14 КоАП РФ.

Судья И.В. Моисеева