Решение № 2А-3808/2024 2А-3808/2024~М-3468/2024 М-3468/2024 от 15 октября 2024 г. по делу № 2А-3808/2024

Дело № 2а-3808/2024

73RS0002-01-2024-005332-51


РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

г. Ульяновск 15 октября 2024 года

Засвияжский районный суд г. Ульяновска в составе:

председательствующего судьи Бойковой О.Ф.

при ведении протокола помощником судьи Салюковой А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее УФНС России по Ульяновской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций. Свои требования обосновывает тем, что административный ответчик стоит на налоговом учете. Согласно ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Ими было установлено неисполнение ответчиком обязанности по уплате обязательных платежей в частности: транспортный налог 2017г.,2018г. (автомобили Киа Спортейдж, БМВ 520), налог на имущество физических лиц за 2016г,2017г, 2018г. (квартира по адресу: <адрес>а; <адрес>, Инза,<адрес>.4), земельный налог 2017г.( <адрес>, 5). Налоговым органом выставлено требование по уплате налога, однако задолженность до настоящего времени не уплачена. В связи с неуплатой налога, начислено пени. Просят взыскать задолженность в размере 9 339 руб. 86 коп.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просит рассмотреть в их отсутствие.

Административный ответчик, ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

Исследовав материалы административного дела, суд пришел к следующему.

В соответствии с ч. 2 ст. 1 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о защите нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов граждан, прав и законных интересов организаций, возникающие из административных и иных публичных правоотношений, в том числе административные дела об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, иных государственных органов, органов военного управления, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Судебной защите, в силу ст. 4 КАС РФ, подлежит нарушенное либо оспариваемое право.

Согласно ст. ст. 14, 62 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Судом установлено, что административный ответчик, ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, стоит на налоговом учете, и является налогоплательщиком.

Как следует из материалов дела, административный ответчик имел в собственности имущество, а именно: автомобили Киа Спортейдж, БМВ 520; квартиры по адресу: <адрес>а; <адрес>, Инза,<адрес>.4), земельный участок по адресу <адрес>, 5.

Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок исчисления налога установлен ст. 52 НК РФ.

Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определен положениями ст. 57 НК РФ.

В п. 1 ст. 69 НК РФ указано, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Положениями ч. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Порядок и сроки уплаты налогов определены положениями ст. 409 НК РФ.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

Налоговая база по транспортному налогу определяется в соответствии со ст. 395 НК РФ. Расчет суммы налога производится в соответствии со ст. <адрес> №-ЗО от ДД.ММ.ГГГГ «О транспортном налоге в <адрес>», с последующими изменениями и дополнениями, действующих, на заявленный административным истцом периоды.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу пункта 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 3 статьи 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу пункта 4 статьи 57 Кодекса в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Пунктом 6 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Как следует из материалов дела, в адрес административного ответчика направлены налоговые уведомления, а именно: налоговое уведомление № от 10.07.2017г., налоговое уведомление № от 26.06.2018г.налоговое уведомление № от 16.08.2019г.,

Налоговые уведомления направлены заказной корреспонденцией.

В связи с не оплатой налога в адрес административного ответчика направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) №, № №, №, №, №. Данные требования направлены в адрес административного ответчика.

В связи с не оплатой сумм задолженности налоговый орган обращался с заявлениями о выдачи судебного приказа о взыскании с ответчика сумм задолженности.

Согласно пункту 2 статьи 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный Кодексом срок.

Как следует из материалов дела, корреспонденция налоговым органом в адрес административного ответчика направлялась почтовой корреспонденцией.

Положениями статьи 48 НК РФ, в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений, было предусмотрено, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (пункт 2).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

Определением врио мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес>, мирового судьи судебного участка №<адрес> от 15.04.2024г. судебный приказ от 05.08.2019г. отменен.

Определением врио мирового судьи судебного участка № Засвияжского судебного района <адрес>, мирового судьи судебного участка №<адрес> от 15.04.2024г. судебный приказ от 22.05.2022г. отменен.

В связи с отменой судебного приказа налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства.

Расчет:

Транспортный налог на автомобили:

за 2017г.:

Киа Спортейдж, налоговая база-141.00, налоговая ставка-30.00, количество месяцев владения- 6/12, сумма налога- 2 115.00

БМВ- налоговая база-170.00, налоговая ставка-45.00, количество месяцев владения- 3/12, сумма налога- 1 913.00

Всего 4 028руб.

В связи с частичной оплатой сумма налога составляет 3 071 руб. 19 коп.

За 2018г.

БМВ- налоговая база-170.00, налоговая ставка-45.00, количество месяцев владения- 7/12, сумма налога- 4 461

Налог не оплачен.

Налог на имущество физических лиц:

За 2016г.:

Квартира по адресу: <адрес>, Инза,<адрес>.4- налоговая база – 380711, доля в праве 1, налоговая ставка – 0.11, количество месяцев владения 12/12, сумма налога – 419.00

2017г.

Квартира по адресу: <адрес>, Инза,<адрес>.4- налоговая база – 408212, доля в праве 1, налоговая ставка – 0.11, количество месяцев владения 12/12, сумма налога – 449.00.

Перерасчет налога в 2018г. по квартире по адресу: <адрес>, налоговая база – 1200000, доля в праве 55/800, налоговая ставка – 0.30, коэффициент-0.2 сумма налога – 211.00. сумма ранее начисленного налога- 84044.00, сумма к доплате 211. 00

Произведена частичная оплата налога 2018г. в размере 188.19 руб., сумма недоимки налога за 2018г. составляет 22.81 руб.

Налог на землю:

За 2017г.

-<адрес>, 5, налоговая база-712810, доля в праве 1, налоговая ставка 0.15, количество месяцев владения 12/12, сумма начисленного налога – 178.00.

Налог не оплачен.

В связи с неоплатой налогов начислено пени.

Пени по транспортному налогу за 2017г. на сумму 4028.00 руб. за период с 0.12.2018 по 29.01.2019г составляет 51.39 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 116.51 руб.. По налогу за 2018г. на сумму 4461.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 59.97 руб.

Пени по налогу на имущество физических лиц по налогу а 2016г. на сумму 419.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 21.01 руб.; за 2016г. на сумму 419.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 39.18 руб.; за 2016г. на сумму 2311.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 252.94 руб.; по налогу за 2017г. на сумму 538.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 7.87 руб.; по налогу за 2017г. на сумму 449.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 17.02 руб.; по налогу за 2017г. на сумму 538.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 5.44 руб.; по налогу за 2017г. на сумму 449.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 6.56 руб., по налогу за 2018г. на сумму 22.81 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 0.30 руб.

Пени по земельному налогу за 2016г. на сумму 1073.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 151.21 руб.; за 2017г. на сумму 178.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 2.60 руб., за 2017г. на сумму 178.00 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляют 6.75 руб.

Анализируя собранные по делу доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований.

Доказательств обратного суду не предоставлено.

Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (ч. 2 ст. 103 КАС РФ).

При подачи административного иска, налоговый орган оплату государственной пошлины не производил, поскольку освобожден от уплаты государственной пошлины.

Следовательно, при удовлетворении административного иска с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 176-180 кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области с ФИО2 (№) задолженность по транспортному налогу за 2017г. в размере 3071 руб. 19 коп., за 2018г. в размере 4 461 руб.; пени по транспортному налогу за 2017г. период с 0.12.2018 по 29.01.2019г в размере 51.39 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 116.51 руб., по налогу за 2018г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 59.97 руб.; задолженностью по налогу на имущество физических лиц за 2016г., 2017г. в размере 868 руб., за 2018г. в размере 22 руб. 81 коп., пени по налогу на имущество физических лиц за 2016г.. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 21.01 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39.18 руб.. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 252.94 руб., по налогу за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с в размере 7.87 руб.; по налогу за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 17.02 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 5.44 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6.56 руб., по налогу за 2018г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0.30 руб.; задолженность по земельному налогу за 2017г. в размере 178.00 руб., пени по земельному налогу за 2016г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 151.21 руб.; за 2017г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2.60 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6.75 руб., всего в размере 9 339 руб. 86 коп.

Оплату произвести по следующим реквизитам:

Банк получатель: Отделение Тула банка России/УФК по Тульской области, г. Тула; БИК 017003983;

Корреспондентский счет 40102810445370000059;

Получатель казначейство России (ФНС России);

Счет получателя 03100643000000018500;

ИНН получателя 7727406020;

КПП получателя 770801001;

КБК 18201061201010000510;

Взыскать с ФИО2 (№) государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 400 руб.

Решение может быть обжаловано в Ульяновский Областной суд через Засвияжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца.

Судья- О.Ф. Бойкова

Мотивированное решение изготовлено 29.10..2024г.